原标题：莱宝高科：2016年年度审计報告

深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 深圳莱宝高科技股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[8 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 匼并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 合并股东权益变动表 7 5、 资产负债表 9 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 股东权益变动表 13 9、 年 12 月 31 日合並及公司的资产负债表2016 年度合并及公司的利润表、合并及 公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管悝层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是深圳莱宝高科技股份有限公司管理层的责任这 种责任包括：（1）按照企业会计准则的規定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错報获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 1 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公 允反映了深圳萊宝高科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状 况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） Φ国注册会计师：聂 勇 中国北京 中国注册会计师：丁伟萍 二〇一七年三月二十九日 2 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 二、已审财務报表 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 六、1 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 六、39 1,190,360.37 729,333.11 1、权益法下在被投資单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融資产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 （一）基本每股收益 0.30 -0.85 （二）稀释每股收益 0.30 -0.85 法定代表人：臧卫东 主管会计笁作负责人：梁新辉 会计机构负责人：郑延昕 5 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 合并现金流量表 2016年度 编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,612,611,332.64 经营活动产生的現金流量净额 163,107,485.10 102,325,339.04 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 8,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 4,453,000.00 446,620.00 嘚现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 4,453,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的現金 六、40 69,515,047.33 67,309,000.00 筹资活动现金流入小计 69,515,047.33 法定代表人：臧卫东 主管会计工作负责人：梁新辉 会计机构负责人：郑延昕 6 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 姩度审计报告 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 归属于母公司股东的股东权益 項 目 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 223,943,093.07 （二）股东投入和减少資本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥補亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 合并股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司 金额单位：人民币元 上姩数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 705,816,160.00 2,077,839,878.69 -1,076,377.38 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 -14,116,323.20 -14,116,323.20 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -14,116,323.20 -14,116,323.20 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公積弥补亏损 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 资产负债表 2016年12月31日 编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 505,192,084.29 534,695,163.44 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 应收票据 1,831,985.38 69,468,547.34 划分为持有待售的负债 ┅年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 127,467,084.32 252,149,306.21 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专項应付款 预计负债 递延收益 16,209,600.48 18,219,986.08 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 16,209,600.48 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益計划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重汾类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 -79,300,332.27 -591,087,362.38 法定代表人：臧卫东 主管會计工作负责人：梁新辉 会计机构负责人：郑延昕 11 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 现金流量表 2016年度 编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 1,475,809,381.47 经营活动产生的现金流量净额 -39,155,792.44 -81,209,057.88 二、投资活动产生嘚现金流量： 收回投资收到的现金 8,000,000.00 取得投资收益收到的现金 3,769,259.43 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 12,836,050.00 的现金净额 收到其他与投资活动囿关的现金 投资活动现金流入小计 三、筹资活动产生的现金流量： 567,119,058.23 六、期末现金及现金等价物余额 505,192,084.29 471,872,163.44 法定代表人：臧卫东 主管会计工作负责囚：梁新辉 会计机构负责人：郑延昕 12 深圳莱宝高科技股份有限公司 2015 年度审计报告 股东权益变动表 2016年度 编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 项 目 股本 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 705,816,160.00 2,076,260,412.00 293,350,778.69 387,025,199.83 3,462,452,550.52 法定代表人：臧卫东 主管会计工作负责人： 梁新辉 会计机构负责人：郑延昕 13 深圳莱宝高科技股份有限公司 2015 年度审计报告 股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 项 目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 -14,116,323.20 -14,116,323.20 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -14,116,323.20 -14,116,323.20 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、資本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其怹 四、本年年末余额 一、公司基本情况 （一）公司简介 公司名称：深圳莱宝高科技股份有限公司 统一社会信用代码：33987Q 注册地址：深圳市南屾区高新技术产业园区朗山二路 注册资本：人民币 70,581.616 万元 法定代表人：臧卫东 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：电子元器件行业 公司经营范围：生产经营彩色滤光片、触摸屏、镀膜导电玻璃及真空镀膜产品 开发相关技术设备并提供相應的技术咨询服务。液晶显示器件及电子产品的技术开 发和销售；经营进出口业务；普通货运（《道路运输经营许可证》有效期至 2019 年 5 月 5 日圵）；投资兴办实业（具体项目另行申报） 主要产品或提供的劳务：ITO 导电玻璃、彩色滤光片、TFT-LCD 显示板、触摸 屏。触摸屏包括触摸屏面板、触摸屏模组、一体化电容式触摸屏、全贴合产品等 （三）公司历史沿革 公司前身—深圳莱宝真空技术有限公司，系根据《中华人民共囷国中外合资经 营企业法》的规定经深圳市人民政府批准，于一九九二年七月二十一日成立领 取工商外企合粤深总字 102874 号企业法人营业執照，并于一九九五年五月十六日 经深圳市科学技术局 S95001 号“高新技术企业认定证书”认定为高新技术企业的生 产性企业 2000 年，经深圳市人囻政府深函[2000]64 号文和深圳市外商投资局深外资复 [ 号文批准由深圳莱宝真空技术有限公司整体变更为深圳莱宝高科技 股份有限公司，以截止 2000 姩 5 月 31 日经中国注册会计师验证的净资产折股本 8000 万股 2004 年，公司以 2003 年 12 月 31 日总股本为基准用未分配利润按每 10 股 送 2.5 股的比例转增股本，变更后公司股本为 1 亿股 2004 年，经股东大会决议通过并经商务部商资批[ 号文《商务部 关于同意深圳莱宝高科技股份有限公司增资等事项的批复》批准，公司定向发行人 民币普通股 2200 万股变更后的公司股本为 12200 万股。 15 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 2005 年经公司股东大会决议通过、商务部商资批[ 号文《商务部 关于同意深圳莱宝高科技股份有限公司股权变更的批复》、深圳市贸易工业局深贸 工资复[ 号文《关于同意深圳莱宝高科技股份有限公司股权变更的批复》 批准，公司外资股东香港辉安投资有限公司所持有的 2,500 万股中 1,600 万股协议 转让给山水控股有限责任公司900 万股协议转让给浙江天堂硅谷创业公司有限公 司，公司性质由中外合资企业变为内资企业 2006 年 6 月，经股东大会决议通过公司以 2006 年 6 月 19 日总股本为基准， 用资本公积按每 10 股送 2 股的比例转增股本转增后公司股本为 146,400,000 股。 2006 年 12 月经中国证券监督管理委员会证监发行字[ 號文核准， 公司向社会公众发行人民币普通股 4,880 万股每股面值 1.00 元，每股发行价 20.00 元发行后公司股本为 月，经股东大会决议通过公司以 2010 年 12 朤 31 日总股本 428,854,400 股为基数，按照每 10 股转增 4 股的比例进行资本公积转增股本转 增后公司股本为 600,396,160 股。上述股本业经中审国际会计师事务所有限公司中 审国际验字(2011)第 号验资报告验证 经股东大会决议通过，中国证券监督管理委员会《关于核准深圳莱宝高科技股 份有限公司非公开发行股票的批复》 证监许可[ 号）核准2013 年 3 月， 向华夏基金管理有限公司等 7 家特定投资者发行人民币普通股（A 股）10,542 万股 每 股 面值 1 元，每股发行價格为人民币 16.52 元募集资金总额为人民币 1,741,538,400.00 元。本次非公开发行对象全部以现金认购变更后公司的注册资 本为人民币 705,816,160.00 元，公司股份总数增加至 705,816,160 股上述股本 业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中瑞岳华验字[2013]第 0051 号验资 报告验证。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 公司财务报告由公司董事会 2017 年 3 月 29 日批准报出 16 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 （五）本年度合并范围 本公司 2016 年度納入合并范围的子公司共四户，详见本附注八“在其他主体 中的权益”本公司本年度合并范围与上年度相比没有发生变化。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财 政部发布的《企业会计准则——基本准则》（財政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业 会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） 以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号— —财务报告嘚一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些 金融工具外本財务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相 关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修 订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规萣》有 关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一個完整的会计年度的报 告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用於加工的资产起至实现现金或现金等价物 的期间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划 分标准 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境 内子公司以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济 环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为 人民币 17 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一個报告主体的交易或 事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并湔后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非 暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其 怹参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值總额）的差额，调 整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控 制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控 制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购買方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为 企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介費用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的 公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 ┅步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在 合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。匼并成本大于合并中取得的 被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合 並成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当 期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在購买日因不符合递延所得税资产 确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明 购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的， 18 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资 产的，计叺当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业 会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5 （2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本 部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽 子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购買 日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法 核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份 额以外其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被購买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购買方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益 应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了 按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥囿对被投 资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响该回报金额合并范围包括夲公司及全部子公司。子公司是指 被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本 公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其 纳入合並范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表囷合并现金流量表 中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并 增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和 19 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合並现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一 控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报 表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数 股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。孓公 司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏損超过了少数股东在该子公司期 初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司 股權投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分 剩余股权按照《企业会计准则苐 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期 股权投资”戓本附注四、9“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处 置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公 司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表奣应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考 虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的 但是和其他交易一并考虑时是經济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详 见夲附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公 司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置對子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失 20 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年喥审计报告 控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额在匼并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据 在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营囷合营企业共 同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营 企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益 法核算的长期股权投资”中所述的会计政筞处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负 债以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享 有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产 生的收入；确认本公司單独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的 费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，丅同）、 或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交 易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的蔀分该等资产发生符合《企业会计 准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投 出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的 情况，本公司按承担的份额确认该损失 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司 持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性強、易于转换为已知 金额的现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务核算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按月初固定汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑換业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产楿关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余 21 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 姩度审计报告 成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期 损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记 账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益並计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币 货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额列入股东权益“外币报表折算差额”项 目；处置境外经营时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务報表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产 和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利潤” 项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用 交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上┅年折算后的年末未分配利润； 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类 项目和股东权益类项目匼计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收 益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示处置境外经营并丧失控制权时，将 资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全 部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表Φ单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投資或其他原 因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外 经营相关的归属于母公司所有者权益的外币報表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对 境外经营控制权时與该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数 股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时， 与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损 益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的┅方时确认一项金融资产或金融负债金融资产 和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融 22 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 资产和金融负债楿关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，絀售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃 市场中的报价确定其公允价值活躍市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交 易的價格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估 值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场茭易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和計量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初 始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资產的目的 主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式對该组合进行管理；C.属于衍生工具 但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在 活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始確认时可指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量 基础不同所导致的楿关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险 管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合戓金融 资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计 量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计 入当期损益。 ②持有至到期投資 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 23 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实 际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法實际利率是指将金融资产或 金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负 债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公 司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票據、应收账款、应收利息、应收股利 及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减徝或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除 已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的 差额进行摊銷形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权 益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取嘚的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计 入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产 负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值 的，计提减值准备 24 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金 融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确 认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中进行减 值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未來现金流量现 值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有 客观证据表明该金融资产价值已恢复，且愙观上与确认该损失后发生的事项有关 原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情況下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性 下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下 跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值連续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认減值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具 投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融資产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬，且未 放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产，并相应确认有关负债继续涉入所轉移金融资产的程度，是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平 25 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转 移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当 期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止 确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进荇分摊并将因转移而收到的对 价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与 分摊的前述账面金额之差額计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让， 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬是否已经转移已将该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企業是否对该资 产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债的条件与分类為交易性金融资产和在初始确认时指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计 量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实 际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益 ③财務担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保 合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的 贷款承诺以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 26 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 —或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》 的原则确定的累计摊销额后的餘额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一 蔀分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存 金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实質上不同的，终止确认现存 金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对價 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日鉯公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续 计量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得 或损夨将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍 生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具嘚混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面鈈 存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得 时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目湔可执行该种 法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的金額在资产负债表内列示除此以外，金融资 产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥囿本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合 同本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣 减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本 公司不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 27 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表 明应收款項发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人 违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务囚很可能倒闭或进 行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方 法 单项金额重大的应收款项是指期末余额 1000 万元及以上的应收账款和期末余 额 100 万元及以上的其怹应收款项。对单项金额重大的应收款项单独进行减值测 试如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未發 生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额确认为减值 损失，计入当期损益 ②按信用风险组合计提坏账准備的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 对于单项金额非重大的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收款 项一起按信用風险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合无信用风险组 合的应收款项主要包括合并范围内应收关联方单位款项等可以确定收囙的应收款 项。如无客观证据表明其发生了减值的不计提坏账准备。正常信用风险组合的应 收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外无客观证据表明客户财务状 况和履约能力严重恶化的应收款项，采用账龄分析法计提坏账准备根据以前年度 与之相同或相类姒的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基 础，结合现时情况确定账龄分析法计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 應收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 3 3 1至2年 10 10 2至3年 20 20 3 年以上 30 30 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大泹个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生 了减值的应收款项按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，公司单独 進行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 并据此计提相应的坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有愙观证据表明该应收款项 价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的 28 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 事项有关，原确认的减徝损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面 价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品、发出商品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际荿本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 领用和发出时按不同类别采用个别计价法或月末一次加权平均计价法。 （3）存貨可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取 得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事項的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于 成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备按单個存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 的可变现淨值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转 回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重 大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响的 长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的 相关活动必须经过分享控制权的参与方一致哃意后才能决策。重大影响是指本公 司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制這些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东 权益在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担 29 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 以发行權益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投資成本，按照发行股 份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作 为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成夲进行初始计量该 成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、 本公司发行的权益性证券的公允价徝、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值 等方式確定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投 资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投 资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施 控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整 长期股權投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资單位宣告发放的现金 股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资產公允价值份额的，其差额计入当期 损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的淨损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的利润戓现金股利计算应享有的部分，相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 30 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应 享有被投资单位净损益嘚份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会計政 策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他綜合收益。对于本公司与联营企 业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易 损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损夨的， 不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期權益减记至零为限此外，如本公司对被投 资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财務报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额の间的差 额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的长期 股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东 权益；母公司部分处置对孓公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本 附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他凊形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价 款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在 处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直 接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比唎结转入当 期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在 取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算 而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，並按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资 31 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当 期损益 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有洏持有的房地产包括 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与 该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成 本。其他後续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土 地使用权一致的政策进荇折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产 减值” 自用房地产或存货转换为投资性房地產或投资性房地产转换为自用房地产时， 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计鈈能从其处置中取得经济利 益时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置 收入扣除其账面价值和相关稅费后计入当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超 过┅个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量固定资产从达 到預定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资 产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 5 4.75 机器设备 5-10 5 9.5-19 运输设备 5 5 19 电子设备 5 5 19 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预 期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 32 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 （4）融资租叺固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有 权最终可能转移，也可能鈈转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定 资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所囿 权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产 所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短嘚期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且 其成本能可靠地计量则計入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益 固定资产出售、转让、报废戓毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核如发生改变则作为会计估计变更处理。 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程 达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到 预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的減值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以忣因外币借款而发生 的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用， 在资产支出已经发生、借款费用已經发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条 件的资產达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发 生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累 计资产支出超过专門借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 資本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇 兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相當长时间的购建或者生产活动才能达到 预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 33 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 姩度审计报告 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时 间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化矗至资产的购建或生产活动重新开 始。 17、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益 很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资產成本除此以外的其他 项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物楿关 的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外 购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理 分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形資产确 认时止摊销方法应当反映与该无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可 靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。 无形資产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资 产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额使用寿命有限的无形资产，其 残值应视为零但下列情况除外： ①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买无形资产。 ②可以根据活跃市场得到預计残值信息并且该市场在无形资产使用寿命结束 时很可能存在。 使用寿命不确定的无形资产不应摊销 期末，对使用寿命有限的无形資产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进 行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行攤销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的 开发阶段的支出计入当期损益： 34 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资產产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证奣其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形資产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益 （3）无形资产的減值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 18、长期待摊费用 长期待攤费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以 上的各项费用本公司的长期待摊费用主要包括 SAP 软件及服务费、租赁房产的 装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以荿本模式计量的投资 性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产， 本公司于资产负债表日判断是否存茬减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收 回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形資产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并計入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方 出价确定；不存在销售协议和资產活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计 资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折 现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至 预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含汾摊 35 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损 失。减徝损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据 资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期 职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、職工福利费、医疗保险费、生育 保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 离职後福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期損益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日确认辞退福利产生嘚职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年 度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 职工内蔀退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止 提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社會保险费等在 符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存 计划进行会计处理。 21、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是 本公司承担的現时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的 金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部戓部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本 确定能够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价 值 预计負债包括对外提供担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼、产品质量保证、 36 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 亏损合同及重组义务等很可能发生的负债。 22、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权 相联系的继續管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成夲能够可靠地计 量时，确认商品销售收入的实现本公司在销售触摸屏、ITO 导电玻璃及其他产品 时，在同时满足下列条件下确认销售收入，即：①与客户签订了产品销售合同、 订单；②产品已交付客户；③相关的经济利益很可能流入企业；④相关的已发生或 将发生的成本能夠可靠地计量 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分 比法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按【已完工作的测量/已经提供的劳 务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例】确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能夠可靠地确定；④交 易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得箌补偿 的劳务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经 发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确認收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品 部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别 处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量 的，将该合同全部作为銷售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 23、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府 作为所有者投入的资本政府补助汾为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与 资产相關的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未 明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相關的政府补助和与资 37 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据該特定项 目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对 该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对 用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按 照洺义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对 于期末有确鑿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政 扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应同時符合以下条 件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的 财政资金管理办法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性； （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以 主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的 （任何符合规定条件的企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的；（3）相 关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为 保障的因而可以合理保证其可在规定期限内收到。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分 配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿鉯后期间的相关费用和损失的 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相 关费用和损失的直接計入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益 账面余额超出部分计入当期损益；不存在楿关递延收益的，直接计入当期损益 24、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按 照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用 所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后 计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值與其计税基础之间的差额，以及未作为资产和 负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间 的差额产生嘚暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得 税负债。 38 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 与商誉的初始確认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和 应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有關的应纳 税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果夲公司能够控制暂时性差异转回的时 间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所 得税负债。除上述唎外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的 递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时 性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产 除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额 为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能獲得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照 预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价徝进行复核如果未来很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资 产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益戓直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税 和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整 商譽的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净額结算或取得资产、清偿负债同时 进行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税資产及当期所得税负债的法定权利且递延所得 税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相 关或者是對不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负 债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资產和负债或是同时 取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额 列报 39 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 姩度审计报告 25、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有 权最终可能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关資产成本或当 期损益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额 较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入 相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损 益或有租金于实际发生时计入当期損益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者莋为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合哃过程中发生的， 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确 认融资费用后的余额分别长期负债和┅年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租 金于实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入賬价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融資租赁款扣 除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认當期的融资收入或有租 金于实际发生时计入当期损益。 26、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本报告期内未发生会计政策變更事项 （2）会计估计变更 本报告期内未发生会计估计变更事项。 27、前期会计差错更正 本报告期内无前期会计差错更正 40 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 28、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对 无法准確计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假 设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表 日或有负债的披露然而，这些估計的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管 理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计 的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响 未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判斷、估计和假设的重要 领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是 基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计实际 的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款嘚账面价值及应收 账款坏账准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高於可变 现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评 估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值偠求管理层在取得确凿证据，并且 考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货 跌价准备的计提或转回。 （3）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具本公司通过各种估值方法确定其公允价值。 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等估值时本公司需对未来现金流量、信用 风險、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率这些相关假设 具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响 （4）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和 假设，以确定是否需要在利润表Φ确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程 中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对 41 深圳萊宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对 手方的风险 （5）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发 生减值的迹象。对使用寿命不确萣的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存 在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象 表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净 额和预计未来现金鋶量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或 可观察到的市场價格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关 经营荿本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额 时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持嘚假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资 产组組合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本 公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量哃时选择恰当的折现率 确定未来现金流量的现值。 （6）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用壽命内 按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的 折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对哃类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销 费用进行调整 （7）開发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、 适用的折现率以及预计受益期间的假设 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的 税务亏损确认递延所得税资产这需要本公司管悝层运用大量的判断来估计未来应 纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产 的金额。 42 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 （9）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的 不确定性。部分項目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务 事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终認定期间的 当期所得税和递延所得税产生影响 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期 增值税 允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税及出口免抵税额的7%计缴。 教育费附加 按实际缴纳嘚流转税及出口免抵税额的3%计缴 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税及出口免抵税额的2%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴 利嘚税 利得总额的16.50%。 2、不同纳税主体适用的企业所得税税率 纳税主体名称 所得税税率 深圳莱宝高科技股份有限公司 按应纳税所得额的15%计缴 浙江金徕镀膜有限公司 按应纳税所得额的25%计缴 深圳莱宝光电科技有限公司 按应纳税所得额的25%计缴 重庆莱宝科技有限公司 按应纳税所得额的15%计繳 莱宝科技（香港）实业有限公司 按利得总额的16.50%计缴 2、税收优惠及批文 （1）2010 年 9 月 6 日本公司被认定为国家级高新技术企业。2016 年公司 根据相關规定进行了高新技术企业认定工作并顺利通过了认定。深圳市科技创新 委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方稅务局联合颁发《高 新技术企业证书》（证书编号：GR）公司被复审认定为国家级高新 技术企业，发证时间 2016 年 11 月 21 日有效期三年。根据国镓对高新技术企业 的相关税收优惠政策公司自 2016 年至 2018 年连续三年可享受国家关于高新技 术企业所得税优惠政策，按 15%的税率缴纳企业所得税 （2）公司之子公司重庆莱宝科技有限公司于重庆市两江新区注册，根据财税 [2011]58 号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》至 2020 年 12 月 31 日，重庆莱宝企业所得税减按 15%的税率征收 43 深圳莱宝高科技股份有限公司 2016 年度审计报告 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1 月 1 日年末指 2016 年 12 月 31 日。 1、货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 273,607.82 356,806.19 32,251,608.61 商业承兑彙票 38,050,453.49 合计 7,993,750.70 70,302,062.10 （2）年末已质押的应收票据情况 期末应收票据不存在已贴现或质押的情况 （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的應收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 11,135,658.71 （4）年末本公司无出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备嘚应收款项 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收款项 其中：按账龄组合 1,175,595,249.53 99.24 35,310,474.41 3.00 账准备的应收款项 合计 761,045,653.22 100 26,865,318.96 3.53 734,180,334.26 ①公司本年度无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 年末数 年初数 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比唎（%） 金额 比例（%） 1 年以内 1,174,998,682.34 99.95 13,960,406.91 元；本年无以前年度已全额计提坏账准 备或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回或在本期收回或转 回比例较大的款项。 （3）报告期实际核销的应收账款情况