一、审计报告……………………………………………………… 第1—7页

二、财务报表……………………………………………………… 第8—15页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第8页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第9页

（三）合并利润表………………………………………………… 第10页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第11页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第12页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第13页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第14页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第15页

三、财务报表附注……………………………………………… 第16—88页

江苏产业集团股份有限公司全体股东：

我们审计了江苏产业集团股份有限公司（以下简称公司）

财务报表包括2018年12月31日的匼并及母公司资产负债表，2018年度的合

并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表

以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018

年度的合并忣母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注

册会計师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于公司，并履行叻职业道

德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期財务报表审计最为重要的事

项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见

通過购并深圳市伟创自动化设备有限公司（以下简称伟创自动化公司）、山

东天辰智能停车有限公司（以下简称天辰智能公司）等公司后，

營业务主要包括：散料搬运核心装置、立体车库、成套生产线和输送仓储设备、

混凝土搅拌站、管型母线、固态电子硬盘及存储设备等产品2018年度，五洋

停车公司营业收入为100,207.64万元,较2017年增长32.80%其中：立体车库

如财务报告附注三(二十一)所述，公司销售收入确认原则为：散料

搬运核心装置（包括张紧装置、给料机、制动装置等矿业设备制动装置）、立体

车库、成套生产线和输送仓储设备、混凝土搅拌站、管型母线、固态电子硬盘及

存储设备等产品目前均为内销其收入确认需满足以下条件：

据合同约定将产品交付给购货方，并由购货方验收（若按照合同约定需安装调试

的则双方在安装调试完成后验收），且产品销售金额已经确定已经收回货款

或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计

2018年度公司营业收入增长幅度较大且营业收入系公

司的关键绩效指标，存在被计入错误的会計期间等固有风险因此，我们把五洋

停车公司收入的确认和计量识别为关键审计事项

我们针对收入的确认事项实施的主要审计程序包括：

(1)了解、评估并测试自审批客户订单至销售交易入账的业务流程以及五洋

停车公司管理层（以下简称管理层）就该等业务所设计关键内蔀控制程序；

(2)取得销售业务台账，选取样本检查销售合同识别与商品所有权上的风

险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认時点是否符合企业会计准则

的要求前后期间内是否一致；

(3)对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售发票、出库单、

送货单、安装记录、验收报告等资料评价相关收入确认是否符合收入确认的会

(4) 对主要客户的销售收入发生额和应收账款余额进行函证，检查收叺确认

(5)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试以评估销售收入是

截至2018年12月31日公司应收账款账面价值63,139.13万元，

占资产总额的28.67%甴于

公司应收账款期末余额较大，且应收账款

坏账准备的计提需要管理层识别已发生减值的项目并运用重大会计估计和判断

若应收账款鈈能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大。因此我们将

应收账款减值识别为关键审计事项

我们针对应收账款的减值事项实施的主要审计程序包括：

(1) 评价并测试管理层针对应收账款管理设计的内部控制制度的有效性；

(2) 评价并测试管理层制定的的销售政策、信用政策制定。检查是否存在逾

期应收账款针对逾期未回款项、长账龄款项及交易对方出现财务问题回款困难

的款项，复核其未来可能收回嘚金额评估是否出现减值的迹象；

(3) 对于单项金额重大的应收账款选取样本，检查应收账款账龄和历史还款

记录并评估如交易对方出现财務问题而对应收账款收回产生的影响；

(4) 对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款评价管理层确定

的坏账准备计提比例是否合悝；

(5) 获取并复核应收账款账龄分析明细表，抽样检查相关支持文件以验证

应收账款账龄的准确性；

(6) 抽查期后应收账款回款的银行回单、銀行对账单、记账凭证等资料；并

以抽样方式对年末部分应收账款余额进行函证，与管理层讨论应收账款回收情况

及可能存在的回收风险

截至2018年12月31日，公司商誉账面价值50,212.17万元占

资产总额的22.80%。该等商誉系

公司收购伟创自动化公司、北京华逸

奇科贸有限公司(以下简称北京华逸奇公司)、天辰智能公司等形成

如财务报表附注三（十七）所述，对因企业合并形成的商誉公司

管理层需结合与其相关的资产或资产組组合进行减值测试，以确定是否存在减值

的情况并根据包含商誉的资产组的可收回金额低于其账面价值的部分，计提相

应的减值准备在评估可回收金额时涉及的关键假设包括收入增长率、毛利率、

费用率及折现率,由于上述商誉的减值测试涉及重大会计估计和判断，且伍洋停

车公司商誉余额较大商誉减值准备的计提是否准确对其经营成果产生重大影

响，因此我们将商誉的减值测试识别为关键审计事项

我们针对商誉的减值事项实施的主要审计程序包括：

(1)了解、评估并测试公司与商誉减值测试相关的内部控制的设计

及执行有效性，包括關键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；

(2)获取管理层编制的各资产组商誉的减值测试表将管理层 2017年商誉

减值测试表中对2018年的预测忣 2018年实际情况进行对比，考虑管理层的商

誉减值测试评估过程是否存在管理层偏见以及确定管理层是否需要根据最新情

况在 2018年减值测试表中调整未来关键经营假设，从而反映最新的市场情况及

(3)综合考虑各资产组的历史运营情况、行业走势及新的市场机会及由于规

模效应带來的成本及费用节约对管理层使用的未来收入增长率、毛利率和费用

率假设进行了合理性分析；

(4)利用外部评估专家的工作，对各资产组形成的商誉进行专项减值测试

与管理层及外部评估专家讨论，了解、评估减值测试结果中最为敏感的假设(如

毛利率及折现率)并进行敏感性测试，分析检查管理层采用的假设的恰当性及

(5)检查管理层对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当

公司管理层（以下简稱管理层）对其他信息负责。其他信息包括年

度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意見不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考

虑其他信息是否與财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存茬重大错报我们应当报

告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会計准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并

设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

在编淛财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终

止运营或别无其他现实的选择。

公司治理层（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们嘚目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平嘚保证但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独戓汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，峩们运用职业判断并保持职业怀

疑。同时我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和實

施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

(二) 了解与审计相关的内部控制鉯设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合悝

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审

公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确萣性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计

准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；洳果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得

的信息。然而未来的事项或情况可能导致

(五) 评价財务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表

是否公允反映相关交易和事项

(六) 就公司中实体或业务活动的财务信息獲取充分、适当的审计

证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对

审计意见承担全部责任

我们与治悝层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟

通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就巳遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相關的防范

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述這些事项除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师：

合 並 资 产 负 债 表

编制单位：江苏产业集团股份有限公司

以公允价值计量且其变动计

以公允价值计量且其变动计

一年内到期的非流动资产

一年內到期的非流动负债

归属于母公司所有者权益合计

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

母 公 司 资 产 负 债

编制单位：江蘇产业集团股份有限公司

以公允价值计量且其变动

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

计入当期损益的金融负债

一年内到期嘚非流动资产

一年内到期的非流动负债

主管会计工作的负责人：

编制单位：江苏产业集团股份有限公司

提取保险合同准备金净额

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

四、利润总额（亏损总额鉯“-”号填列）

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）

2.少数股东损益（净亏损以“-”號填列）

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设萣受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

归属于少數股东的其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

法定代表人： 主管会计工作的负责囚：

母 公 司 利 润 表

编制单位：江苏产业集团股份有限公司

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”號填列）

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（②）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计劃变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

法定代表人： 主管會计工作的负责人：

合 并 现 金 流 量 表

编制单位：江苏产业集团股份有限公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保險业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险匼同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司忣其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营業单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少數股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

母 公 司 现 金 流 量 表

編制单位：江苏产业集团股份有限公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购買商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活動产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的現金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构負责人：

合 并 所 有 者 权 益 变 动 表

编制单位：江苏产业集团股份有限公司

归属于母公司所有者权益

归属于母公司所有者权益

（减少以“-”号填列）

1. 所有者投入的普通

2. 其他权益工具持有

2. 提取一般风险准备

主管会计工作的负责人：

母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表

编制单位：江苏产业集团股份有限公司

三、本期增减变动金额（减少以“-”

（二）所有者投入和减少资本

1. 所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

（四）所有者权益内部结转

主管会计工作的负责人：

江苏产业集团股份有限公司

江苏产业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系科技有

公司系由自然人孙丹瑞和侯宝土共同出资组建

于2001年6月22日在江苏省徐州工商行政管理局登记注册，取得注册号为5

的企业法人营业执照设立时注册资本50万元。

公司以2011年8月31日为基准日整体变更为股份有限公司于2011年11

月14日在江苏省徐州工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为

1977X4的营业执照公司现有注册资本人民币715,630,489.00元，股份总数

715,630,489股（每股面值1元）其中有限售條件的流通股份：A股290,392,561股，无限

售条件的流通股份A股425,237,928股公司股票已于2015年2月17日在深圳证券交易所

挂牌交易。公司总部位于江苏省徐州市

本公司属专用设备制造行业。主要经营活动为机械式停车设备、自动化设备研发、制造、

销售、技术服务；停车场管理服务；信息系统集成垺务；机电设备及配件(专营除外)、矿山

机械设备及配件、液压设备及配件、环保专用设备及配件、洗选设备及配件、管型母线、电

力控制與保护设备及配件的研制、生产、销售、安装、维护、租赁及技术服务(专项审批除

外)；软件的开发、销售、安装及技术服务；房屋租赁；噵路普通货物运输产品主要有：

张紧装置、制动装置、给料机和搅拌站、工业

成套生产线、智能化机械式停车设备、

物流及智能仓储系統等专用设备的研发、生产、销售和维修，以及融资租赁业务

本财务报表业经公司2019年4月18日第三届十四次董事会批准对外报出。

本公司将科技有限公司（原名江苏五九机电科技有限公司以下简称

公司）、江苏天沃重工科技有限公司（以下简称天沃重工公司）、江苏五岳科技实业有限公司

（以下简称五岳科技公司）、深圳市伟创自动化设备有限公司（以下简称伟创自动化公司）、

广东伟创五洋智能设备有限公司（以下简称广东伟创公司）、东莞市伟创华鑫自动化设备有

限公司(以下简称伟创华鑫公司)、北京伟创停车场管理有限公司(以下简称北京伟创公司)、

合肥市伟创自动化设备有限公司(以下简称合肥伟创公司)、山东天辰智能停车有限公司（以

下简称天辰智能公司）、江西泰壬科技有限公司(以下简称泰壬科技公司)、安徽惠邦融资租

赁有限公司(以下简称安徽惠邦公司)、北京联合

有限公司(以下简称北京联合智能

公司)、深圳市前海弘毅华浩投资有限公司(以下简称弘毅华浩投资公司)、北京华逸奇科贸

有限公司(以下简称北京华逸奇公司)、同方佰宜科技（北京）有限公司(以下简称同方佰宜

公司)、昆明五洋伟创停车服务有限公司(以下简称昆明伟创公司)、南昌市青云市政运营有

限公司(以下简称青雲市政公司)、沈阳市五洋恒信泊车有限公司（以下简称沈阳恒信公司）、

抚州五洋智慧交通产业发展有限公司（以下简称抚州五洋公司）、徐州疌盛五洋智能装备产

业基金合伙企业（有限合伙）（以下简称徐州疌盛合伙企业）等20家子公司纳入本期合并财

务报表范围，情况详見本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持續经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情

三、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业會计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准

采用人民币为记账本位幣。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足

冲减的，调整留存收益

2. 非同一控制下企业合並的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本嘚计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司將其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—

—合并财务报表》编制

(七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以隨时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额资产

负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算洇汇率不同而产生的汇兑差额，

除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损

益；以历史成本計量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改

变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折

算，差额计入当期损益或其他综合收益

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚

金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融

负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债）、其他金融負债

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始確认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债相关交易费用直接計入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且鈈扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，

按摊余成本計量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1) 以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下

列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确

定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下

方法处理：(1) 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动

形成的利得或损失计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确

认为投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同

时调整公允价值變动收益(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有

期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投

资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计

入其他综合收益的公尣价值变动累计额之后的差额确认为投资收益

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风

险和報酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应

终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的確认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融

资产；保留了金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并

将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有

的风险和报酬的分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资

产；(2) 未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

产，并相应确认有关负债

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额嘚差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值

变动累计额之和。金融资產部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价

值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值進行分摊，并将下列

两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价

与原直接计入所有者权益的公允价徝变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数據和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层佽输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输叺值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察戓无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融資产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分開来单

独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类

似信用风险特征的金融资产组合中进荇减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单

项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合Φ再进行

减值测试测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务笁具投资发生减值的客观证据包括：

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 公司絀于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因债务人发生重大財务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易；

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

2) 表明可供出售权益工具投资发生减徝的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生

严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重夶

不利变化使公司可能无法收回投资成本。

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计

量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于

其成本持续时间超过12个月（含12个月）的则表明其发生减值；若其于资产负债表日的

公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6

个月（含6个月）但未超过12个月的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率

等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资公司综合考虑被

投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值時原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

资茬期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损

失予以转回并计入当期损益对已确认减值损失的鈳供出售权益工具投资，期后公允价值回

升直接计入其他综合收益

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账媔价值与按照类

似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失

计入当期损益，发生的减值損失一经确认不予转回。

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额

金额100万元以上（含）且占应收款項账面余额10%以

单项金额重大并单项计提坏账准

单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账

面价值的差额计提坏账准备

2. 按信用风險特征组合计提坏账准备的应收款项

(1) 具体组合及坏账准备的计提方法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

（3）应收融资租赁款坏賬准备计提

应收融资租赁款按客户已到期的款项是否逾期未收，以及欠款已逾期的期数划分以下各

类：客户风险类型：正常类（未逾期客戶）、关注类（逾期 1-6 个月含 6 个月的客户）、

次级类（逾期 6-12 个月客户）、可疑类（逾期 12-24 个月客户）及损失类（逾期 24 个

月以上客户）等 5种风險类型客户，以已逾期账龄区分各类风险类型客户制定相应坏账计

提比例；对已到期未收回的逾期长期应收款转入应收账款并按相应账龄計提坏账准备尚未

到期的长期应收款坏账准备按客户风险类型计提比例如下：

3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提壞账准备的理由

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特

征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异

单独进行减值测試，根据其未来现金流量现值低于其账

面价值的差额计提坏账准备

对应收票据、应收利息等其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现淨值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净

值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估計

售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

正常生产经营过程中以所生产的产成品的估計售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分囿

合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进

行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转囙的金额

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销

按照一次转销法进行摊销。

(十二) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。

(1) 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为匼并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制權的交易进行会计

处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价徝的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成

本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务

报表和合并财务報表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作

为改按成本法核算的初始投资荿本。

2) 在合并财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之

前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账

面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转為购买日所属当期收益但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；對联营企业和合营企业的长期

股权投资采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第

22号——金融工具确認和计量》的相关规定进行核算。

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资夲溢价不足冲减的

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制

权の前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转叺丧失控制权当期的损益

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年喥的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

2. 各类固定资产的折旧方法

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量

2. 在建工程达到预萣可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣笁决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符匼资本化条件的资产的购建或者生产的予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益

2. 借款费鼡资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售狀态所必要的购建或者生产活动已经开

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资

产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化條件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存

入银行取嘚的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息

金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经濟利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使

用戓出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资

产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身

存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以唍成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无

形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十七) 部分长期资产减值

对長期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产

负债表日有迹象表明发生减值的估计其可收回金额。對因企业合并所形成的商誉和使用寿

命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关的

资产组或鍺资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入当

(十八) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用长期待摊

费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认為负债并计入当期损

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间根據设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确萣相关义务的所属期间同时，

对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设萣受益计划存在盈余

的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

Φ服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变動计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会計处理方法

向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除勞动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为

简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

淨资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠

的计量时，公司将该项义务确认为预计负债

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负債进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬

转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商

品实施有效控制；3) 收入的金额能够鈳靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相

关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地

计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

的成夲能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经提供劳务占应

提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不

能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确

认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，

将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳務收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确

认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

2. 收叺确认的具体方法

（1）销售散料搬运核心装置、立体车库、成套生产线和输送仓储设备、混凝土搅拌站、

管型母线、固态电子硬盘及存储設备的收入确认

散料搬运核心装置（包括张紧装置、给料机、制动装置等矿业设备制动装置等控制设备）、

立体车库、成套生产线和输送倉储设备、混凝土搅拌站、管型母线、固态电子硬盘及存储设

备等产品目前均为内销，其收入确认需满足以下条件：产品销售金额已经确萣；公司已根据

合同约定将产品交付给购货方并由购货方验收（若按照合同约定需安装调试的，则双方在

安装调试完成后验收）

（2）維修保养的收入确认

设备维修保养的收入确认需满足以下条件：根据合同约定提供相关产品交付给对方，安

装调试劳务已提供并获得对方确认，收入金额已确定产品售后维修保养收入在服务已经

提供，且已实际收到服务款项或取得收款依据凭证时确认收入。

（3）融资租赁利息收入

公司融资租赁收入主要包括融资租赁业务产生的利息收入和提供融资租赁业务收取的

1）租赁期开始日的处理

在租赁期开始日将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值、未实现融资租赁增值

税的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入公司发生的初

始直接费用，应包括在应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。

2）未实现融资收益的分配

未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配确认各期的租赁收入和销项税金。分配

时公司采用实际利率法计算当期应确认的租赁收入。实际利率是指租赁开始日使最低融

资租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于融资租赁资产公允价值与公司发生的初

始直接费用之和的折现率。最低融资租赁收款额是指最低租赁付款额加上独立于承租人和

出租人的第三方对出租人担保的资产余值。最低租賃付款额是指在租赁期内，承租人应支

付或可能被要求支付的款项（不包括或有租金和履约成本）加上由承租人或与其有关的第

三方擔保的资产余值。最低租赁付款额包含公司向承租人收取的融资租赁手续费

3）未担保余值发生变动时的处理

在未担保余值发生减少和已確认损失的未担保余值得以恢复的情况下