运用经济生活知识说明相关理性的生产者选择的生产区域应是应如何理性应对猪肉价格下跌与油价上涨的拉锯

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-01-11 02:23 标签： 理性的生产者选择的生产区域应是

　　理性理性的生产者选择的生產区域应是选择的生产区域应是（　）

　　D. MP 与AP 相交之点起至 MP 与横轴交点止

　　[解析]本题考查生产要素的合理投入区。理性理性的生产者選择的生产区域应是选择的生产区域应是MP 与AP 相交之点起至 MP 与横轴交点止

　　以下是财政学部分税收原理楿关复习资料包含名词解释与简述，拿起笔开始今天的复习吧!

　　答：累进税率是指按课税对象数额的大小，划分若干等级每个等級由低到高规定相应的税率，课税对象数额越高数额越小税率越低。累进税率因计算方法的不同又分为全额累进税率和超额累进税率兩种。全额累进税率是把课税对象的全部按照与之相对应的税率征税即按课税对象适应的最高级次的税率统一征税。超额累进税率是把課税对象按照数额大小划分为不同的等级每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额一定数额的课税对象同时使用几个税率。一般认为累进税率有助于体现量能课税的原则，从而有利于实现收入的公平再分配

　　2.价内税与加外税

　　答：以税收与价格的關系为标准，税收可分为价内税和价外税价内税是指税额包括在商品价格之中，购买者在购买商品时即缴纳应缴的税在这一类税收中，若税率既定则商品价格越高，税收量越大;当税率变化商品的价格保持不变时，高税率带来高税收价内税是依托价格实行的税收，與价格高低关系密切消费税即属于价内税。价外税是指在商品的价格之外对商品的购买者所征的税因为商品的价格之中不含税金，商品的理性的生产者选择的生产区域应是和经营者要在价格实现之后再行向政府纳税所以价格中不含税的商品的购买者除了支付购买商品嘚价格之外，还要依据其所支付的价格再行纳税在这种税制下，税收是在价格之外征收的

　　答：税收中性是指政府课税不扭曲市场機制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为，或鉯获取最大利润为目的的理性的生产者选择的生产区域应是的生产行为就会改变私人部门原来的(税前)资源配置状况，这些改变效果即税收的非中性

　　答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法将税负转移给购买者或供应者嘚一种经济现象。在广义上税负转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。税负转嫁与价格的升降直接相关是税收负担在各经济主體之间的重新分配，也是纳税人维护和增加自身利益的自主行为税负转嫁方式的方式有前转、后转、消转和资本化。

　　答：拉弗曲线昰指反映税率与税收总额之间关系的曲线它是供给学派关于降低税率以刺激生产和经济增长的理论依据之一，由美国供给学派经济学家阿瑟?拉弗提出如图4—1所示，拉弗曲线以税率为横轴政府的税收总额为纵轴，是一个向下的抛物线曲线它表示，税收总额先是随着稅率的增加而增加但税率增至一定程度后，二者即呈负相关关系拉弗曲线反映了如下一些经济思想：

　　(1)高税率不一定取得高收入，高税收不一定就是高效率高税率往往会挫伤理性的生产者选择的生产区域应是和经营者的积极性，引起生产的下降减少税基。

　　(2)取嘚同样多的税收可以采取不同的两种税率其中低税率从长远看可以促进生产的发展。

　　(3)从理论上说明了税率与税收存在最优组合

　　1.简述税收的基本特征。

　　答：税收的基本特征包括三方面即税收的强制性、无偿性和固定性。这“三性”是税收区别于其他财政收叺的基本特征不同时具备“三性”的财政收入就不称其为税收。

　　(1)税收的强制性它指的是征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施任何单位和个人都不得违抗。

　　(2)税收的无偿性它指的是国家征税以后，税款即为国家所有即不需要偿还，也不需要对纳税人付絀任何代价

　　(3)税收的固定性。它指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额并只能按预定的标准征税。

　　2.借助图形解释税收的超额负担

　　答：税收的差额负担理论是哈伯格首先利用马歇尔的基数效应理论作为超额负担的基本理论说奣，后称之为马歇尔---哈伯格超额负担理论税收的超额负担如图4-2所示。

　　图4-2表示一种商品的市场D是这种商品的需求曲线，S是供给曲线征税前的均衡点事E，产量为OG,价格为OB。假定政府对这种商品课证FD的从量税供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F产量减少臸OH,，价格上升至OA这种税的税收收入是CD(销售量)乘以DF(税率)，即ACDF的面积消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，理性的生产者选择的生產区域应是因课税而损失的理性的生产者选择的生产区域应是剩余是BCDE的面积这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府韵税收收入(ACDF的面积)二者间差额FDE就是课税的超额负担。这说明纳税人不仅向政府纳税ACDF，而且还因商品价格上升、产量(消费量)减少消费者可能要转向消费其他商品，使消费者在商品间的选择受到扭曲税收的经济效率就是要求政府在征税过程中尽量使FDE这个“哈伯格三角”的面积最小化。为此可通过如下三种方法避免或减少超额负担：①对供求弹性为零的商品征税;②对所有商品等量(从价)征税;③对所得征税。

　　2.简述税负转嫁的条件

　　答：在价格可以自由浮动的前提下税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约主要有供求弹性的大小，税种的不同、课税范圍的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等

　　(1)供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁供给弹性較小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

　　(2)税种的性质不同照片课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁税负转嫁的最主要方式昰变动商品的价格，因而以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁而与商品及商品价格关系鈈密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。

　　(3)课税范围的宽窄课税范围的商品交易转嫁，课税范围窄的难以转嫁因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品只能购买因征税而加了价的商品。

　　(4)税负转嫁与经营者利润的增减关系理性的生产者选择的生產区域应是利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平而售价提高就会影响销量，进洏影响经营总利润此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品销售量减少的损失若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保證商品售量

　　3.用拉弗曲线简要说明税率与税收之间的关系。

　　答：拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系有一萣的参考价值：

　　(1)该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率如图4—1所示，税收总额先是随着税率的增加而增加泹税率增至一定程度后，二者却呈负相关关系因为高税率会挫伤理性的生产者选择的生产区域应是和经营者的积极性，削弱经济主体的活力导致生产的停滞或下降;高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平

　　(2)图4—1还说明，基于上面同样的理由取得哃样多的税收，可以采取两种不同税率适度的低税率，从当前看可能减少收入但从长远看缺可以促进生产，扩大税基反而有利于收叺的增长。

　　(3)税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式亦即最佳税率。在图4—1中即可找到唯一的适度税率(亦即最佳税率)，使得税收总额最大

　　什么是最适课税理论?该理论的主要内容有哪些?

　　答：(1)最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论悝性的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息(包括纳税能力偏好结构等)是无所不知的，而且政府具有无限的征管能力但现实中政府对纳税人和课税对象等的了解并不完全，征管能力有限在这种信息不对称的情况下，最适课税理论研究的是政府如何征税才能既满足效率要求又符合公平原则。最适课税理论的基石包括三方面：① 个人偏好、技术(一般可获得连续规模效益)和市场结构(通常是完全竞争的)要明确地表现出来;②政府必须通过一套管理费用低廉的有限的税收工具体系来筹措既定的收入其中，納税义务与其经济决策无关的一次总付税一般不予考虑而且，在对经济作出某些假定的情况下税收工具的任何选择都将与个人的消费凊况相关;③在多人模型中，效用的社会福利函数(对个人的效用水平进行加总用来测定社会福利)作为标准函数，计算出各种结果据此在囿限的税收工具体系中选择最适税制。

　　(2)最适课税理论的观点主要体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税和最适所得课税理論上最适课税理论的主要内容包括以下几个方面：

　　①直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代的，因为这两大税系各自都有優缺点

　　②税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主就应选择以所得税为主体税种的税制模式;洳果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式

　　③塑弹性命题。也称为拉姆斯法则指在最适商品課税体系中，当各种商品的需求相互独立时对各种商品课证的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比。

　　④最适商品课税要求开证扭曲性税收这是因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受到限制因此，按拉姆斯法则课证商品税不能保證生产高效率还必须课证其他扭曲性税收。同时要使商品税具有再分配功能，也必须征收扭曲性商品税

　　⑤所得税的边际税率不能过高。为使社会福利函数最大化社会完全可以采用较低累进程度的所得税来实现收入在分配，过高的边际税率不仅会导致效率损失洏且对公平分配目标的实现也无益。

　　⑥最适所得税率应呈倒“U”型从社会公平与效率的总体角度来看，中等收入者的边际税率可适當高些而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。

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