酒店前台列行检查财务方面主要有哪些_百度知道
酒店前台列行检查财务方面主要有哪些
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1、备用金检查，是否长短款或挪用、做支行为。2、检查前台单据使用情况，是否存在跳号使用，损毁丢失现象。3、检查投币日志，及监交制度的执行。4、检查工号使用，是否存在混用，口令未加密或共享现象。5、检查前台交接班日志是否规范填写。6、检查押金收取标准是否符合价格政策。7、检查换房单、折扣单、内部宴请单、免费房、自用房的权限使用情况。8、检查夜审过房费前台换房、入住情况。9、检查其他销售点前台挂账流程执行情况。10、检查弹性房价政策的执行是否符合时间段及入住率的限制要求。等等……
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关于预支备用金的问题(急)
关于预支备用金的问题(急)3月份员工借支备用金2000,通过网上银行转帐至其个人帐户.5月份该员工归还了多余备用金1000,并报销1000元的差旅费.这个帐已经结.9月份检查时发现该员工3月份借支的备用金2000元并未转至其帐户中.请问这个现金日记帐该怎么记?
当时的现金帐是记为:借:现金-提现
贷:银行存款
2000借:其他应收款
2000归还时:借:现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款-预借差旅费
2000这样对吗?然后现在是发现当时钱没有到员工的帐户中,现在再补帐,怎么记呢?偶刚做出纳的.不太懂怎么补上去~.要用红笔加上吗?
我有更好的答案
你的现金日记账只记你的现金支付和收取.对于银行的钱到没到他的帐上是银行存款账的事.如果是你非要记的话.那么就是走其他应付款.就可以了.
现金日记账不用动.再给该员工2000元就可以了.
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&&备用金实行部门归口统一管理,即由部门领导指定专人负责本部门备用金的管理,原则上一个部门不能出现多人借款。备用金管理实行“一事一借、一事一清、前账不清、后账不借”
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苏博医学:2016年半年度报告
公告日期：
公告编号：
证券代码：838674 证券简称：苏博医学 主办券商：国金证券
江苏苏博生物医学股份有限公司（Jiangsu
Superbio Life Science CO.,LTD）
NEEQ:838674
半年度报告
公告编号：
证券代码：838674 证券简称：苏博医学 主办券商：国金证券
公 司 半 年 度 大 事 记
1.经江苏苏博生物医学科技有限公司股东会决议，江苏苏博生物医学科技有限公
司经股份制改造整体变更为江苏苏博生物医学股份有限公司，公司已于 2016 年
3 月 14 日召开发起人大会暨 2016 年第一次临时股东大会，并于 2016 年 4 月 7
日办妥工商变更登记。
2.为加快发展，公司引入杭州辰德投资合伙企业（有限合伙）及江苏苏美达五金
工具有限公司作为公司重要合作伙伴，两位新股东共向公司注资 2111 万元，占
有增资后公司 10%股权。
3.2016 年 7 月 26 日，公司获得全国中小企业股份转让系统《关于同意江苏苏博
生物医学股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》。2016 年 8
月 8 日，公司在全国中小企业股份转让系统挂牌，股票代码 838674。
公告编号：
【声明与提示】
一、基本信息
第一节 公司概览
第二节 主要会计数据和关键指标
第三节 管理层讨论与分析
二、非财务信息
第四节 重要事项
第五节 股本变动及股东情况
第六节 董事、监事、高管及核心员工情况
三、财务信息
第七节 财务报表
第八节 财务报表附注
公告编号：
声明与提示
【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不
存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告
中财务报告的真实、完整。
事项 是或否
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整 否
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 否
是否存在豁免披露事项 否
是否审计 是
【备查文件目录】
文件存放地点： 公司董事会秘书办公室
载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名
的财务报表
报告期内在指定信息披露平台上公开过的所有公司文件正本及原件。
公告编号：
第一节 公司概览
一、公司信息
公司中文全称 江苏苏博生物医学股份有限公司
英文名称及缩写 Jiangsu Superbio Life Science CO.,LTD
证券简称 苏博医学
证券代码 838674
法定代表人 施琦
注册地址 宿迁市软件与服务外包产业园水杉大道 1 号
办公地址 宿迁市湖滨新城学成路 6 号宿迁卫校 35 号楼
主办券商 国金证券
会计师事务所 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
二、联系人
董事会秘书 于劲松
公司网址 http://www.superbio.cn/
联系地址及邮政编码 江苏省宿迁市湖滨新城学成路 6 号宿迁卫校 35 号楼 223800
三、运营概况
股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统
行业 （证监会规定的行业大类） Q83 卫生
主要产品与服务项目 司法鉴定服务、第三方医学检验及相关服务
普通股股票转让方式 协议转让
普通股总股本（股） 12,222,222
控股股东 南京子贡投资管理有限公司
实际控制人 施琦、冯鹤、吴立建
是否拥有高新技术企业资格 否
公司拥有的专利数量 8
公司拥有的“发明专利”数量 0
四、自愿披露
公告编号：
第二节 主要会计数据和关键指标
一、 盈利能力
本期 上年同期 增减比例
营业收入 40,770,977.30 14,457,195.24 182.01%
毛利率% 63.85% 65.94% -
归属于挂牌公司股东的净利润 4,171,620.78 1,406,562.52 196.58%
归属于挂牌公司股东的扣除非经常
性损益后的净利润 3,601,820.02 1,106,962.87 225.38%
加权平均净资产收益率%（依据归属
于挂牌公司股东的净利润计算） 15.78% 11.96% -
加权平均净资产收益率%（归属于挂
牌公司股东的扣除非经常性损益后
的净利润计算）
13.63% 9.41% -
基本每股收益 0.36 0.13 176.92%
二、 偿债能力
本期期末 本期期初 增减比例
资产总计 45,468,815.48 19,693,694.67 130.88%
负债总计 7,029,619.55 6,390,877.61 9.99%
归属于挂牌公司股东的净资产 39,069,721.31 13,788,100.53 183.36%
归属于挂牌公司股东的每股净资产 3.20 1.25 156.00%
资产负债率% 15.46% 32.45% -
流动比率 3.03 0.94 -
利息保障倍数 766.80 95.28 -
公告编号：
三、 营运情况
本期 上年同期 增减比例
经营活动产生的现金流量净额 1,257,421.86 2,995,369.06 -
应收账款周转率 15.03 14.78 -
存货周转率 246.71 460.89 -
四、 成长情况
本期 上年同期 增减比例
总资产增长率% 130.88% 28.61% -
营业收入增长率% 182.01% 110.29% -
净利润增长率% 205.05% 94.96% -
五、 自愿披露
公告编号：
第三节 管理层讨论与分析
一、商业模式
根据《上市公司行业分类指引》 （2012 年修订），公司所属行业为“卫生”，行业
代码为 Q83；按《国民经济行业分类》 （GB/T）的标准，公司所属行业为“卫
生”，行业代码为 Q83。根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司 2015 年制定的
《挂牌公司投资型行业分类指引》 ，公司属于“保健护理服务”行业,行业代码为
；根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司 2015 年制定的《挂牌公司管
理型行业分类指引》 ，公司属于“其他卫生活动”，行业代码为 Q8390。
本公司是卫生行业的服务提供商，拥有司法鉴定及医学检验资质，为客户提供基
因检测在司法领域及医学领域的应用及其他相关服务。
本公司的运营模式：司法鉴定领域：通过为客户(被鉴定人)提供司法鉴定报告收取
鉴定服务费收入，通过为其他司法鉴定所提供检测技术等配套服务收取检测服务收入。
医学检验领域：通过为客户提供检验报告收取检测服务收入，通过为第三方医学检验
机构提供代理服务收取代理服务收入。
本公司的主要客户：公司为其提供鉴定、检测及其他配套服务的个人、司法鉴定
所、医院等。公司采用直接为客户提供服务方式，行业内多年优质、稳定的服务为公
司积累了良好的声誉，为公司渠道开拓打下基础。
2015 年底公司收购宿迁子渊司法鉴定所全部出资份额，并从报告期开始将其纳入
合并财务报表范围，宿迁子渊司法鉴定所的商业模式：通过为客户(被鉴定人)提供检测
服务，并出具司法鉴定报告，收取鉴定服务收入。
报告期内，除上述变化外，公司的主要商业模式、主要收入来源、销售渠道等较
上年度未发生较大变化。
报告期末至本报告披露日，除上述变化外，公司的主要商业模式、主要收入来源、
销售渠道等较上年度未发生较大变化。
二、经营情况
报告期内，公司加大市场投入，提高服务水平，和新老合作方建立良好的合作关系，
公告编号：
经营业绩持续增长。
项目 本期金额 上期金额 增加 增加比例
营业收入 40,770,977.30 14,457,195.24 26,313,782.06 182.01%
营业成本 14,740,262.78 4,924,806.98 9,815,455.80 199.31%
销售费用 12,577,120.48 5,138,986.84 7,438,133.64 144.74%
管理费用 8,612,391.71 2,982,168.32 5,630,223.39 188.80%
净利润 4,026,378.87 1,319,886.31 2,706,492.56 205.05%
营业收入和上年同期相比增加 182.01%，其中司法检测服务增加 13,327,754.07 元，
因上年底合并宿迁子渊司法鉴定所而增加的收入 6,336,848.24 元，上述两事项影响合计占
本期收入增加额的 74.73%。报告期毛利率稍有下降，主要原因系上年底合并的宿迁子渊
司法鉴定所毛利率较低，导致报告期毛利率整体下降，剔除该项影响后，报告期毛利率
和上年同期基本持平。由于报告期对市场的持续投入，市场部员工由上年同期的 101 人
增加到 213 人，导致销售费用中的人工成本比上年同期增加 5,641,796.71 元，占销售费用
增加额的 75.85%。公司规模的扩大、研发的持续投入、及为申报挂牌而支出的咨询及中
介费用的增加导致报告期管理费用和上年同期相比上升。
项目 本期金额 上期金额 增加额 增加比例
经营活动产生的现金流量净额 1,257,421.86 2,995,369.06 -1,737,947.20 -58.02%
投资活动产生的先决流量金额 -11,673,142.37 -3,484,234.48 -8,188,907.89 235.03%
筹资活动产生的现金流量净额 20,569,150.68 1,000,000.00 19,569,150.68 1956.92%
现金净增加额 10,153,430.17 511,134.58 9,642,295.59 1886.45%
经营活动产生现金流量净额和上期相比减少，和净利润增加相比存在较大差异，主
要系本期业务规模扩大，账期内应收款相应增加，导致经营性应收有所增加所致；为加
快公司发展壮大速度，报告期内公司通过引入投资人方式筹资 2111 万元，并加大购买仪
器设备的进度，导致本期筹资活动现金流量净额较大及投资支出的现金较大。
为更好的为当地人民提供服务，报告期内公司在广西北海投资设立广西北海市子渊
司法鉴定所(筹)，目前该机构尚在设立过程中。
三、风险与价值
(一)未来收入不确定风险
公告编号：
随着国家对解决无户口人员的户口登记问题的重视，及国办发（2015）96 号文的
发布，公司主要业务之一亲子鉴定业务市场呈较大增长趋势，为公司业务开展提供了
良好的市场空间，为公司业务增长带来机会。但随着国家政策的推进，相关人员户口
登记问题的解决，预计总体市场容量将在未来几年内达到饱和，加上竞争者的持续进
入，该部分业务未来竞争将趋于激烈，给公司未来收入带来不确定风险。针对此风险，
公司拟加大渠道开拓力度，尽快占领市场，形成先入优势，并加大对新技术新产品的
研发投入，实现公司业务收入可持续增长。
(二)质量控制风险
公司从事的司法鉴定检测业务、医学检测服务，业务实质上属于医疗服务行业，
这一类检测服务行业存在因不确定性因素导致发生差错甚至司法纠纷的风险。自成立
以来，公司不断完善业务质量控制体系，制定了规范的服务质量控制标准和全面的质
量管理体系，但是未来随着业务量的不断增加，公司仍然面临一定的质量控制风险。
(三)应收账款收回风险
随着公司业务增加，合作单位增多，公司应收账款呈现较快增长趋势，应收账款
及时收回存在风险。针对此风险，公司建立业务人员考核制度，将回款和业务人员奖
金挂钩，逾期未收回款项通过暂停提供服务及扣发奖金方式催收，目前效果较为明显。
(四)业务快速发展带来的管理风险
公司经营规模不断扩大，要求公司在战略规划、制度建设、组织 设置、营运管理、
财务管理、内部控制等方面根据需要及时适应。公司需要继续完善管理体系和制度、健
全激励与约束机制以及加强执行力度。
公告编号：
第四节 重要事项
一、 重要事项索引
事项 是或否索引
是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否 -
是否存在股票发行事项 否 -
是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 -
是否存在对外担保事项 否 -
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资
源的情况 否 -
是否存在日常性关联交易事项 是 第四节二
是否存在偶发性关联交易事项 否 -
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 否 -
是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 -
是否存在股权激励事项 否 -
是否存在已披露的承诺事项 是 第四节二
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 -
是否存在被调查处罚的事项 否 -
是否存在公开发行债券的事项 否 -
二、 重要事项详情
(一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况
日常性关联交易事项
具体事项类型 预计金额 发生金额
1 购买原材料、燃料、动力 20,000,000.00 6,569,523.56
2 销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者
受托销售 - -
3 投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - -
4 财务资助（挂牌公司接受的） - -
5 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - -
6 其他 - -
总计 20,000,000.00 6,569,523.56
公告编号：
(二) 承诺事项的履行情况
1.为避免未来可能发生同业竞争而损害公司及其他股东的利益，控股股东南京子贡和实
际控制人施琦、吴立建和冯鹤向本公司出具《避免同业竞争承诺函》 ，做出如下承诺： “1、
截至本承诺函出具日，目前本人/本企业/及本人/本企业控制的江苏沿溯、无锡沿溯、南
京沿溯、新疆苏卓、泰州苏博、南京苏霞、合肥苏德目前未实际运营，本人/本企业及本
人/本企业控制的其他企业不存在自营、与他人共同经营或为他人经营与苏博医学相同、
相似业务的情形。2、本企业/本人将极力督促无锡沿溯、新疆苏卓、泰州苏博、南京苏
霞、合肥苏德注销，将择期转让或注销江苏沿溯和南京沿溯，如本人/本企业违背本条承
诺，本人将赔偿苏博医学所有直接和间接损失。3、在本企业/本人担任苏博医学的控股
股东/实际控制人期间，除上述所列企业外，本企业/本人将不会采取参股、控股、联营、
合营、合作或者其他任何方式直接或间接从事与苏博医学相同、相似或构成竞争的业务，
也不会协助（包括但不限于提供技术支持、资金资助）、促使或代表任何第三方以任何
方式直接或间接从事与苏博医学相同、相似或构成实质竞争的业务。同时，本企业/本人
将对本企业/本人控制的其他企业按本协议的内容进行监督，并行使必要的权力，促使其
按照本协议履行不竞争的义务，并对其不履行义务产生后果承担连带责任。4、如苏博
医学认定本企业/本人及本企业/本人控制的其他企业、正在或将要从事的业务与苏博医
学存在同业竞争，则本企业/本人将在苏博医学提出异议后立即（在 30 日以内）终止上
述业务，或促使本企业/本人控制的其他企业立即（在 30 日以内）终止上述业务，并向
苏博医学承担违约金，违约金标准为：（1）本企业/本人因从事上述业务的所获得的营业
收入全部归苏博医学； （2）苏博医学因本企业/本人从事上述业务所实际发生损失及预计
可得的经济利益的 2 倍； （3）前述（1）、（2）金额较高的作为违约金。如苏博医学有意
受让上述业务，则按照苏博医学选聘的评估机构评估值转让给苏博医学。5、本企业/本
人承诺也不会直接或间接地为自身或本企业之关联方或任何第三方，劝诱或鼓励苏博医
学的任何核心人员接受其聘请，或用其他方式招聘苏博医学任何核心人员。6、本承诺
在本企业/本人直接或间接持有公司股份期间持续有效，且不可撤销。”截止披露日，上
述承诺均严格执行中，不存在因同业竞争损害公司及其他股东利益情况。
2.为避免未来可能发生同业竞争而损害公司及其他股东的利益，公司除实际控制人施琦、
冯鹤外的董事、监事、高级管理人员及核心技术人员均承诺：“本人不存在自营、与他人
公告编号：
共同经营或为他人经营与苏博医学相同、相似业务的情形。本人承诺在本人担任苏博医
学的董事/监事/高级管理人员/核心技术人员期间，本人及近亲属将不会采取参股、控股、
联营、合营、合作或者其他任何方式直接或间接从事与苏博医学相同、相似或构成竞争
的业务。本人同意赔偿苏博医学由于本人违反上述承诺而致使苏博医学遭受的一切损
失、损害和支出。如本人因违反上述规定而从中受益，本人同意将所得收益返还苏博医
学。”截止披露日，上述承诺均严格执行中，不存在因同业竞争损害公司及其他股东利益
3.公司 5%以上股东，全体董事、监事、高级管理人员及核心技术人员签署了《关于避免
资金占用的承诺》 。截止披露日，承诺签署方都严格执行该承诺。
4. 公司 5%以上股东，全体董事、监事、高级管理人员及核心技术人员签署了《减少及
避免关联交易的承诺》 。截止披露日，承诺签署方都严格执行该承诺。
公告编号：
第五节 股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构
期初 本期变动 期末
数量 比例% 数量 比例%
无限售股份总数 - - 1,222,222 1,222,222 10.00%
其中：控股股东、实际控制人 - - - - -
董事、监事、高管 - - - - -
核心员工 - - - - -
有限售股份总数 11,000,000 100.00% - 11,000,000 90.00%
其中：控股股东、实际控制人 8,349,000 75.90% - 8,349,000 68.31%
董事、监事、高管 - - - - -
核心员工 - - - - -
总股本 11,000,000 -1,222,222 12,222,222 -
普通股股东人数 12
其中，公司实际控制人之一冯鹤同时也是公司董事，持有的 704,000 股公司股份，仅在
控股股东、实际控制人项目中统计，未在董事、监事、高管项目中列示。
二、报告期期末普通股前十名股东情况
股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数
期末持有限
售股份数量
南京子贡投资管
理有限公司 7,645,000 - 7,645,000 62.55% 7,645,000 -
宿迁子有投资合
伙企业（有限合
1,100,000 - 1,100,000 9.00% 1,100,000 -
3 谢海明 1,056,000 - 1,056,000 8.64% 1,056,000 -
4 冯鹤 704,000 - 704,000 5.76% 704,000 -
杭州辰德投资合
伙企业（有限合
- 611,111 611,111 5.00% - 611,111
江苏苏美达五金
工具有限公司 - 611,111 611,111 5.00% - 611,111
7 申世荣 220,000 - 220,000 1.80% 220,000 -
南京海融投资管
理中心（有限合
220,000 - 220,000 1.80% 220,000 -
9 孙蓓 22,000 - 22,000 0.18% 22,000 -
公告编号：
10 陆柱 11,000 - 11,000 0.09% 11,000 -
11 沈晓祥 11,000 - 11,000 0.09% 11,000 -
12 谢翔 11,000 - 11,000 0.09% 11,000 -
合计 11,000,000 1,222,222 12,222,222 100.00% 11,000,000 1,222,222
前十名股东间相互关系说明：
截至披露日，南京子贡持有苏博医学 62.55%股权，为其控股股东；实际控制人为施琦、冯鹤、吴
立建。公司控股股东南京子贡的股东吴立建和施琦系母子关系，宿迁子有的执行合伙人为公司的控股
股东南京子贡的股东施琦，公司股东谢海明与南京子贡的股东、宿迁子有的执行合伙人施琦系夫妻关
系，南京子贡的股东吴立建与公司股东谢海明系婆媳关系，公司股东谢海明与公司股东谢翔系姐妹关
系，公司股东申世荣间接持有南京海融的合伙份额，且为后者执行事务合伙人的委派代表。除此之外，
公司其他股东之间不存在关联关系。
三、控股股东、实际控制人情况
（一） 控股股东情况
公司的控股股东为南京子贡投资管理有限公司，持有公司 764.5 万股，占公司股份
总额的 62.55%，持股比例超过公司股本总额的 50%以上，为公司的控股股东。南京
子贡投资管理有限公司成立于 2015 年 9 月 28 日，法定代表人：施琦，注册资本：
770 万元，统一社会信用代码：MB64C9U。
（二） 实际控制人情况
公司的实际控制人为施琦、冯鹤、吴立建。
施琦先生：公司董事长、总经理， 1981 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留
权，2003 年毕业于东南大学，目前就读于北京大学 EMBA。2003 年至 2011 年在中
国电信江苏分公司担任市场部营销策划经理；2011 年开始在江苏苏博生物医学科技
有限公司任职。2016 年 3 月起担任股份公司董事长兼总经理。
冯鹤先生：公司董事，1981 年 12 月 09 日出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕
业于南京大学法律学专业，本科学历。2002 年 7 月至 2006 年 5 月在中科健康产业
集团股份有限公司担任招商部经理；2006 年 10 月至 2008 年 4 月在南京联创科技集
团股份有限公司担任市场部苏北大区经理；2008 年 5 月至 2011 年 8 月自主创业；
2011 年 9 月开始在江苏苏博生物医学科技有限公司任职； 2016 年 3 月起担任股份公
司董事兼副总经理。
吴立建女士：1955 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权。1972 年 10 月至
公告编号：
2005 年 11 月在中国电信江苏分公司微波站担任职员； 2011 年 12 月至今，任南京苏
霞、南京沿溯执行董事。
公告编号：
第六节 董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况
姓名 职务 性别 年龄 学历 任期
是否在公司
施琦 董事长、总经理 男 35 本科 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 是
冯鹤 董事、副总经理 男 35 本科 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 是
冯鹏 董事 男 44 博士 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 否
刘羿焜 董事 男 32 硕士 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 否
郭宏伟 董事 男 41 本科 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 否
鲁春艳 董事 女 52 硕士 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 否
于劲松 董事、董事会秘
书、财务总监 男 33 硕士 年 年3 月 14 3 月 13日 日- 是
夏朝鸣 监事 男 44 硕士 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 否
李大洲 监事 男 34 本科 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 是
张纲 监事 男 44 大专 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 否
徐茜 副总经理 女 36 本科 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 是
朱卫芳 副总经理 男 38 大专 2016 年 3 月 14 日-
2019 年 3 月 13 日 是
董事会人数：7
监事会人数：3
高级管理人员人数：5
二、持股情况
期初持普通
期末持普通
期末普通股
期末持有股票
冯鹤 董事、副总经理 704,000 0 704,000 5.76% -
合计 704,000 0 704,000 5.76% -
三、变动情况
信息统 董事长是否发生变动 是
公告编号：
计总经理是否发生变动 是
董事会秘书是否发生变动 是
财务总监是否发生变动 是
姓名 期初职务 变动类型 （新任、换届、离任）期末职务 简要变动原因
施鲁安 执行董事 离任 -
公司股份制改造，成立
董事会，不再设执行董
施琦 副总经理 新任 董事长、总经理 公司股份制改造后聘
于劲松 财务总监 新任 董事会秘书、财
务总监、董事
公司股份制改造后聘
四、员工数量
期初员工数量 期末员工数量
核心员工 - -
核心技术人员 4 4
截止报告期末的
核心员工变动情况：
报告期内核心员工及核心技术人员无变动。
公告编号：
第七节 财务报表
一、审计报告
是否审计 是
审计意见 标准无保留意见
审计报告编号 立信中联审字（2016）D-0569 号
审计机构名称 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
审计机构地址 天津市南开区宾水西道 333 号万豪大厦 C 座十层
审计报告日期
注册会计师姓名 江小三、韩晨鑫
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 2
审计报告正文：
审 计 报 告
立信中联审字（2016）D-0569 号
江苏苏博生物医学股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的江苏苏博生物医学股份有限公司（以下简称江苏苏博生物公司）财
务报表，包括 2016 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2016 年 1-6 月份的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是江苏苏博生物公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册
会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册
会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审
计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的
公告编号：
评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价
管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为 ， 江 苏 苏 博 生 物 公 司 财 务 报 表 在 所 有 重 大 方面按照 企 业 会 计 准则
的规定编制，公允反映了江苏苏博生物公司 2016 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以
及 2016 年 1-6 月份的合并及母公司经营成果和合并及公司现金流量。
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：江小三
中国注册会计师：韩晨鑫
中国天津市 二〇一六年八月二十五日
二、财务报表
(一)合并资产负债表
项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 第八节八.1 11,822,680.76 1,669,250.59
结算备付金 - - -
拆出资金 - - -
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - - -
衍生金融资产 - - -
应收票据 - - -
应收账款 第八节八.2 4,254,069.57 1,004,342.85
预付款项 第八节八.3 2,697,152.08 1,550,685.40
应收保费 - - -
应收分保账款 - - -
应收分保合同准备金 - - -
应收利息 第八节八.4 - 16,076.71
应收股利 - - -
其他应收款 第八节八.5 2,373,103.01 1,711,609.26
买入返售金融资产 - - -
存货 第八节八.6 81,523.63 37,970.99
划分为持有待售的资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
公告编号：
其他流动资产 第八节八.7 74,906.12 19,165.62
流动资产合计 - 21,303,435.17 6,009,101.42
非流动资产：-
发放贷款及垫款 - - -
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 - - -
投资性房地产 - - -
固定资产 第八节八.8 5,724,599.81 4,951,233.80
在建工程 - - -
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 第八节八.9 24,057.87 12,191.67
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 第八节八.10 1,279,476.67 1,704,836.67
递延所得税资产 第八节八.11 177,417.49 146,387.94
其他非流动资产 第八节八.13 16,959,828.47 6,869,943.17
非流动资产合计 - 24,165,380.31 13,684,593.25
资产总计 - 45,468,815.48 19,693,694.67
流动负债：-
短期借款 - - -
向中央银行借款 - - -
吸收存款及同业存放 - - -
拆入资金 - - -
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债 - - -
应付票据 - - -
应付账款 第八节八.14 1,167,210.85 830,808.66
预收款项 第八节八.15 345,235.00 135,245.16
卖出回购金融资产款 - - -
应付手续费及佣金 - - -
应付职工薪酬 第八节八.16 2,307,002.89 2,196,477.06
应交税费 第八节八.17 1,763,586.04 1,316,488.71
应付利息 第八节八.18 6,904.11 40,849.32
应付股利 - - -
其他应付款 第八节八.19 1,439,680.66 1,871,008.70
应付分保账款 - - -
公告编号：
保险合同准备金 - - -
代理买卖证券款 - - -
代理承销证券款 - - -
划分为持有待售的负债 - - -
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 - 7,029,619.55 6,390,877.61
非流动负债：-
长期借款 - - -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
长期应付款 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 - - -
负债合计 - 7,029,619.55 6,390,877.61
所有者权益（或股东权益）： -
股本 第八节八.20 12,222,222.00 11,000,000.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 第八节八.21 23,224,799.41 379,657.80
减：库存股 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 第八节八.22 344,796.26 295,736.36
一般风险准备 - -
未分配利润 第八节八.23 3,277,903.64 2,112,706.37
归属于母公司所有者权益合计 - 39,069,721.31 13,788,100.53
少数股东权益 - -630,525.38 -485,283.47
所有者权益合计 - 38,439,195.93 13,302,817.06
负债和所有者权益总计 - 45,468,815.48 19,693,694.67
法定代表人：施琦 主管会计工作负责人：于劲松 会计机构负责人：褚静
(二)母公司资产负债表
项目 附注 期末余额 期初余额
流动资产：-
公告编号：
货币资金 - 11,655,297.43 1,599,990.59
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
衍生金融资产 - - -
应收票据 - - -
应收账款 第八节十六.1 2,743,077.60 1,004,342.85
预付款项 - 2,608,872.08 1,550,285.40
应收利息 - - 16,076.71
应收股利 - - -
其他应收款 第八节十六.2 4,524,779.85 2,028,193.68
存货 - 81,523.63 37,970.99
划分为持有待售的资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 - 54,658.95 19,068.27
流动资产合计 - 21,668,209.54 6,255,928.49
非流动资产：-
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 第八节十六.3 1,050,294.57 1,050,294.57
投资性房地产 - - -
固定资产 - 5,110,398.57 4,182,773.52
在建工程 - - -
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 - 24,057.87 12,191.67
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 - 1,279,476.67 1,704,836.67
递延所得税资产 - 165,734.56 146,387.94
其他非流动资产 - 15,959,828.47 6,869,943.17
非流动资产合计 - 23,589,790.71 13,966,427.54
资产总计 - 45,258,000.25 20,222,356.03
流动负债：-
短期借款 - - -
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债 - - -
应付票据 - - -
应付账款 - 1,717,090.85 826,008.66
预收款项 - 145,000.00 -
公告编号：
应付职工薪酬 - 1,899,507.87 1,769,928.66
应交税费 - 1,350,753.89 1,176,540.70
应付利息 - 6,904.11 40,849.32
应付股利 - - -
其他应付款 - 1,243,759.56 2,072,007.28
划分为持有待售的负债 - - -
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 - 6,363,016.28 5,885,334.62
非流动负债：-
长期借款 - - -
应付债券 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
长期应付款 - - -
长期应付职工薪酬 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 - - -
负债合计 - 6,363,016.28 5,885,334.62
所有者权益：-
股本 - 12,222,222.00 11,000,000.00
其他权益工具 - - -
其中：优先股 - - -
永续债 - - -
资本公积 - 23,224,799.41 379,657.80
减：库存股 - - -
其他综合收益 - - -
专项储备 - - -
盈余公积 - 344,796.26 295,736.36
未分配利润 - 3,103,166.30 2,661,627.25
所有者权益合计 - 38,894,983.97 14,337,021.41
负债和所有者权益合计 - 45,258,000.25 20,222,356.03
(三)合并利润表
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 40,770,977.30 14,457,195.24
其中：营业收入 第八节八.24 40,770,977.30 14,457,195.24
公告编号：
利息收入 - - -
已赚保费 - - -
手续费及佣金收入 - - -
二、营业总成本 - 36,249,635.06 13,136,513.70
其中：营业成本 第八节八.24 14,740,262.78 4,924,806.98
利息支出 - - -
手续费及佣金支出 - - -
退保金 - - -
赔付支出净额 - - -
提取保险合同准备金净
保单红利支出 - - -
分保费用 - - -
营业税金及附加 第八节八.25 196,068.50 32,442.68
销售费用 第八节八.26 12,577,120.48 5,138,986.84
管理费用 第八节八.27 8,612,391.71 2,982,168.32
财务费用 第八节八.28 -326.60 16,932.19
资产减值损失 第八节八.29 124,118.19 41,176.69
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号
三、营业利润（亏损以“－”号
4,521,342.24 1,320,681.54
加：营业外收入 第八节八.30 772,006.58 400,000.00
其中：非流动资产处置利得 - - -
减：营业外支出 第八节八.31 6,212.12 400.35
其中：非流动资产处置损失 - - -
四、 利润总额 （亏损总额以 “－”
5,287,136.70 1,720,281.19
减：所得税费用 第八节八.32 1,260,757.83 400,394.88
五、净利润（净亏损以“－”号
4,026,378.87 1,319,886.31
其中：被合并方在合并前实现的
归属于母公司所有者的净利润 - 4,171,620.78 1,406,562.52
少数股东损益 - -145,241.91 -86,676.21
六、其他综合收益的税后净额 - - -
归属于母公司所有者的其他综 - - -
公告编号：
合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负
债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能
重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其
他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合收
益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值
3.持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部
5.外币财务报表折算差额 - - -
6.其他 - - -
归属于少数股东的其他综合收
益的税后净额
七、综合收益总额 - 4,026,378.87 1,319,886.31
归属于母公司所有者的综合收
4,171,620.78 1,406,562.52
归属于少数股东的综合收益总
-145,241.91 -86,676.21
八、每股收益：-
（一）基本每股收益 - 0.36 0.13
（二）稀释每股收益 - 0.36 0.13
法定代表人：施琦 主管会计工作负责人：于劲松 会计机构负责人：褚静
(四)母公司利润表
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 第八节十六.4 34,434,129.06 14,457,195.24
减：营业成本 第八节十六.4 11,600,454.35 4,924,806.98
营业税金及附加 - 142,125.00 32,442.68
销售费用 - 10,964,179.29 5,138,986.84
管理费用 - 7,513,559.20 2,805,274.88
财务费用 - -3,471.81 16,935.41
资产减值损失 - 77,386.48 41,176.69
加：公允价值变动收益（损 - - -
公告编号：
失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”
4,139,896.55 1,497,571.76
加：营业外收入 - 262,299.27 400,000.00
其中：非流动资产处置
减：营业外支出 - 1,990.90 400.35
其中：非流动资产处置
三、利润总额（亏损总额以
“－”号填列）
4,400,204.92 1,897,171.41
减：所得税费用 - 952,242.36 400,394.88
四、净利润（净亏损以“－”
3,447,962.56 1,496,776.53
五、其他综合收益的税后净
（一）以后不能重分类进损
益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益
的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价
值变动损益
3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
5.外币财务报表折算差额 - - -
6.其他 - - -
六、综合收益总额 - 3,447,962.56 1,496,776.53
七、每股收益：-
（一）基本每股收益 - 0.30 0.14
公告编号：
（二）稀释每股收益 - 0.30 0.14
(五)合并现金流量表
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：-
销售商品、提供劳务收到的现金 - 40,600,993.31 15,380,954.60
客户存款和同业存放款项净增
向中央银行借款净增加额 - - -
向其他金融机构拆入资金净增
收到原保险合同保费取得的现
收到再保险业务现金净额 - - -
保户储金及投资款净增加额 - - -
处置以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净增
收取利息、手续费及佣金的现金 - - -
拆入资金净增加额 - - -
回购业务资金净增加额 - - -
收到的税费返还 - - -
收到其他与经营活动有关的现
第八节八.33(1) 1,273,399.33 3,436,463.15
经营活动现金流入小计 - 41,874,392.64 18,817,417.75
购买商品、接受劳务支付的现金 - 12,702,995.71 5,044,507.72
客户贷款及垫款净增加额 - - -
存放中央银行和同业款项净增
加额 - - -
支付原保险合同赔付款项的现
支付利息、手续费及佣金的现金 - - -
支付保单红利的现金 - - -
支付给职工以及为职工支付的
现金 - 11,532,785.16 3,703,050.48
支付的各项税费 - 2,751,586.52 1,438,695.61
支付其他与经营活动有关的现
第八节八.33(2) 13,629,603.39 5,635,794.88
经营活动现金流出小计 - 40,616,970.78 15,822,048.69
经营活动产生的现金流量净额 - 1,257,421.86 2,995,369.06
二、投资活动产生的现金流量：-
收回投资收到的现金 - - -
公告编号：
取得投资收益收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
第八节八. 33(3) 316,076.71 -
投资活动现金流入小计 - 316,076.71 -
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金 - 9,989,219.08 3,284,234.48
投资支付的现金 - 2,000,000.00 -
质押贷款净增加额 - - -
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现
第八节八. 33(4) - 200,000.00
投资活动现金流出小计 - 11,989,219.08 3,484,234.48
投资活动产生的现金流量净额 - -11,673,142.37 -3,484,234.48
三、筹资活动产生的现金流量：-
吸收投资收到的现金 - 21,110,000.00 -
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 - - -
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现
第八节八. 33(5) - 1,000,000.00
筹资活动现金流入小计 - 21,110,000.00 1,000,000.00
偿还债务支付的现金 - - -
分配股利、利润或偿付利息支付
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现
第八节八. 33(6) 540,849.32 -
筹资活动现金流出小计 - 540,849.32 -
筹资活动产生的现金流量净额 - 20,569,150.68 1,000,000.00
四、 汇率变动对现金及现金等价
五、 现金及现金等价物净增加额 - 10,153,430.17 511,134.58
加：期初现金及现金等价物余额 - 1,669,250.59 793,713.61
六、 期末现金及现金等价物余额 - 11,822,680.76 1,304,848.19
法定代表人：施琦 主管会计工作负责人：于劲松 会计机构负责人：褚静
(六)母公司现金流量表
公告编号：
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：-
销售商品、提供劳务收到的现金 - 35,013,782.73 15,380,954.60
收到的税费返还 - - -
收到其他与经营活动有关的现
548,084.94 3,488,809.93
经营活动现金流入小计 - 35,561,867.67 18,869,764.53
购买商品、接受劳务支付的现金 - 10,366,370.45 5,044,507.72
支付给职工以及为职工支付的
9,118,715.84 3,558,744.45
支付的各项税费 - 2,272,277.48 1,438,695.61
支付其他与经营活动有关的现
13,645,205.37 5,835,257.47
经营活动现金流出小计 - 35,402,569.14 15,877,205.25
经营活动产生的现金流量净额 - 159,298.53 2,992,559.28
二、投资活动产生的现金流量：-
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益收到的现金 - - -
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现
316,076.71 -
投资活动现金流入小计 - 316,076.71 -
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
9,989,219.08 3,284,234.48
投资支付的现金 - 1,000,000.00 -
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现
- 200,000.00
投资活动现金流出小计 - 10,989,219.08 3,484,234.48
投资活动产生的现金流量净额 - -10,673,142.37 -3,484,234.48
三、筹资活动产生的现金流量：-
吸收投资收到的现金 - 21,110,000.00 -
取得借款收到的现金 - - -
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现
1,000,000.00
筹资活动现金流入小计 - 21,110,000.00 1,000,000.00
偿还债务支付的现金 - - -
公告编号：
分配股利、利润或偿付利息支付
支付其他与筹资活动有关的现
540,849.32 -
筹资活动现金流出小计 - 540,849.32 -
筹资活动产生的现金流量净额 - 20,569,150.68 1,000,000.00
四、 汇率变动对现金及现金等价
五、 现金及现金等价物净增加额 - 10,055,306.84 508,324.80
加：期初现金及现金等价物余额 - 1,599,990.59 793,713.61
六、 期末现金及现金等价物余额 - 11,655,297.43 1,302,038.41
公告编号：
第八节 财务报表附注
一、附注事项
事项 是或否
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否
3．是否存在前期差错更正 否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 是
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 是
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否
7． 是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否
9．重大的长期资产是否转让或者出售 否
10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否
11．是否存在重大的研究和开发支出 否
12．是否存在重大的资产减值损失 否
1.企业经营存在季节性特征
公司的主要收入来源之一为司法检测服务收入，由于适龄儿童入学时均需提供户籍资料，
全国均集中在每年的 9 月份入学，导致无户籍儿童入学的户口登记呈现出季节性，公司基
于这类无户籍儿童入学事项需求的司法检测业务每年的 7-9 月较为集中，具备一定的季节
2.合并财务报表范围发生变化
本期因设立全资子公司新纳入合并报表范围 3 家，详见第八节九、合并范围的变更。
二、报表项目注释
公告编号：
江苏苏博生物医学股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
1、 公司历史沿革
江苏苏博生物医学科技有限公司（现已变更为江苏苏博生物医学股份有限公司，以下
都简称“本公司”或“公司”）是由江苏沿溯生物科技有限公司以及自然人吴立建共同出资
组建的有限责任公司。组建时注册资本共人民币 2000 万元，其中：
序号 股东名称 持股数额（万元） 持股比例
1 江苏沿溯生物科技有限公司 1200 60%
2 吴立建 800 40%
上述出资已于 2011 年 8 月 22 日由无锡东林会计师事务所有限公司出具“锡东林内验
（ 号” 《验资报告》验证，实缴出资金额 400 万元。公司于 2011 年 8 月 24 日领取
了无锡市惠山工商行政管理局核发的工商登记注册号为 690 的企业法人营业执
2012 年 5 月 3 日，根据公司股东会决议和修改后章程的规定，江苏沿溯生物科技有限
公司将其持有的本公司 400 万元未出资份额以 0 元的价格转让给吴立建，同时吴立建向本公
司实缴人民币 700 万元出资。经上述转让以及出资后股权结构如下：
序号 股东名称 持股数额（万元） 持股比例
1 江苏沿溯生物科技有限公司 800 40%
2 吴立建 1200 60%
上述出资已于 2012 年 5 月 3 日由无锡锡州会计师事务所出具 “锡州会师内验字 （2012）
第 223 号” 《验资报告》验证，并于 2012 年 5 月 7 日完成了工商变更登记。
2013 年 8 月 19 日， 根据公司股东会决议和修改后章程的规定，公司的注册资本减少 900
万元，其中，吴立建减少货币出资 100 万元，江苏沿溯生物科技有限公司减少货币出资 800
公告编号：
万元，减资后本公司的注册资本为 1100 万元；同时吴立建将其持有的本公司 40%股权（注
册资本 440 万元）以 440 万元的价格转让给江苏沿溯生物科技有限公司。经上述减资以及股
权转后股权结构如下：
序号 股东名称 持股数额（万元） 持股比例
1 江苏沿溯生物科技有限公司 440 40%
2 吴立建 660 60%
上述事项已于 2013 年 12 月 20 日完成了工商变更登记。
2015 年 10 月 29 日，根据公司股东会决议和修改后章程的规定，吴立建将其持有的本
公司 2%股权（注册资本 22 万元）以人民币 150 万元的价格转让给申世荣。经上述转让后股
权结构如下：
序号 股东名称 持股数额（万元） 持股比例
1 江苏沿溯生物科技有限公司 440 40%
2 吴立建 638 58%
3 申世荣 22 2%
上述事项已于 2015 年 11 月 10 日完成了工商变更登记，并领取了换发的《企业法人营
业执照》 （统一社会信用代码：633440L）。
2015 年 11 月 13 日，根据公司股东会决议和修改后章程的规定，江苏沿溯生物科技有
限公司将其持有的本公司 40%股权（注册资本 440 万元）以人民币 440 万元的价格转让给吴
立建。经上述转让后股权结构如下：
序号 股东名称 持股数额（万元） 持股比例
1 吴立建 1078 98%
2 申世荣 22 2%
上述事项已于 2015 年 11 月 18 日完成了工商变更登记。
2015 年 12 月 3 日，根据公司股东会决议和修改后章程的规定，吴立建将其持有的本公
司 70%股权（注册资本 770 万元）以人民币 777 万元的价格转让给南京子贡投资管理有限公
司，吴立建将其持有的本公司 10%股权（注册资本 110 万元）以人民币 111 万元的价格转让
给宿迁子有投资合伙企业 （有限合伙）， 吴立建将其持有的本公司 9.6%股权 （注册资本 105.60
公告编号：
万元）以人民币 106.56 万元的价格转让给谢海明，吴立建将其持有的本公司 6.4%股权（注
册资本 70.40 万元）以人民币 71.04 万元的价格转让给冯鹤。经上述转让后股权结构如下：
序号 股东名称 持股数额（万元） 持股比例
1 南京子贡投资管理有限公司 770 70%
2 宿迁子有投资合伙企业 （有限合伙） 110 10%
3 谢海明 105.6 9.6%
4 冯鹤 70.4 6.4%
5 吴立建 22 2%
6 申世荣 22 2%
上述事项已于 2015 年 12 月 24 日完成了工商变更登记。
2015 年 12 月 24 日，根据公司股东会决议和修改后章程的规定，吴立建将其持有的本
公司 2%股权 （注册资本 22 万元） 以人民币 300 万元的价格转让给南京海融投资管理中心 （有
限合伙），南京子贡投资管理有限公司将其持有的本公司 0.1%股权（注册资本 1.10 万元）以
人民币 1.11 万元的价格转让给陆柱，南京子贡投资管理有限公司将其持有的本公司 0.2%股
权（注册资本 2.20 万元）以人民币 2.22 万元的价格转让给孙蓓，南京子贡投资管理有限公
司将其持有的本公司 0.1%股权 （注册资本 1.10 万元） 以人民币 1.11 万元的价格转让给谢翔，
南京子贡投资管理有限公司将其持有的本公司 0.1%股权（注册资本 1.10 万元）以人民币 1.11
万元的价格转让给沈晓祥。经上述转让后股权结构如下：
序号 股东名称 持股数额（万元） 持股比例
1 南京子贡投资管理有限公司 764.5 69.5%
2 宿迁子有投资合伙企业 （有限合伙） 110 10%
3 谢海明 105.6 9.6%
4 冯鹤 70.4 6.4%
5 申世荣 22 2%
6 南京海融投资管理中心 （有限合伙） 22 2%
7 陆柱 1.1 0.1%
8 孙蓓 2.2 0.2%
9 谢翔 1.1 0.1%
10 沈晓祥 1.1 0.1%
公告编号：
上述事项已于 2015 年 12 月 31 日完成了工商变更登记。
2016 年 3 月 14 日，根据公司出资人关于公司整体变更设立股份有限公司的决议和整体
变更后公司章程的规定，公司整体变更为江苏苏博生物医学股份有限公司，公司全体出资人
以其拥有的本公司截至 2015 年 12 月 31 日止经审计的净资产折合为股份公司股本，股本金
额为人民币 11,000,000.00 元，超过的部分计入资本公积。上述事项已于 2016 年 3 月 14 日由
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)出具“立信中联验字（2016）D-0025 号” 《验资报告》
验证并于 2016 年 4 月 7 日完成了工商变更登记。
2016 年 3 月 14 日，根据公司 2016 年第一次股东会决议和修改后的章程规定，公司申
请增加投入资本 21,110,000.00 元，其中：增加注册资本人民币 1,222,222.00 元，增加资本公积
19,887,778.00 元， 由杭州辰德投资合伙企业(有限合伙)和江苏苏美达五金工具有限公司于 2016
年 3 月 14 日之前一次缴足，变更后的注册资本为人民币 12,222,222.00 元。经上述增资后股
权结构如下：
序号 股东名称 持股数额（万元） 持股比例
1 南京子贡投资管理有限公司 764.5 62.55%
2 宿迁子有投资合伙企业 （有限合伙） 110 9%
3 谢海明 105.6 8.64%
4 冯鹤 70.4 5.76%
5 申世荣 22 1.8%
6 南京海融投资管理中心 （有限合伙） 22 1.8%
7 陆柱 1.1 0.09%
8 孙蓓 2.2 0.18%
9 谢翔 1.1 0.09%
10 沈晓祥 1.1 0.09%
11 杭州辰德投资合伙企业(有限合伙) 61.11 5%
12 江苏苏美达五金工具有限公司 61.11 5%
合计 1,222.22 100%
上述事项已于 2016 年 4 月 18 日完成了工商变更登记。
2、公司经营范围及行业性质
公告编号：
本公司经批准的经营范围：医学检验科（临床细胞分子遗传学专业、临床微生物学专
业、临床免疫、血清学专业）、病理科；生物医学技术研发、技术转让、技术服务、技术咨
询；计算机网络技术服务；一类医疗器械销售；实验室仪器及耗材、机电设备销售。（依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
3、主要产品或提供的主要劳务
公司主要产品是提供司法鉴定检测与医学服务检测。
4、基本组织架构
股东会为公司的最高权力机构；公司设董事会、监事会，对股东会负责。公司内部下
设市场部、IT 部、实验部、人力资源部、财务部、采购中心、综合管理部以及宿迁子渊司法
鉴定所、江苏紫薇杏林信息科技有限公司、宿迁苏博医学检验所有限公司、南京康臣信息科
技有限公司、江苏苏博检测技术有限公司、天津苏博医学检验所有限公司、南京苏博检测仪
器有限公司、江苏苏博生物医学科技南京有限公司、上海沿溯检测技术有限公司九家机构和
本公司的实际控制人是吴立建、施琦和冯鹤。
二、 合并财务报表范围
报告期内，本公司合并财务报表范围内子公司和下属机构如下：
子公司名称 2016 年 1-6 月份 持股比例 表决权比例
宿迁苏博医学检验所有限公司 合并 100% 100%
江苏紫薇杏林信息科技有限公
司 合并 51% 51%
江苏苏博检测技术有限公司 合并 100% 100%
南京康臣信息科技有限公司 合并 100% 100%
天津苏博医学检验所有限公司 合并 70% 70%
宿迁子渊司法鉴定所 合并 100% 100%
南京苏博检测仪器有限公司 合并 100% 100%
江苏苏博生物医学科技南京有
限公司 合并 100% 100%
上海沿溯检测技术有限公司 合并 100% 100%
公告编号：
三、 财务报表编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定(以下合称“企业会计准则”)编制财务报表。
四、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年
6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年 1-6 月份的合并及母公司经营成果和合并及
母公司现金流量等有关信息。
五、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一） 会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（二） 记账本位币
以人民币为记账本位币。
（三） 记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，其他项目均按历史成本
计量。如果资产发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（四） 企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制， 且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
公告编号：
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价） ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的， 为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
（五） 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
公告编号：
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响本公司的回报金额。相关活动，是指对被投资方
的回报产生重大影响的活动，根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、
金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。本公司在综合考虑
所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。 一旦相关事实和情况变化导致
对控制所涉及的相关要素发生变化，则进行重新评估。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子
公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报
表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
公告编号：
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表， 同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
公告编号：
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（六） 现金及现金等价物的确定标准
以持有的期限短（一般是指从购买之日起三个月到期），流动性强，易于转换为已知金
额现金，价值变动风险很小的投资作为确定现金等价物的标准。
公告编号：
（七） 外币业务和外币报表折算
对于发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折合为本位币记账。近似
汇率指交易发生日当月月初的汇率。
期末，对各种外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率进行调整，由此产生的折算差
额，属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的
汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当期损益。以公允价值模式
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算差额作为公允价值
变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不产生汇兑差额。
（八） 金融工具
1、金融资产和金融负债的分类
管理层按照取得金融资产的目的， 将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融
资产；其他金融负债等。
2、金融资产和金融负债的核算
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价
值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认
金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损
益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值
变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按
票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间
或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投
（3）应收款项
公告编号：
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价
款作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入
当期损益。
（4）可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定， 即初始确认金额扣除已偿还
的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为
其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。通常采用实际利率法与摊余成本
进行后续计量。
3、金融资产减值
资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
（1）发行人或债务人发生严重的财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
公告编号：
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
（7）其他表明应收款项发生减值的客观证据。
（九） 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提
单项金额重大的判断依据或金额
标准 占应收款项账面余额10%以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准
备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备
2、 按组合计提坏账准备应收款项
(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
特定对象组合 合并范围内公司往来款和其他关联方往来款
特定性质组合 员工备用金及往来、社保、公积金、保证金及押金
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
特定对象组合 不计提坏账准备
特定性质组合 不计提坏账准备
（2）账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 3 3
1－2年（含2年） 20 20
2—3年（含3年） 50 50
公告编号：
3年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有充分的客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。
对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十） 存货
1、 存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料（包括低值易耗品和包装物等）等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按先进先出法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后， 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
公告编号：
（2）包装物采用一次转销法。
（十一）长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与
支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额，
调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。因追加投
资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方
净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发
生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费
公告编号：
确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提
的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的
初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的
利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除
净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公
允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合
收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属
于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
公告编号：
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失， 冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未
确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值， 同时确认投资收
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资
单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权采用成本法或权益法核算的， 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转； 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
公告编号：
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投
资单位为本公司的联营企业。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的，进行减值测试
对可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。长期股权投资减值损失一
经确认，不再转回。
（十二）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利
益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧； 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
公告编号：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 4 5 23.75
办公设备 5 5 19
电子设备 3 5 31.67
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减
去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的， 将固定资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日， 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资
公告编号：
（十三）在建工程
1、 在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值
的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额
进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的， 将在建工程的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十四）借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
公告编号：
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工， 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资