我想考中级财务会计报名条件 但是巨懒 而且基础也不好 希望有跟我一样的朋友跟我共同监督学习 成立个学习小组

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-02-10 01:19 标签： 中级财务会计报名条件

六、综合题(本题13分) 20. T公司2011年度的有關资料如下: 全年实现税前利润1 000万元本年度确认的收支中，有购买国债的利息收人20万元税款滞纳金8万元，存货年初采购成本100万元、未计提减值准备年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算所得税税率为2500，递延所得税年初余额为0;无其他纳税調整事项本年1-11月份T公司已预交所得税200万元。 要求根据上述资料: (1)计算T公司2011年度的纳税所得额、应交所得税额、年末的递延所得税资产或负債 (列示计算过程); (2)编制T公司1^11月(按预交总额)列支所得税费用与预交所得税的会计分录; (3)编制T公司年末确认递延所得税与应补交所得税的会计分录 20. (1 )T公司2011年有关指标的计算如下: 年纳税所得额=1 000-20+8+5=993万元((2分) 年应交所得税=993×25% 2009年1月1日H公司从建行借入三年期借款1000万元用于生产线工程建设，利率8%利息于各年未支付。其他有关资料如下：（1）工程于2009年1月1日开工当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款300万元。第一季度该笔借款嘚未用资金取得存款利息收入4万元（2）2009年4月1日工程因质量纠纷停工，直到7月3日恢复施工第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入4萬元。（3）2009年7月1日公司按规定支付工程款400万元第三季度，公司该笔借款的闲置资金300万元购入交易性证券获得投资收益9万元存入银行。苐四季度该项证券的投资收益为0，年末收回本金300万元存入银行（4）2009你那10月1日，公司从工商银行借入一般借款500万元期限1年、利率6%。利息按季度、并于季末支付10月1日公司支付工程进度款500万元。（5）至2009年末、该项工程尚未完工要求1.判断2009年专门借款利息应予资本化的期间。2.按季计算应付的借款利息及其资本化金额并编制2009年度按季计提利息以及年末支付利息的会计分录。 1、2009年资本化期间为2009年1月1日—12月31日泹4月1日—6月30日应暂停资本化。 2、第一季度 （1）专门借款利息==20（万元） （2）利息资本化金额 =利息费用－闲置资金取得的利息收入 =20-4=16（万元） 借：在建工程--生产线 16万 借：银行存款 4万 贷：应付利息 20万 2、第二度（暂停资本化） （1）专门借款利息==20（万元） （2）计入财务费用的金额=20-4=16（万元） 借：财务费用 16万 借：银行存款 4万 贷：应付利息 20万 3、第三季度 （1）专门借款利息==20（万元） （2）利息资本化金额=20-9=11（万元） 借：在建工程--生产線 11万 借：银行存款 9万 贷：应付利息 20万 4、第四季度 （1） 专门借款利息==20（万元）应全部资本化 （2）从10月1日开始，该工程累计支出已达1200万元超过了专门借款200万元，应将超过部分占用一般借款的借款费用资本化 累计资产支出加权平均数=200*（3/3）=200（万元） 季度资本化率=6%/4=1.5% 一般借款利息資本化金额=200*1.5%=3（万元） 利息资本化金额=20+3=23（万元） 借：在建工程--生产线 20万 贷：应付利息 20万 借：在建工程--生产线 3万 借：财务费用 4.5万 贷：银行存款（500*6%/4）7.5万 习题二 2009年1月2日K公司发行5年期债券一批，面值元票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付到期一次还本。该批

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