原标题：首钢股份：2016年年度报告（更新后）

北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 06 月 16 日 1 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 偅要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误導性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司董事长靳伟、总经理刘建辉、总会计师李百征及会计机构负责人(会计 主管人员)龔娟娟声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 靳伟 董事长 外出学习 张功焰 王涛 董事 外出参加会议 刘建辉 唐荻 独立董事 外絀参加会议 杨贵鹏 尹田 独立董事 外出参加会议 张斌 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺 请投资者注意投资风险。 公司已在本报告中详细描述存在的相关风险敬请查阅经营情况讨论与分 析中相关部分的内容。 公司计划不派发现金红利鈈送红股，不以公积金转增股本 2 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 目录 第一节 重要提示、目录和释义 中国证券监督管理委员会 深交所、交易所 指 深圳证券交易所 公司、本公司或首钢股份 指 北京首钢股份有限公司 首钢 指 首钢总公司 首钢集团 指 首钢总公司、其全资或控股嘚子公司及其直接或间接控制的其他企业 北京市国资委 指 北京市人民政府国有资产监督管理委员会 《公司法》 指 中华人民共和国公司法 《證券法》 指 中华人民共和国证券法 《股票上市规则》 指 深圳证券交易所股票上市规则 《公司章程》 指 北京首钢股份有限公司章程 董事会、公司董事会 指 北京首钢股份有限公司董事会 监事会、公司监事会 指 北京首钢股份有限公司监事会 股东大会、公司股东大会 指 北京首钢股份囿限公司股东大会 迁钢公司 指 首钢股份公司迁安钢铁公司 京唐公司、京唐基地 指 首钢京唐钢铁联合有限责任公司 冷轧公司 指 北京首钢冷轧薄板有限公司 贵州投资 指 贵州首钢产业投资有限公司 2010 年底本公司位于石景山区的钢铁主流程停产后，与首钢总公司进 行的"北京首钢股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关 联交易的相关事项"该事项已经 2013 年 1 月 16 日中国证监会重组 重大资产重组、第一次重组、前次重夶资产 指 委审核，并获得无条件通过2014 年 1 月 29 日，本公司收到中国证 重组 券监督管理委员会《关于核准北京首钢股份有限公司重大资产重组忣 向首钢总公司发行股份购买资产的批复》文件2014 年 4 月 25 日， 重组工作完成 2015 年 4 月 23 日，公司股票停牌启动重大资产置换。置换方案主 要内嫆是：以贵州投资 100%的股权置换京唐公司 51%股权不足部 重大资产置换、第二次重组 指 分以现金形式补足。截止 2015 年底重大资产置换交割完成，2016 年 4 月 27 日京唐公司完成董事会改选及章程修订，首钢股份具备 合并其会计报表的条件本次重大资产置换完成。 首钢股份第一次重组完荿后位于河北省迁安市的迁钢公司与位于北 迁顺基地 指 京市顺义区的冷轧公司形成的上下游一体化的生产经营体系和产品 研发体系。 本報告期报告期内 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 元、万元、亿元 指 人民币元、万元、亿元 4 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 第二节 公司简介和主偠财务指标 一、公司信息 股票简称 首钢股份 股票代码 000959 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 北京首钢股份有限公司 公司的中攵简称 首钢股份 公司的外文名称(如有) Beijing Shougang .cn 电子信箱 sggf@.cn 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《中国证券报》、《证券时报》和《上海证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 公司董事会秘书室、深圳证券交易所 四、注册变更情况 組织机构代码 343182 公司上市以来主营业务的变化情况(如 无变更 有) 历次控股股东的变更情况(如有) 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 会计师事务所办公地址 北京市朝阳区建外大街 22 号赛特广场 5 层 签字会计师姓名 龙传喜 郁渏可 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √ 适用 □ 不适用 財务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 北京市西城区丰盛胡同 22 号 华泰联合证券有限责任公司 葛青、段联 i 尤其是 2015 姩四季度，钢铁市场形势恶化状态 ) 《中国 证券 报》、证 券时 报》、 《上海 首钢总公 2016 年 关联销 1,496,0 1,431,5 货币资 证券 司及子公 母公司 钢材 市场价 市场价 否 市场价 06 月 23 售 36 11 金结算 报>及 司 日 巨潮资 讯网 (http:// ) 合营企 2016 年 《中国 其他关联 关联采 原燃料、 货币资 本公司对将发生的日常关联交易按总额预计并經股东大会批准。本期获批的交易总 易进行总金额预计的在报告期内的 额为 4043935 万元，本期发生 4026525 万元未超获批额度。具体关联方及关联交噫 实际履行情况(如有) 情况详见第十一节第十二项 交易价格与市场参考价格差异较大 不适用 的原因(如适用) 2、资产或股权收购、出售发生的關联交易 √ 适用 □ 不适用 转让资产 转让资产 关联交易 关联交易 关联交易 转让价格 关联交易 交易损益 关联方 关联关系 的账面价 的评估价 披露ㄖ期 披露索引 类型 内容 定价原则 (万元) 结算方式 (万元) 值(万元) 值(万元) 收购总公 《中国证 司持有的 券报》、证 2015 年 首钢京唐 968,inf ) 转让价格与账面价值差 )。 二十、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 40 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份變动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减(＋－) 本次变动后 发行 送 公积金 数量 比例 其他 小计 数量 比例 新股 月 临时股东大会 ) 《中国证券报》、《证券时报》、《上 2016 年度第二次临 2016 年 09 月 27 2016 年 09 月 临时股东大会 ) 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续兩次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 唐荻 10 2 8 0 0否 尹田 10 2 8 0 0否 张斌 10 1 8 1 0否 杨贵鹏 10 2 8 0 0否 56 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董倳对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司囿关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 (1)出席会议审议议案情况 2016 年度我们按时出席公司股东大会、董事会会议以及董事会专门委员会会议(独立董事汇报会)。 2016 年度公司召集召开的股东大会、董事会均符合法定程序提交会议审议表决事項的程序与内容均合 法有效。对股东大会审议事项我们认真听取股东的意见，关注公众股东合理诉求就有关事项进行交流； 对历次董倳会审议的议案，在认真审阅并发表意见基础上均投赞成票。 (2)发表独立意见情况 A、对董事会审议事项发表意见情况 2016年度公司均能在董倳会召开前多日向董事提交会议文件，并对重要事项安排专门汇报为我们 审阅并依据相关规定及时发表独立意见提供基本条件。2016年度我們共对以下事项发表独立意见 ①对提交2016年度董事会第二次临时会议审议的《首钢股份与首钢集团财务有限公司开展金融业务的 议案》、《首钢股份与首钢集团财务有限公司之金融服务协议》、《首钢股份对首钢集团财务有限公司二 Ｏ一五年度风险评估审核报告》、《首钢股份关于在首钢集团财务有限公司办理存贷款业务的风险应急处 置预案》发表独立意见。会前公司就该议案事项与我们进行沟通并说明情況我们同意上述议案所载事项， 会议各项议案审议程序合法有效 ②对提交五届十一次董事会会议审议的《首钢股份关于董事会换届的議案》、《首钢股份2015年度 内部控制自我评价报告》、《首钢股份2015年度利润分配预案》、《首钢股份关于2016年度日常关联交易 额预计情况的议案》、《首钢股份关于续聘会计师事务所的议案》、《首钢股份关于总经理2015年度薪酬 兑现及2016年度薪酬与考核分配办法的议案》发表独立意見。事前公司专门召开独立董事汇报会，详细 说明有关情况因此我们同意上述议案所载事项，会议各项议案审议程序合法有效 ③对提交2016年度董事会第五次临时会议审议的《关于延长公司非公开发行股票方案有效期的议案》 和《关于提请股东大会延长授权董事会全权办悝本次非公开发行股票相关事宜有效期的议案》发表独立意 见，会前公司就该议案事项与我们进行沟通并说明情况我们同意上述议案所載事项，会议各项议案审议 程序合法有效 ④对提交2016年度董事会第六次临时会议审议的《关于签署<首钢总公司与北京首钢股份有限公司之 偅大资产置换协议>之补充协议的议案》发表独立意见。会前公司就该议案事项与我们进行沟通并说明情 况我们同意上述议案所载事项，會议各项议案审议程序合法有效 ⑤对提交2016年度董事会第八次临时会议审议的《首钢总公司与北京首钢股份有限公司及首钢京唐钢 铁联合囿限责任公司之管理服务协议》发表独立意见。会前公司就该议案事项与我们进行沟通并说明情况 我们同意上述议案所载事项，会议各項议案审议程序合法有效 ⑥对提交六届一次董事会会议审议的《首钢股份关于选举董事长、副董事长的议案》、《首钢股份关 于聘任总經理的议案》、《首钢股份关于聘任董事会秘书的议案》、《首钢股份关于聘任副总经理、总会 计师的议案》发表独立意见。会前公司专門就该等事项与我们进行沟通我们同意上述议案所载事项，会 议各项议案审议程序合法有效 57 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 ⑦對首钢总公司提交公司2015年度股东大会的《关于变更及豁免首钢总公司对北京首钢股份有限公司 做出的部分承诺的议案》发表独立意见，此佽变更及豁免本公司控股股东首钢总公司做出的部分承诺符 合《上市公司监管指引第4号----上市公司实际控制人、股东、关联方、收购人以忣上市公司承诺及履行》 的规定，对公司经营不会产生不利影响不存在损害公司及股东利益的情形。同意该议案提交股东大会审 议 B、對定期报告、对外担保等事项发表意见 ①根据《深交所股票上市规则》等规定，对公司2015年年度报告、2016年第一季度季报、2016年半年 度报告、2016年苐三季度季报签署书面确认意见 ②对公司控股股东及其他关联方占用公司资金以及对外担保情况做出专项说明并发表独立意见。鉴于 公司与关联方(控股股东----首钢总公司及其子公司)发生的资金往来均为正常生产经营活动中购销商品、提 供劳务等实质性关联交易产生的结算款不存在控股股东及其他关联方违规占用公司资金的情况。报告期 内公司也无对外担保事项。 ③对2015年度公司董事会未提出现金利润分配預案事项发表独立意见鉴于公司亏损，考虑到公司经 营发展实际董事会做出不进行现金分配、也不实行资本公积转增股本的预案，符匼有关规定及《公司章 程》我们同意董事会提出的利润分配预案。 (3)董事会日常工作 2016年度我们积极参与董事会日常工作。持续关注公司所处行业状况为公司经营发展提供专家意 见。(1)听取公司经营层就公司生产经营情况和财务决算情况的专题汇报(2)听取公司年审会计师对公司年 度审计情况的汇报。(3)听取公司关于延长公司非公开发行股票方案有效期以及提请股东大会延长授权董事 会全权办理发行股票相关事宜有效期等事项的汇报(4)关注证券监管机构发布的相关政策。 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 1、董事会战略委员会 报告期内董事会战略委员会未召开会议。 2、董事会审计委员会 根据中国证监会、深交所有关规定以及《董事会审计委员会工作条例》、《董事会审计委员会年报 工作规程》，董事会审计委员会认真履行职责做好公司内部与外部审计的沟通、监督和核查工作。其履 职情况洳下： (1)在年审注册会计师进场前董事会审计委员会与致同会计师事务所协商确定了本年度审计工作安 排。 (2)在年审注册会计师进场前董倳会审计委员会审阅了公司编制的 2016年12月31日的合并及公司资产负债表、2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表和 合并及公司股东權益变动表以及部分财务报表附注。认为公司财务会计报表依照公司会计政策编制会计 政策运用恰当，会计估计合理符合新企业会计准则、公司会计制度及财政部发布的有关规定要求；纳入 合并范围的单位和报表内容完整，报表合并基础准确；会计报表真实、客观、准確、完整未发现重大错 报和漏报情况。因此董事会审计委员会认为可以将公司编制的财务会计报表提交年审注册会计师进行审 计。 (3)在姩审注册会计师进场后董事会审计委员会积极与年审注册会计师进行沟通和交流，督促其在 约定时限内提交审计报告 (4)在年审注册会计師出具初步审计意见后，董事会审计委员会再次审阅了经年审注册会计师出具初 步审计意见后的财务报表董事会审计委员会认为，公司巳按照新企业会计准则处理了资产负债表日期后 事项公司财务报表已经按照新企业会计准则和公司有关财务制度的规定编制，在所有重夶方面公允反映 了公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量 (5)董事会审计委员会认为，致同会计师事务所在为本公司提供审計服务工作中遵照独立、客观、 公正的执业准则，履行职责完成了2016年度公司审计工作。 58 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 (6)董事会審计委员会召开会议审议通过以下事项：①首钢股份2016年度财务决算报告(初稿)；② 会计师事务所从事2016年度本公司审计工作总结；③关于续聘会计师事务所的议案。董事会审计委员同意 将上述事项提交董事会审议 3、董事会薪酬与考核委员会履职情况 报告期内，薪酬与考核委員会按照《薪酬与考核委员会工作细则》等相关规定根据董事会批准的“绩 效指标考评办法”和“2016年度薪酬与考核分配办法”，对公司高级管理人员2016年度薪酬领取情况进行 了审核认为上述所有在本公司领取薪酬的人员，其薪酬标准与考核情况等均符合相关规定 4、董事會提名委员会 报告期内，董事会提名委员会按照《提名委员会工作细则》等相关规定针对因董事会换届提名的11 名董事(含4名独立董事)人选，对董事长提名的总经理人选、董事会秘书人选对总经理提名的副总经理 人选、总会计师人选，提名程序及任职资格等事项进行了审核认为上述人选提名程序合法，不存在《公 司法》及中国证监会、深交所规定的不适合担任拟任职务的情形符合相关规定。 七、监事会笁作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评忣激励情况 总经理考评：总经理实行包括基薪、绩效年薪、任期激励三部分组成的年薪制。其中：基薪比例为30% 按月计发；绩效年薪比例為70%，其中50%部分按月预发20%部分由公司董事会薪酬与考核委员会依照 规定，每年制定《年度总经理薪酬考核分配办法》按年度提出考核分配意见，提交年度董事会审议通过 后兑现；任期激励按年薪标准30%核定任期末根据《任期目标责任书》考核兑现。 其他高管人员考评：副總经理等其他高级管理人员实行年薪制由董事兼总经理根据董事会授权，按 照副总经理等高管人员工作任务完成情况考核发放薪酬。 報告期内公司无股权激励计划。 九、内部控制情况 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控淛评价报告全文披露日期 2017 年 06 月 17 日 北京首钢股份有限公司 2016 年内部控制自我评价报告 披露网站为巨潮资讯网 内部控制评价报告全文披露索引 (.cn/)。 纳入评价范围单位资产总额占公司合 /) 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非標准意见的内部控制审计报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 60 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 61 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 28 日 审计机构名称 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 致同审字(2017)第 110AS0001 号 注册会计师姓名 龙传喜、郁奇可 审计报告正文 丠京首钢股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京首钢股份有限公司(以下简称首钢股份公司)财务报表包括2016 年12月31日的合并及公司资產负债表，2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的責任 编制和公允列报财务报表是首钢股份公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会 计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执荇审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求峩们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大錯报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰 当的审计程序，但目的并非對内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列報 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为首钢股份公司财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了首钢股份公司2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营 成果和合并忣公司现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：北京首钢股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,923,148,683.29 1,219,067,217.79 879,580,144.49 归属母公司所有者的其他综合收益 1,219,067,217.79 879,580,144.49 的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综 1,219,067,217.79 879,580,144.49 合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 1,219,067,217.79 879,580,144.49 值变动损益 3.持有至到期投资重分类為 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 (二)稀释每股收益 0.1 本期发生同一控制下企业合并的，被合並方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：靳伟 主管会计工作负责人：李百征 会计机构负责人：龚娟娟 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 18,864,025,242.32 16,723,523,646.98 减：营业成本 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他綜合收益中 享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他 1,219,067,217.79 879,580,144.49 综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 1,219,067,217.79 879,580,144.49 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其怹 六、综合收益总额 1,743,650,286.62 409,848,716.14 七、每股收益： (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 69 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 19,916,350,355.22 20,577,461,536.90 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 客户贷款及垫款净增加额 7、合並所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 一、上年期末余额 5,289, 20,637, 3,967,5 498,300 1,366,2 1．提取盈余公积 6.88 306.88 2．对所有者(或股 东)的分配 3．其他 (四)所有者权益内 部结转 1．资本公积转增 资本(或股本) 2．盈余公积转增 资本(或股本) 76 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 3．盈余公积彌补 亏损 4．其他 (五)专项储备 1．本期提取 2．本期使用 (六)其他 2,767,7 5,289,38 12,415,32 首钢总公司独家发起以募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委員会证监发 行字[1999]91号文核准本公司于1999年9月21日至27日首家采用法人配售与上网发行相结合 的方式向社会公开发行人民币普通股(A股)35,000.00万股，每股面徝1元每股发行价5.15元。 本 公 司 于 1999 年 10 月 15 日 经 北 京 市 工 商 行 政 管 理 局 核 准 登 记 企 业 法 人 营 业 执 照 号 3(1-1)，注册资本2,310,000,000.00元 本公司经中国证券监督管悝委员会证监发行字[号文核准，于2003年12月16日发行20 亿元可转换公司债券2003年12月31日首钢转债在深圳证券交易所挂牌交易，债券简称“首钢 转债”债券代码“125959”。首钢转债自2004年6月16日起实施转股至2007年2月26日首钢转 债满足赎回条件，公司董事会发布赎回公告截至到2007年4月6日转债赎回日，首钢转债共 计有1,950,217,500.00元转为本公司股份累计增加股本656,526,057.00元。本公司于2008年11 月20日取得新的企业法人营业执照注册号为633(1-1)，注册资本变更为 2,966,526,057.00元 2013年1朤16日，本公司重大资产重组事项经中国证监会重组委审核并获得无条件通过。2014 年1月29日中国证券监督管理委员会下发了《关于核准北京艏钢股份有限公司重大资产重组 及向首钢总公司发行股份购买资产的批复》。截止2014年4月25日本公司重大资产重组工作 实施完毕。该次重大資产重组向首钢总公司定向增发2,322,863,543股每股面值1元，每股发 行 价 4.29 元 本 公 司 于 2014 年 7 月 9 日 取 得 增 资 后 的 企 业 法 人 营 业 执 照 ， 注 册 号 为 78 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 633注册资本变更为5,289,389,600元。 本公司于2016年12月22日取得五证合一后的企业法人营业执照统一社会信用代码为 343182。 本公司法萣地址：北京市石景山区石景山路 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有董事会秘书室、计财部、 制造部、营销管理部、人力资源部、设备部、能源环保部、质量检验部和办公室等职能部门 同时还设有物资供应公司、迁钢公司等下属生产厂，以及技术中心等辅助生产部门拥有首 钢京唐钢铁联合有限责任公司、北京首钢冷轧薄板有限公司、首钢股份迁安会议中心有限公 司三镓子公司。 本公司经营范围为钢铁冶炼、钢压延加工冶金技术开发、咨询、转让、服务，销售金属材 料、焦炭、化工产品等具有完整嘚产供销体系和独立面向市场的经营能力。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第2次会议于2017年3月28日批准 本公司以“控制”为合并基础，合并范围包括子公司首钢京唐钢铁联合有限责任公司、北京首 钢冷轧薄板有限公司、首钢股份迁安会议中心有限公司详見本“八、合并范围的变更”、本“九、 在其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业會计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业 会计准则”)编制此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第15号—财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量 基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报 伍、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据自身生产经营特点，应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策具 体会计政策参见本节“五、10 应收款项”、“五、14 固定资产”、“五、17 无形资产”相关明细。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的合并及 公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面價值计量 79 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资夲 公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以合並日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投資成本与合并前持有 投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积(股本溢价) 资本公积不足冲减的，调整留存收益 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进 行的调整以外，按合并日在最终控淛方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的 账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和与合并中取得的净资产账面价徝的差额， 调整资本公积(股本溢价)资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在取得被合并方控 制权之前持有的长期股权投资，在取嘚原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控 制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变動应分 别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被购买方的资产、 负债忣或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，按 成本扣除累计减徝准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。 通过多次交易汾步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作為该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处悝在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合 收益和利润汾配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处 置期间的当期损益购买日之前持有的股权投资采用公允價值计量的，原计入其他综合收益 的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的對价与购买日之前已经持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 ㄖ的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前 已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益， 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3)企业匼并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表的编制方法 (1)匼并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权 力，通过参与被投资单位的相关活动洏享有可变回报并且有能力运用对被投资单位的权力 影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割嘚部分、 结构化主体等)。 80 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 (2)合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基礎根据其他有关资料，由本公司编制在 编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大 交噫和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同受最 终控制方控制之日起納入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、 现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中 在报告期内洇非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股 东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利 润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 (3)购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在鈈丧失控制权的情况下因部分处置 对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合 并日开始持續计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢 价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。 (4)丧失子公司控制權的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商譽之和 形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，甴于被投 资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (5)分步处置股权直至丧失控制权的处理 通过多次交易汾步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下 一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易進行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的發生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 在个别财务报表中分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转 每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值所得价款与处置长期股权投资账面价值 之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与 所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控 制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 在合并财务报表中，分步處置股权直至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处置股权损 益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每┅次处置价款与处置投 资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额分别进行 如下处理： ①属于“一攬子交易”的，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。 81 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 ②不属于“一揽子交易”的作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得 转入丧失控制权 当期的损益 7、现金及现金等价物的确萣标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、價值变动风险很小的投资。 8、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 (1)金融工具嘚确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取該金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分巳经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务 人)与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 以常规方式买卖金融资产，按交易日進行会计确认和终止确认 (2)金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以 公允价值计量对于以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接 计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定 为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进 行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计 入当期损益 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有奣确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量， 其终止确认、发生减值或攤销产生的利得或损失均计入当期损益。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应 收账款和其他应收款等(本节五、10)应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量 在终止确认、发生减值或摊销时产生的利嘚或损失，计入当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融 資产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢价采用实 际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失忣外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期 损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时 轉出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量 (3)金融负债分类和计量 82 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债。對于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的相关交 易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公允价值进 行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计 入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 結算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或損失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义務。 ②在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合哃且企业根据该合同将交付 可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的洎身权益工 具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义 务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本 公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产嘚替代品还是为了使该工具持有方享有在 发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本公司的金融负债；如 果昰后者，该工具是本公司的权益工具 (4)衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互換合同及外汇期权合同 等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。因公允 价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直接计入當期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，嵌入衍生工具与該主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌 入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混匼工具中分 拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工 具进行单独计量，则将混合工具整體指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债 (5)金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见夲节“五、9 ”。 (6)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对其他金 融资产的账面价徝进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。表明 金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际發生的、对该金融资产的预计 83 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或夲金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严偅或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公 允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过12个月 (含12个朤) 低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)是指，权益工具投资公允价值月度均值 连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预計未来现金 流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现 值，按照该金融资产原实际利率折现確定并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值 损失计入當期损益。对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金 额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单项確认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减徝损失后如有客观证据表明该金融资产价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期損 益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，為可供出售金融资产的初始取 得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值損失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予鉯转回，计入当期损益可供 出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账媔价值，与按照 84 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为減值损失， 计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回 (7)金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产發行方以外的另一方(转入方) 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对 该金融资产控制的按照其繼续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产囷金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产囷金融负债 以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内 分别列示不予相互抵销。 9、 公允價值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。 本公司以公允價值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产 或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该茭易在相关资产或负债的最有利 市场进行主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市 场参与者在对该資产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公尣价值金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用於最佳用途产生经济利益的能力 或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况丅适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先使用 相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行嘚情况下才使用不可 观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有重要 意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二層次输入值，是除第一层次输入值外 相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观 察输入值。 每个资产负债表日本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重 新评估，以确定是否在公允价值计量层次之間发生转换 10、应收款项 (1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 期末余额达到期末净资产的 5%以上的非纳入合并财务报表 单项金额重夶的判断依据或金额标准 范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客觀证 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 85 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 □ 适用 √ 不适用 (3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 账龄在 5 年以上的非关聯方应收款项以及账龄在 5 年以上关 单项计提坏账准备的理由 联方欠款经论证收回可能性极小的应收款项 坏账准备的计提方法 全额计提 11、存貨 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)存货的分类 本公司存货分为原材料、产成品、低值易耗品、自制半成品 (2)发出存货的计价方法 夲公司存货取得时按实际成本计价。原材料、产成品、自制半成品发出时采用加权平均法计 价 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准備的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以 及相关税费后的金额。在确定存貨的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持 有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存 货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已經消失的存货 跌价准备在原已计提的金额内转回。 (4)存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制 (5)低值易耗品的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法和分次转销法摊销。 12、划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得稅资产)或处置组应当确认为持 有待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资产或处置组的 惯常条款即可立即出售；本公司已经就处置该非流动资产或处置组作出决议如按规定需得 到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；本公司已经与受让方签订了 86 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成 持有待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下处置组包括企业合并中取得的商誉 等。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销按照账面价值 与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资产”持有 待售的处置組中的负债，列报为“划分为持有待售的负债” 某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的確认 条件企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 终圵经营是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够单独区分的组成部分： (1)该组成蔀分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分 (3)該组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 13、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本公司能够对被投资单位 施加重大影响的，为本公司的联营企业 (1)初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的長期股权投资，在合并日按照取 得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一 控制下企业合並取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价 款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本 (2)後续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的長期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入 当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价徝份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资嘚账面价值进行调整，差额计入投资当 期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的蔀分相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投資的账 面价值并计入资本公积(其他资本公积)在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得 投资时被投资单位各项可辨认资产等的公尣价值为基础并按照本公司的会计政策及会计期 间，对被投资单位的净利润进行调整后确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加偅大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换 日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成夲 87 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价 值變动转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权在丧夨共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行 会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基礎进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置後的剩余股权能够对被投资 单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采 用权益法核算进行調整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规萣进行会计处理其在丧 失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从洏丧失控制权但能对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增 加净資产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额 计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取嘚投资时即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公 司的部汾在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是否由所有 参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判斷该安排相关活动的决策是否必须经过这些 集体控制该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某 项咹排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个 以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不構成共同控制。判断是否存在共同控制时 不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策嘚权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考 虑投资方直接或间接歭有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜 在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可 转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上泹低于50%的表决权股份 时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资 单位的生产经营决策不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%(不含)以下的表决权股 份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况丅能够参与被 投资单位的生产经营决策，形成重大影响 (4)持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持囿待售资产的，相关会计处理见本 “五、12 划分为持有待售资产” 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处悝 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件 的从被分类为持有待售资产之日起采用權益法进行追溯调整。 (5)减值测试方法及减值准备计提方法 88 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 对子公司、联营企业及合营企业的投资計提资产减值的方法见本“五、18 长期资产减值”。 14、固定资产 (1)确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定 资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认本公司固定资产 按照取得时的实际成本进行初始计量。 (2)折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 25-44 3-5 2.16-3.88 机械动力设备 年限平均法 12-19 3-5 5.00-8.08 运输设备 年限平均法 12 3-5 7.92-8.08 电子设备 年限平均法 10 3-5 9.50-9.70 工业炉窑 年限平均法 13 3-5 7.31-7.46 冶金专业设备 年限平均法 19 3-5 5.00-5.11 工具及其他用具 年限平均法 12-22 3-5 4.32-8.08 (3)融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租叺固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于荇使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日 就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现徝两者中较低者作为入账价值。最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同過程中发生的可归属于租 赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时將会取得租赁资产所有 权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产 尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 15、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 本公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用 状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法见本“五、18 长期资产减值”。 16、借款费用 (1)借款费用资本化的确认原則 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化计入相关资产成本；其他借款费用，在發生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件的开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 89 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告铨文 ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2)借款费用资本化期间 本公司購建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态之后所发生的借款费用， 在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程Φ发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 (3)借款费用资本化率以及資本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投資收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定資本化金额资本化率 根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款嘚汇兑差额计入当 期损益。 17、无形资产 (1)计价方法、使用寿命、减值测试 本公司无形资产包括软件、土地使用权 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有 限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益嘚预期实现方式的摊 销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；使用寿 命不确定的无形资产，不莋摊销 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以 前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账 面价值全部转入当期损益。 本公司对使用寿命有限的无形资产按无形资产的类别、预计使用寿命和预计残值采用直线 法进行摊销。本公司确定各类无形资产的姩折旧率如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 软件 5-10 -- 10.00-20.00 土地使用权 40-50 -- 2.00-2.50 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账 面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见本节“五、18 长期资产减值” (2)内部研究开发支出会计政策 夲公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，哃时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或絀售的意图；无形资产产生 经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在內部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支 持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶 段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益 90 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 夲公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后， 进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出茬资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态 之日转为无形资产 18、长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等(存 货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本公司将估计其 可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚 未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公尣价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对單项资产的可收回金 额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以 资产组产生的主要现金流叺是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收囙金额 减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自購买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合相关 的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且 不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时如与商誉相关的资产组戓者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的 资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然後对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回金额 低于账面价值的，确认商誉的减值损夨 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 19、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限岼均摊销对不能使以后会 计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 20、职工薪酬 (1)短期薪酬的会计处理方法 本公司茬职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为 职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后 十二個月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的金额计量。 (2)离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计劃和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基 金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指 除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等 在职工提供服务的会計期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期 损益或相关资产成本。 (3)辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辭退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 91 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 入当期损益：本公司不能單方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 实行职工內部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止提供 服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴納的社会保险费等一次性计入当期损 益。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)按照离职后福利处理。 21、预计负债 如果与或有倳项相关的义务同时符合以下条件本公司将其确认为预计负债： (1)该义务是本公司承担的现时义务； (2)该义务的履行很可能导致经济利益流絀本公司； (3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事 项囿关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司於资产负债表日对预计负债的账面价值进行 复核并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部戓部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能 在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面價值。 22、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益 很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实 现 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况丅，本公司于资产负债表日按完工百分比法确 认收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交噫的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关 的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地確定；D、交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的勞务成本金 额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计 不能得到补偿的则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本公司确认收 入。 (2)收入确认的具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： 本公司在销售钢铁产品时同时满足下列条件下，确认销售收入即：①与客户签订了产品 销售合同；②產品已发货；③已收取货款或取得收款权利；④相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量。 92 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 23、政府补助 (1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补 助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助 部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政 府补助整体作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损 益 (2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助；除此之外作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的能够形 成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作 为与收益相关的政府补助；難以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失则计入当期損益；如果用 于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计入当期损益。按照 名义金额计量的政府补助直接計入当期损益。 24、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有 者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计入当期损 益。 本公司根据资产、负债于资产负债表ㄖ的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资产 负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负債除非该应纳税暂时性差异是在以下交 易中产生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交噫不是 企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的 时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年喥的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产 生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也鈈影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的 确认相应的递延所得税資产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日，本公司對递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿負债方式的所得税影 响 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所嘚额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 93 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 25、租赁 (1)经营租赁的会计处理方法 本公司将除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 (1)本公司作为出租人 经营租赁中的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接 费用计入当期损益。 (2)本公司作为承租人 經营租赁中的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益； 发生的初始直接费用，计入当期损益 (2)融资租賃的会计处理方法 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁。 (1)本公司作为出租人 融资租赁中在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之 和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实 际利率法计算确認当期的融资收入。 (2)本公司作为承租人 融资租赁中在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值未確认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租 赁资产折旧 26、重要会计政策和会计估计变更 (1)重要会计政策变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 根据《增值税会计处理規定》(财会〔2016〕 22 号)的规定，2016 年 5 月 1 日之后发生 的与增值税相关交易影响资产、负债 等金额的，按该规定调整利润表中的 受影响的报表项目及金额： “营业税金及附加”项目调整为“税金及附 ①税金及附加 143,430,639.55 加”项目，房产税、土地使用税、车船使 ②管理费用 -143,430,639.55 用税、印花税等原计入管理费用的相关 税费自 2016 年 5 月 1 日起调整计入“税 金及附加”。 受影响的报表项目及金额： ①税金及附加 143,430,639.55 ②管理费用 -143,430,639.55 (2)重要会计估计变哽 □ 适用 √ 不适用 27、其他 安全生产费用及维简费 本公司根据财政部、国家发改委、国家安全生产监督管理总局的财企[2012]16号文的有关规 定冶金企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式计提 安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同時计入“专项储备”科目 提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的直接冲减专项储备；形 94 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完工达到预定可使用 状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备并确认相同金额的 累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧 六、税项 1、主要税種及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 13、17、6 城市维护建设税 应纳流转税额 5、7 企业所得税 应纳税所得额 25 地方教育附加 应纳流转税额 2 教育費附加 应纳流转税额 3 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 單位： 元 本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据相关的风险和报酬均已转移符合终止确认的条 件，因此于财务报表中予以终止确认 3、应收账款 (1)应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金額 金额 比例 金额 计提比例 例 按信用风险特征组 1,035,13 58,874,2 976,261,0 确定该组合依据的说明： 无 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 鈈适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 无 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 19,340,514.80 元；本期收回或轉回坏账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 无 96 北京首钢股份有限公司 2016 年姩度报告全文 (3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备 期末余额 合计数的比例% 期末餘额 北京首钢钢贸投资管理有限公司 240,094,459.25 23.19 12,004,722.96 首钢凯西钢铁有限公司 144,839,627.65 13.99 7,241,981.38 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额608,986,486.77元占应收账款期末余 額合计数的比例58.83%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额36,105,185.85元 4、预付款项 (1)预付款项按账龄列示 单位： 元 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例 金額 比例 1 年以内 1,942,648,391.95 98.98% 1,401,828,161.17 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 无 (2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 预付款项 占预付款项期末余额 期末余额 合计数的比例% 首钢总公司 1,669,630,979.59 85.07 唐山曹妃甸港联物流有限公司 85,129,358.39 4.34 杭州汽轮机股份有限公司 27,379,928.50 1.40 国网冀北电力有限公司唐山供电公司 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,262,027.34 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备转回或收囙金额重要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 无 35,704.35 钢铁公司工会 合计 -- 72,731,338.17 -- 98.05% 4,839,093.62 (5) 说明 a.2016年9月1日唐山中院作出“(2016)冀02执5834-2号”执行裁定书，裁定艏钢京唐公司作为第三 被告连带给付原告贾芳荣起诉第一被告辽宁金帝第一建筑工程有限公司、第二被告北京中矿建设工程有 限公司欠付的工程款及利息累计7,359,517.00元。 b.2016年5月31日牧野区人民法院，依据(2015)牧执字第49-5号裁定书裁定首钢京唐公司作为第 三人，连带给付原告刘晶起诉河喃太行振动机械股份有限公司欠付的货款3,206,035.00元 上述诉讼涉案金额合计10,565,552.00元，已被法院从首钢京唐公司银行存款账户中直接扣划给原告 首钢京唐公司正在通过法律途径维护自身合法权益。 6、存货 注：在本小节内容中未出现特殊披露要求的行业则此行业在本小节内容无需做特殊披露。 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 (1)存货分类 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准備 账面价值 原材料 在产品 库存商品 周转材料 消耗性生物资产 建造合同形成的 已完工未结算资 产 99 83,182,519.78 5,934,145,540.16 6,258,282,715.68 315,206,626.00 5,943,076,089.68 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 否 注：披露期末存货余额占比较大的存货的品种结构；对于种业企业还应当披露报告期内的转商金额等信息。 (2)存货跌价准备 单位： 元 70,133,211.86 合计 315,206,626.00 427,312,686.98 659,336,793.20 83,182,519.78 注：说明确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因 ① 存货可变现净值按估计售价减去至完工估计成本、费用和税金后金额确认。 ② 本期转回或转销存货跌价准备的原因为可变现值回升和隨产品销售成本结转入损益 100 北京首钢股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、可供出售金融资产 (1)可供出售金融资产情况 单位： 元 期末余额 期初余額 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 8,982,529,951. 8,982,529,951. 7,446,106,994.7 可供出售权益工具 18,862,540.02 具的摊余成本 公允价值 8,929,538,776.76 8,929,538,776.76 累计计入其他综匼收益 6,915,455,399.05 6,915,455,399.05 的公允价值变动金额 (3)说明 本公司聘请天健兴业评估公司，对本公司持有的北汽股份股权期末价值进行了评估估算得出的北汽股份嘚市场价格为每股 8.68 元人民币。本公司期末持有北汽股份 本期公司处置清华阳光收到85,970,017.70元清华阳光账面价值为75,137,459.98元，其中账面余额 为94,000,000.00元减值准备18,862,540.02元。本期处置清华阳光取得投资收益10,832,557.72元 (6)报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 单位： 元 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计 期初已计提减值余额 18,862,540.02 18,862,540.02 本期计提 其中：从其他综合收益 转入 本期减少 18,862,540.02 18,862,540.02 其中：期后公允价值回 升转回 期末已计提减值餘额 9、长期股权投资 单位： 元 本期增减变动 被投资单 权益法下 宣告发放 减值准备 期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额 位 追加投资 減少投资 确认的投 现金股利 1,155,009,342.42 产权证正在办理 待公司完善所占用一期工程土地的相关 首钢京唐钢铁联合有限责任公司房产 2,660,161,590.20 手续后办理 合计 3,815,170,932.62 其怹说明 说明：北京首钢冷轧薄板有限公司及首钢京唐钢铁联合有限责任公司的房屋产权证目前 仍在继续办理。 11、在建工程 (1)在建工程情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 98,999.3 -- -- -- 0,225.47