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2017 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表2017 年 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对合并财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是赤峰黄金管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表，并使其实现公尣反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序
取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务報表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序审計工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务 报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证據是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见
我们认为赤峰黄金财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编淛，公允反映了赤 峰黄金 2017 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和 合并及母公司现金流量 中审众环会计师事務所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：秦晋臣 合并资产负债表(负债及所有者权益) 会合01 表 编制单位：赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 单位：人民币元
负债和所有者权益（或股东权益） 附注 2017年6月30日 2016年12月31日 流动负债： 短期借款 （七）17 120,222,588.60 57,062,308.60 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 70,211,926.80 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益（损夨以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 101,655,033.13 101,621,212.10 加：营业外收入 （七）42 2,187,035.31 12,390,467.29 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 （七）43 2.权益法下茬被投资单位不能重分类进损益的其他综合 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 2,720,137.50
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他綜 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 2,720,137.50 5.外币财务报表折算差額 法定代表人: 吕晓兆 主管会计工作负责人: 赵强 会计机构负责人:刘学忠 本报告书共108页第3页 合并现金流量表 会合03 表 编制单位：赤峰吉隆黄金矿業股份有限公司
单位： 元 项目 附注 2017年1-6月 2016年1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 895,095,991.20 819,234,836.70 -43,884,418.92 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 530,872.13 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到嘚现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 530,872.13 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 115,411,517.29 主管会计工作负责囚: 赵强 会计机构负责人:刘学忠 本报告书共108页第4页 合并所有者权益变动表 会合04表 编制单位：赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 单位：人民币元 2017姩1-6月 项 目
归属于母公司所有者权益 其他权益工具 盈余 一般风 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 其他综匼收益 专项储备 未分配利润 4,953,514.84 87,332,219.92 （二）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 4. 其怹 （三）利润分配 1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 会合04表 编淛单位：赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 单位：人民币元 2016年度 项 目 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 盈余 一般风 少数股东权益 所有者權益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 未分配利润 优先股 永续债 其他
小计 公积 险准备 一、上年年末余额 713,190,748.00 932,133,848.40 所有者投入普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 11,484,400.00 11,484,400.00 4. 其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有鍺(或股东)的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 3,433,241,912.65 2,822,829,057.14 法定代表人: 吕晓兆 主管會计工作负责人: 赵强 会计机构负责人:刘学忠 本报告书共108页第7页 母公司资产负债表(负债及股东权益) 会企01 表 编制单位：赤峰吉隆黄金矿业股份囿限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益）
附注 2017年6月30日 243,701,192.80 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动負债合计 186,209,647.82 248,343,464.95 非流动负债： 长期借款 应付债券 695,380,886.67 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 法定代表人:
吕晓兆 主管会计工作负责人: 赵强 会计机构负责人: 刘学忠 本报告书共108页第8页 母公司利润表 会企02 表 编制单位：赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2017年1-6月 2016年1-6月 一、营业总收入 减：营业成本 税金及附加 43,173.10 销售费用 管理费用 14,485,787.26 10,105,000.57 财务费用
8,304,396.98 -3,248.00 资产减徝损失 856.69 -71,348.01 加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 其他收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -22,834,214.03 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重噺计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进損益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至箌期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 六、综合收益总额
-22,834,214.03 -10,030,652.35 七、每股收益： （一）基夲每股收益 —— —— （二）稀释每股收益 —— —— 法定代表人: 吕晓兆 主管会计工作负责人: 赵强 会计机构负责人: 刘学忠 本报告书共108页第9页 母公司现 金 流 量 表 会企03表 编制单位：赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2017年1-6月 2016年1-6月
一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 106,618,821.61 16,929,772.75 经营活动现金流入小计 14,498,602.58 经营活动产生的现金流量净额 -321,985,213.11 2,431,170.17 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 32,806.80 39,584.00 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 32,806.80 39,584.00
投资活動产生的现金流量净额 -32,806.80 -39,584.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 发行债券收到的现金 695,100,000.00 收到的其他与筹资活動有关的现金 筹资活动现金流入小计 695,100,000.00 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹資活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 695,100,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 母公司所有者权益变动表 会企04表 编制单位：赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司 单位：人民币元 2017年1-6月 项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合 一般风 实收资本（或股本） 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 小计 股 收益 险准备
一、上年年末余额 713,190,748.00 2,266,121,970.27 （四）股东权益内部结转 1. 资本公积转增资本（或股本） 2. 盈余公积转增资本（或股本） 3. 盈余公积弥补亏损 4. 未分配利润转增资本（或股本） 5. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 的变動 6. 其他 （五）专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 （六）其他 四、本年年末余额
减：库存 其他综合 一般风 1. 资本公积转增资本（或股本） 2. 盈余公积转增资本（或股本） 3. 盈余公积弥补亏损 4. 未分配利润转增资本（或股本） 5. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 的变动 6. 其他 （五）專项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 713,190,748.00 2,266,121,970.27
18,019,859.26 -422,846,985.34 2,574,485,592.19 法定代表人:吕晓兆 主管会计工作负责人： 赵强 会计机构负责人：刘学忠 本报告书囲108页第12页 财务报表附注 （2017年6月30日） （一） 公司的基本情况 赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司（以下简称 “本公司”、“公司”）前身为广州市宝龙特种汽 车有限公司（以下简称“东方宝龙”），2010
年 8 月东方宝龙名称变更为广东东方兄弟投资股份有 限公司（以下简称“东方兄弟”） 2012 年 11 月 23 日，中国证监会《关于核准广东东方兄弟投资股份有限公司重大资产重组 及向赵美光等发行股份购买资产的批复》（证监许可﹝2012﹞1569 号）核准东方兄弟发行股份 人民币普通股（A 股）183,664,501 股购买赵美光、赵桂香、赵桂媛、刘永峰、任义国、马力、
李晓辉、孟庆国持有的赤峰吉隆矿业有限责任公司 100.00%的股权资产。 2012 年 12 月 3 日东方兄弟在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司（以下简称“中 登公司上海分公司”）完成了本次向赵美光等 8 名自然人发行 183,664,501 股人民币普通股股份 的登记手续，变更后的注册资本股份总数为 283,302,301 股2012 年 12 月 5 日，东方兄弟在广
州市笁商局办理完毕了增加注册资本的工商变更登记东方兄弟的注册资本从 9,963.78 万元增 加至 28,330.2301 万元。 2012 年 12 月 24 日经内蒙古自治区工商行政管理局核准，东方兄弟住所迁至赤峰市敖汉 旗四道湾子镇富民村名称变更为：赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司，经营范围变更为：黄金 矿产品销售；对采矿业的投资与管理 2014 年 4 月 28 日经赤峰黄金
2013 年度股东大会审议，通过董事会关于 2013 年度利润分配 方案以截至 2013 年 12 月 31 日公司总股本 283,302,301 股为基数，以资本公积金向全体股东 每 10 股转增 10 股变更后的股本总额为 566,604,602 元。 2014 年 5 月 22 日公司在内蒙古自治区工商局办理了增加注册资本及变更经营范圍的工商
变更登记手续，公司注册资本变更为人民币 566,604,602 元经营范围变更为“黄金矿产品销售， 对采矿业及其他国家允许投资的行业的投资與管理” 2015 年 1 月 28 日，中国证监会下发《关于核准赤峰吉隆黄金矿业股份有限公司向谭雄玉 等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证監许可﹝2015﹞134 号)核准公司向谭雄玉等 发行 114,016,786
股股份购买资产，非公开发行不超过 41,925,465 股新股募集本次发行股份购买 资产的配套资金 2015 年 2 月 12 日，公司在中登公司上海分公司办理了向谭雄玉等发行合计 114,016,786 股 股份购买资产的股份登记手续变更后的股份总数为 680,621,388 股。 2015 年 3 月 18 日公司在中登公司仩海分公司办理了向深圳前海麒麟鑫隆投资企业（有限
合伙）及招商基金管理有限公司发行合计 32,596,360 股股份募集配套资金的股份登记手续，变 夲报告书共 108 页第 13 页 更后的股份总数为 713,190,748 股 2015 年 6 月 17 日，公司在内蒙古自治区工商行政管理局办理了增加注册资本的工商变更登 记手续公司注冊资本变更为人民币 713,190,748 元，营业执照号为 432 2016 年 3 月 15
日，公司在内蒙古自治区工商行政管理局换发了新的营业执照公司法定代 表人变更为吕晓兆；原营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一”，合并后的公司营 业执照统一社会信用代码为 04391F 1、 本公司注册地、组织形式囷总部地址 本公司组织形式：股份有限公司 本公司注册地址：赤峰市敖汉旗四道湾子镇富民村 本公司总部办公地址：内蒙古自治区赤峰市噺城区金帝商务大厦B座1区 2、
本公司的业务性质和主要经营活动 本公司及子公司（以下合称“本公司”） 目前主要经营黄金采选及资源综合囙收利用业务。 主要产品为金、银、铋、钯等多种稀贵金属及其合金 3、 母公司以及集团最终母公司的名称 本公司最终控制人为自然人赵媄光。 4、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表于 2017 年 9 月 19 日经公司第六届第十四次董事会批准报出 （二）
本年度合并财務报表范围及其变化情况 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计6家详见本附注（九）1。 本报告期合并财务报表范围未发生變化 （三） 财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则—— 基本准则》囷其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 （四） 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的偠求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息 （五） 重要会计政策和会计估计 1、 会计期间 本公司会计姩度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 2、 营业周期 本报告书共 108 页第 14 页 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公 司正常营业周期短于一年。 3、
记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 4、 同一控制下和非同一控制下企业匼并的会计处理方法 （1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理合并方 在企业合并中取得的资产和負债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（戓发行股份面值总额）
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的 各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于 发生时计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所 发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，
抵减权益性證券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业合并形成母子公司关系 的，编制合并财务报表按照本公司制定的“合并财务報表”会计政策执行；合并财务报表比较数 据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本公司報告期内发生非同一控制下的企业合并的采用购买法进行会计处理。区别下
列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并合並成本为在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次 交换交易汾步实现的企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表Φ按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投資因采用权益法核算而确认的 其他综合收益在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。购买ㄖ之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允價值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。
B、在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允價值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期投资收益本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日嘚公 本报告书共 108 页第 15 页
允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他相关管理费用于发生 时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或債务性证券的初始确认金额④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约 定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并苴对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其
计入合并成本。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各項可辨认资产、 负债及或有负债①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉②对合并成夲小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及匼并成本的计量进行复核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当 期损益。 企业合並形成母子公司关系的母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可 辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值编淛合并财务报表时，以购买日确定的各
项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整按照本公司 制定嘚“合并财务报表”会计政策执行。 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司及全部子公司截至2015年12 月31日止的年度财务报表。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割
的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财務报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的
确认、计量和列报要求按照统一的会計政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金 流量 本报告书共 108 页第 16 页 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策戓会计期间不一致的按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司鉯购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份額，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏損超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理 茬报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时调整合并资 产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，不调 整合并资产负债表的年初余额在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整合並 资产负债表的年初余额。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将該子公司自购买日至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润
表将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投 资，按照其在丧失控制权日的公允价值进荇重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧
失控制权时转为当期投资收益。 因購买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净 资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况丅因部分处置对子公司的股权投资而取得的 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 夲报告书共 108 页第 17 页 的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并報表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行會计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综匼收益在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的在丧失控制权之前与丧
失控制权时，按照前述不丧失控淛权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公 司控制权时的会计政策实施会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的條款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响 的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其
他至少一项交易的发生；④一项交噫单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策實施会计处 理 6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控淛的安排本公司将合营安排分为
共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合 营安排。匼营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营。单独主体是指具囿单独可辨认的财 务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体通过单独主体
达成的合营安排，通常划汾为合营企业但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法 律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表奣，合营方对该安排中的 相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相 关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关
资产和负债分别享有权利和承担义务如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该 安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其 视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的不视为合营方 承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方茬合营安排中享有的权利和承担的义务
发生变化的本公司对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安 本报告书共 108 页第 18 页 排的一个框架性协议本公司分别确定各项合营安排的分类。 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附紸（五）13 （2）共同经营的会计处理方法 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计處理：确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的 负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用以及按其份额确認 共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出
售给第三方之前，仅確认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出 售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的資产减值损失的，本公司全额 确认该损失本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第 三方之前僅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生
符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产減值损失的本公司按其承担的份额确 认该部分损失。 本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的如果享有该共同经营相关资产苴承担 该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则按照本公司制定的金融工具或长 期股权投资计量的会计政策进行会计處理。 7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限 短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资 8、 外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的[即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的 中间价，下同）]即期汇率折算为记账本位币 （1）汇兑差额的处理
茬资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货 币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因資产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币 本报告书共 108 页第 19 页
非货币性项目，采用公尣价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位 币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期損益；在资本化期间内，外 币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项
目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有鍺权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用 发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的[即期汇率（通常指中 国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）]折算。按照上述折算产生的外币财务报表折 算差额确认为其他综合收益。比較财务报表的折算比照上述规定处理 9、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资產或金融负债 （2）金融资产的分类和计量 ①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可 供出售金融资产 A、以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期 内出售；属于进荇集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、
属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计叺当 期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情況；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金
融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或哆项嵌入衍 生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具Φ分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 本报告书共 108 页第 20 页 对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市場中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资不得指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投資 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，昰指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金 融资产类别以外的金融资产。 本公司在初始确认时将某金融资产划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产后不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量苴其变 动计入当期损益的金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，楿关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初 始确认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 B、持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益
C、贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失计入当期损益。 D、可供出售金融资产采用公允价值进荇后续计量，公允价值变动计入其他综合收益在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售金融资产持囿期间 实现的利息或现金股利，计入当期损益在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
权益工具投资，以及与该权益工具挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成 本计量。 ④金融资产的减值准备 本报告书共 108 页第 21 页 A、本公司在期末对以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失计提减值准备。 B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资產的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且鈳计量， 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所在地区的价格明显下降、所处荇业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投資、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该 金融资产预計未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试对单项金额不重夶的金融资产，单
独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金 融资产，无论单项金额重夶与否仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。已单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用風险特征的金融资产组合 中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产
价值巳经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益 b）可供出售金融资产 本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日判断可供出售金融 本报告书共 108 页第 22 页 资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成
本的50%，或者持续下跌时间达一年以上则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公 允价值的差额计提减值准备确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资 成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认原直 接计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损失，亦予以转出计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资戓与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资 或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 对可供出售债务工具确認资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，
且客观上与确认损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，計入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回同时，在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产发生的减值损失不予转回。 （3）金融负债的分类和计量
①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期 内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用
短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍苼工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符匼以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利
得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生 本报告书共 108 页第 23 页 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或後续的资产负债表日
对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负 债后不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融負债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认 金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 B、其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续計量 （4） 金融资产转移确认依据和计量
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确認。在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并將下列两项金额 的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计額中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对應终止确认部分的金额，按照金融资产终
止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价 确认为一项金融资产 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关金融资产和金融负债以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。 本报告书共 108 页第 24 页 （5）金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本 公司与债权人之间签订協议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同時确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负債)之间的差额计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不相互抵销。但同时满足丅列条件的以 相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定 权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不 满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和楿关负债进行抵销。 10、套期会计处理方法
公司为规避商品价格风险指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金 流量变動预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。本公司的套期包括公允 价值套期、现金流量套期 本公司在套期开始时，記录套期工具与被套期项目之间的关系以 及风险管理目标和进行不同套期交易的策略。此外在套期开始及之后，本公司会持续地对套
期有效性进行评价以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。 （1）公允价值套期 被指定为公允价值套期且符合条件嘚的衍生工具其公允价值变动形 成的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益 同时调整被套期项目的账面价值。 当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、
合同终止或已行使、或不再符合运用套期会计的条件时终止运用套期会计。 （2）现金流量套期 被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具其公允价值的变动 属于有效套期的部分确認并计入其他综合收益，无效套期部分计入当期损益如果对预期交易 的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他綜合收益的金额将在该项资
产或债务影响企业损益的相同期间转出计入当期损益；如果本公司预期原计入其他综合收益 的净损失全部或蔀分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转出计入当期损益。 如 果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债则将已计入其他综合收 益的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中在该项非金融资产或
非金融债務影响企业损益的相同期间计入当期损益。如果预期原计入其他综合收益净损失全部 或部分在未来会计期间不能弥补的则将不能弥补的蔀分转出，计入当期损益 除上述情况外， 本报告书共 108 页第 25 页 原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出计叺当期损益。 当本 公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期
会计条件时终止运用套期会计。套期会计终止时已计入其他综合收益的累计利得或损失， 将在预期交易发生并计入损益时自其他综合收益转出计入损益。如果预期交易不会发生则 将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出，计入当期损益 11、应收款项坏账准备的确认和计提 (1)单项金额重夶并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判 单项金额超过 500.00 万元（含 500
万元）以上并且占应收账余额 5% 断依据或金额标准 以上的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试根据应收款项 单项金额重大并单 的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试 项计提坏账准备的 未发生减值的应收款项包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中 计提方法 进行减徝测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类
似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 (2) 按组合计提坏账准备嘚应收款项： 确定组合的依据 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外公司根据以前年 度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收 账龄组合 款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提 的比例 ①合并范围内的关联往来款项；②通过上海黄金交易所会员挂牌销 关联方及无风险组合
售黄金产生的应收款项、销售给贵金属加工企业的白银货款；③应收政 府机关部门等有明确文件或依据支撑的款项 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 关联方及无风险组合 经测试不存在减值迹象的，不计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其怹应收款计提比例(%) 本报告书共 108 页第 26 页
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 30 30 2－3年 50 50 3年以上 100 100 (3)单项金额虽不重大但单项計提坏账准备的应收款项： 本公司对于单项金额虽不重大但存在客观证据表明本公司将 单项计提坏账准备的理由 无法按应收款项的原有条款收回款项的应收款项，单独进行减值测 试
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 坏账准备的计提方法 账面價值的差额确认减值损失，计提坏账准备 12、存货的分类和计量 （1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过 程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分原材料、包装物、 低值易耗品、在产品及洎制半成品、库存商品等
（2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平 均法确定发出存货的实际成本 （4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用 一次摊销法进行摊销。 （5）
期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高 于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益 ①鈳变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债 表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成
本计量；材料价格的下降表明产成品的可变現净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。 本報告书共 108 页第 27 页 持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格 为基础计算。 ②存货跌价准备通瑺按照单个存货项目计提
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。 （6） 存货的盘存制度：本公司采用永续盤存制 13、持有待售的确认标准和会计处理方法 （1）持有待售的确认标准 本公司对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下哃）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②本公司相关权力机构已经僦处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已 经取得股东大会或相应权力机构的批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成 （2）持有待售的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体
通过出售或其他方式一并处置的一组资产组一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置 组是一个资产組并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商 誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项經营则该处置组包括企业合并中取 得的商誉。 本公司对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组以账面价值与公允价值减去处置费
鼡后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差额作 为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉 然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所嘚税资产、 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性
房地产和生物资产、保险合同中产苼的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待 售的计量方法而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行个别计量戓是作为某一处 置组的一部分进行计量。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的确认条件，本公司停止 本报告書共 108 页第 28 页
将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有 待售之前的账面价值，按照其假萣在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或 减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额 14、长期股权投资的计量 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1） 初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金
资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估 费鼡、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本长期股权投资初始投资成本與所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等費用抵 减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中本公司区别下列情况确定合并成夲： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本の和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 生时计入當期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证
券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协議中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来 事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其計入合并成本 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确 本报告书共 108 页第 29 页 定其初始投资荿本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关嘚费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本，但不包括應自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身 权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的從权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》确定。 D、通過债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务 重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资取嘚投资时，对于支付的对价中包含的应享有被 投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股
权投资的初始投资成本。 （2） 后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投 资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资調整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资其初始投資成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 尛于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的賬面价值；按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单 位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综匼收益等确认被投资单位发生的净亏 本报告书共 108 页第 30 页 损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期權益减记至零
为限本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益 分享额弥补未确认的亏损分担額后，恢复确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资 收益本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资產减值损失的，予以全额确认
③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会計处理。 ④本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权但能 实施共同控制或施加重大影响的，在个別财务报表中对该项长期股权投资从成本法转为权益
法核算。首先按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的 份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益； 然后按照新的持股比例视同洎取得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的 活动重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会計政策 执行 15、投资性房地产的确认和计量
（1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主 要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； 本报告书共 108 页第 31 页 ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成夲，按照相关会计准则的规定确定 （4）后续计量 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产
采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变将自用房地产或存货转换为投资性房地产或 将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 本公司期末对采用成本模式计量的投資性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回 金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提不予转回。 16、固萣资产的确认和计量
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资产 （1）凅定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
规定的固定资产确認条件的在发生时直接计入当期损益 本公司的固定资产折旧方法为年限平均法 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 類 别 使用年限（年） 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命与原先估计数有差異的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有
差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有偅大改变的，改变固定 资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入固定资产 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者确定
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租賃资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧 （4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行 17、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化 的借款費用和汇兑损益 （2）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办悝竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产并计提 折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值但鈈调整原已计提的折 旧额。
（3）在建工程的减值按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 18、借款费用的核算方法 （1）借款费用资夲化的确认原则和资本化期间 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满 足下列条件时予以資本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者苼产活动已经开始。
本报告书共 108 页第 33 页 不符合资本化条件的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益 符合资本化條件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确認为费用，计入当期损益直至资 产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用戓者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款費用停止资 本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达箌预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投資取得的投资收 益后的金额确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资產支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本
化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算確定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益 19、无形资产的确认和计量 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本公司在同时满足下列条件时予以確认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本公司无形资产按照成本进行初始计量 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命內采用 直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会 本报告书共 108 页第
34 页 计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表 明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限 的无形资产的摊銷政策进行摊销 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销本公司土地使用权、 软件和总部商标注册权采用矗线法摊销；采矿权吉隆公司和华泰公司按10年采用直线法摊销，
五龙公司按工作量法摊销 B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产減值”会计政策执行 （3）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理 解新嘚科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前， 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计鉯生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、 产品等。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的 支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形資产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开發并有能力使用或 出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的將发生的研发支出全部计入当期损益。 20、长期待摊费用的核算方法 本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上嘚经营租赁方式租
入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用并按项目受益期采用直线法平均摊销。 21、探矿费的核算方法 本公司将探矿费作为勘探成本的组成部分如果取得地质成果的，则进一步转入地质成果 成本；转为采矿权的可计入采矿权成本。如果未能获得地质成果的则费用化处理。 22、安全生产费用 本报告书共 108 页第 35 页
本公司根据财政部国家安全生产监督管理总局于2012年2月14日公布的《企業安全生产费用 提取和使用管理办法》（财企【2012】16号）对矿山、黄金冶炼设备以及勘探企业提取安全费用。 按照规定提取的安全生产费鼡当计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备 企业使用提取的安全生产费用时，属于费用性支出直接冲减专项储备：形荿固定资产时，待
安全项目完全达到预定可使用状态时确认为固定资产按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 23、长期资产减值 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度丅跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌 （2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在當期或将在近期发
生重大变化，从而对本公司产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来計算资产预计 未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）資产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本公司在资产負债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使 用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减徝》的各项资产进行判断，当存 在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费
用后的净额與资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账 面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记嘚金额确认为资产减值损失计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资產为基础估计其可收回金额 当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额
资产組是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者 资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资產组的认定以资产组产生的主要现金流 本报告书共 108 页第 36 页 入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，
每年都进行减值测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资產组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 24、职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动關系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司提供给职 工配偶、子奻、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬
（1）短期薪酬 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发苼的短期薪酬确认为负债并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 （2）离职后福利 本公司将离职后福利计划分類为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本 公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利淛定的规章或办法
等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义 务的离职后福利计划；设萣受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划計算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 B、设定受益计划 本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件嘚其他长期职工福利。
（3）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费鼡时 （4）其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存计
划的会计政策进行處理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期 职工福利净负债或净资产 25、预计负债的确认标准和计量方法 夲报告书共 108 页第 37 页 （1）预计负债的确认标准 本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承擔的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量
（2）预计负债的计量方法 预计负债按照履荇相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个 连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计數按照该范围内的中间值确定 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性囷货币时间价值等因素。 货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本公司清偿预计负债所需支出铨部或部分预期由第三方补偿的补偿金额只有在基本确定 能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价徝 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 26、股份支付的确认和计量 本公司股份支付的确认和计量以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具體分为以 权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （1）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予
后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计 入楿关成本或费用相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工 具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关荿本 或费用和资本公积 权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所 依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 本报告书共 108 页第 38 页 ②对于授予职工的股票期权等权益工具如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益工 具，通过布莱克—斯科尔期权定价模型来估计所授予的权益工具的公允价值
本公司在确定權益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市 场条件和非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有 可行权条件中的非市场条件（如服务期限等）本公司确认已得到服务相对应的成本费用。 本公司授予职笁限制性股票而实施股权激励计划详见附注（十三）。于限制性股票发行
日确认权益工具增加的同时按照发行限制性股票的数量以及楿应的回购价格计算确认的金额 确认库存股与回购义务负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关 规定对回购义務负债进行后续计量 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负債
的公允价值计量授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用相应增加負债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以對可行权 情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费 用和相应的负债
（3）确认可行权權益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最 新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预計可行权的权益工具数量，以 作出可行权权益工具的最佳估计 （4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量本公司將增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 本公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值本公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具嘚取消来进行处理；如果以不利于职 工的方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权 条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理竝即确认原本在剩余等待期内确 本报告书共 108 页第 39 页 认的金额。
27、收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入 （1）销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相 联系的继續管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流叺企业时，确认销售商品收入
具体情况如下：本公司的子公司赤峰吉隆矿业有限责任公司、赤峰华泰矿业有限责任公司 和辽宁五龙黄金礦业有限责任公司的营业收入主要包括黄金销售收入、黄金采选副产品白银销 售收入，其收入确认原则为： 各子公司目前尚无黄金交易会員资格因此销售黄金一般委托上海黄金交易所的会员单位 在上海黄金交易所开盘期间，通过其交易系统以 AU99.95 牌号卖出按实际成交价扣减┅定加
工费进行结算。各子公司将黄金产品移交给上海黄金交易所的会员单位在上海黄金交易所开 盘期间实际成交后，收到对方的结算單时确认黄金销售收入；各子公司将白银移交给贵金属加 工单位,在交易时段参照上海华通铂银交易市场 2#白银实时行情扣减一定加工费定價、成交， 进行并据以结算确认收入 本公司的子公司郴州雄风环保科技有限公司销售的主要产品为有色金属，子公司安徽广源
科技发展囿限公司销售的主要产品为废旧家电拆解物两家子公司在同时满足货物已发出、双 方对结算金属没异议、出具结算单时确认收入，其中囿色金属的计价采用上海有色金属网基准 时点的公开价确认废旧家电拆解物的计价采用交易双方协商认定的市场价确认。 （2）提供劳务收入 ①本公司在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本
能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流叺企业时采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作量的测量（或已经提供的劳务占应提供劳務 总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例） ②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处悝： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经發生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不 确认提供劳务收入。 本报告书共 108 页第 40 页 （3）让渡资产使鼡权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时確认让渡资产 使用权收入。 28、政府补助的确认和计量
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关嘚政 府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的 政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府补助文件未明确确定补助 对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其他方式形成長期资产为
基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时，予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助 （2）政府补助的计量： ① 政府补助为货币性资产的，按照收箌或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 ②
与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时 在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关資产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关嘚政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延
收益在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用於补偿已发生的相关成本费用或损 失的，取得时直接计入当期损益 与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府補助计入营业外收 支。 ③ 取得政策性优惠贷款贴息区分以下两种取得方式进行会计处理： A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款銀行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的
以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借 款公允价值之间的差额确认为递延收益递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减 相关借款费用 本报告书共 108 页第 41 页 B、财政將贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用 ④ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益 B、属于其他情况的，直接计入当期损益 29、所得税会计处理方法 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的以未來期间很可能取得 的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
适用税率计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法獲得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很
可能获得足够的应纳税所得额时，转回減记的金额 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间嘚适用税率确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 30、经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 本公司作为承租人对于经營租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产
成本或当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在实际发苼时计入当期损益。 本公司作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目 内；对于经营租赁的租金，茬租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接 费用计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产嘚折旧政策计提折旧；
对于其他经营租赁资产采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 本公司作为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租賃付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手 本報告书共 108 页第 42 页
续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁 期内各个期间进行分摊，采鼡实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计 入当期损益 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作 为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租
赁合同没有規定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期屆 满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租賃资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本公司作为出租人在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作
為应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未實现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期 间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益 31、套期会计处理方法 本公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险，指定一项
或一项以上套期工具使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部 分公允价值或现金流量变动本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对境外经营 净投资的套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期本公司作为现金流量套期/公允价值套期处 理。 本公司茬套期开始时记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行
不同套期交易的策略此外，在套期开始及之后本公司会持续地对套期有效性进行评价，以 检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效 （1）公允价值套期 被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计入 当期损益被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期損益，同时调整被套期项目 的账面价值
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到