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许继电气股份有限公司2018年度审计報告中审华会计师事务所 (特殊普通合伙) 目 录 索 引 页 码 一、审计报告 1-5 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 6-7 2、合并利润表 8 3、合并现金流量表 9 4、匼并股东权益变动表 10-11 5、资产负债表 12-13 6、利润表 14 7、现金流量表 15 8、股东权益变动表 16-17 9、财务报表附注 18-80 三、附件 1、审计机构营业执照及执业许可证复茚件 2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件 3、注册会计师执业证书复印件 审计报告 CAC证审字[号 许继电气股份有限公司全体股东： 一、審计意见 我们审计了后附的许继电气股份有限公司（以下简称许继电气）的财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合並及母公司利润表、现金流量表和股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则嘚规定编制公允反映了许继电气2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成審计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步闡述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于许继电气，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 收入确认 1.事项描述 如财务报表“营业收入”及附注“五、（二十七）营业收入及营业成本”所述2018年度营业收入为821,655.87万元，同比下降20.46% 许继電气对于产品销售收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，只需要简单安装或者不需要安装的产品在购货方收到商品並验收签字后确认收入对需要安装及调试的产品，在安装调试后经购货方验收合格确认收入由于收入是许继电气的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险故我们将许继电气收入确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括： （1）了解和评价公司管理层与收入确认相关的关键控制设计和运行的有效性； （2）核对营业收入账媔记录和财务报表； （3）对主要产品毛利率与上年同期的变化及各月之间的波动进行分析； （4）抽取样本对营业收入进行细节测试，检查与收入确认相关的合同、销售发票、发货单、验收单确认收入的真实性； （5）将关联方销售价格与非关联方销售价格对比分析，检查關联方交易价格的公允性； （6）对重要客户的交易金额及应收账款进行函证； （7）对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试以評估销售收入是否在恰当的期间确认。 四、其他信息 许继电气管理层对其他信息负责其他信息包括许继电气2018年年度报告中涵盖的信息，泹不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 結合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 许继电气管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编淛财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财務报表时管理层负责评估许继电气的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算许继电气、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督许继电气的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或彙总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我們运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和實施审计程序以应对这些风险获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陳述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （2）了解与审计相關的内部控制，以设计恰当的审计程序 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用歭续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对许继电气持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在偅大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相關披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致许继电气不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就許继电气中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审計并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识別出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响峩们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下如果合理预期在審计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 中审华会计师事务所 中國注册会计师：宋英 （特殊普通合伙） 中国?天津 中国注册会计师：曹会芬 二

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