2o15年12月某甲企业2016年1月1日外购购一台设备，初始入帐价值400万元设备于当月交付使用预汁使用寿命为5年，预计

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-11-28 03:08 标签： 甲企业2016年1月1日外购
  • 试题题型【不定项选择题】
甲公司属于一般纳税人相关事项如下：
　　（1）10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增徝税税额为16.66万元另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元当月达到预定可使用狀态。
　　（2）11月甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元被替换蔀件的账面价值为10万元。
　　（3）12月甲公司某仓库因火灾发生毁损，设仓库原价为400万元已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元殘料已办理入库，发生的清理费用2万元以银行存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元尚未收到赔款。
　　（4）12月末甲公司对固萣资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑原价为1万元，已计提折旧0.8万元损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
　　根据上述资料回答丅列问题。
1.[多选题]根据资料（1）下列关于该设备折旧的表述中正确的是（　　）。
  • A.2013年10月该设备不应计提折旧
  • B.如采用直线法该设备2013年第㈣季度应计提折旧额为3.2万元
  • C.如采用年数总和法，其第1年的年折旧率应为5/15
  • D.如采用双倍余额递减法其年折旧率应为40％
2.[多选题]根据资料（1），甲公司购入设备的入账价值是（　　）万元
3.[多选题]根据资料（4），应记入“营业外支出”科目借方的金额是（　　）万元
4.[多选题]根据資料（3），甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（　　）
5.[多选题]根据资料（2），更新改造后该生产线的入账成本是（　　）万元。
  • 解题思路：【1】固定资产应当按照成本进行初始计量固定资产的成本，是指甲企业2016年1月1日外购购建某项固定资产达到预定可使用状态湔所发生的一切合理、必要的支出这些支出包括直接发生的价款、相关税费、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。本题该设备的入账价值＝98＋2＝100（万元）
    【2】A项，当月增加的固定资产當月不计提折旧；B项采用直线法摊销，第四季度应该计提的折旧＝（100－4）/5×2/12＝3.2（万元）；C项采用年数总和法，第一年的折旧率为5/15；D项采用双倍余额递减法，年折旧率为2/5＝40％
    【3】处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程不再计提折旧。哽新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后再按照重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。后续支出的处理原则為：符合固定资产确认条件的应当计人固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的应当计入当期損益。本题该生产线的入账成本＝200－120＋70－10＝140（万元）
    【4】C项，确定应由保险公司理赔的损失时应该借方登记其他应收款，贷方登记固萣资产清理
    【5】应该记入“营业外支出”科目借方的金额＝1－0.8－0.1＝0.1（万元）。

张某于2016年1月购买一辆小轿车自用当月缴纳了车辆购置税2万元，2017年2月因该车存在严重质量问题，张某与厂家协商退货并向税务机关申请车辆购置税的退税。张某可得箌的车辆购置税退税是（）万元

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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