原标题：长春一东：审计报告

长春一东离合器股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[0 号 目 录 页次 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 合并股东权益变动表 7 5、 资产负债表 9 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 股东权益变动表 13 9、 财务报表附注 15 合并资产负债表 952,371,248.00 836,132,359.51 (转下页) 3 (承上页) 合并资产负債表（续） 2016年12月31日 编制单位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 六、15 60,000,000.00 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 六、16 124,012,220.84 载于第15页至第76页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页嘚财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 合并利润表 2016年度 编制单位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业总收入 610,113,419.99 510,492,182.59 其中：营业收入 六、32 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他綜合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 綜合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 23,631,338.40 7,961,197.96 归属于母公司股东的综合收益总额 12,160,431.25 1,117,748.89 归屬于少数股东的综合收益总额 11,470,907.15 6,843,449.07 八、每股收益： （一）基本每股收益 十三、2 0.09 0.01 （二）稀释每股收益 十三、2 0.09 0.01 载于第15页至第76页的财务报表附注是本財务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 合并现金流量表 2016年度 編制单位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 496,405,078.47 经营活动产生的现金流量净额 43,219,458.02 31,176,895.72 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到嘚现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 337,250.00 222,950.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收箌的现金 取得借款收到的现金 60,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 60,000,000.00 偿还债务支付的现金 60,000,000.00 60,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,417,985.61 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 一般风险准 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公積 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 备 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 合并股东权益变动表（续） 2016年度 编制單位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合計 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 141,516,450.00 89,117,475.01 204,142,159.76 资产总计 608,410,525.49 578,732,861.62 (转下页) 9 (承上页) 资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 60,000,000.00 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 608,410,525.49 578,732,861.62 载于第15页至第76页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至苐14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 10 利润表 2016年度 编制单位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业收入 十二、4 333,191,038.83 4,942,018.60 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分類进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 2,470,703.12 4,942,018.60 载於第15页至第76页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计機构负责人： 11 现金流量表 2016年度 编制单位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 项 六、期末现金及现金等价物余额 17,461,648.14 49,248,363.25 载于第15页至苐76页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚： 12 股东权益变动表 2016年度 编制单位：长春一东离合器股份有限公司 2,470,703.12 2,470,703.12 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 247,070.31 -247,070.31 1、提取盈余公积 247,070.31 -247,070.31 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）股东权益内部结转 4,521,102.27 28,992,702.66 46,884,586.61 311,204,401.05 载于第15页至第76页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作負责人： 会计机构负责人： 13 股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：长春一东离合器股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 项 目 89,289,559.51 3,376,236.39 28,745,632.35 44,660,953.80 307,588,832.05 载于第15页臸第76页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负責人： 14 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民幣元） 一、公司基本情况 长春一东离合器股份有限公司(以下简称 “本公司”)的前身为一汽东光离合器厂。一 汽东光离合器厂成立于 1993 年 2 月 11 日是由中国第一汽车集团公司与吉林东光 精密机械厂(现更名为吉林东光集团有限公司)共同出资组建的国有企业，注册地为吉林 省长春市主营汽车离合器的研制、生产和销售。1997 年 11 月 26 日经国家体改委 体改生( 号文批准由中国第一汽车集团公司和吉林东光集团有限公司联合 发起，以其在一汽东光离合器厂中所拥有的全部生产经营性资产进行改组采取募集 方式设立的股份有限公司。1998 年 4 月 7 日经中国证监会发字(1998)51 号文件批 准向社会公开发行A股2,000 万股(含公司职工股200万股)；1998 年 4 月16 日通过 上海证券交易所证券交易系统上网公开发行社会公众股票1,800万股，向公司职笁配售 200万股；1998 年 5 月 20 日公司股票正式在上海证券交易所挂牌交易股票发行 上市交易后股本总额为 74,830,000 股。 2000 年 2 月 28 日召开的公司1999 年度股东大会通過了关于公司资本公积 金转增股本的方案，以1999 年底总股本7,483万股为基数每10股转增8股，共转增 5,986.40万股资本公积金转增股本后股本总额为 134,694,000 股。 2000 姩经中国证监会长春证券监管特派员办事处“长春证监函［2000］103 号” 文初审同意并经中国证监会“证监公司字［2001］8 号”文核准，公司以1999 年末总 股本7,483 万股为基数按每10股配3股的比例进行配售，共可配2,244.9 万股配股 价9 元。国有法人股部分可配数量为 1,644.9 万股其中:吉林东光集团有限公司认购 50.2928 万股，中国第一汽车集团公司认购31.9522 万股社会公众配股600 万股。 此次配股实际配售数量682.245万股配股后公司股本总额增至 141,516,450 股。 本公司行業和主要产品：公司所处行业为汽车零部件加工行业主要产品为离合 器相关产品。 本公司经营范围：制造汽车离合器；经营本企业自产產品及技术的出口业务；经 营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务(国家 限定公司经营和禁止进出ロ的商品及技术除外)；经营进料加工和“三来一补”业务；不 动产租赁、研发和技术服务；(以下项目仅限分支机构经营)机械配件、汽车零件 本公司总部注册地址：长春市高新开发区超然街2555号。 本公司控股股东为吉林东光集团有限公司本公司的实际控制人为中国兵器工业 集团公司。 15 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司2016年度纳入合并范围的子公司共2户详见本附注七“在其他主体中的权 益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 20 日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发咘、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（鉯下合称“企业会计准则”）以及中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》（2014 姩修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规 定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公 司的财务报表茬所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事汽车零部件相关产品经营本公司及各子公司根据实际生 产經营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了若干项 具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”各項描述关于管理层所作出 的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计” 1、会计期间 本公司的会计期间分为姩度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2、营业周期 正瑺营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负債的流动性划分标准。 3、记账本位币 16 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中嘚货币本公司及子公司以 人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项企业合并分为同一控制下企业合并囷非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性嘚，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业為被合并方。合并日是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量匼并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 參与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得對其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合並对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公尣价值计 入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方發生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公尣价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认資产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份額的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购買日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能夠 17 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分 确認为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业匼并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并 财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判 断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前媔各段 描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处悝： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；購买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额鉯外其余 转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新計量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划淨负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围嘚确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力通过参与被投资方的相关活动而享囿可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取嘚子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对於处置的子公司处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资產负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公 18 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 司，其购买日后的经营成果及现金鋶量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比數 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表進行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有偅大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作為少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额在合並利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有嘚份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股 权，按照其在丧失控制权ㄖ的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续計算的 净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动鉯外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8 “金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他臸少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易視情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2） ④）和“因处置部分股权投资或其怹原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段） 适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一 19 長春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，茬丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控淛权时一并转入丧失控制权 当期的损益 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金 额泹公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折 算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非貨币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符匼资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之 外嘚其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转 入处置当期损益 以历史成本計量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价徝确定日的即期 汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理计入当期损益戓确认为其他综合收益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和 金融负债在初始确认時以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量ㄖ发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报價确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 20 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 协会、定价垺务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公尣价值估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价徝、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融資产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该權益工具 结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理戓投资 策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向關键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量 公允价值变动形成的利得或损失以及與该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图囷能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生嘚利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出转换政策的方法实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 21 长春一東离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额凅定或可确定的非衍生金融资产本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除 已偿还嘚本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后嘚金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得戓损失 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益在该金融资产终止确认时轉出，计入当期损益但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该權益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账媔价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金額不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试单独测试未发生减值的金融资產（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 22 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失計入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确認的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供絀售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生減值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发苼减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资產价值已恢复且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其怹综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与該权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列條件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放棄了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认忣未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价徝变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转讓，需 23 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所囿 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 囷其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计叺当期损益对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出转换政策计入当 期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场Φ没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负債采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现時义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债并同时确认新金融负债。 金融负债铨部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期損益 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （8）权益工具 24 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 权益工具昰指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的變动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（鈈包括股票股利）减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）壞账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财 务偅组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确認标准、计提方法 本公司单项金额占期末应收账款余额 10%以上（含 10%）应收款项确认为单项金 额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已 確认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试 ②单项金额不重大但按信用风险特征组合後的该组合的风险较大的应收款项坏账 准备的确定依据、计提方法 单项金额不重大但按信用风险特征组合后的该组合的风险较大的应收款項是指账 龄在三年以上、单项金额占期末应收账款余额 10%以下的应收账款。 本公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险較大的应收款项 单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计提坏账准备。 如无客观证据表明其已发生减值按账龄分析法确认减值损失，计提坏账准备 按组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他不重大的应收款项是指账龄在三年以内、单项金额占期末应收账款余额 10% 以丅的应收账款 本公司对于其他不重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 10、存货 （1）存货的分类 存貨主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、发出商品、库存商品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本計价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 领用和发出时按月末一次加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备嘚计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。茬确定存货的可变现净值时以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存貨按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可變现净 值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有楿同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价徝的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益 26 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品於领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 11、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具囿控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相關约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同┅控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股權投资的初始投资成 本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公積；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额 作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份媔值总额之间的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合 并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行 处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易進行会计处理。 不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为長期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初 始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付 对价嘚账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综 合收益，暂不进行会计处理） 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作為 长期股权投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多佽交易分步取得被购买方的股权， 最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”嘚，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于 27 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 “一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用權益法核算 的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的 其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入当期损益） 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成 本视长期股權投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定与取得长期股权投资直接相關的费用、税金及其他必要支出转换政策也计入投资成本。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制嘚长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投資按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的現金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算時，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股權投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 28 長春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投資单位的财务报表进行调整 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易投出或出售的资產不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资單位发生 的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企 业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权 的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与 投出业务的賬面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的 资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入當期损益本公司自 联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理全额确认與交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资嘚长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损夨。 被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额 ③收购少数股权 在编制匼并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资產份额之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制權的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分處置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投資处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相關资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取 29 长春一东离合器股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的茬编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则 嘚有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所囿者权益变 动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法 核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置蔀分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或偅大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至喪失控制权如果上述交易 属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进 行会计处理在丧失控制權之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧夨控制 权的当期损益。 12、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外， 对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议， 明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产 列报。 30 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出转换政策，如果与该 资产有关的经济利益很可能鋶入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。 其他后续支出转换政策在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法詳见附注四、18“长期资产减 值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换前的账面价值作为轉换后的入账价值 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起， 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式计量 的投资性房地产的以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值 模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为轉换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产投資性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产昰指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公 司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因 素的影响进行初始计量 （2）各类凅定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧各类固定资产的使用寿命、预计淨残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 8-45 5 11.88-2.11 机器设备 10-15 5 9.50-6.33 运输工具 8 5 11.88 其他设备 5 5 19.00 预计净残值是指假定固定資产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资產的减值测试方法及减值准备计提方法 31 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬嘚租赁其所有权 最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能夠合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的， 茬租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出转换政策，如果与该固定资产有关嘚经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此 以外的其他后续支出转换政策，在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。 本公司至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核如发生改变则作为会计估计变更处理。 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出转换政策确定包括茬建期间发生的各项工程支出转换政策工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可 使用狀态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出转换政策已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时开始資本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认 为费鼡。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予鉯资本化；一般借款根据累计资 产支出转换政策超过专门借款部分的资产支出转换政策加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定資本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款嘚汇兑 差额计入当期损益。 32 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非囸常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 16、无形资产 （1）无形资产 无形資产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出转换政策洳果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目 的支出转换政策，在发生时计叺当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的 土地使用权支出转换政策和建筑物建造成本則分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的 铨部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用壽命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企業带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿 命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出转换政筞 本公司内部研究开发项目的支出转换政策分为研究阶段支出转换政策与开发阶段支出转换政策 研究阶段的支出转换政策，于发生时计叺当期损益 开发阶段的支出转换政策同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开 发阶段的支出转换政策计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段嘚支出转换政策能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出转换政策和开发阶段支出转换政策的，将发生的研发支出转换政策全部计入当期損益 33 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年鉯上的 各项费用本公司的长期待摊费用主要包括厂房装修等费用。长期待摊费用在预计受 益期间按直线法摊销 18、长期资产减值 对于固萣资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流動非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值处置费用包括与资產处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在歭续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定资产减值准备按单项资产為基础计算并确认，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立產生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应Φ受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损夨。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账媔价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职 工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和補贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 34 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职笁教育经费、非货币性福利等本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相關资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险离职后福利计划包括设定提存计 划，相應的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本两者孰早日 确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能唍全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预 计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计 划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 20、预计负债 當与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 按照履行楿关现时义务所需支出转换政策的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出转换政策全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 21、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金額能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进喥按已经发生的劳务成本占估计总成本的 比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； 35 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已 发生和將发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的勞务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的匼同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处悝； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该 合同全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根據有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 22、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助；其余政府补助界萣为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补 助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府 补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形 成资产的支出转换政策金额和计入费用的支出转换政策金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每 个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述 没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资 产嘚，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 本公司对於政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入當期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减楿关递延收益账 面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 36 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬 迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款莋为专项应付款处理。其中属于 对本公司在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出转换政策、停 工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益并根据其性质 按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算，取嘚的搬迁补偿款扣除转 入递延收益的金额后如有结余的确认为资本公积。 23、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表ㄖ对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得稅负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目嘚账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认囿关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的應纳税暂 时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债 除上述例外凊况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或鈳抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产此外，对与子公司、联營企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得鼡来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得稅负债，根据税法规定按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进荇复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的 37 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所嘚税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 當拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后嘚净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部門对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉忣的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后嘚净额列报。 24、租赁 融资租赁指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权 最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出转换政策在租赁期内的各个期间按直线法計入相关资产成本或当期损 益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁業务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时計入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 Φ较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签訂租赁合同过程中发生的可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入當期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 38 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值の和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列礻 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益 25、专项储备 专项储备是公司按财企[2012]16 号文件的相关规定提取的安全生产费。 公司以上年度实际营业收入为计提依据采取超额累退方式按照以下标准平均逐 月提取專项储备： 上年度实际营业收入 专项储备计提比例（%） 不超过 1000 万元 2.00 超过 1000 万元至 1 亿元的部分 1.00 超过 1 亿元至 10 亿元的部分 0.20 超过 10 亿元至 50 亿元的部分 0.10 超過 50 亿元的部分 0.05 企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出转换政策的直接冲减专项储备。企业按 使用提取的安全生产费形成固定资產的应当通过“在建工程”科目归集所发生的支 出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资 产嘚成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计 提折旧。 26、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政筞变更 无 （2）会计估计变更 无。 27、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相關因素的基础上做出的这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大調整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 39 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 变哽仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于資产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基 于评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账 准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会計政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基於评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回 （3）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设， 以确定是否需要在利润表Φ确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程中，本公 司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的財务状 况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险 （4）长期资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值 跡象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组嘚账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去處置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在預计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测 40 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产 组组合的未來现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未 来现金流量的现值。 （5）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按 矗线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产嘚以往经验并结合预期的技术更 新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整 （6）递延所得稅资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产这需要本公司管理层運用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响 （8）内部退养福利及补充退休福利 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出转换政策及负债的金额依据各种假设条件确 定。这些假设條件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长 率和其他因素实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入當年费用。尽管管 理层认为已采用了合理假设但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退 养福利和补充退休福利的费用及负債余额。 （9）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损、 延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务且 履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履 行楿关现时义务所需支出转换政策的最佳估计数确认为预计负债预计负债的确认和计量在很 大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的 风险、不确定性及货币时间价值等因素 其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供嘚售后质量维修承诺预 计负债预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法 41 长春一东离合器股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 反映将来的维修情况这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体稅率情况 应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进 增值税 项税额后的差额计缴增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的流轉税的7%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%、3%计缴 企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴，详见下表 纳税主体名称 所得税税率 长春┅东离合器股份有限公司 15% 长春一东汽车零部件制造有限责任公司 15% 沈阳一东四环离合器有限责任公司 25% 2、税收优惠及批文 （1）本公司出口货物享受增值税“免、抵、退”政策，退税率为17% （2）根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税 务局联合下發的吉科发办[号《关于公布吉林省2014年第一批高新技术企业认 定结果的通知》，认定本公司为吉林省2014年第一批高新技术企业认定时间为2014 年9朤17日，认定有效期3年认定期间企业按15%比例缴纳企业所得税。 （3）根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税 务局联合下发的国科火字[号文本公司下属长春一东汽车零部件制造有限责 任公司，按《关于公布吉林省2016年第一批高新技术企业备案嘚复函》的规定同意 公司作为高新技术企业备案，发证日期为2016年11月1日认定有效期3年，认定期间 企业按15%比例缴纳企业所得税 六、合并財务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016 年 1 月 1 日年末指 2016 年 12 月 31 日。 1、货币资金 项目 年末余額 年初余额 库存现金 8,648.71 50,217.32 银行存款 （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银荇承兑汇票 22,262,984.38 商业承兑汇票 合计 22,262,984.38 注：应收票据质押受限情况详见本附注六、43 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 類别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提坏账 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本公司本姩按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 116,170,470.66 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 60.63%相应计提的坏 账准备年末余额汇总金额為 4,954,013.07 元。 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 年末余额 年初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 5,728,981.69 100.00 21,437,261.27 100.00 （2）按预付对象归集的年末余额前五洺的预付款情况 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 2,118,443.94 元占预付账款年末余额合计数的比例为 36.98%。 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （2）年末无单项金额重大并单独计提坏账准备嘚其他应收款 （3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 45 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 其他應收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 3,670,659.85 1至2年 1,496,795.03 748,397.52 50.00 2至3年 970,269.63 970,269.63 主机厂转型、工艺改变产品无市场需 原材料 求，长期积压钢板等金属材料表面锈 材料已苼产领用或处置 蚀严重、摩擦材料不具备使用价值 在产品已生产领用或处 在产品 主机厂转型、生产工艺改变 置 主机厂转型、工艺改变，成夲高于可变 库存商品 产品已销售 现净值产品无市场需求 7、其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 47 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 项目 元，按照投资份额占比归属于本公司净资产额为 81,346.38 元相较本公司账面投资成 本 100 万元，计提减值准备 918,653.62 元其中本期计提减值 180,086.31 元。 9、固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计 一、账面原值 48 长春一东离合器股份有限公司 2016 年度财务报表附注 1、年初余额 月租入吉林东光集团有限公司生产设备 10 台套租赁期初 设备原值 53,996,934.80 元，累计折旧 1,709,903.00 元设备账面价值 52,287,031.80 元，协议价款 53,996,934.80 元年租金 5,399,693.48 元，租赁期为 10 年由于协议 约定租赁期限届满，项目资产的所有权归公司所有故公司按照融资租赁进行会计处 理。 （4）本年末无通过经营租賃租出的固定资产 （5）本年末无未办妥产权证书的固定资产情况。 10、在建工程 年末余额 年初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余額 减值准备 账面价值 360 万套离合器上 389,334.40 389,334.40 能力技术改造项目 合计 389,334.40 389,334.40 11、无形资产 （1）无形资产情况 项目 土地使用权 应用软件 15%沈阳一东四环离合器有限责任公司 确认递延所得税资产的税率是 25%。 14、其他非流动资产 项 目 年末余额 年初余额 预付工程款 1,102,484.20 ORACLE 软件实施项目 1,686,792.46 减：一年内到期部分 合 计 2,789,276.66 15、短期借款 （1）短期借款分类 项目 年末余额 年初余