税务机关收到企业的税款滞纳金如何计算记入哪个科目呢

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-06 08:41 标签： 税款滞纳金 
  • 交税按照税种不同在应交税费-应茭**税中核算缴纳时借：应交税费-应交**税贷：银行存款滞纳金通过营业外支出归结借：营业外支出贷：银行存款
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　　跨年度增值税的城建税滞纳金应计入“营业外支出”科目按照税法规定，税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除账务处理为：

　　在年度企业所得税汇算清缴时，进行纳税调整

　　《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：

　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

　　（二）企业所得税税款；

　　（三）税收滞纳金；

　　（四）罚金、罚款和被没收财物的損失；

　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

　　（七）未经核定的准备金支出；

　　（八）与取得收入无关的其他支出。

导读：预缴税款有没有税收滞纳金的期情形这个时候应该怎么处理呢？首先本篇文章给您带来了税收征管法的相关规定然后介绍了这一问题的会计核算内容。值得一提的是应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”，如下

预缴税款有没有税收滞纳金计入什么科目核算？

答：税收征管法苐二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的经税务机关核准，可以延期申报经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款并在核准的延期内办理税款结算。”

经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形均不适用加收滞纳金的规定。在办理稅款结算之前预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税額小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金

因此，对于预缴税款有没有税收滞纳金的情形应该这样处理：

借：应茭税费——预交增值税

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应茭税费——预交增值税

预缴税款有没有税收滞纳金的处理，上述小编给您整理的方法现在明白了没有？了解更多会计知识欢迎您继续關注会计学堂文章的更新。

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