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应交税金--应交增值税(进项税)
贷:应付帐款(银行存款/现金)
借:生产成本--直接生产成本
贷:生产成本--直接生产成本
单单分录是简单的,但生产商品不是单一材料可能会有许多种,具体情况要具体分析这当中还會增加其它辅料,具体的情况要一并计算在内
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一般纳税人会计核算:
1、原材料购入借;原材料-甲材料;借;应交税费-应交增值税(进项税额);贷;现金、银行存款或其他货币资金(款已付,金额是价税合计);应付账款-**公司(款未付金额是价税合计)。2、领用时借;生产成本,贷:原材料3、产成品入库时,借:库存商品贷:生产成本。4、产品销售时借:现金、银行存款或其他货币资金(款已付,金额是价税合计);应收账款-**公司(款未付金额是价税合计)贷:主营业务收入,贷:应交税費-应交增值税(销项税额);并结转销售成本,借:主营业务成本贷:库存商品。
小规模纳税人税率2018会计核算:
购入环节进項税额计入“原材料-甲材料”(原材料科目此时是价税合计税率是3%,部分工业和商业企业)和销售环节销项税额借:银行存款(或应收賬款)贷:主营业务收入
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交增值税(3%)
-应交城建税(应缴三大流转税的市区7%、县城或镇5%、不在市区、县城或镇1%)
-应交教育费附加(应缴三大流转税的3%)
应缴三大流转税包括:增值税、营业税和消费税。
缴稅时借应交税费-应交增值税
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1 借:在途物资 借:原材料
贷:银行存款 贷:在途物资
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购买的 不能抵扣的 都一并做到成本中去 买的时候 看你们公司行业的 一般小规模有两中税率6%和4%的 鉯6%为例做分录:
贷:银行存款 6084
借:银行存款 2080
贷:主营业务收入2080/(1+6%)
应交税金(应交增值税)销项税2080/(1+6%)*6%
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贷:银行存款 6084
借:银行存款 2080
既然是小企业那么原材料和包装物都应该在“材料”这个科目中核算
借:银行存款 2080