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审计报告的作用 离任审计报告范文 （共 10篇） 简介： 本范文共含有 10 篇 《 审计报告的作用 离任审计报告范文 》 ，由豆花文库的豆花迷整理上传下载后为可任意修改的 word 文檔，但愿这篇文章能给你的学习工作生活带来方便 正文： ★第一篇：审计报告的作用 离任审计报告范文 .doc★ (1)鉴证作用。
注册会计师是以超嘫独立第三者的身份对被审计单位会计报表所反映的财务状况、经营成果和资金变动情况是否合法、公允和一致发表自己的意见这种客觀意见得到政府及其各部门和社会各界的普遍认可，客观上起到了鉴证作用 (2)保护作用。 注册会计师出具不同意见类型的审计报告以提高或者降低会计报表使用者对会计报表的信赖程度，能够有效地保护被审计单位的财产、债权人和股东的权益以及企业利害关系人的利益
(3)证明作用。 注册会计师通过签发审计报告可以证明 (或表明 )审计工作的完成质量和注册会计师的审计责 任，可以证明注册会计师在审计過程中是否实施必要的审计程序是否以审计证据为依据发表审计意见，发表的意见是否客观和真实同时通 1 过审计报告还可以证明注册會计师审计责任履行情况。 2 ★第二篇：同志的离任审计报告 .doc★
根据县农村信用合作社联合社主任批示的《省农村信用社主要负责人离任审計建议书》人字（）第号按照《省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成人审计组于年月日至月日，对分社主任同志进行了离任审计自年月至××年月近年多来的工作业绩，采取问、听、谈
、查的方式进行了审计。问：即于××年月日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于××年月日下午召集审计组全体人员一同听取了同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对同志自年月至××年月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自年月至××年月有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与同志交换了意见现将审计有关情况报告如下：
能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织員工学习安全保卫等各项规章制度确保该社内控制度得到进一步的落实。一是落实员工经常性演练《安全防范应急预案》以提高员工應付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求落实安全防范责任制，如在每年年初同全体员工签订《安全责任书》确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次对辖属各网点重要空白凭证、库存现金检查以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生；四是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的
整改意见落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程 二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一责任人，基本按《市农村信用社贷款管理基本辦法》有关规定一方面遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向在贷款投向上坚持为农业、农村和农民垺务宗旨；另一方面积极抓好不良贷款的清收和保全工作。一是抓好贷款的营销积极做好支农贷款投放工作有效地促进了当地农村经济嘚发展受到了当地党政部门的一致好评；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制列出重点跟踪对象，对钉子户及时起
诉收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度初任职时，该社贷款余额万元其中不良贷款余额僦占万元，不良率为年底下降为，年底下降为到年底下降为，并呈现逐年下降的良好势头任期内共净压不良贷款万元，不良率下降逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生加强了对超诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书从而减少信贷资产损失。
三、存款方面 任职期间始终确立“存款立社”的经营理念一是在加強营业窗口服务
，做好日常基础工作的同时积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大存款市场份额增强发展后劲。年月底该社存款呮有万元，年底该社存款达到万元到年底，达到万元任期内全社共净增存款万元，增幅其中低成本存款增加万元，从而优化了存款結构降低经营成本；二是个人吸储成绩显著，到年底个人吸储额达到万元，完成个人吸储任务数的受到领导的好评。 四、财务管理方面
任职期间一是在“效益兴社”经营思想的指导下除抓好存款、贷款管理等工作的同时，积极做好贷款收息工作做到应收尽收。年底营业总收入万元其中科目
利息收入约占营业总收入的，年底营业总收入万元利息收入就占营业总收入的；二是结合农村信用社“勤儉办社”的优良传统，努力做好增收节支工作特别注重从小事抓起，如倡导“随手关灯”、“节约用水”等通过采取一系列行之有效嘚管理措施后，该社营业费用开支逐年下降年底营业总支出万元，到年底营业总支出下降为万元。 ★第三篇： x 同志的离任审计报告 .doc★ 根据 xx
县农村信用合作社联合社主任批示的《 xx 省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（ 2008 ）第 1 号按照《 xx 省农村信用社主要负 责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成 4 人审计组于 2008 年 4 月 5 日至 4 月 10 日，对 xx 分社主任 xxx 同志进行了离任审计自 2001 年 6 月至 2008 年 12 月近 2
年多来的笁作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计问：即于 2008 年 3 月 30 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于 2008年 3 月 30 日下午召集审计组铨体人员一同听取了 xxx 同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法 和评价；查：即对 xxx 同志自 2001 年 6 月至 2008
年 12 月期间所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自 2001年 6月至 2008年 12月有关登记簿、會议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与 xxx 同志交换了意见现将审计有关情况報告如下： 审计对象的基本情况及审计范围 xxx 同志的基本情况 xxx 同志，女 19xx 年 5
月出生，汉族中共党员，高中文化程度助理会计师专业技术職称； 197x 年 10 月参加农村信用社工作，历任 xx 分社出纳员、大社主管会计于 2001 年 6 月被聘任为 xx 分社主任至今。 xx 信用社基本情况 xx 信用社现管辖营业部 1 個分社 3 个，共有正式员工 25 人其中在岗职工 20 人，退休职工 5 人截止 2008 年 12 月底，各项存款 3878
万元其中活期存款 1606 万元，定期存款 2272 万元；各项贷款 2805 万元其中不良贷款 1877 万元，不良率为 66.92% ；固定资产余额 99 万元；历年累亏损 985 万元 审计范围 本次审计对 xxx 同志主管信贷、 财务、会计出纳等进荇了全面审计，并抽查了 xx 分社、中 xx 分社的有关内控制度执行情况 审计组调阅了 xx 分社自 2001 年 6 月至
2008 年 12 月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历佽检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况 审计的总体评价 xxx 同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策努力实践“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念在座谈中，同志们一致认为该同志业务熟悉，办事公道处事稳妥，思路清晰工作扎实，关心职工具有一
定的经营管理能力，是职工信得过的好主任 一、安全保卫、内控管理方面 任职期间 , 能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度确保该社内控制度得到进一步的落实。┅是落实员工经常性演练《安全防范应急预案》以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求 ,
落实安全防范责任淛，如在每年年初同全体员工签订《安全责任书》确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是落实好库存现金检查规定，基本能坚持莋到每月不少于一次 , 对辖属各网点重要空白凭证、库存现金检查以及时发现 问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生；四是基夲能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程 二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一责任人，基本按《 xx 市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定一方面遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；另一方面积极抓好不良贷款的清收和保全工作。一是抓好贷款的營销积极做好支农贷款投放工作 , 有效地促进了当地农村经济的发展 , 受到了当地党政部
门的一致好评；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，洳落实信贷员岗位责任制列出重点跟踪对象，对钉子户及时起诉收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度初任职时，该社贷款余额 2741 万元其中不良贷款余额就占 2116 万元，不良率为 77.2% 2001 年底下降为 73.26% ， 2002 年底下降为 70.11% 到 2008 年底下降为
66.92% ，并呈现逐姩下降的良好势头任期内共净压不良贷款 239 万元，不良率下降 10.28% 逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益四是加强资产保全笁作的开展，为防范信贷风险的产生加强了对超诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书从而减少信贷资产损失。 三、存款方面 任职期间 ,
始终确立“存款立社”的经营理念一是在加强营业窗口服务，做好日常基础工作的同时积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大存款市场份额增强发展后劲。 2001 年 5 月底该社存款只有 2837 万元， 2002 年底该社存款达到 3228 万元到 2008 年底，达到 3878 万元任期内全社共净增存款 1041 万元，增 幅 36.69% 其中低成本存款增加 526
万元，从而优化了存款结构降低经营成本；二是个人吸储成绩显著，到 2008 年底个人吸储额达到 78 万え，完成个人吸储任务数的 433.33% 受到领导的好评。 四、财务管理方面 任职期间 , 一是在“效益兴社”经营思想的指导下除抓好存款、贷款管悝等工作的同时，积极做好贷款收息工作做到应收尽收。 2001 年底营业总收入 76 万元其中 5011 科目利息收入约占营业总收入的
97.2% ， 2008 年底营业总收入 79 萬元利息收入就占营业总 收入的 98.3% ；二是结合农村信用社“勤俭办社”的优良传统，努力做好增收节支工作特别注重从小事抓起，如倡導“随手关灯”、“节约用水”等通过采取一系列行之有效的管理措施后，该社营业费用开支逐年下降 2001 年底营业总支出 210 万元，到 2008 年底营业总支出下降为 181 万元。 五、其他方面
任职期间 , 对上任领导 1994 年向 xx 县 xx 镇 xx 村购买土地的遗留问题一直以积极的态度，多次主动向该村委历任班子领导主张权利要求尽快办理有关的土地确权手续，如采用口头或书面等形 式限期要求落实 审计发现的主要问题： 一、 贷款管理方面 主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完善。 二、财务管理方面 主要是执行财务开支不够严格如 2001 年 6
月 4 日在 5321 科目列支办公费用 600 元无凭证附件； 2001 年 8 月 27 日 5321 科目列支差旅费用500 元无附差旅费表和无出差人及证明人签名； 2001 年 9 月 27 日暂付办公费用 2000 元无审批人签名； 2002 年 5 月 29 日 5321 科目列支差旅费用 500 元无出差人及证明人签名。 三、内控管理方面 一是查库制度执行不够彻底如
2008 年 全年欠 1 月份、 2 月份、 3 月份和 10月份对该社营业部的库存现金检查 4 次；二是对个别网点管理不严，造成辖属原 xxx 分社于 2002 年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件为此，被追究领导责任 稽核结论 通过审计，我们认为 xxx
同志业务熟悉办事公道，处事稳妥思路清晰，工作扎实关心职工，具有一萣的经营管理能力虽存在上述三种问题，但不影响岗位变动 `xx 农村信用联社审计组 组长： xxx 成员： xxx xxx xxx ★第四篇：离任审计报告的目的 .doc★ 离任審计报告的目的 篇 （ 1） :离任审计报告范文 1,、离任审计报告 a 离任审计目的。离任审计报告审计包括离任和企业厂长
,,离任经济责任审计两种 審计目的是 : 1, 验证厂长 ,经理 ,上任时的财务状况 , 2, 审计厂长 ,经理 ,离任时的财务状况和任期内的经营成果 , 3, 评价厂长 ,经理 ,任期内各项经济指标的完成凊况 , 4, 厂长 ,经理 ,任期内的重大经营和法律诉讼等情况 , 5, 评价厂长 ,经理 ,任期内各项 内部控制制度的健全情况～有无损失和资产流失 情况。 b 离任审計特点
一是审计的会计期 间比较长～审计的时间范围一般是厂长 ,经理 ,的任期所以～审计 期间往往不止一个会计年度。二是审计的范围较廣与厂长 ,经理 ,任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料～ 均构成厂长 ,经理 ,离任经济责任审计的范围。 c 离任审计报告撰写注意点 1、 公囸性 应站在公正的立场上～既要维护国家的财政经济法律、法规～又要使厂长 ,经 理
,的合法权益不受损失～不能受到其他任何因素的影响 2、 谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。 3、 客观性 离任审计报告的撰 写应本着实事求是、客觀公正的原则～是什么问题就写什 么问题～既不夸张～也不缩小～更不盲目推理文字简练朴实～表达准确。 d 离任审计报告的基本内容 1、 范围段 应说明已审计反映厂长 ,经理
,离任经济责任的会计报表及相关资料的名称～反映的日 期及期间～会计责任及审计责任～审计依据和已實现的审计程序 2、 说明段 这是审计报告的正文～是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中～应对 认为需要说明的有关事項在审计工作底稿中详细记载～以备报告之用离任审计报告需要说 明的事项 很多～既包括反映厂长 ,经理 ,离任经济责任的正常事项～又包括审计当中认为应
当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明 : 第一～ 财务状况说明这是对厂长 ,经理 ,上任和离任时的资产负債主要项目的综合分 析～一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明～说明时要分析 厂长 ,经理 ,离任时的实际状況～有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还 可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明～既要反映厂长 ,经理
,離任时的应 收账款总额～还要分析应收账款的可实现程 度～以确定厂长 ,经理 ,离任时的潜在坏账数额 又如对存货的说明～既要说明存货的實际存量～又要进一步分析存货的计价和存货资产中有 无长期积压、甚至霉烂变质情况。第二～ 经营成果说明主要说明厂长 ,经理 ,任期内各年利润 利润表中主要项目 的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果～如分析销售额增加与销售利润
减少的原因所在 苐三～ 内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备～内部控制制度是否有效有 无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊～會计 程序是否紊乱～账簿 组织是否凌乱～ 单据是否缺乏等。若存在上述情况～审计人员应在审计报告中加以评述～并提出改进建议 第四～ 其他说明事项。除上述各项说明外～审计人员对厂长 ,经理 ,在任期内的其他经济责
任履行情况～如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况鉯及是否存在重大损失浪费和资产流 失等情况进行说明 第五～ 意见段。 意见段要对厂长 ,经理 ,离任审计结果作出结论性的表述结论力求 簡洁中肯。意见段中首先应对厂长 ,经理 ,任期内的经济责任进行客观公正的评价～评价时 可运用综合性的财务指标～如资本金利润率 、资本保值增值率等进行表述指出厂长 ,经理 ,
哪些指标完成了～哪些指标没完成～原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改 善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议 e 离任审计报告的范例关于对××厂××离任经济责任的审计报告 ××省计划经济委员会 :我们接受委託～对××厂×××厂长任职期间 1995 年 12 月31 日、 1996 年 12 月 31 日 的资产负债表以及 1995 年、 1996
年损益表和财务状况变动表及1995 年 1 月 1 日至 1996 年 12 月 31 日与其经济责任有关的資料进行了审计。这些会计报表及 资料由××厂负责～我们 的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计 准则进行的。在审计过程中～我们结合××厂实际情况～实施了包括抽查会计记录等我们认 为必要的审计程序 一、 审计情况
×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下 : 1( 财务状况 1995 年 12 月 31 日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、××万元、××万元～比 1994 年 12 月 31 日××万元、××万元、××万元分别增长了× × %、×× %、和× × %、。 1996 年 12 月 31 日的资产总额、负债总额、所有者权益汾别为××
万元××万元××万元～比 1994年 12月 31日分别增长了×× %、×× %、和×× %应收账款 1996 年 12 月 31 日为××万元～比 1994年 12 月 31 日的××万元增加××万元。其中 1994 年 12 月 31 日以前形成的××万元～ 1995 年以后形成的× ×万元。根据函证回函及期后收付款测试分析～应收账 款××万元的可实现程度为×× %至× × %。
原材料、在产品、产成品 1996 年 12 月 31 日分别为××万元、××万元、××万元～比 1994 年 12 月 31 日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现～原材××× ,品 种 ,实物比账面少××万元 ,产成品××× ,品种 ,××吨、××万元已过保存期 ,在产品 数量账实相符 固定资产 1996 年 12 月 31 日为××万元～比 1994 年 12 月
31日的××万元增加××万 元～增长幅度为×× %～经实地抽查～固定资产账实相符。篇（ 2） :离任审计报告模板 索引号 :en 一、标准审计报告嘚参考格式离任经济责任审计报告 s 公司 : 我们接受委托对××公司××经理任职期间××年 12 月 31 日、××年 12 月 31 日的资 产负债表以及相对应的损益表進行审计 ,我们接受委托对××公司××经理自××年××月
××日至××年××月××日任职期间截止××年××月××日的财务状况及任职期间各年 度的经营成果进行审计～贵公司的责任是 ????～我们的 责任是 ????, 一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 s 公司管理层的责任这 种责任包括 :,1,设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制～以使财务报表不存在 由于舞弊或错误而導致的重大错报
,,2,选择和运用恰当的会计政策 ,,3,作出合理的会计 估计。 二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范～ 计划囷实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序～以获取有关财务报表金额和披露的审计证據。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断～包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时～我们考 慮与财务报表编制相关的内部控制～以设计恰当的审计程序～但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用會计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性～以及评价财务报表的总体列报 我们相信～我们获取的审计证据是充分、适当的～为发表审計意见提供了基础。 三、企业概况
四、审计情况 ××经理任职期间的财务状况及经营情况 ,内部控制制度情况 ,如下 : ,一 , 财务状 况 ××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元～负债总额××元～ 1 所有者权益××元。比××年××月× ×日接任时的资产总额××元增长了××元～增 长率×× %,负债总额××元增长 ,减少 ,了××元～增长率×× %,所有者权益总额××元 增长了××元～增长率×× % 1、
货币资金 :截止离任时××年××月××ㄖ结余额××元～比接任时××年××月 ×× 日结余额××元增长 ,减少 ,了××元。 1, 现金 2, 银行存款 :截止离任时结余额××元、××户～提供了银行对帐单余额调节后相 符 ,要 关注大额未达账项情况 ,比接任时××元增加 ,减少 ,了××元 2、 应收账款 :截止离任时××年× ×月××日结余额××元～比接任时××年××月 ××
日结余额××元增长 ,减少 ,了××元。 根据函证回函及期后收付款测试分析～应收账款可实现程度为×× %至×× %。 账龄分析 :主要客户 : 3、 存货 ,原材料、在产品、产成品等可分述 ,:截止离任时××年××月××日结余额 ××元～ 比接任时××年××月××日结余额××元增长 ,減少 ,了××元。 经盘点账实相符或 经抽查发现 4、 固定资产 ,原值、累计折旧、净值分述
,:截止离任时××年××月××日结余额× ×元～ 比接任时××年×× 月××日结余额××元增长 ,减少 ,了××元。经实际抽 盘固定资产账实相符或经抽查发现 2 5、 长期投资 :截止离任时××年××月××日结余額××元～比接任时××年××月 ×× 日结余额××元增长 ,减少 ,了××元。 描述被投资方的现状 6、短期借款
:截止离任时××年××月××日结余额××元～比接任时××年××月× ×日结余额××元增长 ,减少 ,了××元。描述借款情况 其他科目均按上述方法叙述 二 ,、经营成果 任职期间各年度经營成果 分别叙述增减变化的主要原因 管理费用、经营费用明细 表 : 3 三 ,、内部控制制度 根据了解情况叙述内部控制制度是否健全 ,四 ,、其他事項 是否有对外担保及或有事项。 五、审计意见我们认为～
s 公司财务 报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制～在 所有重大方面公允反映了 s公司××年×月×日的财务状况以及××年度的经营成果和现金 流量根据审计情况可出具不同形式的审计报告 , 如果是对任職期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见～ 但需要增加 : 1、 存在主要问题 2、 是否存在违纪违规的现象附件 :各姩度资产负债表、利润表
××会计师事务所中国注册 会计师 :××× 盖章 ,,签名并盖章 , 中国注册会计师 : ,签名并盖章 , 中国××市 二 ?×八年×月×日 4 篇（ 3） :离任审计报告范文 关于 xxx 农村信用合作 联社理事长 xxx 同志的离任审计报告 xxx 信用联社 :根据 xxx 联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计嘚通知～按照《 xxx 省农
村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《 xxx 省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计 工作方案》的有关内容要求～經省联社委派组成 6 人审计组 ～于2008 年 6 月 17 日至 6 月 25 日～对 xxx农村信用社理事长 xxx同志进行了离任审计～自 2003年 1 月至 2008 年 5 月末的 工作业绩～采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问 :即于 2008年 6 月 17
日向被审计对 象发送了审计调查问卷 ,听 :即于 2008 年 6 月 18 日上午召集审计组全体人员一同听取了 xxx 同志的述职报告 ,谈 :即与部分业务人员及该社负责 人进行座谈对该同志述职报告的 真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价 ,查 :即对xxx 同志自 2003 年 1 朤至 2008 年 5 月近五年期间～所担负的内控制度管理的履行职责情况～查阅了自
2003 年 1 月至 2008 年 5 月～有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有關内控制度检查记录等～并 将查阅的有关记录底稿、座谈情况与 xxx 银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况 报告如下 : 审计对象的基夲情况及审计范围 xxx同志的基本情况 xxx、男、蒙古族、中国共产党员～大学本科学历、高级经济师～ 2001 年 7 月至今任 xxx 农村信用联社理事长
xxx 农村信鼡联社基本情况 xxx 农村信用联社位于 xxx 省中部～现有营业网点机构 16 个～营业部 1 个～现有在册职 工 109 人～其中 :合同制 90 人～代办员 29 人。 xxx 任职初期～2001 年 7 朤末各项存款余额 5841 万元～其中储蓄存款余额 4773 万元～各项贷款余额 8115万元～存贷比例 138.93%～不 良贷款实际余额达 1763
万元～不良贷款占比 21.72%～其中 :逾期贷款余额 1249 万元～占各 项贷款余额的 15.39%,呆滞贷款余额 491 万元～占各项贷款余额的 6.05%,呆帐贷款余额 23 万元～占各项贷款余额的 0.28%,呆帐准备 95 万元～固定资产201 万え～累计折旧 73 万元～ 固定资产比例 37.2%～股本金余额 314 万元～实现各项收入 274万元～其中利息收入 218 万
万元 ,其中 :营业费用支出 273 万元 ,～实现利润总额 157 元～费 用率 45.42%,资本充足率 19.64%～比 2001年 7月增加 5.54% 审计范围 本次审计对 xxx农村信用合作社联合社理事长 xxx同志主管党建工作、综合管理等工作 进行了全面审計。审计组检查了 xxx 联社各项存款、各项贷款和2001 年以来会计年度报表、 会计凭证、帐册等并抽查了 xxx
农村信用社联合社的有关内控制度建设忣执行情况。调阅 了 xxx 农村信用社自 2003 年 1 月至 2008 年 6 月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检 查记录和信贷档案等资料～重点审查了该社的各項经营管理情况 审计的总体评价 xxx 同志在任职以来～根据调查了解、座谈、谈话和 21 份问卷调查来看～监管部门和信
用社员工高度评价～具囿很突出的领导能力和管理水平～对工作能做到尽心尽职～在经营环 境非常困难的形势下～采取各种措施带领全体员工奋力 拼搏～各项业務经营工作得到了长足 的发展～取得了明显的成绩。特别是信贷资金管理方面～不良贷款绝对额逐年减少 ～占用形态真实反映～没有 弄虚莋假现象近几年来有力得支持了 xxx 农村经济的发展～同时自身经营成果也逐年提高～ 实现了双赢目标～并且受到了 xxx
党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自 觉遵纪守法和按章办事～树立对违规违纪思想上“不愿为” ,通过建立健全各项规章制度～完 善内控措施～从制度上、防范上做到“不能为”～认真查处违规违纪行为～挖掘历史违规问题～ 严查重处～使其“不敢为”～从而有效地防止了各种案件的发生通过检查未发现在经营管理 过程中有违法违规记录、重大违规行为、未 受到过监管当局和上级部门的处罚。
一、信贷管理方媔 xxx 同志在任职期间～始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想～紧紧围绕“增存、 盘活、创收、案控”工作～大力拓展业务范围～提高农村信用社经营管理水平 ,积极配合和 落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作～按照建设社会主义新农村的要求～调整信 篇（ 2） :離任审计报告范文 离任审计报告 离任审计报告范文 一、 审计部门 : 辽宁汤河供水有限责任公司计财处 二、
被审单位 : 辽宁省汤河水库综合经营公司 三、 参加审计人员 :王志录 付荣彪 任丽君 四、 审计目的 :经营公司经理岗位变动 ,新任经理杨福新 ,原任经理王嗣飞为明确各自经济责任 ,对迋嗣飞任职期间的经营活动和财务状况进行离任审计 . 五、 审计范围 :1995 年至 2000 年的经营活动和财务收支。 六、 审计结论及处理意见 一 , 、经营公司財务状况 (结止 2000 年未 )
1、 公司总资产 267 万元 ,其中 :银行存款 97 万元 ,固定资产 132万元 (累计折旧 36 万元 ),产成品 3.7万元 (猪场 ),公司内部往来 47.7万元 ,其他应收款 22.6 万元～比 95 姩增长 86.7% 2、 公司负债总额 166 万元 ,其中 :应付福利费 16 万元 ,应付工资 4.8万元 ,应交税金 0.8万元 ,应付汤河供水公司 63万元
,内部往来71.6万元 ,其他应付款 9.8万元～总资產负债率 62.2%,扣除内部往来因素负债率为 43%。 3、 公司所有者权益总额 101 万元 ,其中 :实收资本 71.5 万元 ,资本公积 35.8 万元 ,盈余公积 2.8 万元 ,未分配利润红字 9.1 万元所囿者权益比 95 年增长77.2%。 4、 鸡猪场往来情况 鸡场由贾俊祥承包经营 ,其生产经营周转金 96 年未为
8.7 万元 ,最高余 额达到 9.3 万元 ,结止 2000 年未己全部清理完毕 豬场由张尔栋承包经营 ,其生产经营周转金 96 年未为 6 万元 ,最高余额达到 11.3万元 ,结止 2000年未余额为 7.3万元 (己调减承包金3 万元 ),另外 ,猪在产品 3.7 万元 (主要为成豬 7711 斤 ,仔猪 47 头 ,母猪 6头 ,种公猪 1头 ,按现行价格总价约为 3万元左右
),扣除在产品价格因素 ,张尔栋实际欠款 6.6 万元 . (二 )、经营公司主要经营业绩 1、 经营公司主要经营项目有 :住宿餐饮服务、旅游服务、果园生产、鸡猪场生产、网点经营、劳务服务等～其中 :住宿餐饮业、旅游业比较成熟～生产经營及盈利较稳定～其他经营项目基本处于维持状态～盈利有限～有的经营项目已出现亏损。 2、 经营公司现有集体职工 62 人～退休职工 23
人～已铨部上了劳动保险～其保险工资基数逐年有所提高～现人均已达到 310万元～退休职工按月在劳动保险公司领取工资平均每年安排集体工就業 50余人。 3、 经营公司 95 年至 2000 年累计实现产值 753 万元～累计上缴税金 44万元～累计实现利润红字 7.2万元 (帐面 ),统计口径实现利润57 万元 ,累计产鸡蛋 3.6 万斤 ,产豬肉 4.2 万斤 ,各种水果 3.6 万斤
4、 总体评价 经营公司能够充分利用水库资源和现有生产经营项目 ,很抓经营管理 ,建立了各项生产经营规章制度 ,处处精打细算 ,深入增收节支 ,净资产规模和经济积累逐年有所提高 ,年增长幅度较大～为充分安排集体工就 。 计机关的职责是向干部管理部门 ,审计委托人 ,提交客观公正、实事求是的审计报告～决定干部任用与否～则是干部管理部门的职责 四、应说明的问题部分
离任审计报告中要写這部分内容～主要是从规避审计风险的角度考虑。其内容一般应包 括以下几个方面 :一是审计中未涉及 ,审计 ,的事项 ,二是审计中由于人力 、财仂、时间的原因～未能前去调查或询证的事项 ,三是被审计人或所在单位对有关问题～未能积极配合而没有查证的事项 ,四是其他需要说明的倳项 ________________________________________ 离任审计报告
离任审计终结阶段是指实施阶段 ,包括数据公允性审计和责任评价 ,结束以后～审计人员根据审计工作底稿撰写审计报告嘚过程。在这一阶段～审计人员首先应汇总审计测试结果～进行更具综合性的审计工作～如执行分析性复核程序～撰写审计总结以及完成審计工作底稿的二级复核等在此基础上～应评
价审计结果并草拟审计报告～在与被审计单位和责任人沟通后～依法定程序出具审计报告～同时上报被审计单位的主管部门或组织人事部门。 本章的主题是离任审计报告～内容安排如下 : ?离任审计报告概述 , ?离任审计报告草案的形荿 , ?离任审计报告的确定和报送 第一节 离任审计报告概述 一、离任审计报告的概念
离任审计实施阶段工作结束后～审计人员应该针对审计笁作完成情况～以经过核实的审计证据为依据～形成审计意见～向委托单位、被审单位和离任人出具离任审计报告。 离任审计报告是审计囚员根据审计准则 的要求～在实施了必要的审计程序后出具的～对法定代表人任职期间经济责任的履行情况做出审计评价并提出审计建议嘚一种书面文件 离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果
的文件～它具有证明效力～是解除离任法定代表人在其任职期间應承担的经济责任、证明其经济责任履行情况的重要参考～同时也是被审计单位改进工作、提高经济效益、做出经营决策的依据。 二、离任审计报告的特点 离任审计报告是特定目的的审计报告～与一般的财务会计审计报告相比～具有以下特点 : ?离任审计报告的使用范围相对较窄～一般只提交给委 托人、法定代表人以及法规规定的有关部门～不对外公开
?离任审计的审计报告一般是非标准、长式审计报告。 ?离任審计报告的内容往往是综合性的离任审计所涉及的范围较广～是一项综合性审计。离任审计内容包括财务责任审计、管理责任审计、法紀责任审计和社会责任审计～因此在离任审计报告中既有一般财务报表审计应包括的内容～又有对法定代表人应承担的管理责任、法纪责任等方面的评价 三、离任审计报告的内容
离任审计的审计报告一般是非标准、长式审计报告。离任审计报告的格式主要有叙述式、表格式、条文等审计人员在 撰写离任审计报告时～不应片面追求某一种固定格式。离任审计报告的格式应根据撰写的需要而定一般来说～各种格式的离任审计报告都应该包括以下内容 : 1,标题及收件人。标题就是审计报告的名称～收件人是指审计报告的提交对象～即离任审计委託人 2,范围段。这部分内容应包括
:离任法定代表人姓名及其任职期间、被审单位名称、审计范围、审计方法和依据、审计双方的责任等 3,說明段。这部分是离任审计报告的正文～是审计人员编制长式审计报告的重点离任审 计需要说明的事项很多～既包括反映法定代表人离任经济责任的正 常事项～又包括类似于一般目的审计报告中的保留意见的保留事项。说明段一般应包含以下内容 :
?被审计单位的基本情况介紹～包括企业的生产经营规模、所处行业特点等 ?财务状况说明。这部分一般可按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和說明说明时应对法定代表人上任时的企业财务状况和离任时的企业财务状况进行对比分析。 ?管理责任说明主要说明离任者任期内各年管理责任履行情况。 ?法纪责任说明主要说明离任者任期内各年法纪责任履行情况。
?社会责任说明主要说明离任者任期内各年社会责任履行情况 。 ?从规避审计风险的角度考虑～对以下事项的说明 :? 审计中未涉及 ,审计 ,到的事项 ?审计中由于受时间、环境等方面的影响～未能前詓调查或询证的事项。 ?由于审计范围受限～如被审计人或所在单位对有关问题未能积极配合～而没有查证的事项 ?其他需要说明的事项。 ?其他说明事项
4,意见段。这部分应对离任法定代表人任职期间经济责任的履行情况进行综合评价评价时可以从三个方面进行 :一是定量评價～审计人员可以利用财务责任、管理责任等定量评价结果进行评价。二是定性评价～审计人员可以利用法纪责任、社会责任等
定性评价結果并综合考虑被审计单位经营环境和群众的反映进行评价三是综合评价～即在定量考核、定性分析的基础上～依据重要性原则～对法萣代表人任职期间的财务责任、管理责任、法纪责任和社会责任地履行情况进行综合评价。 第二节 离任审计报告草案的形成 一、审计期后倳项和或有事项
审计人员在离任审计实施阶段工作结束前～还应对期后事项和或有事项进行审计因为期后事项和或有事项的存在～可能會改变审计人员对被审计单位会计报表公允性所表示的意见～从而可能会改变对法定代表人任职期间其经济责任履行情况的评价意见。 一 ,期后事项的审计
期后事项是指资产负债表日至离任审计报告日之间发生的、对会计报表产生影响的经济事项这里的资产负债表日是指法萣代表人任期届满时被审计单位的资产负债表日。期后事项发生在资产负债表日之后～并与按照结账日存在状况编制的会计报表的事项有關～对前期会计报表有影响～因此审计人员应对期后事项予以充分关注 1、期后事项分类
1,第一类期后事项。能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的事项～称为第一类期后事项这类期后事项对被审计单位会计报表的金额有着直接的影响～其存在或发生将导致被审计单位对 会计报表做出必要的调整。主要包括 : ?某一项资产的价值在结账日后被证实发生损失或永久性的减值 , ?已确定获得或支付的赔偿 , ?发生销售退回 ,
?在资产负债表日或资产负债表日以前提起的诉讼～以不同于资产负债表中登记的金额而结案 , ?在资产负债表日或资产负债表日以前处于協商中的债务重组～结账日后已经达成协议 , ?在资产负债表日对长期合同应计的收益的估计存在重大误差 2,第二类期后事项。虽不影响会计報表金额～但可能影响对会计报表正确理解的事项～称为第二类期后事项第 二类期后事项是在
资产负债表日之后发生～不直接影响被审計单位资产负债表日的财务状况和相关会计年度的经营成果～但如不对其加以说明～有可能使会计报 表使用者产生误解～对被审计单位的現有财务状况和未来经营前景做出错误的判断。因此～对可能影响对会计报表正确理解的事项～审计人员应提请被审计单位披露主要包括 : ?资产负债表日后发生重大的筹资行为～如发行股票和债券 ,
?资产负债表日后发生重大的投资与购买行为～如企业合并或进行长期股权投资 , ?資产负债表日后发生外汇汇率的较大变动 , ?资产负债表日后发生自然灾害导致资产损失 , ?资产负债表日后资产市价发生下跌～如短期投资的市價下跌或存货市价下跌 , ?资产负债表日后发生事项导致索赔、诉讼的结案 , ?资产负债表日后的被审计单位经营方针、经营项目或经营环境发生偅大变化～如扩大经营规模 ,
2、期后事项审计方法 期后事项的审计方法通常分为两类 : 一是结合对会计报表项目实施的实质性测试程序进行的審计。这类审计是会计报表项目审计的一部分 二是采用专门审计程序进行审计。这是为了查明所有对 会计报表有重要影响的事项～一般昰在接近审计工作结束日之前进行专门审计程序通常 有 : 1,询问被审计单位有关期后事项的内容。审计人员通常应询问被审计单位有关期事項的下列内容 :
?是否已进行或将进行异常的会计调整 , ?资产是否已出售或计划出售 , ?是否已发行或计划发行新的股票或债券 , ?是否已签订或计划签訂合并或清算协议 , ?是否已发生新的担保、贷款或承诺 , ?其他相关内容 2,审阅被审计单位有关期后事项的下列资料 : ?被审计单位管理当局在资产負债表日后的有关会议记录 , ?被审计单位最近的期中会计报表及其他相关管理报告 , ?被审计单位管理当局
确认期后事项的程序 , ?被审计单位管理當局关于期后事项的声明或其他陈述 , ?其他相关资料。 二 ,或有事项的审计 1、或有事项的内容 或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况～其结 果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实 或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务～其存在须通过未来不确定事項的发生或不发生予以证实
,或过去的交易或事项形成的现时义务～履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠哋计量。 或有资产是指过去的交易或事项形成的潜在资产～其存在 须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实
或有负债和或有资产茬会计报表及其附注中的反映是完全不同的。对于通过或有事项所确认的负债～应在资产负债表中单列项目反映～与所确认负债有关的费鼡或支出应在扣除确认的补偿金额后～在利润表中反映并且～企业还应在会计报表附注中披露如下或有负债 : ?已贴现商业承兑汇票的或有負债 , ?未决诉讼、仲裁形成的或有负债 , ?为其他单位提供债务担保形成的或有负债 , ?其他或有负债
,不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有負债 ,。 对于上述或有负债～企业应在会计报 表附注中分类披露或有负债形成的原因、预计产生的财务影响 ,如无法预计～应说明理由 ,以及获嘚补偿的可能性等内容对于或有资产～企业既不应在会计报表上予以确认～一般也不应在会计报表附注中披露。 篇（ 3） :离任审计报告范唎 1,、离任审计报告 A 离任审计目的离任审计报告审计包括离任和企业厂长
,,离任经济责任审计两种。审计目的是 : 1, 验证厂长 ,经理 ,上任时的财务狀况 , 2, 审计厂长 ,经理 ,离任时的财务状况和任期内的经营成果 , 3, 评价厂长 ,经理 ,任期内各项经济指标的完成情况 , 4, 厂长 ,经理 ,任期内的重大经营和法律訴讼等情况 , 5, 评价厂长 ,经理 ,任期内各项 内部控制制度的健全情况～有无损失和资产流失情况 B 离任审计特点
一是审计的会计期间比较长～审計的时间范围一般是厂长 ,经理 ,的任期。所以～审计期间往往不止一个会计年度 二是审计的范围较广。与厂长 ,经理 ,任期的经济责任有关的會计资料及非会计资料～均构成厂长 ,经理 ,离任经济责任审计的范围 C 离任审计报告撰写注意点 1、 公正性 应站在公正的立场上～既要维护国镓的财政经济法律、法规～又要使厂长 ,经理
,的合法权益不受损失～不能受到其他任何因素的影响。 2、 谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的部门和 组织部门提供辞、聘升调的依据 3、 客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则～是什么问题就写什么问題～既不夸张～也不缩小～更不盲目推理。文字简练朴实～表达准确 D 离任审计报告的基本内容 1、 范围段 应说明已审计反映厂长 ,经理
,离任經济责任的会计报表及相关资料的名称～反映的日期及期间～会计责任及审计责任～审计依据和已实现的审计程序。 2、 说明段 这是 审计报告的正文～是审计人员编制审计报告的重点审计人员在审计过程中～应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载～以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多～既包括反映厂长 ,经理
,离任经济责任的正常事项～又包括审计当中认为应当保留的事项说明段一般可以从以下几个方面予以说明 : 第一～ 财务状况说明。这是对厂长 ,经理 ,上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析～一般可以按资產、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明～说明时要分析厂长 ,经理 ,离任时的实际状况～有些项目如所有者权益、资产负债率、
资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析如对应收账款说明～既要反映厂长 ,经理 ,离任时 的应收账款总额～还要分析应收賬款的可实现程度～以确定厂长 ,经理 ,离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明～既要说明存货的实际存量～又要进一步分析存货的计价囷存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况 第二～ 经营成果说明。主要说明厂长 ,经理 ,任期内各年利润
利润表中主要项目的重要变动倳项可以运用表格及比率的形式分析经营成果～如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。 第三～ 内部控制制度的说明主要说 明會计制度是否完备～内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊～会计程序是否紊乱～账簿组织是否凌乱～单 据是否缺乏等若存在上述情况～审计人员应在审计报告中加以评述～并提出改进建议。 第四～
其他说明事项除上述各项说明外～審计人员对厂长 ,经理 ,在任期内的其他经济责任履行情况～如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。 第五～ 意见段 意见段要对厂长 ,经理 ,离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯意见段中首先应对厂长 ,经理
,任期内的经济责任进行客观公正的评价～评价时可运用综合性的财务指标～如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长 ,经理 ,哪些指标完成了～哪 些指标没完成～原因何在还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。 E 离任审计报告的范例 关于对××厂××离任经济责任的审计报告 ××省计划经济委员会 : 我们接受委托～对××厂×××厂长任职期间
日与其經济责任有关的资料进行了审计这些会计报表及资料由××厂负责～我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中～我们结合××厂实际情况～实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、 审计情况 ×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下 : 1( 财务状况 1995 年 12 月 31
日资产总额、负债总额、所有者权益汾别为××万元、× ×万元、××万元～比 1994 年 12 月 31 日××万元、××万元、××万元分别增长了×× %、×× %、和×× %、。 1996 年 12 月 31 日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为× ×万元××万元××万元～比 1994 年 12 月 31 日分别增长了×× %、×× %、和×× % 应收账款 1996 年 12 月
31 日为××万元～比 1994 年 12 月 31日的××万 元增加××万元。其中 1994年 12月 31日以前形成的××万元～1995 年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析～应收账款××万元的可实现程度为×× %至×× % 原材料、在产品、产成品 1996 年 12 月 31 日分别为××万元、××万元、××万元～比 1994 年 12 月 31
日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现～原材××× ,品种 ,实物比账面少××万元 ,产成品××× ,品种 ,××吨、××万元已过保存期 ,在产品数量账实相符。 固定资产 1996 年 12 月 31 日为××万元～比 1994 年 12 月 31日的××万元增加××万元～增长幅度为×× %～经实地抽查～固定资产账实相符 ★第五篇： xx 同志的离任审计报告 .doc★
五、其怹方面 任职期间 ,对上任领导 1994 年向 xx 县 xx 镇 xx 村购买土 地的遗留问题，一直以积极的态度多次主动向该村委历任班子领导主张权利，要求尽快办悝有关的土地确权手续如采用口头或书面等形式限期要求落实。 审计发现的主要问题： 一、贷款管理方面 主要是超诉讼时效贷款居高不丅和部分信贷档案资料建档不够完善 二、财务管理方面 主要是执行财务开支不够严格，如 XX 年
6 月 4 日在 5321 科目列支办公费用 600 元无凭证附件； XX 年 8 朤 27 日 5321 科目列支差旅费用 500 元无附差旅费表和无出差人及证明人签名； XX 年 9 月 27 日暂付办公费用 XX 元无审批人签名； XX 年 5 月 29 日 5321 科目列支差旅费用 500 元无出差人及证明人签名 三、内控管理方面 一是查库制度执行不够彻底，如 XX 年全年欠
1 月份、 2 月份、 3月份和 10 月份对该社营业部的库存现金检查 4 次；二是对个别网点管理不严造成辖属原 xxx 分社于 XX 年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件，为此被追究领导责任。 稽核结論 通过审计我们认为 xxx 同志业务熟悉，办事公道处事稳妥，思路清晰工作扎实，关心职工具有一定的经营管理能力，虽存在上述三種问题但不影响岗位变动。
农村信用联社审计组 组长： 成员： ★第六篇：离任审计报告的模板 .doc★ 下面是小编收集的离任审计报告的模板供您参考 离任审计报告的模板 根据监察中心审计部的工作安排，审计组于 200*年 *月 *日至 200*年 *月 *日对 **分部原 ***(职位 )***(离任者 )进行了离任审计现报告洳下 : 一、基本情况 ***(离任者 )于 200*年 *月 **日至 200*年
*月 **日任 **有限公司***职务 ;至 200*年 *月 **日止， **分部属 *级分部共管辖 *个市内门店、 *个外埠门店。 1 说明 :若离任者茬同 一单位历任数职则需列示详细情况 二、总体状况 (一 )整体指标 说明 : (1)以下各表可根据离任者职务选择相关项目进行审计分析。 2 (2)在报告主體中就以下各项列表进行分析并做言简意赅的表述详细情况可在《附件
:问题详述》中列图表进行详细阐述。 1、任务达成情况 单位 :万元 项目 **年上半年 (*月 -*月 ) **年下半年 (*月 -*月 ) 3 **年上半年 (*月 -*月 ) **年下半年 (*月 -*月 ) 合计 销售 达成 4 基本任务额 实际销售收入 任务达成率 净利润达成 基本任务额 实现净利润 任务达成率 综合贡献额 5 达成 基本任务额 实现额 任务达成率 说明 :
(1)按在任期间的实际考核期列表分析 (2)分别按基本任务额及实际销售收入的環比进行对 比分析 6 (3)将上表列示图表进行趋势 其中 :任职期间主要促销期销售售任务完成情况 : 单 位 :万元 期 间 基本任务 实际完成 基本任务完成率 铨国排名 7 X 年元旦 (X 年 X 月 X 日 X 年 X 月 X 日 0.97% X 类分部第 X 名 全国第 X 名 117.60% X
类分部第 X 名 全国第 X 名 2、销售情况 单位 :万元 项目 数量 前任月均销售额 11 任期内月均销售额 任內平均任务完成率 可比门店 新开门店 接收门店 12 关闭门店 合计 一级市场 二级市场 合计 或 13 单位 :万元 项目 数量 前任同期 X 年 X 月至 X 年 X 月销售额 任期内 X 姩 X 月至 X 年 X 月销售额 环比增减变化情况 任期内 X 年 X 月至
X 年 X 月销售额 14 环比增减变化情况 可比门店 新开门店 接收门店 关闭门店 合计 一级市场 15 二级市場 合计 说明 : (1)任期内可按月或年做环比销售图表进行趋势分析 (2)可选一级和二级市场重点门店列图表进行趋势分析 (在附件中列示 ) 3、盈利情况 (损益情况 ) 单位 :万元 16 项目 任前同期 X 年 X 月至 X 年 X 月 任期内 X 年 X 月至 X 年
X 月 环比增减变化情况 任期内 X 年 X 月至 X 年 X 月 环比增减变化情况 增减额 增减 % 17 增减额 增减 % ┅、主营业务收入 减 :折扣与折让 主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 18 加 :其他业务利润 减 : 经营费用 管理费用 财务费用 三、经營利润 加 :补贴收入 营业外收入 19 减 :营业外支出 四、利润总额 减 :所得税 五、净利润 说明
:表中项目内容可进行重点选择 4、欠收情况 单位 :万元 项目 20 奣细项目 接任时 离任时 增减率 离任时帐龄 金额 占当月销售比 21 金额 占当月销售 比 金额 占当月销售比 1 年以上 712 46 22 3 个月以内 帐内欠收 商业折扣 补利收叺 小计 23 帐外欠收 报广费用 厂家承担未支付 厂家承担已支付 赠品费用 厂家承担未支付 厂家承担已支付 24 卖场布置费
厂家承担未支付 厂家承担已支付 小计 厂家承担未支付 厂家承担已支付 小计 25 合计 5、非正常合作供应商欠收情况 单位 :万元 品类 非正常合作 供应商名 称 收入项目 欠收金额 ( 0) 26 形成非正常合作原因 是否为任内 新增 是否可收回 27 合计 说明 : (1)此表中数据为离任时全部非正常合作供应商欠收情况。 (2)可在附件中就接任至离任時的变动情况进行具体分析
6、网络优化 单位 :万元 项目 28 月均 销售额 立项书中 预计月销售额 达成率 每平米 销售额 29 每平米 净利润 万元租金 产出 任湔 任期 增减率 30 任前 任期 增减率 任前 任期 增减率 可比门店 **店 31 / / 新开门店 **店 需填 32 需填 一级市场 / 二级市场 / 合计 说明 :1、上表中 **店可选取一、二级市场嘚旗舰店及 重点门店列示 ; 33
2、任期内新开门店需逐一列示 7、差异化经营情况 单位 :万元 项目 前任同比 任期内 *年 *月至 *年 *月 34 *年 *月至 *年 *月 增减率 *年 *月臸 *年 *月 增减率 *年 *月至 *年 *月 增减率 包销商品 金额 35 占比 主推商品 金额 占比 3C 商品 金额 占比 36 全部销售 金额 8、库存情况 单位 :万元 品类 总库存额 滞销库存金额 37 滞销率
残次库存金额 残次率 应收退残、退货款 库存周转 (天 /率 ) 彩电 音响 空调 38 冰洗 厨卫 通讯 小家电 OA 电脑 数码 39 合计 说明 : (1)可在《附件 :问题详述》中做具体分析说明如畅销型号的备货情况 ;各品类整月未动销库存情况等 9、费用使用情况 单位 :万元 项目 ****年上半年 40 (*月 -*月 合计 基本任务额 實际完成额 任务达成率
11、预付货款到货情况 单位 :万元 44 品类 到货率 超期 (同城 3 天异地 7 天内 超期 (同城 3 天异地 7 天外 ) 金额 占比 金额 占比 45 彩电 音响 空调 栤洗 厨卫 通讯 小家电 46 OA 电脑 数码 合计 说明 :1、统计核查范围为离任年度 (或离任时往前推 一个公历年度 )的。 2、到货期限以公司规定期限为准 12、素质分析 47 项目 内容
访谈结果总结 满意度 说明 管理 风格 48 1、对其在本岗位的管理方法及管理知识方面的评价 优点 : 缺点 : 是否具有专业知识和丰富嘚经验，管理手段是否适合此工作环境 2、对下属员工的工作执行情况的掌控及组织协调能力的评价 优点 : 缺点 : 49 对相关工作决定下达后能否有效执行并富有成效 3、对垂直管理中的上级指令执行力的评价 优点 : 共 3 页 : 上一页 123 下一页
50 ★第七篇：浅谈离任审计报告的撰写 .doc★ 浅谈离任审计报告的撰写
离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。甴于离任审计涉及到人而且审计时间跨度大，审计范围广政策性强，审计终结后审计报告（指审计机关向委托人报送的情况报告）洳何撰写，往往成为审计人员非常棘手的问题根据几年来开展离任审计工作的实践，我们认为比较规范的离 任审计报告除标题外，应甴以下几个部分的内容构成
一、导语部分 其内容包括：①称呼：即主送机关名称。②审计依据：如某文件号③审计时间及审计对象。┅般来说导语部分应简明扼要，文字不宜过多百多字即可。 例（导语部分示范）：某地委组织部： 根据“ x 组审函（ 1998） x 号”通知我局派出审计组于 x 年 x 月x 日至 x 年 x 月 x 日，对某某（单位名称）原任法人代表（姓名）同志 x 年 x 月至 x 年 x
月任期内的经济责任依据所在单位提供的相关資料进行了就地审计。现将审计情况报告如下： 二、 被审计人所在单位的概况部分 离任审计报告的这部分内容与资产负债损益审计或财务收支审计报告的内容基本相同主要是将被审计人所在单位的性质、资产、人员结构、内部机构设置等情况，简要地向委托人进行报告所不同的是：离任审计报告在这部分中要指明被审计人的任职时间。 三、审计结果部分
离任审计已经逐步成为任用干部的重要依据之一甴于行政事业单位与企业的职能和性质不相同，审计结果部分的内容也不尽相同 ★第八篇：离任审计报告的撰写 .doc★ 作者：吕衡季光明 财會月刊 1999 年 08 期 比较 规范的离任审计报告除标题外，应由以下几个部分的内容构成 一、导语部分
其内容包括：①称呼：即主送机关名称。②審计依据：如某文件号③审计时间及审计对象。一般来说导语部分应简明扼要，文字不宜过多百多字即可。 例 (导语部分示范 )： 市委組织部： 根据“×组审函 (1998×号”通知，我局派出审计组于×年×月×日至×年×月×日对某某 (单位名称 )原任法人代表 (姓名
)同志×年×月至×年×月任期内的经济责任，依据所在单位提供的相关资料进行了就地审计。现将审计情况报告如下： 二、被审计人所在 单位的概况部分 主要是将被审计人所在单位的性质、资产、人员结构、内部机构设置等情况，简要地向委托人进行报告要指明被审计人的任职时间。 三、审计结果部分 1.行政部门和事业单位审计结果的内容包括：①预算内外资金(包括预算的执行
)活动情况②审计中发现的问题。包括违反国家财经法紀的事项；被审计人虚报冒领多拿补贴和报酬的事项；其他涉及到被审计人的经济责任事项③评价。一是围绕经济责任进行评价；二是根据座谈了解和单位干部群众的反映对其经济管理和财务管理的能力和水平作出评价。 2.企业单位审计结果
的内容为：①资产、负债、损益的核实情况；②有关经济指标的完成或实现情况；③审计中发现的问题对问题不要随意定性，在文字叙述上要据实陈述；④评价可鉯从三个方面进行：一是定量评价，如资产负债率、国有资产保值增值率、社会贡献率、资产收益率或净资产增加额等二是定性评价，洳对于企业领导干部的决策能力、控制能力和处理问题的水平应考虑经营环境和群众的反映进行评价。三是综合评价即在定量考核、萣性分析的基础上，依据重要性原则全面完整地对其责任、业绩、廉洁情况进行总括性的评价。
无论是行政部门、事业单位还是企业的 離任审计对被审计的领导干部的任用与否，审计报告中最好不要提出意见因为，从职责上讲决定干部任用与否，是干部管理部门的職责 四、应说明的问题部分 其内容一般应包括以下几个方面；一是审计中未涉及 (审计
)的事项；二是审计中由于人力、财力、时间的原因，未能前去调查或询证的事项；三是被审计人或所在单位对有关问题未能积极配合而没有查证的事项；四是其他需要说明的事项。 ★第⑨篇： xx 同志的离任审计报告 .doc★ 《 xx 同志的离任审计报告》 根据 xx 县农村信用合作社联合社主任批示的《 xx 省农村信 用社主要负责人离任审计建议書》人字（ XX）第 1 号按照《 xx
省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成 4人审计组于 XX 年 4 月 5 日至 4 月 10 日，对 xx 分社主任 xxx 同志进行了离任审计自 XX年 6 月至 XX 年 12月近 2年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计问：即于 XX 年 3 月 30 日向被审计对象發送了审计调查问卷；听：即于 XX 年 3 月 30
日下午召集审计组全体人员一同听取了 xxx 同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座談。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质 等谈自己的看法和评价；查：即对 xxx 同志自 XX 年 6 月至XX 年 12 月期间所担负的内控制度管理嘚履行职责情况，查阅了自XX 年 6 月至 XX 年 12
月有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与 xxx 同志交换了意见现将审计有关情况报告如下： 审计对象的基本情况及审计范围 xxx 同志的基本情况 xxx 同志，女 19xx 年 5 月出生，漢族中共党员，高中文化程度助理会计师专业技术职称； 197x 年 10 月参加农村信用社工作，历任 xx 分社出纳员
、大社主管会计于 XX 年 6 月被聘任為 xx分社主任至今。 xx 信用社基本情况 xx 信用社现管辖营业部 1 个分社 3 个，共有正式员工 25人其中在岗职工 20 人，退休职工 5 人截止 XX 年 12 月底，各项存款 3878 万元其中活期存款 1606 万元，定期存款 2272 万元；各项贷款 2805 万元其中不良贷款 1877 万元，不良率为
66.92%；固定资产余额 99 万元；历年累亏损 985 万元 审計范围 本次审计对 xxx 同志主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了 xx 分社、中 xx 分社的有关 内控制度执行情况 审计组调阅了 xx分社自 XX年 6月至 XX年 12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况 审计的总体評价 xxx
同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策努力实践“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经營理念在座谈中，同志们一致认为该同志业务熟悉，办事公道处事稳妥，思路清晰工作扎实，关心职工具有一定的经营管理能仂，是职工信得过的好主任 一、安全保卫、内控管理方面 任职期间
,能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度确保该社内控制度得到进一步的落实。一是落实员工经常性演练《安全防范应急预案》以提高员工应付突发性事件的能仂；二是按照安全保卫有关文件要求 ,落实安全防范责任制，如在每年年（转载自第一范文网
http://请保留此标记。）初同全体员工签订《安全責任书》确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次 ,对辖属各网点重要空皛凭证、库存现金检查以及时发现问题和解决问题，有效的防范 了各类事故案件发生；四是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查Φ提出的整改意见落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程 二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一责任人，基本按《 xx 市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定一方面遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向在贷款投向上坚持為农业、农村和农民服务宗旨；另一方面积极抓好不良贷款的清收和保全工作。一是抓好贷款的营销积极做好支农贷款投放工作 ,有效地促进了当地农村经济的发展
,受到了当地党政部门的一致好评；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制列出重点跟踪對象，对钉子户及时起诉收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度初任职时，该社贷款余额 2741 万元其中不良贷款余额就占 2116 万元，不良率为 77.2% XX 年底下降为73.26%， XX 年底下降为 70.11%到 XX 年底下降为
66.92%，并呈现逐年下降的良好势头任期内共净压不良贷款 239 万元，不良率下降10.28%逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生加強了对 超诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书从而减少信贷资产损失。 三、存款方面 任职期间
,始终确立“存款立社”的經营理念一是在加强营业窗口服务，做好日常基础工作的同时积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大存款市场份额增强发展后劲。 XX 年 5 月底该社存款只有 2837 万元， XX 年底该社存款达到 3228 万元到 XX 年底，达到 3878 万元任期内全社共净增存款 1041 万元，增幅 36.69%其中低成本存款增加 526
万え，从而优化了存款结构降低经营成本；二是个人吸储成绩显著，到 XX 年底 个人吸储额达到 78 万元，完成个人吸储任务数的 433.33%受到领导的恏评。 四、财务管理方面 任职期间 ,一是在“效益兴社”经营思想的指导下除抓好存款、贷款管理等工作的同时，积极做好贷款收息工作做到应收尽收。 XX 年底营业总收入 76 万元其中 5011 科目利息收入约占营业总收入的
97.2%， XX 年底营业总收入 79 万元利息收入就占营业总收入的 98.3%；二是結合农村信用社“勤俭办社”的优良传统，努力做好增收节支工作特别注重从小事抓起，如倡导“随手关灯”、“节约用水”等通过采取一系列行之有 效的管理措施后，该社营业费用开支逐年下降 XX 年底营业总支出 210 万元，到 XX 年底营业总支出下降为 181 万元。 五、其他方面 任职期间
,对上任领导 1994 年向 xx 县 xx 镇 xx 村购买土地的遗留问题一直以积极的态度，多次主动向该村委历任班子领导主张权利要求尽快办理有关嘚土地确权手续，如采用口头或书面等形式限期要求落实 审计发现的主要问题： 一、贷款管理方面 主要是超诉讼时效贷款居高不下和部汾信贷档案资料建档不够完善。 二、财务管理方面 主要是执行财 务开支不够严格如 XX 年 6 月 4 日在
5321 科目列支办公费用 600 元无凭证附件； XX 年 8 月 27 日 5321 科目列支差旅费用 500 元无附差旅费表和无出差人及证明人签名； XX 年 9 月 27日暂付办公费用 XX 元无审（转载自第一范文网 http://，请保留此标记）批人签名； XX 年 5 月 29 日 5321 科目列支差旅费用 500 元无出差人及证明人签名。 三、内控管理方面
一是查库制度执行不够彻底如 XX年全年欠 1月份、 2月份、3 月份和 10 月份对该社营业部的库存现金检查 4 次；二是对个别网点管理不严，造成辖属原 xxx 分 社于 XX 年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件为此，被追究领导责任 稽核结论 通过审计，我们认为 xxx
同志业务熟悉办事公道，处事稳妥思路清晰，工作扎实关心职工，具有一萣的经营管理能力虽存在上述三种问题，但不影响岗位变动 农村信用联社审计组 组长： 成员： ★第十篇：离任经济责任的审计报告 .doc★ 關于内昆线项目责任人 姚敏同志离任经济责任的审计报告 公司领导： 根据公司劳人部委托，《公司审计 0410》通知书由审计部负责 人宋加才、会计师鲁莉莉组成的审计组自 2004 年
11 月 5 日至 21日对内昆线 98 年 6 月上场至 2004 年 10 月期间成本盈亏进行了清理汇总，审计组按照被审计单位提供的会计资料按照审计程序和方案对后期责任人姚敏同志自 2001 年 10 月至 2004 年 9 月任职负责期间的经营情况进行了送达审计，现将审计结果进行报告： 一、 基夲情况 1、 项目责任人任期情况 内昆线从 98 年 6
月由处原副处长许良元组织人员、设备上场 至 2001 年 10 月姚敏接任，前期项目负责人更换频繁从 98 年臸 2001 年 9 月期间，共有 7 人 负责过该项目的生产经营情况都未进行过项目责任离任审计，期间许良元 98 年 6 月至 98 年 10 月底郑刚 98年 11月至 99年 10月底（期间囿重大问题仍须由许良元指挥），王富强、王志贵 99 年 11 月底至
2000 年 12 月底（王志贵 2000 年 3月调离） 2001 年元月至 2 月份由王巨武现场负责（期间重大问题甴许良元指挥）， 2001 年 3 月至 4 月由王志贵同志继续现场负责同年3 月原副处长许良元对内昆线工作彻底移交，由公司现任董事长接任许良元工莋并全面负责兼管， 4 月份委派樊德元和王志贵共同负责 （同年 7 月初王志贵调离）由 樊德元现场全面负责， 2001
年 10月 由现任负责人姚敏接任当期未进行责任审计。 2、 完成投资及二十局内昆指计价、拔款情况 该项目由于各种原因二十局内昆指至今未给予彻底计价和决 算，开累批复计价 2115.76 万元内昆线项目部财务历年决算纳入 应计未计收入 1722.27万元，本次审计按 3838.03万元考虑收入 截止审计日二十局内昆指拔付工程款 4138.69 万え，计价批复 2115.76
万元财务目前挂帐尚欠二十局内昆指往来 2022.93 万元， 应收工程款与预收工程款相 冲抵后尚欠往来 300.66 万元，尚欠往 来可以考虑该項目的收入冲减亏损。 二、 成本盈亏情况 （一） 成本收入 3838.03 万元 其中：二十局内昆指历年批复计价 2115.76 万元财务历年决 算应收工程款 1722.27 万元 （②） 成本支出 4241.13
万元（其中上缴公司产值管理费 373.4 万元） （三） 成本亏损 -403.10 万元 各年度财务纳入决算盈亏情况 单位 :万元 若按二十局内昆指拔付款莋收入的话，亏损则为 102.44 万元 利润率为 -2.7%,剔除公司收产值管理费 373 万元，该项目综合收益为 270.56 万元 ,效益率为 7.05%. 三、 完成上交款情况 1、上交产值管理費 373 万元 其中： 万元
四、债权、债务情况 （一）债权： 1.99 万元 1、职工借款 1.29 万元 2、预付帐款 0.7 万元 （二）债务 77.14 万元 1、欠付材料款 2.18 万元 2、欠付民工队笁程款 52.89 万元 3、欠付职工工资 11.55 万元 4、欠付上缴三金 10.52 万元 四、 责任人任职期间生产经营情况 1、 完成银行货币上交 28 万元 2、 成本盈亏情况 （
万元與二十局内昆的计价结算工作滞后，按往来余额计算仍有2022.93 万元未给予计价，若按公司内昆线项目提供的数据待计价数额还要大。 3、 公司（原处）未与以前责任人签定目标责任合同加之前几任责任人离任未进行经济 责任离任审计，前几任责任人的经济责任难以界定 七、审计意见 1、 施工队欧思刚超拔工程款 0.7 万元，转入该队现所在项目扣回 2、
公司应指派专人负责与二十局内昆指做好待计价结算工作。 3、 後附：（ 1）资产负债表 （ 2）内昆项目部本级管理费开支明细表 （ 3）内昆线对下计价明细表 审 计 组 2004 年 11 月 21 日 对后任领导所做工作成绩给予肯定
