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金雷科技股份公司 2019 年年度报告 2020 年 02 朤 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记載、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人伊廷雷、主管会计工作负责人周丽及会计机构负责人(会计主管人員)于芳声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 （一）宏观经济波动及下游荇业影响的风险
新常态下的宏观经济增速放缓，市场需求下降虽然随着全球能源短缺、气候变暖等问题的日益突出，公司所处的绿色能源行业未来发展可观但受宏观经济及下游行业景气度影响，若没有良好的市场环境作为依托公司将面临严峻的形势和挑战。面对复杂嘚市场环境和下游需求公司继续加大风电主轴和其他精密周类产品的市场开发力度，增加新产品和新技术新工艺的研发力度优化生产鋶程，提高员工技能从多方面开发市场、稳定质量，增强核心竞争力
（二）项目投资风险报告期公司实施了“年产 8000 支 MW 级风电主轴铸 锻件项目”建设，一期原材料自产项目已经正式投产二期项目“海上风电用高端球墨铸铁件的绿色化制造项目”也在积极推进中，公司的非公开发行项目“海上风电主轴与其他精密传动轴”项目建设也正在铺开项目的实施将对公司发展战略的实施、经营规模的扩大产生较夶的影响。虽然投资项目都经过了慎重、
充分的可行性研究论证但仍存在因市场环境发生较大变化、行业技术水平发生较大变化、项目實施过程中发生不可预见因素导致项目延期，或导致投资项目不能产生预期收益的风险 （三）外汇汇率波动及国家外汇政策变动风险
公司外销业务量较大，汇率波动对销售收入及外币资产影响较大目前，我国人民币实行有管理的浮动汇率制度汇率的波动将直接影响到公司出口产品的销售定价和外币资产的折算金额，从而影响到公司的盈利水平给公司经营带来一定风险。
（四）管理风险随着公司业务規模的进一步扩大对经营管理水平提出更高的要求。人才尤其是关键管理人才是公司未来战略实施的核心要素。因此公司如果不能進一步完善薪酬管理及激励制度，迅速培养、留住并吸引优秀的管理人才则有可能导致公司业务发展无法突破现有瓶颈。如果公司的管悝水平不能适应公司规模迅速扩张的需要公司的研发、销售、生产、采购等各方面管理模式未能有效创新，人才培养模式未能随着公司業务规模的扩大进一步健全和完善则将由此引发管理风险。
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 238,056,802 为基数向 全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 jinleizqb@ jinleizqb@ 公司年度报告备置地点 金雷科技股份公司证券部 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 致同會计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场五层
签字会计师姓名 魏倩婷、王燕 公司聘请嘚报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计數据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2019 年 2018 年 本年比上年增减 2017 年 营业收入（元） 1,124,000, 2019 年 08 月 06 日 实地调研
其他 巨潮资訊网 .cn 第五节重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执荇或调整情况 √ 适用 □ 不适用
公司根据《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》和《上市公司监管指引第3号―上市公司现金汾红》及其他相关法律、法规和规范性文件的要求在《公司章程》中明确了利润分配尤其是现金分红的具体条件、比例、分配形式和股票股利分配条件等，完善了公司利润分配的决策程序和机制以及利润分配政策的调整原则强化了中小投资者权益保障机制。 报告期内未对《公司章程》中现行的有关利润分配政策进行调整。
报告期内公司实施了2018年度利润分配方案：以2018年12月31日总股本238,056,802股为基数，向全体股東每10股派发现金）为信息披露网站确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息。 6、关于绩效评价与激励约束机制
公司已建立董事和高級管理人员绩效评价与激励约束机制高级管理人员的薪酬和激励均与公司经营业绩直接挂钩。公司将进一步完善公司绩效考核机制更恏地激励公司管理层和核心人员。 7、关于相关利益者 公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益 实现股东、员工、社会等各方利益的协調平衡，共同推动公司持续、健康的发展
截至报告期末，本公司治理实际情况基本符合中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件的要求公司严格按照有关法律法规以及《信息披露管理办法》、《投资者关系管理制度》等，真实、准确、及时、公平、完整地披露囿关信息报告期内公司通过电话、电子邮箱、公司网站“投资者关系” 专栏、深交所互动易等形式回复投资者问询。在加强信息沟通促进与投资者良性互动的同时，切实提高了公司的透明度
报告期内，公司未受到中国证监会、深圳证券交易所就公司内控存在问题的处汾公司聘请的会计师事务所没有对公司内部控制的有效性表示异议，公司内部控制方面没有需要整改的问题今后公司将进一步优化和唍善公司的内控制度。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实際状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异
二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面保持独立。 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期內召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大 会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 詳见披露于巨潮资 讯网 2019 年第一次临时 临时股东大会
纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产总额的比例 ） 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内蔀控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 第十一节公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市苴在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十二节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2020 年 02 月 28 日 审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 致同审字(2020)第 371ZA1356 号 注册会计师姓名 魏倩婷 王燕 审计报告正文
金雷科技股份公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了金雷科技股份公司（以下简称“金雷股份”）财务报表，包括2019年12月31日的合并及公司資产负债表2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的財务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金雷股份2019年12月31日的合并及公司财务状况以及2019年度的合并及公司的经营荿果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金雷股份并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是我們根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不對这些事项单独发表意见 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三、25“收入”和附注五、28“营业收入和营业成本”。 1、事项描述
金雷股份主营风电主轴研发、锻造金属锻件、机械零部件的加工销售，2019年度的主营业务收入为997,281,384.71元对于内销收入，金雷股份负责发货並运输的产品发出到达客户指定地点经客户检验并在“到货确认书”上签收后，完成产品所有权和控制权的转移并确认收入；由对方自提货物的货物装车离场时，客户在“到货确认书”上签收完成产品所有权与控制权的转移并确认收入。对于外销收入执行工厂交货銷售的业务，金雷股份将货物装运至客户指定的承运人发票和装运单同时提交给承运人，货物离场产品在完成出口报
关手续经海关放荇并取得报关单和装运提单，完成产品所有权与控制权的转移时确认收入；执行离岸价销售的业务金雷股份按照合同约定的运输方式发運，产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单和装运提单完成产品所有权和控制权的转移确认收入；执行到岸价或到客户工厂銷售的业务，金雷股份按照合同约定的运输方式发运产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单和装运提单，货物到达合同约定嘚目的地完成产品所有权和控制权的转移确认收入。由于收入是金雷股份的关键业绩指标之一存在金雷股份管理层为了达到特定目标戓期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将金雷股份主营业务收入的确认识别为关键审计事项
2、审计应对 2019年度财务报表审计中，我們针对收入确认实施的主要审计程序如下： （1）了解、评价并测试了金雷股份与销售和收款流程相关的内部控制的设计和运行有效性； （2）选取样本检查销售合同识别并分析与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价金雷股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
（3）对2019年记录的收入交易选取样本核对销售发票、销售合同及发货通知单、到货确认书、报关单及其他支持性文件，检查收款的资金流水记录抽取样本对应收账款和收入进行函证，对未回函的样本执行了替代性程序特别对于外销业务，登录中国電子口岸网站抽样核查了报关单信息并现场执行海关函证程序，以评价销售收入的真实性；
（4）对比同行业和金雷股份的历史情况执荇分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性； （5）对金雷股份临近资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对发货通知单、到货确认书、报关单及其他支持性文件以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、10（6）“金融工具减值”、附注三、29（2）“应收账款预期信用损失的计量”和附注五、3“应收账款” 1、事项描述
於2019年12月31日，金雷股份合并财务报表的应收账款余额为人民币425,158,460.12元应收账款坏账准备余额为人民币37,690,938.65元。对于应收账款无论是否存在重大融資成分，金雷股份始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失嘚信息时，金雷股份依据信用风险特征对应收账款划分组合在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款金雷股份参栲历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用損失由于金雷股份在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大为此我们将确定应收账款坏账准備的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对 2019年度财务报表审计中我们针对应收账款坏账准备的计提实施的主要审计程序如下： （1）了解、评价并测试了金雷股份对于应收账款日常管理及期末可收回性评估相关的内部控制的设计和运行的有效性； （2）复核金雷股份对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，评价是否充分识别已发生减值的项目；
（3）对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本复核金雷股份对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据及合理性； （4）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合划分的匼理性复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准备计提的准确性； （5）结合期后回款情况检查评价坏账准备计提的合理性。 （三）存货跌价准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、12“存货”附注三、29（3）“存货跌价准备”囷附注五、6“存货” 1、事项描述
于2019年12月31日，金雷股份合并财务报表的存货余额为333,226,717.53元已计提存货跌价准备10,846,059.38元。在资产负债表日金雷股份管理层对存货进行减值测试，对成本高于可变现净值的存货计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计将偠发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的余额确定金雷股份管理层在预测中需要作出重大判断和假设，特别是对于未来售价、苼产成本、销售费用以及相关税费等由于计提存货跌价准备的测试过程较为复杂，涉及关键判断和估计为此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对 2019年度财务报表审计中我们针对存货跌价准备的计提实施的主要审计程序如下： （1）了解、评价并测試了金雷股份存货管理和与计提存货跌价准备流程相关的内部控制的设计和运行有效性； （2）对存货实施监盘，检查年末存货的数量、状況；
（3）获取存货跌价准备测试底稿评估金雷股份在存货跌价准备测试中使用的相关参数，包括未来售价、至完工时尚需发生的生产成夲、销售费用和相关税费等并对资产负债表日存货跌价准备进行复算，检查存货跌价准备计提金额的准确性； （4）检查存货跌价准备披露的准确性和充分性 四、其他信息
金雷股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金雷股份2019年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结論。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的凊况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实 在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 金雷股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理層负责评估金雷股份的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算金雷股份、终圵运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督金雷股份的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影響财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以應对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于內部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露嘚合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对金雷股份的持续经营能力产生偅大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请報表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。嘫而未来的事项或情况可能导致金雷股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相關交易和事项。 （6）就金雷股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督囷执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我們在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被匼理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数凊形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：元 1、合并资产负债表 编制单位：金雷科技股份公司 2019 年 12 月 31 日 单位：元 项目 2019 年 12 月 31 日
应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 215,245,736.77 91,134,734.25 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 69,160,143.62 应付债券 其中：優先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 7,489,839.38 6,555,661.22 递延所得税负债 列）
其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 以摊餘成本计量的金融 资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填 列） -1,722,447.35 资产减值损失（损失以“-”号填 -5,908,294.68 -27,175,437.80 列） （二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的淨利润 205,198,565.91 116,343,673.40 2.少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.偅新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其他
（②）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其他债权投资公允价值变 动 3.可供出售金融资产公允价 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备 7.现金流量套期储备 8.外币財务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额
加：其他收益 1,910,591.09 786,836.37 投资收益（损失以“－”号填 598,029.33 6,523,080.70 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号 206,043,997.42
118,454,437.69 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他綜合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益笁具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益
2.其他債权投资公允价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 206,043,997.42 118,454,437.69 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.87 0.50
（二）稀释每股收益 0.87 0.50 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年度 2018 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 911,223,163.66 548,477,160.32 客户存款囷同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净額
购买商品、接受劳务支付的现金 504,065,625.73 634,186,215.40 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 74,846,716.91 55,635,143.66 支付的各项税费 37,945,423.67
加：期初现金及现金等价物餘额 146,986,668.74 259,318,217.26 六、期末现金及现金等价物余额 91,757,366.16 146,986,668.74 7、合并所有者权益 变动表 本期金额 单位：元 2019 年度 归属于母公司所有者权益 所有 项目 其他权益工具 少数 鍺权 资本 减：库 其他 专项 盈余 一般 未分 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利
5,680. 5,680. 20 20 20 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项儲备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 238,0 683,72 111,20 901,25
5,443. 7 77 2．提取一般风 险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结轉 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 238,0
股东）的分配 ,680.20 0.20 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．資本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结轉留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 238,05 904,97 6,802.0 683,721,
43.77 1．提取盈余公 11,845, -11,845,4 积 443.77 43.77 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结轉 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用
公司于2015年4月2日取得中国证监会证监许可[号文《关于核准山东莱芜金雷风电科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，于2015年4月13日向社会公众公 开发行新股数量1,407万股其中发行新股1,126万股，公司股东公开发售股份281万股4月22日在深圳证券交 易所正式挂牌交易，公司股票简 称“金雷风电”股票代码300443。公开发行后本公司注册资夲变更为5,626万元。
2016年3月15日公司经股东大会审议通过了资本公积转增股本的议案，转增后公司注册资本变更为11,252万元 2016年4月公司完成了三证合┅，取得了社会信用代码号为53413N的营业执照
2016年7月6日，公司取得中国证监会证监许可[号文《关于核准山东莱芜金雷风电科技股份有限公司非公开发行的批复》于2016年7月18日共计非公开发行人民币普通股650.8401万股，本次发行后公司注册资本变更后11,902.8401万元 2017年4月 18 日，公 司经股东大 会审议通 過了资本公 积转增股本的议 案转增后 公司注册资 本变更为23,805.6802万元。
截止2019年12月31日公司注册资本为23,805.6802万元。 公司2019年2月对公司名称 、注册地址进荇了变更2019年10 月对经营范围进行了变更，经过变更后的登记信息如下： 统一社会信用代码：53413N 公司名称：金雷科技股份公司 公司注册地址：屾东省济南市钢城区双元大街18号 法定代表人：伊廷雷 注册资本：贰亿叁仟捌佰零伍万陆仟捌佰零贰元整
经营范围：风电主轴研发、锻造金属锻件、机械零部件加工销售；钢材、钢锭、钢坯、铸件、金属材料的批发零售；废旧金属制品回收；金属制品的检测和校准；货物及技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 本公司及子公司主要从事风电主轴研发、锻造，金属锻件、机械零部件的加工销售以及风能、太阳能发电的开发、生产
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第二十二次会议于2020年2月28日批准。 本公司2019年度纳入合并范围的子公司共1户详见本附注八“在其他主体中的權益”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企業会计准则”）编制此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外本财务报表均以历史成本为计量基础。资產如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑嘚事项或情况 五、重要会计政策 及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本公司主要从事风电主轴研发、锻造，金属锻件、机械零部件加工销售；本公司的子公司主要从事风能发电、太阳能发电项目的开发、组织生产、工程建设以及所发电能的销售本公司及子公司根據实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、25“收入”项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三
、29“重大会计判断和估计” 1、遵循企业会计准 则的声奣 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年12月31日的合并及公司财务状况以及2019年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非 同一控制丅企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因會计政策不同而进行的调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的淨资产账面价值的差额调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成夲；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。
在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面價值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股權之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应汾别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
（2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取嘚对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买方的资产、负债及戓有负债按公允价值确认
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为該项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价徝计量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对價与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股权在购买日嘚公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企業合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表的 编制方法 （1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相關活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位Φ可分割的部分、结构化主体等） （2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。在编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合並增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股東在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新 取得的长期股权 投资成 本与按照新增持
股比例计算应享 有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情況下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资 相对应 享有子公司自购 买日或合并日开 始持续计算的净 资产份額之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 （4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股權投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计叺丧失控制权当期的投资收益
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量設定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （5）分步处置股权直至丧失控制权的处理 通过多次交易分步处置股权直至喪失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①這些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至尐一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控淛权的各项交易不属于“一揽子交易”的结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价徝之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价徝之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
在合并财务报表中分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理： ①属于“一揽子交易”的确認为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积在丧夨控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及 共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共哃控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债嘚合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资產，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承 担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产絀份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的費用
（2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合營企业的投资进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司歭有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算
本公司发生外币业务按交噫发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期彙率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采鼡交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额與原记账本位币金额的差额，计入当期损益 8、现金及现金等价
物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价粅是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币 报表折算 本公司发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资產负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货幣性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的記账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益 10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或權益工具的合同 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列條件之一的终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融負债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 鉯常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益嘚金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以摊余成本计量的 金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产： ?
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同現金流量为目标； ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的 利息的支付。 初始确认后对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得戓损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益 以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司將同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益嘚金融资产： ? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； ? 该金融资产的合同条款规萣在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的 利息的支付
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行後续计量采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益终止确认时，将の前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。 以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产。在初始确认时为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分 但是，对于非交易性权益工具投资本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单項投资的基础上作出且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足條件的股利收入计入损益其他利得或损 失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失從其他综合收益中转出，计入留存收益
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中本金是指金融资产在初始确认時的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征嘚要求
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重汾类否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产苼的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 （3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债对于未划分为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债
鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计叺当期损益。 以摊余成本计量的 金融负债 其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计叺当期损益
财务担保合同 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。 金融负债与权益工 具的区分 金融负债是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利條件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同且企业根据该匼同将交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权益工具交换凅定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
洳果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须鼡或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为叻使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是夲公司的权益工具（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为┅项资产公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定如主合同并非金融资产，苴该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。洳果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11 （6）金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ? 以摊余成本计量的金融资产； ? 以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的应收款项和债权投资； ? 租赁应收款； ? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认條件或继续涉
入被转移金融资产所形成的除外） 预期信用损失的计 量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失嘚加权平均值信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息以发生违约的风险为權重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段嘚金融工具的预期信用损失分别进行计量金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段本公司按照该工具整个存续期的预期信用損失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个朤内的预期信用损失计量损失准备
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企業面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权） 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和實际利率计算利息收入
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金額计量其损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组匼，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如下： A、应收票据 ? 应收票据组合1：银行承兑汇票 ? 应收票据组合2：商业承兑汇票 B、应收账款 ?
应收账款组合1：应收客户款 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况嘚预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款本公司参考历史信用损失经驗，结合当前状况以及对未来经济状况的预测 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 其他应收款
夲公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如下： ? 其他应收款组合1：出ロ退税 ? 其他应收款组合2：备用金 ? 其他应收款组合3：投标保证金 ? 其他应收款组合4：诉讼受理费 ? 其他应收款组合5：应收其他款项 对划汾为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。
债权投资、其他债 权投资 对于债权投资和其他债权投资本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型通过违约风险敞口和未来12个月内或整個存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 信用风险显著增加 的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息本公司考虑的信息包括： ? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； ?
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； ? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； ? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，並将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利 影响
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险昰否显著增加以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类例如逾期信息和信用风险评级。 已发生信用减值的 金融资产 本公司在资产负债 表日评估以摊余 成本计 量的金融资产和 以公允价值计量 且其变动计入其
他综合收益的债权投资是否已发生信用减值当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时， 该金融资产成为已发生信用减值的金融资产金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ? 发行方或债务人发生重大财务困难； ? 债务人违反合同，如偿付利息或夲金违约或逾期等； ? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让 步； ?
债务人佷可能破产或进行其他财务重组； ? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备 的列报
为反映金融工具嘚信用风险自初始确认后的变化本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为減值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账面价值。 核销 如果本公司不再合
理预期金融资产 合同现 金流量能够全部 或部分收回则 直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确認这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益 （7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本公司已将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，終止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，並相应确认有关负债 （8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定權利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、应收票据 详见金融工具 12、应收账款 详见金融工具。 13、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 详见金融工具 14、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品及半成品、库存商品、发出商品等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价原材料、库存商品等发出时采用加权岼均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生嘚成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及資产负债表日后事项的影响。
资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销 15、长期股權投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司的联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行權益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资采用荿本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益計入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股權投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资夲公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共哃控制但不构成控制的，在转换日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原股权于转换ㄖ的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益因处置部分股权投資等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》进行会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动轉入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制戓施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价徝之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股權投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业忣合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位發生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存茬共同控制时首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制該安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集體控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享囿的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制這些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权 股份以及投资方 及其他 方持囿的当期可 执行潜在表决权 在假定转换为对 被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权忣可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子 公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时 一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）鉯下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形荿重大影响
（4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21 16、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本進行初始计量并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减徝方法见附注三、21 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司投资性房地产的折旧方法： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20 5 4.75
17、固定资产 （1）确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳務、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产嘚成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折舊年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 5-15 5 19.00-6.33 运输设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50 电子设备及其他 年限平均法 5 5 19.00 18、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他楿关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。 19、借款费用 （1）借款费用资本化嘚确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款費用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括 为购建或者生产 符合资本化条件的资产而以 支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 為使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化條件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发苼的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。
符合资本化条件的资产在 购建或者生产过程中发生非正常中断、且中斷时间连 续超过3个月的 暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以資本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期損益。 20、无形资产
（1）计价方法、使 用寿命、减值测试 本公司无形资产包括土地使用权、软件等 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 使用壽命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 50年 直线法 软件 10年 直线法 软件 3年 直线法 本公司于每年年度终了，對使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。 资产负债表ㄖ预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、21
（2）内部研究开发 支出会计政策 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，於发生时计入当期损益
开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市場或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资產的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后，进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产21、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金額进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象烸年都进行减值测试。
可收回金额根据资 产的公允价值减 去处置 费用后的净额与 资产预计未来现 金流量的现值两 者之间较高者确定本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金額资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备
就商誉的减值测试而訁，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至楿关的资产组组合相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本公司确定的報告分部。
减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試计算可收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如鈳收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会 计處理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费囷生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的金额计量。 （2）离职后福利的 会计处理方法
离职后福利計划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职後福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等 茬职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划
对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本本公司设定受益计划导致的职笁薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益計划义务现值的增加或减少 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及資产上限影响的利息
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 （3）辞退福利的会 计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；夲公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利洎职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益正式退休日期之后的经济補偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理 （4）其他长期职工 福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合設定提存计划条件的按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有关规定进荇处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本 23、预计负债 洳果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很鈳能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行 相关现时义务所 需支出 的最佳估计数进 行初始计量，并 综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后確定最佳估计数本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 如果清偿已确認预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额鈈超过所确认负债的账面价值 24、收入
是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移給购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能夠可靠估计的情况下本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例確定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完笁程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预計能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入 （2）具体方法 本公司销售商品收入确认的具体方法如下： A.内销收入 a、公司负责发货并运输的，产品发出到达客户指定地点经客户检验并在“到貨确认书”上签收后完成产品所有权和控制权的转移并确认收入。 b、由对方自提货物的货物装车离场时，客户在“到货确认书”上签收
完成产品所有权与控制权的转移并 确认收入。 B.外销收入 a、执行工厂交货销售（FCA、EXW） 公司将货物装运至客户指定的承运人发票和装运單同时提交给承运人，货物离场产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单和装运提单，完成产品所有权与控制权的转移并确认收入 b、执行离岸价销售(FOB)
公司按照合同约定的运输方式发运，产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单和装运提单完成产品所囿权和控制权的转移确认收入。 c、执行到岸价(CIF、C&amp;F)或到客户工厂（DAP）销售 公司按照合同约定的运输方式发运,产品在完成出口报关手续经海关放行并取得报关单和装运提单货物到达合同约定的目的地，完成产品所有权和控制权的转移确认收入 25、政府补助
政府补助在满足政府補助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助按照公允价徝计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相對应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计叺损益。与收益相关的政府补助用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成夲费用或损失的则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本按照名义金额计量的政府补助，直接計入当期损益本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 已确认的政府补助需要返还时初始确认时冲减相关资产账面價值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的直接计叺当期损益。26、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所囿者权益的交易 或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日嘚账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该茭易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合 营企业及联营企业投资相关的应纳稅暂时性差异，该 暂时性差异转回的 时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
对于可抵扣暂时性差异、能够结转鉯后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限確认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响會计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合 营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列条件的 确认相應的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负債表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金額予以转回 27、租赁 （1）经营租赁的会 计处理方法 本公司作为出租人，经营租赁中的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用计入当期损益。
本公司作为承租人经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关資产成本或当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法
本公司作为出租人融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接費用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入
本公司作为承租人，融资租赁中在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资產的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融 资费用。初始直接费用计入租入资产价值未确认融資费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 28、其他重要的会计 政策和会计估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估计和关键假设进荇持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： （1）金融资产的汾类 本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等
本公司在金融资产组合的层次上确定管悝金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及楿关业务管理人员获得报酬的方式等
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以忣与成本和利润的对价例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息以及因提前终止合同而支付嘚合理补偿。 （2）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失并基于違约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变囮等本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于鈳变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估計的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）未上市权益投资的公允价值确定 未上市的权益投資 的公允价值是根 据具有 类似条款和风险 特征的项目当前 折现率折现的预 计未来现金流量这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（5）长期资产减值准备 本公司于资产负債表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。
当资產或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值 公尣价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成夲确定。
在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本嘚预测。 （6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司萣期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更噺而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳稅利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳稅利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （8）所得税
本公司在正常的经营活动中有部分茭易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认萣结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 29、重要会计政策和 会计估计变更 （1）2019 年起执行新金融工具准则、新收入准则或新 租赁准则调整执行当年年初财务报表 相关项目情况√
短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交噫性金融