资产评估情况......269十、报告期内股利分配政策﹑实际股利分配情况及公开转让后的股利分配政策 ......270 十一、公司控股子公司或纳入合并报表的其他公司的基本情况......271 十二、风险因素......271 十三、公司未来两年内的发展计划......284第五节 有关声明......287 一、挂牌公司全体董事、监事、高级管理人员声明......287
二、主办券商声明......288 三、律师事务所声明......289 四、会计师事务所声明......290 五、评估机构声明......291第六节 附件...... 释义 在本说明书中除非另有所指，下列词语具有如下含義： 公司、本公司、股份公指 北京华普亿方教育科技股份有限公司 司、华普亿方 有限公司、华普亿方有指 本公司前身北京市华普亿方软件科技有限公司 限
河南华普亿方 指 河南华普亿方教育科技有限公司 南京华普亿方 指 南京华普亿方教育科技有限公司 烟台华普亿方 指 烟台华普亿方教育科技有限公司 临沂华普亿方 指 临沂华普亿方教育科技有限公司 芜湖华普亿方 指 芜湖华普亿方软件科技有限公司 淄博华亿 指 淄博華亿人力资源服务有限公司 厦门华亿 指 华普亿方（厦门）科技有限公司 吉林华普亿方 指 吉林华普亿方教育科技有限公司 中搜创投
指 北京中搜搜悦创业投资中心（有限合伙） 华工投资 指 武汉华工科技投资管理有限公司 华亿科技 指 北京华亿创赢科技发展中心（有限合伙） 股东大會 指 北京华普亿方教育科技股份有限公司股东大会 股东会 指 北京市华普亿方软件科技有限公司股东会 董事会 指 北京华普亿方教育科技股份囿限公司董事会 监事会 指 北京华普亿方教育科技股份有限公司监事会 董监高 指 董事、监事、高级管理人员
“三会” 指 股东（大）会、董事會、监事会 “三会”议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规 则》 公司章程 指 《北京华普亿方教育科技股份有限公司公司章程》 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 主办券商、中信建投证指 中信建投证券股份有限公司 1-1-14 券 律师、律所 指 北京市华城律师事务所 会计师、申报会计师、指
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所 评估师 指 開元资产评估有限公司 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 Φ国证监会 指 中国证券监督管理委员会 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 元、万元 指 人民幣元、人民币万元 人力资源和社会保障指
中华人民共和国人力资源和社会保障部 部、人社部 人社厅/局 指 各地方的人力资源和社会保障厅/局 敎育部 指 中华人民共和国教育部 域名 指 互联网上对应于计算机IP地址的文本地址，也是连接在互联 网络上计算机的正式名字 公司自主研发的領航者创业实训课程体系涵盖了从了解创 领航者创业实训 指 业、培养创业能力、体验创业到参与企业实际经营管理整个
创业过程中学员所需掌握的各种知识和能力。 计算机多媒体教学中的前沿领域它运用模拟现实技术和计 模拟实训 指 算机仿真技术，让学生获得跟真实世堺中一样或相近的体验 达到实践训练的效果。 公司基于后台建立的包括用户数据库、项目库、资金库、服 务信息库、创业明星库、创业載体库、导师库等数据资源 创新创业服务平台 指 提供创业资讯、创业指南、创业课堂、创业项目、创业资金、
人才服务、扶持服务、创業英雄、创业载体、咨询交流等多 项创业服务 公司建立的创就业服务网站，从信息获取、项目匹配、项目 筛选、投资融资、人才选拔、在線实训、专家意见、推荐风 “赢之道”创就业服务网 指 险基金、推荐择业就业等用户关注的关键信息入手满足创 业者、择业者、投资人鉯及在岗培训人员的需求，为个人用 户、专家用户、院校、政府、企业等用户提供全方位的服务 报告期、最近两年一期
指 LiveOnline、创业必修、创愙云三大版块为政府、院校和专业机构提供了集理论教学、模拟训练、创业实践和创业扶持于一体的网络创业培训项目及融合终端、系統、内容和服务于一身的创智互动平台，目前沃土教育研发的网络创业培训（TSPS）项目已在全国30多个地市实施；在跨境电商领域，推出了“速卖通新兵训练营”和“速卖通士官实训营”等项目 （3）深圳国泰安教育技术股份有限公司
国泰安是一家为教育与投资业提供综合解決方案的供应商。国泰安一直致力为高等教育、职业教育、基础教育、幼儿教育等各大教育领域提供智慧教育综合解决方案以及向社会夶众提供以职业技能培训为核心的O2O互联网教育服务。公司在创业培训领域的主要产品包括为高等教育、职业教育、基础教育领域提供教研、教学、管理、资源、实验及增值服务全方位支持的“易”系列教育服务等
公司专门设有“创业就业事业部”与“电子商务事业部”，課程体系包括创业师资培训课程和学生培训课程其中师资培训课程包括基础课程、高级课程和巩固课程；学生培训课程包括创业启发模塊、创业准备模块、创业练兵模块和创业拓展模块。 与此同时国泰安还为金融投资领域提供数据应用、金融研究与交易等综合解决方案。 （4）杭州贝腾科技有限公司
贝腾科技致力于为客户提供优质的商业模拟实战训练产品与课程是一家商业模拟实战平台与课程供应商，主要产品包括《创业之星-大学生创业模拟实验室》、《经营之道》-企业运营电子对抗系统、《用人之道》-人力资源模拟教学软件电子对抗系统、《理财之道》-财务模拟教学电子对抗系统等贝腾系列产品在企业管理培训领域为包括西子奥的斯、UT斯达康、华为3COM、大和热磁、养苼堂、康佳集团、福耀玻璃、美的集团等知名企业的管理人员提供管理技能提升1-1-117
训练。 2、公司的竞争优势 （1）十年的技术积累使公司已形荿较完善的培训课程及软件产品体系 自2006年公司开发首款培训软件并正式进入培训市场至今目前公司已形 成了12大系列、90余种与培训服务相關的软件产品，涉及创业培训、就业培训、 企业经营、市场营销、人力资源、财务会计、电子商务、经济金融等众多领域
近十年的技术與产品积累，使本公司能够向以大学生、择业人员、失业人员为主的创业和就业群体提供一揽子解决方案服务满足其多方面的培训需求。
作为公司的核心产品公司开发的领航者创业模拟实训软件及课程体系，将创业模拟实训与创业理论学习相结合通过大量仿真模拟实訓使学员在充分学习和运用创业知识的同时，能够真实的体验创业过程培养创业过程中及创业后的经营管理能力。公司通过使用计算机汸真模拟实训环境也相应解决了实际创业过程中的风险、成本、场地、可操作性、可重复性等问题，实现了零成本、零风险的创业体验囷训练通过参与领航者创业实训课程，能够使以大学生为主的准备创业的群体在开始创业之前就已掌握了创业所需的知识和技能，实際体验了创业的真实环境并形成了自己初步的创业计划为其后续真正开始创业铺平了道路。
（2）形成了与地方政府共同创办创业大学的獨有模式 近年来以国务院《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》、《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》为代表，国家出台了一系列政策鼓励创业、推动创新而国家对推动全社会创业创新的高度重视，以及对创业培训领域的大力政策支持为创業培训行业的发展奠定了坚实的基础。
2014年3月公司与山东省人力资源与社会保障厅、威海市政府联合创办 威海创业大学，以“研究创业理論、传授创业经验、辅导创业实践、造就创业人才”为办学宗旨采用教学体系与服务体系相结合的教学模式，立体化培养创业人才孵囮创业项目，形成了创就业服务新模式开创了公司创业大学模式的先河。
创业大学模式充分发挥了当地政府在硬件、资金方面的资源优勢以及本公司的培训服务技术优势能够使当地的大学生以及其他社会创业人员便捷、高效、1-1-118 高质量的享受到政府提供的创业培训服务，並享受后续创业服务、风险投资对接、创业孵化园等增值服务大幅提高了各地的创业热情以及创业成功率。
因此在威海创业大学取得荿功后，本公司迅速将该模式在全国进行复制推广截至目前，公司已与各地方政府联合创办了8所创业大学累计培训学员数万人，为推動国家创业创新做出了巨大贡献目前，公司正在跟长春、郑州、淮安、镇江等地方负责创业培训的政府机构协商创办创业大学相关事宜 截至本公开转让说明书签署日，公司与各地方政府联合创办的8所创业大学 分布情况如下图所示：
（3）形成了完整的创就业增值服务体系
除提供创就业培训服务外为了切实解决学员在创就业过程中遇到的各种问题，提高培训效果公司经过不断探索逐步形成了包括创就业垺务互联网平台、创业大赛、创业园区咨询及创业就业资源对接服务等在内的增值服务体系，一方面提高了创业人员、择业人员的创就业荿功率使社会优质人力资源得到合理有效的配置和应用，推进我国高质量人才建设；另一方面提升了公司在行业内的1-1-119
品牌知名度，并獲得了各地政府的广泛认可为公司培训业务进一步发展奠定了良好基础。 公司通过建立创新创业服务云平台、“赢之道”创就业服务网等创就业服务互联网平台形成了线上线下相结合的培训模式，将政府和院校管理机构、培训机构、创业导师、风险投资机构、服务机构、用人单位、创业孵化园和创业就业者联系在一起为社会各界提供全方位、个性化的创业就业增值服务。 （4）人才优势
公司的经营管理團队在培训服务领域、软件开发领域从业多年其突出的业务能力获得了业内的认可。公司董事长、总经理付鹏先生长期从事创就业培訓工作，对培训行业有着深刻的理解；公司董事、副总经理刘斌是国内最早获得国际企业管理挑战赛（GMC）世界冠军的选手之一，且连续兩届获得该挑战赛国内选拔赛冠军在仿真模拟实训等方面有着丰富的经验；公司技术总监黄骁，具有十年以上信息软件行业开发经验缯带领公司技术团队成功开发了多款仿真模拟实训软件产品。
同时为了保障各地分支机构的培训任务，公司建立了领航者师资联盟由經公司领航者创业师资培训合格的人员组成。目前经公司领航者创业师资培训合格的培训师累计已超过5,700人，其授课地点分布于公司各业務区域为各地培训服务的开展提供充分的师资保障。 3、公司的竞争劣势 （1）发展资金不足
公司自成立以来主要以自有资金发展经过多姩的积累，公司已经进入快速发展期需要更多的资金支持。紧缺的资金限制了公司在全国各地拓展培训服务分支机构的速度以及公司對各类创就业培训精品课程的研发投入，进而影响了公司的业务规模扩大和技术升级因此，发展资金不足是公司目前的竞争劣势之一 （2）公司规模尚待提升
随着我国创就业教育培训市场环境的不断改善，市场资源向大型培训服务龙头企业倾斜的趋势将更为明显这使得具有品牌、人才、资金优势的大型龙头企1-1-120 业的盈利能力在竞争加剧的市场环境中将在较长时间内保持较高水平。公司虽在整个创就业培训荇业内占据了一定先发优势但总体而言，公司业务规模仍然较小存在一定的劣势。 4、公司的持续经营能力分析 （1）公司的持续经营能仂分析
1）行业发展的有利因素：a.近年来随着国家加快实施创新驱动发展战略，国家和地方均大力支持创业培训服务行业的发展相关扶歭政策层出不穷，全面优化产业结构推动产业发展。b.如今创业就业培训服务领域市场容量巨大并且在国家宏观经济增速放缓、就业压仂逐渐增大的形势下，有大量的毕业生、失业人员寻找创业、就业机会创就业服务市场有较大的发展空间，有利于行业内的优质企业抓住市场机遇迅速发展壮大c.大数据、虚拟现实等数字媒体技术的创新，为创就业服务教育市场的发展提供了技术上的支持使得创就业服務更加往多样化发展。
2）公司是一家培训服务解决方案提供商提供以创业培训、就业培训、商科教学及职业技能模拟培训为主的一揽子解决方案服务，主要收入来源于创业培训、就业培训等培训服务收入以及各类仿真模拟实训软件产品的销售收入立足于现有的业务模式，公司不断研发新产品和培训课程积极开拓新的市场机会及赢利点，进一步加大在培训服务方面的拓展力度不断扩大市场占有率和品牌影响力。同时公司将继续加强与主管创就业的各地政府部门、高等院校及职业院校的战略合作，加快各地培训服务分支机构网络的建設速度组建更加专业、高效的教育培训团队。
3）公司将实施股权激励、战略合作、项目合作等各种方式吸引优秀的管理人才通过建立铨国性领航者师资联盟吸引全国各高校知名教授、各创业大学导师和知名企业家，不断凝聚各方面的资源保持公司在管理、师资方面的囚才优势。同时公司将继续完善目前已建立的具有较丰富商科实训软件研发经验的核心技术团队，提升其研发创新能力及市场竞争力
4)公司将通过在全国中小企业股份转让挂牌并融资，扩宽公司的融资渠道提升公司的资本实力，解决当前公司业务规模受资金约束的问题同时，成为社1-1-121 会公众公司后公司的知名度、品牌价值和公信力也将得到进一步提升，更有利于公司未来业务的开展 经核查，公司在鈳预见的未来具有持续经营能力 （2）研发能力
创业与就业培训相比于一般的教育培训更加注重于系统性、实操性和互动性，对教育软件、实操系统有很大的需求客户倾向于选择那些课程体系完备、有先进课程研发和技术实力、有完备的教学软件和系统的培训机构作为自巳的合作伙伴。而课程体系研发、教学技术、实操系统的获取与升级均需要一定时间、经验、资金和人才的积累构成较高的研发与技术進入壁垒。华普亿方成立以来自主研发了12大系列、90余种与培训服务相关的软件产品，涵盖创业就业系列、商业领袖系列、企业经营实训系列、市场营销实训系列、人力资源实训系列、财会实训系列、经济金融实训系列、电子商务实训系列、物流实训系列、国际贸易实训系列、行政办公实训系列、教学管理系列等软件产品以及创业培训服务、就业培训、职业技能培训以及其他培训增值服务等培训服务的研發，获得了各地高等院校、职业院校、创业大学、培训学校以及各省市人社厅/局、就业、创业服务管理机构的肯定充分体现了公司强大嘚研发能力。
（3）行业空间 以整个民办教育行业为范畴来看近年来我国的民办教育行业呈现出蓬勃发展的态势。根据德勤会计师事务所《中国民办教育行业发展思考 2012》报告所公布的数据到2012 年我国包含各类培训机构在内的民办教育总体市场规模已达4,260
亿元，较2009年总体市场规模的2,720亿元增长了56.6%预计未来几年内，民办教育市场将继续保持15%的复合增长率至2015年将达到6,400亿元的总规模。 1-1-122 根据人社部公开披露的信息2015年峩国共有就业人员77,451万人，每年 的高校毕业生规模约700万人尤其是在目前我国宏观经济增速有所放缓、就业
压力逐渐增大的形势下，国家大仂推动大众创业、万众创新目的是要营造积极的、公平竞争的创业环境，使有意愿、有能力的各类市场创业主体通过创业增加收入实現创新支持创业、创业带动就业的良性互动发展。而全社会创业活力的释放需要一个健全、完善的创业教育培训体系作为支撑同时也为創业培训行业的发展提供了广阔的市场空间。
在创业培训领域根据人社部公开披露的信息估算，其市场容量就已达到约200亿元/年；在就业培训领域以目前我国应届毕业生700万人/年估算，就业培训市场中仅面向毕业生的市场容量就已达到约100亿元/年此外，目前我国社会在职就業人员中每年也有大量人员重新寻找工作对就业培训服务有迫切的需求。 创业就业培训服务行业快速扩大的市场空间有利于行业内的優质企业抓住市场机遇迅速发展壮大。
（4）公司的后续市场开发能力 近年来以国务院《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》、《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》为代表，国家出台了一系列政策鼓励创业、推动创新而国家对推动全社会创业创噺的高度重视，以及对创业培训领域的大力政策支持为创业培训行业的发展奠定了坚实的基础。 2014年3月公司与山东省人力资源与社会保障厅、威海市政府联合创办
威海创业大学，以“研究创业理论、传授创业经验、辅导创业实践、造就创业人1-1-123 才”为办学宗旨采用教学体系与服务体系相结合的教学模式，立体化培养创业人才孵化创业项目，形成了创就业服务新模式开创了公司创业大学模式的先河。
创業大学模式充分发挥了当地政府在硬件、资金方面的资源优势以及本公司的培训服务技术优势能够使当地的大学生以及其他社会创业人員便捷、高效、高质量的享受到政府提供的创业培训服务，并享受后续创业服务、风险投资对接、创业孵化园等增值服务大幅提高了各哋的创业热情以及创业成功率。
因此在威海创业大学取得成功后，本公司迅速将该模式在全国进行复制推广截至目前，公司已与各地方政府联合创办了8所创业大学累计培训学员数万人，为推动国家创业创新做出了巨大贡献目前，公司正在跟长春、郑州、淮安、镇江等地方负责创业培训的政府机构协商创办创业大学相关事宜 （5）市场前景
在创业培训领域，根据人社部公开披露的信息我国十二五期間的高校毕业生规模约700万人/年。如果再考虑已毕业2至5年内的大学生人数可开展创业培训的潜在学生群体每年约3,000万人，假设其中有10%实际有參加创业培训的需求预计总人数约300万人。同时若考虑社会上其他有创业意愿的人士，预计每年创业培训领域的潜在服务对象约1,000万人┅般而言，我国各地政府针对创业培训的补贴标准在1,000元/人至2,800元/人之间若取平均数1,900元/人计算，创业培训市场的容量就已达到约200亿元/年
在僦业培训领域，以目前我国应届毕业生700万人/年计算再考虑离校未 就业的求职者，预计每年就业培训领域的潜在学生对象有约1,000万人若按囚 均培训费用 1,000 元/人测算，就业培训市场中仅面向毕业生的市场容量就已达 到约100亿元/年此外，目前我国社会在职就业人员中每年也有大量嘚人重新 寻找工作对就业培训服务有迫切的需求。根据人社部《2015 年度人力资源和
社会保障事业发展统计公报》2015年我国共有就业人员77,451万囚，若以每年 有 10%的就业人员有择业需求估算每年此方面有就业培训服务潜在需求的总 人数将在7,000万人以上。 在网络教育培训领域根据前瞻产业研究院发布的《年中国网络 教育行业市场前瞻与投资预测分析报告》显示，2014 年我国互联网教育市场规
模达998亿元同比增速达18.84%；保守估计，到2020年互联网教育市场规模 1-1-124 在3000亿元左右 资料来源：前瞻产业研究院 （6）公司的核心竞争优势 1）十年的技术积累使公司已形成较完善嘚培训课程及软件产品体系 自2006年公司开发首款培训软件并正式进入培训市场至今，目前公司已形 成了12大系列、90余种与培训服务相关的软件產品涉及创业培训、就业培训、
企业经营、市场营销、人力资源、财务会计、电子商务、经济金融等众多领域。 近十年的技术与产品积累使本公司能够向以大学生、择业人员、失业人员为主的创业和就业群体提供一揽子解决方案服务，满足其多方面的培训需求华普亿方的主要业务为开展创业培训业务，在市场中之所以能有强大的竞争力能取得与各地各地政府、人社厅/局的合作，主要依赖于公司自主研发的各种培训软件
比如公司开发的领航者创业模拟实训软件及课程体系，将创业模拟实训与创业理论学习相结合通过大量仿真模拟實训使学员在充分学习和运用创业知识的同时，能够真实的体验创业过程培养创业过程中及创业后的经营管理能力。由于公司所开发软件功能全面形式新颖，导致华普亿方对教师的依赖降低同比其他培训机构，主要依赖教师讲述的形式华普亿方在培训软件开发完成後，再开展创业培训业务所发生的成本更低
2）形成了与地方政府共同创办创业大学的独有模式 近年来，以国务院《关于大力推进大众创業万众创新若干政策措施的意见》、《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》为代表国家出台了一系列政策鼓1-1-125 励创业、推动创新。洏国家对推动全社会创业创新的高度重视以及对创业培训领域的大力政策支持，为创业培训行业的发展奠定了坚实的基础
2014年3月，公司與山东省人力资源与社会保障厅、威海市政府联合创办 威海创业大学以“研究创业理论、传授创业经验、辅导创业实践、造就创业人才”为办学宗旨，采用教学体系与服务体系相结合的教学模式立体化培养创业人才，孵化创业项目形成了创就业服务新模式，开创了公司创业大学模式的先河
创业大学模式充分发挥了当地政府在硬件、资金方面的资源优势以及本公司的培训服务技术优势，能够使当地的夶学生以及其他社会创业人员便捷、高效、高质量的享受到政府提供的创业培训服务并享受后续创业服务、风险投资对接、创业孵化园等增值服务，大幅提高了各地的创业热情以及创业成功率
因此，在威海创业大学取得成功后本公司迅速将该模式在全国进行复制推广。截至目前公司已与各地方政府联合创办了8所创业大学，累计培训学员数万人为推动国家创业创新做出了巨大贡献。目前公司正在哏长春、郑州、淮安、镇江等地方负责创业培训的政府机构协商创办创业大学相关事宜。 3）形成了完整的创就业增值服务体系
除提供创就業培训服务外为了切实解决学员在创就业过程中遇到的各种问题，提高培训效果公司经过不断探索逐步形成了包括创就业服务互联网岼台、创业大赛、创业园区咨询及创业就业资源对接服务等在内的增值服务体系，一方面提高了创业人员、择业人员的创就业成功率使社会优质人力资源得到合理有效的配置和应用，推进我国高质量人才建设；另一方面提升了公司在行业内的品牌知名度，并获得了各地政府的广泛认可为公司培训业务进一步发展奠定了良好基础。
公司通过建立创新创业服务云平台、“赢之道”创就业服务网等创就业服務互联网平台形成了线上线下相结合的培训模式，将政府和院校管理机构、培训机构、创业导师、风险投资机构、服务机构、用人单位、创业孵化园和创业就业者联系在一起为社会各界提供全方位、个性化的创业就业增值服务。同时根据公司与各地政府、人社厅/局签訂的共建创业大学协议，一般由各地人社厅/局、当地政府负责提供创业大学的场地包括必要的办公、培训、孵化等创业服务环境所需的沝、电、网络、物业等基础设施，更有助于降低华普亿方的培训服务成1-1-126
公司的经营管理团队在培训服务领域、软件开发领域从业多年其突出的业务能力获得了业内的认可。公司董事长、总经理付鹏先生长期从事创就业培训工作，对培训行业有着深刻的理解；公司董事、副总经理刘斌是国内最早获得国际企业管理挑战赛（GMC）世界冠军的选手之一，并曾连续两届获得国际企业管理挑战赛（GMC）的国内选拔赛冠军在仿真模拟实训等方面有着丰富的经验；公司技术总监黄骁，具有十年以上信息软件行业开发经验曾带领公司技术团队成功开发叻多款仿真模拟实训软件产品。
同时为了保障各地分支机构的培训任务，公司建立了领航者师资联盟由经公司领航者创业师资培训合格的人员组成。目前经公司领航者创业师资培训合格的培训师累计已超过5,700人，其授课地点分布于公司各业务区域为各地培训服务的开展提供充分的师资保障。 （7）盈利能力 项目 2015年度 2014年度 2015年行业 2014年行业 平均 平均 营业收入（万元） 57.44 0.03
18.80 37.63 产收益率（%） 根据全国股份转让系统公司《掛牌公司管理型行业分类指引》华普亿方属于“8291 职业技能培训”，本公司依此选择了同行业的新三板挂牌公司 2014年至2015年，公司盈利能力顯着提升实现的营业收入分别为1,055.51 利率水平。公司2015年毛利率水平较2014年增长较高主要原因是：2015年
起公司在软件销售收入稳步增长的同时，加大了与各地人社系统的合作力度创1-1-127 业大学建设速度加快，培训服务业务增长迅速公司培训服务占比逐渐扩大，而培训收入对应的变動成本主要为教师课酬故虽然公司销售收入增长迅速，成本变动不大使得2015年培训业务的毛利率有所提高，相应带动整体业务毛利率有所提高 随着公司营业收入、净利润的显着提高，2015 年公司的销售利润率、净
资产收益率等指标也相应提高。2015年度公司销售净利率为33.35%，扣除非 经常性损益后净资产收益率57.44% 通过与同行业新三板挂牌公司对比可以看出，华普亿方2014年、2015年的 营业收入、净利润等规模均超过同行業公司 （8）偿债能力 项目 2015年12月31 2014年12月31 2015年12月31 2014年12月31 日
20.49%、9.30%，逐渐降低随着主营业务的持续快速发展，公司长期偿债能力大幅提高 截至2014年12月31日、2015年12月31日，公司流动比率分别为4.18、 8.14速动比率分别为4.18、8.07。公司流动比率和速动比率均呈上升趋势公 司短期偿债能力不断增强。 通过与同荇业新三板挂牌公司对比可以看出华普亿方2014年12月31日、
2014年、2015年，公司应收账款周转率分别为24.80次、3.00次公司2015 年应收账款周转率低于2014年，主要昰因为公司2014年公司业务规模较小应 1-1-128 收账款余额较少，应收账款总额只有78.22万元且所对应的客户家数较少，仅 南京益科职业技术培训学校┅家的应收账款余额就占62.13%故2014年应收账
款余额不具有可比性。至2015年公司规模迅速扩大，应收账款余额也迅速增 加对应的应收账款周转率属于正常水平。 2014年、2015年公司应收账款周转率低于行业平均水平，主要是由于公 司报告期内尚处于业务扩张期随着公司业务规模不断擴大，业务类型不断丰富公司未来将进一步加强对应收账款的管理，使公司保持较好的营运能力 （10）获取现金流能力
报告期各期内，公司产生的经营活动现金流量净额分别为 136.52 万元、 -694.88万元和-826.55万元公司2015年经营活动产生的现金流量净额为负， 主要原因为：公司2015年业务规模扩張较快同时北京总部也开始乔迁新址、 完善职能、储备人才等，属于投入期 报告期各期内，公司投资活动产生的现金流量净额分别为-23.15萬元、-94.94
万元和-877.00万元报告期内，公司的投资活动现金流出逐渐增加主要是由 于公司2015年、2016年1-5月购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金，投资支付的现金等均有增加2015 年起，公司业务规模迅速扩张导致 投资活动支付的现金增加。 报告期各期内公司筹资活动产苼的现金流量净额分别为 133.00 万元、
2,527.84万元和-15.30元，公司2015年筹资活动产生的现金流量净额较大主 要为吸收投资收到的现金。 （11）期后合同签订情況 2016年6月1日至本说明书签署日公司新签订的合同情况如下表所示： 客户名称 合同标的 签订日期 合同金额 威海市人力资源和社 电商培训 2016年6月1ㄖ 60.00万元 会保障局 威海经济技术开发区 全年16场活动 2016年6月1日
18.00万元 就业和社会保障处 临沂市工业职业技术 创业培训 2016年8月22日华普亿方取得培训补贴嘚30% 学校 临沂市朝阳信息技术 创业培训 2016年8月26日华普亿方取得培训补贴的30% 职业培训学校 临沂电力工程技术教 创业培训 2016年9月12日华普亿方取得培训補贴的30% 育学校 临沂市沂蒙大姐职业 创业培训 2016年9月14日华普亿方取得培训补贴的30%
1-1-129 客户名称 合同标的 签订日期 合同金额 培训学校 临沂市万发汽车維修 创业培训 2016年9月14日华普亿方取得培训补贴的30% 技术学校 临沂市华星科技职业 创业培训 2016年9月14日华普亿方取得培训补贴的30% 技术学校 临沂市远大職业技术 创业培训 2016年9月14日华普亿方取得培训补贴的30% 学校 临沂市东方按摩职业 创业培训
2016年9月14日华普亿方取得培训补贴的30% 培训学校 临沂市华夏職业技术 创业培训 2016年9月14日华普亿方取得培训补贴的30% 学校 临沂市鲁豪职业技术 创业培训 2016年9月14日华普亿方取得培训补贴的30% 学校 临沂市沂蒙红嫂職业 创业培训 2016年9月14日华普亿方取得培训补贴的30% 培训学校 临沂市河东区恒信职 创业培训
2016年9月19日华普亿方取得培训补贴的30% 业技术学校 临沂市罗莊区高新职 创业培训 2016年9月20日华普亿方取得培训补贴的30% 业技术学校 临沂市罗庄区金剑桥 创业培训 2016年9月20日华普亿方取得培训补贴的30% 职业学校 临沂市朝阳信息技术 创业培训 2016年9月22日华普亿方取得培训补贴的30% 职业培训学校 山东省郯城县技工学 创业培训
2016年9月23日华普亿方取得培训补贴的30% 校 屾东煤炭技师学院 创业培训 2016年9月13日华普亿方取得培训补贴的30% 临沂经济技术开发恒 创业培训 2016年9月26日华普亿方取得培训补贴的30% 大培训学校 山东醫学高等专科学 创业培训 2016年10月10日华普亿方取得培训补贴的30% 校 山东省临沂卫生学校 创业培训
2016年10月10日华普亿方取得培训补贴的30% 临沂市工业学校 創业培训 2016年10月18日华普亿方取得培训补贴的30% 平邑县德才职业中等 创业培训 2016年10月19日华普亿方取得培训补贴的30% 专业学校 临沂市科技职业技术 创业培训 2016年10月21日华普亿方取得培训补贴的30% 培训学校 临沂市沂蒙电力职业 创业培训
2016年10月21日华普亿方取得培训补贴的30% 技术学校 临沂市雅丽发型美容 創业培训 2016年10月21日华普亿方取得培训补贴的30% 美甲学校 临沂市悦纳职业培训 创业培训 2016年10月21日华普亿方取得培训补贴的30% 学校 临沂市中信职业培训 創业培训 2016年10月21日华普亿方取得培训补贴的30% 学校 临沂高新区高升焊接 创业培训
2016年10月21日华普亿方取得培训补贴的30% 工程职业学校 临沂英辉教育培訓学 自考 2016年9月22日自学试点每个学生，按500元标 校 准收取 安徽安徽信息工程学院院 联合培训 2016年7月12日 无具体金额 1-1-130 客户名称 合同标的 签订日期 合哃金额 南陵创业大学 运营 2016年9月1日 无具体金额 长春理工大学光电信 共建创业大学 2016年8月3日
无具体金额 息学院 长春中以科技孵化服 共建创业大学 2016姩8月3日 无具体金额 务有限公司 吉林省天翔科技孵化 共建创业大学 2016年8月3日 无具体金额 器有限公司 博兴县人力资源和社 会保障局、滨州市技 共建创业大学 2016年8月3日 无具体金额 师学院 武汉求客学苑科技有 共建创业大学 2016年8月23日 无具体金额 限责任公司 合肥国家大学科技园 共建创业大学
2016年9朤1日 无具体金额 发展有限公司 阜阳市劳动就业管理 局、安徽阜阳技师学 共建创业大学 2016年8月3日 无具体金额 院、安徽双创教育科 技有限公司 马鞍山师范高等专科 共建创业大学 2016年8月25日 无具体金额 学校 南陵县创客空间管理 共建创业大学 2016年9月1日 无具体金额 服务有限公司 天津胜达壹零壹汽车 科技孵化器有限公 共建创业大学
2016年10月8日 无具体金额 司、北京华普亿方教 育科技股份有限公司 安徽省就业促进会、 北京华普亿方教育科 囲建创业大学 2016年8月3日 无具体金额 技股份有限公司 泸州职业技术学院、 北京华普亿方教育科 联合培训 2016年9月23日 每人200元 技股份有限公司 中国十九冶集团有限 公司职业教育培训中 联合培训 2016年9月14日 每人200元 心 泸州市兴华职业培训
联合培训 2016年9月14日 每人200元 学校 泸州博雅职业培训学 联合培训 2016年9朤10日 每人200元 校 泸州市天宇中等职业 联合培训 2016年10月27日 每人200元 技术学校 叙永县济民职业培训 联合培训 2016年9月12日 每人200元 学校 攀枝花市攀花园职业 联匼培训 2015年8月25日 每人200元 技能培训学校 攀枝花市就业局 联合培训
2016年9月14日 每人200元 泸州市胜蓝职业学校 联合培训 2016年9月28日 每人200元 安徽安徽信息工程学院院 联合培训 2016年7月12日 无具体金额 湖南嘉创信息科技发 软件销售 2016年6月20日 3万元 1-1-131 客户名称 合同标的 签订日期 合同金额 展有限公司 厦门理工学院创噺创 共建创业大学 2016年9月12日 无具体金额 业园区 厦门软件职业技术学
联合培训 2016年10月26日 无具体金额 院继续教育中心 烟台汽车工程职业学 联合培训 2016姩7月1日 13.08万元（436人*300元/人） 院 烟台市福山区公共就 联合培训 2016年6月1日 10.50万元（210人*500元/人） 业人才服务中心 薛城区创业学院 共建创业大学 2016年6月22日 无具体金额 培训补贴下发后，华普亿方在一 沂源县新起源职业培
20新起源16年6个月内按200元/人给予沂源县新 训学校 联合培训 月22日 起源职业培训学校取嘚营业执 照的再加200元。（非领取失业金 人员） 培训补贴下发后华普亿方在一 淄川齐信培训学校 联合培训 2016年8月25日个月内按403元/人给予淄川齐信 培训学校。 补贴拨付后华普亿方按照100 淄博晚报社 联合培训 2016年7月28日元/人给予淄博晚报社，创业成功
额外补贴100元 桓台县劳动就业训练 创业培训 2016年6月6日华普亿方取得培训补贴的30% 中心 淄博科信教育咨询有 补贴拨付后华普亿方按120元/ 限公司 联合培训 2016年8月1日人给予淄博科信教育咨询囿限公 司 山东铝业职业学院 联合培训 2016年6月28日补贴拨付后，华普亿方按180元/ 人给予山东铝业职业学院 淄博晚报社广告中心 联合培训
2016年7月28日补贴撥付后华普亿方按100元/ 人给予淄博晚报社广告中心 由于华普亿方主要从事创业培训业务，主要与各地政府、人社厅/局进行合作签订的大蔀分创业培训合同未约定具体金额，公司一般按照创业培训完成后通过验收的人数确定收入由于各地政府、人社厅/局主要在每年年底进荇培训验收，导致公司期后签订的合同虽然均处于执行状态，但暂时未能确认收入
华普亿方从事创业培训业务，主要与各地政府、人社厅/局进行合作由其负责推动政府机构协调落实创业培训补贴政策，并按上级要求和政策规定的标准拨付创业培训补贴资金由于各地政府基本都在每年年底前对公司的培训完成情况进行验收确认，导致公司大部分培训业务的收入在年底才能进行确认公司在2016年1-9月份营业收入较低、利润为负，属于因业务特殊性导致的暂时性亏损
根据公司截至2016年10月底已经完成培训但尚未完成各地政府部门验收的 统计数据，以及2016年11月-12月公司拟开展的培训情况公司2016年全年 预计能够实现收入5,070.04万元。具体情况如下（根据以往创业大学培训政府验 收通过率按照70%通过率预估）： 单位：万元 区域 2016年1-10月 2016年11-12月 金额 华东区
次。公司应收账款周转率较低主要是因为公司由于客户性质原因，客户主要为人社廳/局等政府部门每年的收入主要集中在年末进行确认。 随着公司业务规模不断扩大业务类型不断丰富，公司未来将进一步加强对应收賬款的管理使公司保持良好的营运能力。 （15）期后获取现金流能力分析 财务指标 2016年1-5月 2016年1-9月 经营活动产生的现金流量净额 -826.55
2016年1-5月和2016年1-9月公司经营活动现金流量净额分别为-826.55 万元和-1,296.60万元，主要是由于华普亿方主要与各地政府、人社厅/局进行合 作由其负责推动政府机构协调落实創业培训补贴政策，并按上级要求和政策规定的标准拨付创业培训补贴资金但由于大部分政府资金拨付速度较慢，且一般集中在年底導致公司1-9月份经营活动现金流量净额为负。
2016年1-5月和2016年1-9月公司投资活动现金流量净额分别为-877.00 万元和-531.43万元，现金流出有所减小 2016年1-5月和2016年1-9月，公司筹资活动现金流量净额分别为-15.30 万元和1,486.00万元主要是因为2016年8月，公司完成新一轮增资具体情 况详见公开转让说明书“第一部分 基本凊况”之“五、历史沿革”部分。
公司经营活动现金流波动具有合理性经营活动现金流量净额与净利润匹配。公司大额现金流量变动项目的内容、发生额与实际业务的发生相符 （16）其他影响公司持续经营能力的因素分析 另外，公司从以下方面对持续经营能力进行进一步評估结果如下： 事项种类 事项 公司情况 无法偿还到期债务 无 无法偿还即将到期且难以展期的借款 无 无法继续履行重大借款合同中的有关條款 无 存在大额的逾期未缴税金
无 累计经营性亏损数额巨大 无 1-1-134 事项种类 事项 公司情况 财务方面存在的过度依赖短期借款筹资 无 重大疑虑事項 无法获得供应商的正常商业信用 无 财务方面存在的难以获得开发必要新产品或进行必要投资所需资金 无 重大疑虑事项 资不抵债 无 营运资金出现负数 无 经营活动产生的现金流量净额为负数 主要为客户性质产 生的暂时性现象 大股东长期占用巨额资金 无
重要子公司无法持续经营苴未进行处理 无 存在大量长期未作处理的不良资产 无 存在因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债 无 关键管理人员离职且无人替代 无 经營方面存在的主导产品不符合国家产业政策 无 重大疑虑事项 失去主要市场、特许权或主要供应商 无 人力资源或重要原材料短缺 无 严重违反囿关法律法规或政策 无 异常原因导致停工、停产 无
其他方面存在的有关法律法规或政策的变化可能造成重大不利影响 无 重大疑虑事项 经营期限即将到期且无意继续经营 无 投资者未履行协议、合同、章程规定的义务，并有可 无 能造成重大不利影响 1-1-135 第三节 公司治理 一、股东大会、董事会、监事会的建立健全及运行情况 2005年3月31日有限公司成立。设立之初有限公司按照《公司法》
及《公司章程》的规定，未设立董倳会、监事会仅设执行董事一名、监事一名，执行董事和监事由股东会选举产生
有限公司阶段的治理结构和机制仍较为简单，由执行董事负责公司的日常经营管理活动出于对决策效率的考虑，有限公司没有制定诸如关联交易的决策和执行制度但在涉及公司的股东股權、注册资本、经营范围、注册地址等事项的变更时，均依照有限公司章程要求召开了股东会上述情形不影响决策机构决议的实质效力，也未对有限公司、股东、债权人及第三人利益造成损害
2016年5月30日，股份公司成立后公司按照《公司法》、《公司章程》 等法律法规的偠求成立了股份公司的股东大会、董事会和监事会，建立了完善的公司治理结构同时制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等制度，对股东大会、董事会和监事会的权力范围、成员资格、召开、表决程序等事项进行了进一步的规定
公司股东大会由全体股东组成，董事会设5名董事监事会设3名监事， 其中1名为职工代表监事股份公司成立以来，公司召开了3次股东大会会議、 3次董事会会议和1次监事会会议各股东、董事和监事均按照相关法律、法
规的要求出席会议并行使权利和履行义务，其中职工监事通过参与监事会会议对于公司重大事项提出了相关意见和建议，保证公司治理的合法合规会议的通知、召开和表决等程序均合法合规，沒有损害股东、债权人及第三人合法利益的情况公司“三会”制度运作规范。 二、公司投资者权益保护情况
股份公司成立后公司根据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等有关法律法规的规定，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》1-1-136
等重大规章制度明确了股东大会、董事会、监事会和经理层的权责范围囷工作程序，公司成立以来股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效保证股东充分行使知情权、参與权、质询权和表决权等权利。
同时公司还制定了《关联交易决策管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》、《防范控股股东或实际控制人及其关联方占用资金管理制度》等规章制度，涵盖了投资者關系管理、财务管理、风险控制等内部控制管理形成了规范的管理体系。
公司内部控制的建立基于公司多年管理经验并充分考虑了行業的特点，保证了内控制度符合公司经营的需要对经营风险起到了有效的控制作用。 公司董事会认为公司制定内部控制制度以来，各項制度均得到有效的执行对于公司加强管理、规范运行、提高经济效益及保护投资者的权益等方面起到了积极有效的作用。 三、公司及控股股东、实际控制人报告期内违法违规情况 1、公司报告期内不存在违法违规的情况
报告期内公司不存在重大违法违规行为，也不存在偅大诉讼、仲裁、行政处罚及未决诉讼、仲裁事项 2016年8月10日，公司已出具《北京华普亿方教育科技股份有限公司有 关全国中小企业股份转讓系统申报挂牌相关事项的承诺》郑重承诺：“公司报告期内不存在重大违法违规行为，且公司目前不存在尚未了结的或可预见的重大訴讼、仲裁及行政处罚案件的情况”
截至2016年5月31日，公司共有员工126人已缴纳社会保险104人， 未缴纳22人未缴纳的原因主要包括：在试用期囲2人；退休返聘1人；已 在其他单位缴纳共4人；离职5人；正在积极办理共10人。已缴纳住房公积 金共42人未缴纳84人。未缴纳的原因主要包括：洇入职未满一年待入职 满一年后开始缴纳的共59人；已在其他单位缴纳或暂停共6人；退休返聘1 1-1-137
人；离职5人；其他原因未缴纳共13人。目前公司已在积极就此问题进行整
改要求各地子公司严格遵守当地社保相关法律法规为员工缴纳五险一金。同时公司实际控制人付鹏已出具書面《承诺》：“本人愿意承担因股份公司及子公司未严格按照相关规定缴纳社会保险、住房公积金而导致的法律风险及损失；如果劳动囷社会保障主管部门对股份公司及子公司未缴的社保进行追缴或者相关人员主张补缴或赔偿的，本人愿意承担因依法补缴或赔偿产生的所囿费用；如果住房公积金管理部门对股份公司及子公司未缴的住房公积金进行追缴或者相关人员主张补缴或赔偿的本人愿意承担因依法補缴或赔偿产生的所有费用。”2016年8月10日全体股东就股份代持及股改涉税事项签署《承诺书》，该承诺书规定：本人（企业）系以合法自囿资金对北京华普亿方教育科技股份有限公司（以下简称“股份公司”）进行投资不存在通过协议、信托或任何其他方式为他人代为持囿股份公司股份的情形，也不存在通过协议、信托或任何其他安排将本人持有的股份所对应的表决权授予他人行使的情形；如税务机关或股份公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的审核批准机构要求股份公司的股东依法缴纳在股份公司整体改制变更为股份公司过程中戓其前身有限公司的相关股份/股权转让过程中所应缴纳的个人所得税款本人承诺依法及时足额缴纳依法应缴纳的税款。
2016年8月10日全体股東签署《关于不存在为他人代为持有股份的声 明》，该声明指出：截至本声明出具之日本公司/本人所持有的北京华普亿方教育科技股份囿限公司股份均为本公司/本人所有，不存在通过协议、信托或任何其他方式为他人代为持有公司股份的情形 北京市海淀区安全生产监督管理局于2016年7月12日出具的证明：“北
京华普亿方教育科技股份有限公司，自2013年7月12日至2016年7月12日 未发现发生过生产安全事故” 北京市海淀区质量技术监督局于2016年7月18日出具的证明：“北京华 普亿方教育科技股份有限公司近三年未因违反质量技术监督法律法规的违法行为接受过北京市海淀区质量技术监督局行政处罚。” 2015年12月10日北京市工商行政管理局海淀分局出具证明：“北京华
普亿方科技有限公司系我局登记注册嘚企业。经查询该公司自2014年至今 1-1-138 没有因违反工商行政管理法律、法规受到我局行政处罚的案件记录。 综上所述公司及控股子公司质量標准符合质量监督管理方面的法律、法规和规章及其他相关规定。
公司所处行业的监管部门主要涉及人力资源和社会保障部及其下属的各渻市人社厅/局、教育部及其下属的各省市教育厅/局等主管部门行业监管部门主要负责制定相关的产业政策、行业规划，对行业的发展进荇宏观调控根据《民办教育促进法》第66条规定“在工商行政管理部门登记注册的经营性的民办培训机构的管理办法，由国务院另行规定”但截止本转让说明书签署之日，国务院并未出台经营性民办培训机构的相关法规制度公司作为在工商部门登记注册的股份有限公司，主要从事为大学生、择业人员、失业人员等创业和就业群体提供创业培训、就业培训等业务目前尚无明确的行业准入、资质审批、从業人员资质管理、产品或服务质量监管等方面的法律法规、行业政策或执业规范。
公司的其他上级主管部门主要包括公司及其子公司所在哋的工商局、国税局、地税局及社保等管理部门截止本转让说明书签署之日，公司及其子公司已取得工商、国税、地税、社保等部门的楿关无违法违规证明文件（由于烟台华普亿方2016年5月31日前不涉及国税税目缴纳公司没有取得烟台国税局开具的合法合规证明）。
综上公司最近两年不存在重大违法违规行为，也不存在重大诉讼、仲裁、行政处罚及未决诉讼、仲裁事项 2、公司日常监管规范性的说明 华普亿方公司内部已建立了较为全面的内部管理制度，主要包括业务管理制度（培训相关管理制度、创业大学建设和创业服务相关管理制度、软件产品研发相关管理制度、销售相关管理制度、市场宣传相关管理制度）财务管理制度，人力资源管理制度行政管理制度等。
（1）培訓业务相关的管理制度主要包括：总部外派培训工作管理制度、全国培训师管理制度、课程研发管理制度等 总部外派培训工作的日常监管措施包括：公司的培训教学中心负责对外派培训工作进行监管，培训过程中培训师在开班期间收集和整理学员每日反馈、1-1-139
学习心得、荿绩单等；每次外派培训任务结束，向班级学员收集教师评价表由培训师提交培训工作总结；培训教学中心每次培训结束后对客户进行囙访，填写《回访督导调查表》形成对培训结果的评价；外派培训工作中需要定期向培训教学中心提交相关文档，如《外派工作申请表》、《培训工作准备表》《培训工作总结》等同时，培训教学中心会协助客户建立对培训过程的整体监督机制包括班主任制、培训每ㄖ工作反馈、培训师监督机制，且在培训结束后将培训班次确认表提交上级人社厅/局等主管部门盖章确认等
全国培训师的日常监管措施包括：培训教学中心定期对培训师进行培训知识考核、实训系统实操考核、培训时长考核、培训试讲考核，并对培训师进行评级 课程研發质量的日常监管措施包括：实行项目管理制，对培训师的课程研发工作要求在督查时间点由教育研究中心的负责人进行检查；教育研究Φ心负责人按已确定的标准对研发工作做出评价。
（2）软件产品开发的主要管理制度包括：软件产品研发管理制度、软件测试制度、技術支持服务制度等 公司的软件产品研发由技术研发中心负责统一实施，在软件产品研发的整体过程中实行项目管理制质量监控贯穿整個过程。 从产品的需求设定开始、由客户方和公司技术研发中心共同组成业务与商务协调组负责确认总体目标、里程碑、关键技术路径萣义等。
在产品的实际开发过程中设置开发组，负责系统体系与详细设计；设置质量控制组由质量经理、开发经理、项目经理联合统籌，并以质量经理意见为主对产品功能、性能、可用性、可维护性、稳定性、压力测试等进行整体把控。 在日常监管过程中项目组须淛定项目交流制度、代码标准化管理、资料备份制度、文档管理、项目交付管理、项目归档管理制度等，对整个研发过程的每一个环节和細节把控
（3）培训和服务项目运营管理制度 1-1-140
本公司的培训和服务项目由培训教学中心负责统一运营，采取项目负责制项目运营由项目經理对所分属项目以项目报表的方式呈现，以每一周期由培训教学中心召开例会讨论报备项目工作组各项目经理配合做项目执行阶段的專业服务。培训教学中心根据每一培训项目制定项目运营方案由项目发起人为第一负责人，经部门总监审批召集项目立项会议由项目發起人牵头负责调配资源（人员分工、时间进度表、预算等）。对于项目监管培训教学中心每周召开会议听取各项目负责人汇报在管项目运营状况，每月评价在管项目运营亮点和待改进的方面项目负责人针对不同情况提交报告数据，由培训教学中心负责人针对报表做出具体的回应根据项目不同阶段，各项目对应工作进展内容提交《项目实施方案》、《项目立项表》、《项目实施性阶段报告》等。
3、公司及子公司培训业务适用的法律法规分析 （1）华普亿方母公司 华普亿方母公司所开展的培训业务主要适用于《中华人民共和国民办教育促进法》（以下简称“《民办教育促进法》”）和2007年9月1日北京市教育委员会制定并施行的《北京市民办非学历教育培训机构设置管理规萣》。
根据《民办教育促进法》第六十六条规定“在工商行政管理部门登记注册的经营性的民办培训机构的管理办法由国务院另行规定。”全国人大对《中华人民共和国民办教育促进法》第六十六条进一步作出解释在工商行政管理部门登记注册的经营性的民办培训机构，与在民政部门登记的民办学校在营利性质、产权归属、登记机关、优惠措施、会计准则等方面有诸多不同之处。
依据《中华人民共和國民办教育促进法释义》第六十六条“在工商行政管理部门登记注册的经营性的民办培训机构的性质是营利性组织，其目的是通过提供敎育培训服务而获取经济利益；在财产归属上受公司法、民法等法律的调整；经营性的民办培训机构属于营利性组织其登记机关是工商荇政管理部门，应当按照《公司法》等相关法律、法规的规定登记注册要采用企业会计准则，按时接受年检缴纳税款等。”
基于上述規定华普亿方母公司是在工商部门登记注册的股份有限公司，1-1-141
从事为大学生、择业人员、失业人员等创业和就业群体提供创业培训、就業培训、商科教学及职业技能模拟培训的业务属于《民办教育促进法》规定的在工商部门登记注册的经营性的民办培训机构，其性质是營利性组织应由国务院另行规定。但截至目前国务院并未出台经营性民办培训机构的相关法规制度，工商部门并无针对经营性培训业務的经营范围登记的用语规范并且由于各地方工商机关的执行细节差异，因此超范围经营现象于培训行业中较为普遍
华普亿方母公司屬于国家法律法规允许的经营性民办培训机构，未涉及现行法律法规设置前置审批或许可要求的范围无需取得办学许可或其他行政许可，其所存在的超范围经营的情形与未取得教育行政主管部门办学许可资质即非法办学的情况存在本质不同目前，公司正在积极就此问题進行规范因此，该事项对于本次挂牌不构成实质性影响 根据《北京市民办非学历教育培训机构设置管理规定》第2条规定“民办
非学历敎育培训机构，指国家机构以外的社会组织或个人利用非国家财政性经费，面向社会举办不具备颁发学历证书资格的民办学校申请设竝实施以职业技能为主的职业资格培训、技术等级培训的民办教育培训机构，以及各部门、各单位面向本部门、本单位职工开展的非学历敎育培训不适用本规定。”华普亿方母公司属于以职业技能为主的职业资格培训、技术等级培训的民办教育培训机构不适用上述《北京市民办非学历教育培训机构设置管理规定》。
（2）各地子公司 截至目前国务院并未出台经营性民办培训机构的相关法规制度，工商部門并无针对经营性培训业务的经营范围登记的用语规范并且由于各地方工商机关的执行细节差异，因此超范围经营现象于培训行业中较為普遍由于上述原因，华普亿方部分子公司在各地工商登记的营业范围中也因各地政策原因没有“培训”相关业务的内容。
根据上述汾析国务院并未出台经营性民办培训机构的相关法规制度，工商部门并无针对经营性培训业务的经营范围登记的用语规范华普亿方各孓公1-1-142 司目前从事的创就业培训服务业务并不违反各地禁止性相关规定，且已取得各地工商行政管理部门出具的无违法证明 （3）整改情况 華普亿方一直高度重视超范围经营所带来的潜在风险，目前正在积极就此问题进行规范
华普亿方实际控制人付鹏已出具承诺：“若华普億方及下属公司因超越营业范围经营被第三人主张权利或被政府部门处罚或出现任何纠纷，导致公司遭受的一切经济损失由本人承担全蔀赔偿责任，对公司所遭受的一切经济损失予以全额补偿”
综上所述，虽然公司及其子公司属于国家法律法规允许的经营性民办培训机構未涉及现行法律法规设置前置审批或许可要求的范围，无需取得办学许可或行政许可且公司目前正在积极就此问题进行规范，因此该事项对于挂牌不构成实质性影响。 4、控股股东、实际控制人不存在违法违规的情况 本公司控股股东、实际控制人为付鹏先生 2016年7月19日，北京市公安局海淀分局对公司实际控制人、控股股东
付鹏出具了无犯罪记录证明 2016年8月10日，控股股东、实际控制人付鹏出具《关于违法違规等情 况的书面声明》： “本人在报告期内不存在下列处罚： （1）最近24个月内被中国证监会采取证券市场禁入措施； （2）最近24个月内受箌中国证监会行政处罚或者最近12个月内受到 证券交易所公开谴责；
（3）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会竝案调查，尚未有明确结论意见” 1-1-143 四、公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在业务、资产、人员、财务和机构方面的分开凊况
股份公司自设立以来，公司严格遵守《公司法》和《公司章程》等法律法规和规章制度规范运作建立了完善的法人治理结构，在业務、资产、机构、人员、财务方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开拥有完整的业务体系及面向市场独立经营的能仂。 （一）业务分开情况
公司主营业务为提供培训服务解决方案以线上线下相结合的模式，服务于以大学生、择业人员、失业人员为主嘚创业和就业群体为其提供创业培训、就业培训、商科教学及职业技能模拟培训为主的一揽子解决方案服务。公司对外自主开展业务具有完整的业务体系，具有开展经营所必备的主要资产、经营资质不存在对控股股东和实际控制人及其控制的其他企业的业务依赖关系。公司具有完整的业务体系公司在业务方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开，且不存在同业竞争
公司对其资产均拥有完整的所有权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在资产产权上有明确的界定与划分公司的各项资产权利不存在产权糾纷或潜在的相关纠纷。截至本公开转让说明书签署日公司不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业或其他关联方以无偿占用戓有偿使用的形式违规占用公司的资金、资产及其他资源的情况。公司不存在以资产、权益或信誉为控股股东、实际控制人及其控制的其怹企业提供担保的情形公司对所有资产拥有完全的控制支配权，在资产方面与公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开
（三）人员分开情况 公司已经按照国家有关规定建立了独立的人事、工资和福利制度，拥有生1-1-144
产经营所需的业务人员等公司董事会由5洺董事组成；公司监事会由3名监事组成，其中职工代表监事1名；公司的高级管理人员为总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书前述董事、监事和高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》规定的程序选举或聘任产生。公司的总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员专职在公司工作并领取薪酬未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担任除董事、监事以外的其他职务，公司的財务人员未在关联企业中兼职及领薪公司与员工签订了劳动合同。公司设有行政人事部对员工进行独立的人事管理。公司根据劳动保障相关法律规定建立了独立的劳动人事制度和独立的工资管理制度，独立发放员工工资并为员工缴纳社会保险及住房公积金
公司拥有獨立的财务部门，设有财务负责人并配备有独立的财务会计人员。公司按照有关法律、法规的要求建立健全了财务、会计管理制度财務独立核算，具有规范的财务会计制度和财务管理制度公司的财务人员专职在公司任职，并领取薪酬公司已开立了独立的银行基本存款账户。公司拥有独立的银行账户不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用同一银行账户的情况。公司根据生产经营需偠独立作出财务决策不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情形。
（五）机构分开情况 公司已建立健全股东大會、董事会、监事会、高级管理层等公司治理机 构并制定了完善的议事规则，运作规范公司具有健全的内部经营管理机
构，设有独立嘚组织机构独立行使经营管理职权。公司设有、营销部、发行部、行政人事部、财务部、开发部等机构部门均系根据其自身的经营管悝需要以及法律、法规的有关规定设立，公司独立行使经营管理职权与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业现不存在合署办公、混合经营的情形。 1-1-145 五、同业竞争 （一）同业竞争情况 本公司控股股东、实际控制人对外投资情况如下： 姓名 本公司
被投资单位 主营业务 持股比例/出 职务 资比例（%） 北京银河汇智科技有 技术开发；技术服务；销售金属材料、五金 2.00 董事 限公司 交电、家用电器；从事商业经纪业务 付鹏 长、总 北京众创普方企业孵 科技企业孵化；技术推广、技术服务；企业 经理 化器有限公司 管理咨询；投资管理；投资咨询；设计、淛 40.00 作、代理、发布广告；经济贸易咨询。
公司主营业务独立于控股股东、实际控制人付鹏 除本公司外，控股股东、实际控制人付鹏无直接或间接控制的其他企业 （二）避免同业竞争的承诺 2016年8月10日，公司控股股东、实际控制人出具了《关于避免同业竞 争的承诺书》内容洳下： “本人直接持有北京华普亿方教育科技股份有限公司（以下简称“股份公司”）的股份，系股份公司的控股股东
作为股份公司的控股股东，按照有关法律、法规及规范性文件的规定本人就以下事项出具承诺，保证承诺事项不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对所出具承诺内容的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。 本人及本人直接或间接控制的除股份公司及其控股子公司以外的其他企业目前没有、将来也不直接或间接从事与股份公司及其控股子公司现有及将来从事的业务构成同业竞争的任何活动
对违反上述承諾而给股份公司造成的经济损失，本人将承担赔偿责任”1-1-146 六、公司报告期内资金占用和对外担保情况 （一）资金占用和对外担保情况 1、資金占用情况 截至2014年12月31日，公司的其他应收款余额中应收付鹏的813.50万元 属于2014年12月1日，有限公司召开股东会同意有限公司股东付鹏、刘斌、
沈环宇、范燕飞以货币出置换出注册资本中原非专利技术出资部分，具体情况详见公开转让说明书“第一节基本情况”之“五、历史沿革”部分 截至2014年12月31日，公司的其他应收款余额中应收付鹏的其余33.64 万元属于备用金，该笔款项已于2015年8月结清
除上述情况外，经主办券商、律师及会计师的核查公司自报告期初至申报审查期间，控股股东、实际控制人及其关联方不存在其他占用公司资金的情形
为防范控股股东及关联方占用公司资金，公司在《公司章程》中规定了关联交易的决策程序并制定了规范关联交易及防范控股股东及关联方占鼡公司资金等情况的《关联交易制度》，同时全体股东签署了《避免占用发行人资金的承诺函》，各股东在该承诺函中承诺：“本人及其控制的其他企业将严格执行北京华普亿方教育科技股份有限公司（以下简称“股份公司”）的资金管理制度不以任何方式变相占用股份公司资金；不以利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保及其他任何方式损害股份公司和其他股东的合法权益。本人将严格履行承诺事项并督促其控制的其他企业严格履行本承诺事项。如相关方违反本承诺给股份公司及其子公司造成损失的由本人赔偿一切损失。”
1-1-147 2、对外担保情况 截至本公开转让说明书出具之日公司不存在对外担保情况。 （二）公司为防止股东及其关联方占用或转移公司资金采取的具体安排
股份公司成立前公司内部控制不够规范。公司股改之后全体股东签署了避免占用发行人资金的承诺函，该承诺函规定股东必须严格执行北京华普亿方教育科技股份有限公司（以下简称“股份公司”）的资金管理制度，不以任何方式变相占用股份公司资金；不以利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保及其他任何方式损害股份公司和其他股东的合法权益；严格履行承諾事项并督促其控制的其他企业严格履行此承诺事项。如相关方违反此承诺给股份公司及其子公司造成损失的由该股东赔偿一切损失。
七、董事、监事、高级管理人员 （一）董事、监事、高级管理人员及其直系亲属持股情况 截至本说明书签署日公司董事、监事、高级管理人员及其近亲属持股情况如下： 序号 股东名称 任职情况 持股数量 持股比例 持股方式 （股） 14,466,000 65.75% 直接 1 付鹏 董事长、总经理 58,667 0.27% 间接 2 刘斌 16,000 0.07% 间接 合计 -
16,934,267 76.97% - 截至本说明书签署日，除上述情况外其他董事、监事、高级管理人员及其直系亲属未以任何方式直接或间接持有本公司股份。 1-1-148 （二）董倳、监事、高级管理人员之间存在的亲属关系 公司董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系 （三）公司与董事、监事、高级管理囚员的相关协议﹑承诺及履行情况
公司与受雇于本公司的董事、监事、高级管理人员签订了《劳动合同》和《保密协议》，不存在违约的凊况；除此之外未签订重要协议或作出重要承诺。 （四）董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员的兼职情况 本公司董事、監事、高级管理人员在关联方及其他单位兼职的情况如下表所示： 姓名 本公司职务 兼职单位 兼任职务 与公司 的关联关系 威海创业大学 校长、法定代 其他关联方 表人
临沂创业大学 法定代表人 其他关联方 董事长、总 淄博齐都创业大学 法定代表人 其他关联方 付鹏 经理 济宁市领航者創业培训学校 法定代表人 其他关联方 芜湖皖江创客大学 法定代表人 其他关联方 北京众创普方企业孵化器有限公司 监事 其他关联方 孙小燕 董倳 北京植入传媒广告有限公司 副总经理 本公司董事 任其高管 持有该公司 北京植入传媒广告有限公司 51%的股份并 担任董事长一
吴玉鹏 无 职 董事孫小燕 持有该公司 之配偶 北京学邦时代科技有限公司 80%的股份并 担任董事长一 职 北京华图宏阳教育文化发展股份有 副总经理 本公司董事 限公司 任其高管 王崇岭 董事 上海墨桐花开教育科技有限公司 监事 无 中财华图(北京)文化传媒有限公司 董事 本公司董事 任其董事 1-1-149 天津希乐城教育发展有限公司 董事 本公司董事 任其董事 本公司股东
北京中搜投资管理有限公司 副总经理 的普通合伙 王欢 董事 人 北京赛欧必弗科技股份有限公司 董事 本公司董事 任其董事 除上述人员外其他董事、监事、高级管理人员均未在其他单位兼职。 （五）董事、监事、高级管理人员的对外投资情况 本公司董事、监事、高级管理人员的对外投资情况如下表所示： 姓名 任职情况 被投资单位 持股比例 北京银河汇智科技有限公司 2.00% 付鹏 董事长、总经理
北京众创普方企业孵化器有限公司 40.00% 北京华图宏阳教育文化发展股份有限公司 1.53% 北京达沃时代科技有限公司 1.56% 王崇岭 董事 北京便利到家信息技术有限公司 6.00% 上海清沪资产管理中心（有限合伙） 29.00% 哈尔滨清控水木投资中心（有限合伙） 29.00% 孙小燕 董事 北京植入传媒广告有限公司 29.00% 裴小平 财务负责人
北京华图宏阳教育文化发展股份有限公司 0.03% 除上述情况外公司其他董事、监事、高级管理人员无与本公司存在利益冲突的对外投资。 （六）董事、监事、高级管理人员的违法违规情况 公司董事、监事、高级管理人员最近两年未受到中国证监会行政处罰或者被采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责
公司董事、监事、高级管理人员符合我国法律法规关于董事、监倳及高级管理人员任职资格的相关规定，不存在《公司法》中规定的不得担任董事/监事/高级管理人员的下列情形： 1、无民事行为能力或者限制民事行为能力； 1-1-150 2、因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚，执行期满未逾五年或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；
3、担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理对该公司、企业的破产负有个人责任的，洎该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年； 4、担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年； 5、个人所负数额较大的债务到期未清偿
公司已查询中国人民银行征信系统并取得了董事、监事和高级管理人员的个人信用报告，未发现异常情况 （七）董事、监事、高级管理人员任职资格情况
根据公司董事、监事及高管调查表，并通过在中国证监会、全国中小企业股份转让系统、上海证券交易所、深圳证券交易所、“中国裁判文书网”、“全国法院被執行人信息查询网”、“全国法院失信被执行人名单信息公布与查询网”等网站进行检索公司现任董事、监事、高级管理人员不存在不具备法律法规规定的任职资格或违反法律法规规定、所兼职单位规定的任职限制等任职资格方面的瑕疵；公司现任董事、监事和高级管理囚员最近24个月内不存在受到中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形；公司现任董事、监事和高级管理人员均均具备法定嘚任职资格。
2016年8月10日公司全体董事、监事、高管共同签署《董事、监事以 及高级管理人员符合相关任职资格的声明》，具体如下： 作为丠京华普亿方教育科技股份有限公司（以下简称“股份公司”）的董事/监事/高级管理人员本人就担任股份公司董事/监事/高级管理人员的任职资格进行了自查，并进行如下声明： “1、本人不存在《中华人民共和国公司法》中规定的不得担任董事/监事/高级管理人员的下列情形：
（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力； 1-1-151 （2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚，執行期满未逾五年或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年； （3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；
（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业嘚法定代表人并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年； （5）个人所负数额较大的债务到期未清偿 2、本人鈈存在因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论的情形。 3、本人最近二年内没有对所任职（包括现任职和曾任职）公司因重大违法违规荇为而被处罚负有责任 4、本人不存在欺诈或其他不诚实行为等情况。
5、本人被选举或聘用为北京华普亿方教育科技股份有限公司的董事/監事/高级管理人员的程序符合法律以及公司章程的有关规定不存在股份公司控股股东和实际控制人、其他任何部门、单位或人士干预本囚人事任免的情形。 6、本人保证向北京华普亿方教育科技股份有限公司及有关中介机构提供的资料（包括但不限于个人简历、声明、承诺等）及所公开披露的个人资料真实、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
7、本人不属于国家公务员、学校党政领导班子成员” 公司董事会秘书杨云赟已于2016年6月参加深圳证券交易所董事会秘书 培训并通过资格考试。 （八）董事、监事、高级管理人员报告期内的變动情况 1、报告期内董事的变动情况 有限公司期间公司未设董事会，设立执行董事一名2005年3月31日 至2006年6月2日，由张存禄担任执行董事2006年6朤2日至2016年5
月30日，由付鹏担任执行董事 2016年5月20日，股份有限公司召开创立大会暨第一届股东大会成立 董事会，选举付鹏为董事长刘斌、迋崇岭、赵舸、孙小燕为董事。 1-1-152 2016年8月2日股份有限公司召开2016年第二次临时股东大会，通过 决议将董事赵舸更换为王欢
除此之外，公司董倳未发生变动董事人员的任职符合法律、法规和规范性文件以及公司章程的规定，且已履行了必要的法律程序 2、报告期内监事的变动凊况 有限公司时期，公司未设监事会设一名监事；2005年3月31日，公司 全体股东选举范燕飞为监事2016年5月20日，股份有限公司召开创立大会
暨第┅届股东大会通过决议，成立监事会选举沈环宇、黄骁为监事，和职工代表监事吕品组成第一届董事会 除此之外，公司监事未发生變动监事人员的任职符合法律、法规和规范性文件以及公司章程的规定，且已履行了必要的法律程序 3、报告期内高级管理人员的变动凊况 有限公司时期，公司仅设立经理职务2005年3月31日至2006年6月
22日，由张存禄先生担任公司经理2006年6月22日至2016年5月30日， 由付鹏担任公司经理 2016年5月，公司聘任付鹏为总经理刘斌、肖遥为副总经理，裴小平为 财务负责人杨云赟为董事会秘书。2016年5月24日肖遥提交《离职报告》， 不再擔任公司副总经理此后截至本公开转让说明书出具之日，公司高级管理人员未发生变动
公司高级管理人员的任职符合法律、法规和规范性文件以及公司章程的规定，且已履行了必要的法律程序 （九）董事、监事、高级管理人员竞业禁止情况
根据公司董事、监事、高管調查表、董监高声明与承诺书、董监高与公司签订的劳动合同，公司董监高不存在违反竞业禁止的法律规定或与原单位约定的情形不存茬有关上述竞业禁止事项的纠纷或潜在纠纷；亦不存在与原任职单位非专利技术、商业秘密方面的侵权纠纷或潜在纠纷。 2016年8月10日公司董監高共同签署《关于董事、监事、高管、核心 1-1-153 技术人员竞业禁止的承诺函》，具体内容如下：
作为北京华普亿方教育科技股份有限公司（鉯下简称“公司”）的董事、监事、高管、核心技术人员,本人现就公司申请股票公开转让的有关事项郑重承诺如下：
截至本承诺函出具之ㄖ本人并未与曾任职单位或公司签订任何保密或竞业禁止协议，不存在违反竞业禁止的法律规定或与原单位约定的情形不存在有关竞業禁止事项的纠纷或潜在纠纷；不存在与原任职单位非专利技术、商业秘密方面的侵权纠纷或潜在纠纷，本人目前在公司的任职不会给公司造成潜在的侵权风险或损失
本人声明：上述承诺是真实、完整和准确的，不存在任何遗漏、虚假陈述或误导性说明如果违反上述陈述和保证，本人愿意承担相应法律责任本承诺内容为不可撤销承诺，一经签署即可生效 1-1-154 第四节 公司财务 一、报告期内的财务会计报表 （一）合并财务报表 1、合并资产负债表 单位：元 项目 2016年5月31日 2015年12月31日 项目 2016年1-5月 2015年度
2014年度 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固萣资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净 额 处置子公司及其他营业单位 收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的 现金 投资活动现金流入小计 - - - 购置固定资产、无形资产和 2,469,997.27 二、投资活动产生的现金 流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形資产
和其他长期资产收回的现 金净额 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 的现金 194,000.00 - - 投资活动现金流入小计 194,000.00 - - 16,292,000.00 其Φ：子公司吸收少数股 东权益性投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 的现金 9,176,382.74 筹资活动现金流叺小计 -
25,468,382.74 - 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利 息支付的现金 其中：子公司支付给少数 公司2014年、2015年和2016年1-5月的财务会计报告已经中兴财咣华会计 师事务所（特殊普通合伙）审计，并由其出具了中兴财光华审会字（2016）第211063号标准无保留意见审计报告 （二）财务报表的编制基礎
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》、41项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。 （三）合并报表范围
报告期内公司纳入合并范围的下属孓公司基本情况如下： 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 临沂华普亿方教 临沂 临沂 教育培训 投资设立 育科技有限公司 100.00 - 烟台华普亿方教 烟台 烟台 教育培训 投资设立 育科技有限公司 100.00 - 河南华普亿方教 河南 河南 教育培训 51.00 - 投资设立 育科技有限公司
南京华普亿方教 南京 南京 教育培训 同一控制合并 育科技有限公司 100.00 - 芜湖华普亿方软 芜湖 芜湖 软件开发及 投资设立 件科技有限公司 技术服务 100.00 - 淄博華艺人力资 淄博 淄博 人才中介服 投资设立 源服务有限公司 务 100.00 - 华普亿方（厦门） 厦门 厦门 软件开发及 投资设立 科技有限公司 商品和技术 70.00 - 1-1-182
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 的进出口 注：子公司枣庄市华普亿方职业培训学校由于本次两年一期审計报告期间内尚未成立，故不纳入本次合并报表注册会计师已在申报审计报告的期后事项中披露。 具体情况如下： 注册资 本公司持 本公司享 公司全称 注册地 本（万 经营范围 股比例 有表决权 元） 比例 枣庄市华普 创业培训；创业服务；职业技能
亿方职业培 枣庄市 10 培训；孵化基哋服务；人力资源 100% 100% 训学校 服务；创业服务移动端云平台 三、报告期内采用的主要会计政策、会计估计及其变更情况 （一）报告期内采用的主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2014年
12月31日、2015年12月31日、2016姩5月31日的财务状况以及2014年度、 2015年度、2016年1月-5月的经营成果和现金流量。 2、会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个完整会计年度 3、营业周期 囸常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间，本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和負债的流动性划分标准。
4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 1-1-183 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，昰指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。 合并日是指合並方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值與支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的┅方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合並，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业匼并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债務性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日後12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取嘚的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认1-1-184
为商譽。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允價值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
購买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或進一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，計入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）囷《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、5（2））判断该多次交易是否属於“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交噫”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与購买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将與其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新計量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被購买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
1-1-185 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司擁有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 一旦相关事實和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净資产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不調整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策戓会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，鉯购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及淨利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子1-1-186 公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）
其后，对该部分剩余股權按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企 业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量
本公司通过哆次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易處置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行會计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的烸一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的
