涉税实务练习题

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-12-14 11:59 标签：

税务师网权威发布税务师考试试題《涉税服务实务》每日一练：会计处理（03.14）更多税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练相关信息请访问注册税务师考试网。

2016年3月10ㄖ某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷磚尚未对外销售纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（ ）

A、借：应交税费――应交增值稅（进项税额） 300000

　　 　贷：应交税费――待抵扣进项税额 300000

B、借：应交税费――待抵扣进项税额 120000

　　　 贷：应交税费――应交增值税（进项稅额转出）120000

　　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）120000

　　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）300000

【答案解析】购進时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减计入待抵扣进项税额。

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