企业申报第二季度所得税，季度利润表上期金额的本月金额是填1-6月份的还是就填第二季度3-6月份的？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-10 04:16 标签： 季度利润表上期金额

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填3月的就行，然后在时间那写1-3月就可以了。本期和本年累计全部是1-3月的合计数。

1、所得税是季度申报，每月不用计提所得税，应该在每季度末计算提取所得税。

2、提取所得税时，记账凭证可以不用附件，直接在记账凭证摘要栏上写清楚就行了。

3、预提费用的记账凭证，也不用单据附在上面。

《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，企业所得税分月或者分季度预缴，由税务机关具体核定。

《企业所得税法》第五十四条规定，企业分月或者分季度预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。关于实际利润额的确定，国家税务总局《关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）规定，按会计制度核算的利润额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额来确认。

在实际操作中，纳税人按月度或者按季度申报缴纳企业所得税和年终汇算清缴申报利润表时，经常遇到三个方面的问题：

填3月的就行，然后你在时间那写1-3月就可以了，负债表也是这样的

填3月的就行，然后你在时间那写1-3月就可以了，负债表也是这样的。

如果你是在填季报，那么本月应该是1-3月的，

查账征收的企业所得税，里面的利润总额是填每个月利润表里的利润总额还是净

查账征收的企业所得税，里面的利润总额是填每个月利润表里的利润总额还是净利润是净利润？

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《企业所得税法》明确规定，所得税本身是不能的所得税前扣除的。因此，利润总额填列的是利润表中的利润总额而不是净利润。已经缴纳的所得税额，通过企业所得税申报表的已经预缴税额予以抵减，不从利润总额中减除。例如，汇算清缴时，利润总额为100万，已经预缴25万所得税，净利润为75万在汇算清缴表里，利润总额填写100万，这样计算出应交25万所得税，然后在下一栏填写已经预缴25万税额，最后应缴补缴额为0而不是填写利润总额75万，计算出应交税款为18.75万，已经预缴25万，最后要退回6.25万，这是错误的，不允许的。

企业是查账征收方式缴纳企业所得税，但计税依据却是核定征收的计

简介：朱恩平律师主要从事刑事辩护领域、法律顾问领域、医疗纠纷领域，结业于中国...

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您好！可以的，这是两种不同的税款征收方式，区别在于纳税企业的账簿凭证、财务核算制度是否比较健全，能否据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款。

企业查账征收方式缴纳企业所得税按月缴纳4%

简介：赖添荣，男，1978年出生。具有建筑工程专业、法学专业教育背景。现为广...

所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

先说核定征收。核定征收企业所得税是指在1楼列举的那些情况下，税务机关可以核定企业应当缴纳的企业所得税。核定方式有2种：一是直接核定所得税税额；二是核定应税所得率。前者简单，就是税务机关根据企业的生产经营情况，直接核定每月（年）应交多少企业所得税；后者稍微复杂一点，税务机关根据企业所属的行业，先核定企业应税所得率(就是应缴纳企业所得税的营业收入比例，各行业的比率不尽相同），企业再按照税务机关核定的所得率计算、申报、缴纳企业所得税。


核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25% 。
举例：假如某企业核定的应税所得率是5%，若某月的收入是100万元，那么企业应缴纳的企业所得税是100*5%*25%=1.25万元。

查账征收概念简单，独立核算的企业如果财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的，税务机关认定后，可采取查账方式征收企业所得税。企业按月或季申报预缴，年终后5个月内汇算清缴。


查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。
所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。　　账务处理如下：　　（1）每月月底提取时　　借：所得税费用　　　　... 所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。
　　（1）每月月底提取时
　　　　贷：应交税费——所得税
　　（2）月底进行结转
　　　　贷：所得税费用
　　借：应交税费——所得税
　　　　贷：银行存款等
比如到年底我们冲回多计提的所得税
借：应交税金-所得税 *万

还是要通过以前年度损益调整 转未分配利润

上半年是交了，可是到年度利润减少，根据年底的利润总额你需要回冲多计提的所得税，是不是要做


这样的话 应交税费 变成借方了


到第二年的时候收到退回税金时：
这样做正确吗？？、我很急

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1. 无论按月、还是按季度，在财务处理上并没有区别。

　　（1）每月月底提取时

　　　　贷：应交税费——所得税

　　（2）月底进行结转

　　　　贷：所得税费用

　　借：应交税费——所得税

　　　　贷：银行存款等

2. 年底处理不准确：

“比如到年底我们冲回多计提的所得税

借：应交税金-所得税 *万

如果二季度交多了（假设1-2季度总共缴纳20万元所得税），三季度、四季度发生亏损，就不再计提所得税，也不得冲回所得税费用，报表仍旧显示已经缴纳所得税20万元

3.年度汇算清缴，假设全年应缴纳15万元所得税，实际缴纳20万元，

借： 应交税金-应交所得税 5万

贷：以前年度损益调整 5万

4. 税务局一般不会给予退税，如果能答应你们在以后年度抵扣所得税就可以了 .

本回答由企业管理分类达人 金丹阳推荐

1. 无论按月、还是按季度，在财务处理上并没有区别。

　　（1）每月月底提取时

　　　　贷：应交税费——所得税

　　（2）月底进行结转

　　　　贷：所得税费用

　　借：应交税费——所得税

　　　　贷：银行存款等

2. 年底处理不准确：

“比如到年底我们冲回多计提的所得税

借：应交税金-所得税 *万

如果二季度交多了（假设1-2季度总共缴纳20万元所得税），三季度、四季度发生亏损，就不再计提所得税，也不得冲回所得税费用，报表仍旧显示已经缴纳所得税20万元

3.年度汇算清缴，假设全年应缴纳15万元所得税，实际缴纳20万元，

借： 应交税金-应交所得税 5万

贷：以前年度损益调整 5万

4. 税务局一般不会给予退税，如果能答应你们在以后年度抵扣所得税就可以了

因为月度、季度计提所得税，是依据当月或当季度的利润，按25%计提，所以，月报表、季报表的累计利润、所得税费用并不一定符合25%税率，这是允许的

　　借：所得税费用 负数

　　　　贷：应交税费——所得税 负数

　　（2）月底进行结转

　　借：本年利润 负数

　　　　贷：所得税费用 负数

所得税按季预缴时可以根据预缴数按季提取，就不会出现这种情况了。 

按季度的话 利润表上 所得税就不等于利润总额的25%了 有问题么

正确啊，有什么问题吗？

按月提取和按季提取会计处理是一致的，至于利润表的据实填写就可以，如果按月缴纳所得税，利润一览为为本月利润，所得税费用是实际计提的所得税，净利润为两者的差额，按季缴纳的利润为月度利润合计金额（正负差相抵），所得税费用和合计数额（亏损不用计提，当然了也不得抵扣月度盈利已经提取并缴纳的金额）。 

如何做账务处理》
比如到年底我们冲回多计提的所得税
借：应交税金-所得税 *万
贷：所得税 *万
第二年汇算清缴
借：银行存款 *万
贷：应交税金 *万
还是要通过以前年度损益调整 转未分配利润
年终汇算清缴多缴的所得税通过“以前年度损益调整”科目处理，然后调整资产负债表期初数。

年末根据全年应交的所得税作补充计提或如你所述的冲回处理，在下年无须反映“以前年度损益调整”，只有在下年实际交纳的所得税额与你上年决算的金额有差异时，其差异额才反映“以前年度损益调整”，正常情况下你的处理是对的 。

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