年终奖个人所得税计算公式
更新： 22:03:39文/才子老师 来源:爱扬教育网
一、工资、薪金个人所得税计算公式个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算个人所得税超额累进税率的excel计算公式：个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,05,1)A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。二、税后算税前公式(倒算税前)税前=IF(3500&(ROUND(MAX((A5-,555,05,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-,555,05,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。三、根据缴纳个税算应税工资应税工资=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,05,13505}))+3500,2)A5等于缴纳的个税注意：年终奖时不适用四、年终奖个税计算公式(两步)年终奖个税=ROUND(IF(A13/12&1500,IF(A13/12&4500,IF(A13/12&9000,IF(A13/12&35000,IF(A13/12&55000,IF(A13/12&80000,IF(A13/12&,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)注意：(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额年终奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500a:若&0,则直接用年终奖金额/12=应税额,得出相应的税率计出的税率*年终奖金额=应扣个税b:若&0,[用年终奖金额-(3500-税前工资)]/12=应税额,得出相应的税率计出的税率*(年终奖金额+税前工资-3500)=应扣个税五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，D4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：=IF(C4&3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-,00,,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,05,13505}),MAX(((D4/12&{0,00,,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,05,13505}))六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)这些无效纳税区间有两个特点：一是每个区间的起点都是税率变化相应点;二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。由此可见，在年终奖1.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(.33元);(.50元);(600元);(500元);(538.46元);(0000元)。前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。年终奖计缴个税的三种方法举例
12月16日11月18日11月18日11月18日11月18日11月18日11月18日10月27日10月27日10月18日07月12日06月17日04月27日02月02日02月02日01月19日01月19日01月14日01月14日01月06日07月08日07月08日07月08日07月08日07月08日07月08日
时间：06月20日时间：06月20日时间：06月20日时间：06月20日怎样在EXCEL里用IF函数设计个人所得税公式编制报表？
怎样在EXCEL里用IF函数设计个人所得税公式编制报表？
08-10-02 &
　　[摘 要]本文讲叙了用Excel计算个人所得税计算的3种方法：用IF函数计算的方法，用VLOOKUP函数计算的方法，用INDEX与MATCH函数计算的方法。这些方法具有较强的实际应用价值。　　[关键词]Excel 函数应用 个人所得税　　　　Excel有很强大的计算功能，特别是通过运用函数，可以做很复杂的运算。在实际应用中，个人所得税的计算就是一个很好的例子。　　在实际计算中，一般是采用以下公式计算应纳所税：　　应纳所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数　　　　 用速算扣除数计算应纳个人所得税方法和实例（见右上表）　　在Excel中，可以用多种方法计算个人所得税　　　　（一）用IF函数计算的公式　　　　个税的计算可以用IF函数直接全月应税收入属于哪一个计算段，以此得到应税税率和速算扣除率，然后进行根据公式“应纳税额=（全月应税收入-1600）*税率-速算扣除率”得到。　　因我国现行的计税率有10段（包括全月应税收入1600元（含1600元）以下的税率为0），如果顺序判断每一个计税段，则至少需要9次判断才能确定各种可能的情况，也就是说，IF函数要嵌套8层，而Excel的现行版本中，IF函数最多只能嵌套7层，因此不能用顺序判断的方法。　　从税率表可以看出，计税收入的分段是递增的，所以可以用二分判断的方法，即把税率表从中间分为上下2部分，确定应税收入处于税率表的哪一个部分，如处于上半部分，则对上半部分同样采用2分的办法继续确定其所处的区间，直到最终确定该应税收入适用的税率和速算扣除数。具体公式如下：　　=IF(应税额&=20000，IF(应税额&=2000，IF(应税额&=500，IF(应税额&=0，0，应税额*5%-0)，应税额*10%-25)，IF(应税额&=5000，应税额*15%-125，应税额*20%-375))，IF(应税额 &=80000，IF(应税额&=40000，应税额*25%-1375，IF(应税额&=60000，应税额*30%-3375，应税额*35%-6375))，IF(应税额&=100000，应税额*40%-10375，应税额*45%-15375)))　　　　（二）计算方法　　　　先建立一个个人所得税税率和速算扣除数表，计算时，用查找函数先在税率表中查找应税收入适用的税率和速算扣除数，再根据个人所得税计算公式“应纳税额=（全月应税收入-1600）*税率-速算扣除率”进行计算。　　1.使用Excel的查询函数VLOOKUP函数进行查找。　　VLOOKUP函数格式：VLOOKUP(查询值，表格坐标，返回值列数，查询方式)　　函数的功能：在表格的第1列查找满足查询值所对应条件吻合的行，返回该行指定列（返回值列数）的值。　　其中，查询方式如下：　　1：查找小于或等于查询值的最大数值。表格第1列必须按升序排列　　0：查找等于查询值的第一个数值。表格第1列可以按任何顺序排列　　-1：查找大于或等于查询值的最小数值。表格第1列必须按降序排列　　假设个人所得税税率表在放在工作表的如下区域中：　　　　查找个人所得税税率的公式：VLOOKUP(应税收入，C54：F63，3，1)　　查找个人所得税速算扣除数的公式为：VLOOKUP(应税收入，C54：F63，4，1)　　计算个人所得税的公式为：=(应税收入-1600)* VLOOKUP(应税收入,C54:F63,3,1)- VLOOKUP(应税收入,C54:F63,4,1)　　2.用INDEX函数与MATCH函数的嵌套进行查找。　　格式：INDEX（结果列坐标，MATCH（查询值，关键字列坐标，查询方式）　　函数功能：根据查询值在表格的关键字列（应税收入）在查找与查询值吻合的行的行号，然后得到结果列（税率或速算扣除数）对应行的数据　　查询方式与VLOOKUP的查询方式的定义相同。　　查找个人所得税税率的公式：INDEX(E54:E63,MATCH(应税收入，C54:C63,1)　　查找个人所得税速算扣除数的公式为：INDEX(F54:F63,MATCH(应税收入，C54:C63,1)　　计算个人所得税的公式为：　　=(应税收入-1600)* INDEX(E54:E63,MATCH(应税收入，C54:C63,1))　　- INDEX(F54:F63,MATCH(应税收入，C54:C63,1))　　下面是使用三种方法计算所个所得税的一个例子：　　　　三种计算方法的比较：　　用IF函数计算个人所得税不需要建立税率表，基本思路是根据应税收入确定税率和速算扣除数，再根据公式进行计算，由于要判断的情况较多，所以公式较长，且比较复杂，输入时容易出错，修改也比较麻烦。　　用VLOOKUP函数和INDEX与MATCH函数的思路都是根据应税收入查找对应的税率与速算扣除数然后根据计算公式进行计算。所以在计算个人所得税时，必须先建立一张税率表，其中包括应税收入、税率、速算扣除率等，且应按应税收入递增排序。　　用VLOOKUP函数最简单，但是税率表的第1列必须是应税收入；　　用INDEX函数与MATCH函数进行查找比较灵活，对税率表中各列的先后次序没有要求。　　当在工资表中连续计算多人的个人所得税时，IF函数的公式中，应税收入项使用应税收入所在单元格的相对引用，所以只要输入第1个人的计算公式，其余人的计算公式只要直接复制即可。　　而用VLOOKUP和INDEX与MATCH函数的计算公式中，为了方面复制，必须将税率表的引用写为绝对引用，而应税收入写为相对引用。（三）应用实例　　　　某县的工资表如下所示：　　假设税率表存放在工作表的P4:S13区域中，应税收入就是应发工资。　　因第1个人的应发工资在H4单元格中，所以用VLOOKUP函数计算第1个人个人所得税的公式就为：=(H4-1600）*VLOOKUP(H4,$P$4:$S$13,3,1)-VLOOKUP(H4, $P$4:$S$13,4,1)　　　　其中：VLOOKUP(H4,$P$4:$S$13,3,1)是根据该职工的应发工资在税率表中找到的该适用的应税收入适用的税率； VLOOKUP(H4, $P$4:$S$13,4,1)是该档税率对应的速算扣除数。其余职工的个人所得税计算公式只需复制第1个职工的计算公式即可。需要注意的是，在公式中，应发工资必须用相对引用，而税率表的区域引用必须用绝对引用，否则在复制时会出错。　　用INDEX与MATCH函数的嵌套计算第1个人个人所得税的公式为：=(H4-1600)*INDEX($R$4:$R$13,MATCH(H4,$P$4:$P$13,1)　　-INDEX($S$4:$S$13,MATCH(H4,$P$4:$P$13,1)　　用IF函数计算第1个人所得税的公式为：　　=IF(H4&=21600,IF(H4&=3600,IF(H4&=2100,IF(H4&=1600,0,(H4-1600)*5%)，　　(H4-),IF(H4&=6600,(H4-5,(H4-5)),　　IF(H4&=81600,IF(H4&=41600,(H4-75,IF(H4&=61600,　　(H4-75,(H4-75),IF(H4&=101600,(H4-375,　　(H4-375)　　　　注：“本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。”
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可使用数组公式
 B2: {=IF(A2&&&&,ROUND(IF(AND(A2&0,A2&=1600),0,SUM(IF((A2-1600&={0,500,000,,}) (A2-00,,,,})=2,(A2-1600)*{0.05,0.1,0.15,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4,0.45}-{0,25,125,375,75,},0))),2),&&)} 注:B2表示应纳税额A2表示应纳税所得额这个公式克服了 IF 嵌套版不能涵盖全部九级累进区间的缺限喔~if 嵌套的也给你吧,这个只能计算六级累进,也就是月收入在6万以下的,如果超过就用上面数组更为方便B2 =IF(AND(A2&0,A2&=1600),0,IF(AND(A2&00),ROUND((A2-,2),IF(AND(A2&00),ROUND((A2--25,2),IF(AND(A2&00),ROUND((A2--125,2),IF(AND(A2&600),ROUND((A2--375,2),IF(AND(A2&2600),ROUND((A2--1375,2),IF(AND(A2&4600),ROUND((A2--3375,2),&&)))))))
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Excel_函数与公式：如何计算年终奖个人所得税？
忙碌了一年，大家都期待丰厚的年终奖，自然也很关心发放年终奖时如何缴纳个人所得税。更多人在发放年终奖当月，混淆了当月工资与年终奖各应缴纳的个人所得税的计算方法。一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定四、【合理避税】年终奖多发1元，收入有可能少几千甚至上万一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。2、找到年终奖对应的适用税率（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数（2）如果月收入&3500，先用年终奖补足月收入与3500的差额，剩余部分再除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数注：上文的“月收入”指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解案例1：甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税10元。总计甲应缴个税45+540=585元。案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（）×20%-555=745元；年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：35=3495元。总计应缴个税745+元。案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（），再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，（）×10%-105=2295元；总计应缴个税0+元。三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定G2输入如下公式后向下填充=LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(D2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(D2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;})四、【合理避税】年终奖多发1元，收入有可能少几千甚至上万&&&&&&当处于税率临界点时，会出现多发1元年终奖，少收入几千甚至几万的情况。举例说明：&&&&&&甲年终奖是54000元，除以12个月为4500元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，应纳税额为：55=5295元。　　乙年终奖是54001元，除以12个月约为4500.08元，由于4500元是临界点，超过4500元至9000元按适用税率20%和速算扣除数555计算，应纳税额为：55=10245.2元。　　由此可见，乙比甲的年终奖多拿1元，但收入反而少：5=4950.2元。年终奖一元钱临界点效应：发18001元比18000元多纳税1155.1元；54001元比54000元多纳4950.2元；发108001元比108000元多纳4950.25元；发420001元比420000元多纳19250.3元；发660001元比660000元多纳30250.35元；发960001元比960000元多纳88000.45元。附：需要EXCEL模板的朋友，请点击下面的“阅读原文”，其中有下载的地方。另外，需要在电脑上下载的朋友，请到腾讯微信马靖昊说会计：http://t.qq.com/playexam& 或到QQ号为的QQ空间中去下载。
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