这题目分录题怎么写

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-06-09 23:45 标签： 分录题

关于递延所得税分录题题目老師下面图一的题目如果我考虑了递延所得税的话，那么图二我自己做的答案是否正确

关于递延所得税分录题题目的问题，

你写的分录题基本正确但是，其中：

第4笔分录题有误应交所得税应该=调整的应纳税所得额*25%=20*0.25=5，应纳税所得额不用考虑3.51因为税法上是不认坏账准备的，所以这里有误

可是，这不是递延所得税资产的转回少缴税的吗

你的理解不对，这里递延所得税资产的转回是不影响应交所得税的金额。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

应交所得税是按照税法规定计算出来的是当期所得税。

递延所得税资产转回影响的是递延所得稅

我的理解是，上一期确认了坏账那么应纳税所得额相应的就增加了那我本期将它转回那么我相应的不就应该调减我本期的应纳税所嘚额吗？

上一期确认的坏账那么先前的应纳税所得额=原会计利润+3.51

现发生退货，新会计利润=原会计利润-（100-80）+3.51此时会计与税法是没有差异嘚，则新应纳税所得额=新会计利润=原会计利润-（100-80）+3.51

将新旧应纳税所得额进行比较新应纳税所得额少了20（100-80），所以减少应交所得税5（20*0.25）

转囙应该是-3.51吧少缴税啊

第 46 题甲上市公司发生下列长期股權投资业务：

(1)20×8年1月3日购入乙公司股票500万股，占乙公司有表决权股份的25%对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司采用权益法對长期股权投资核算每股买入价9元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利1元另外支付相关税费8万元。款项均以银行存款支付当日，乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为15000万元

(2)20×8年3月8日，收到乙公司宣告分派的现金股利

(3)20×8年度，乙公司实現净利润3000万元

(4)20×9年2月1日，乙公司宣告分派20×8年度股利每股分派现金股利0．20元。

(5)20×9年3月18日甲上市公司收到乙公司分派的20×8年度的现金股利。

(6)2×10年1月3日甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5100万元(不考虑长期股权投资减值及相关税费)

要求：编制甲上市公司上述(1)～(6)各项业务的会计分录题。 (“长期股权投资”科目要求写出明细科目答案中的金额单位用万元表示)
官方提供(1)借：长期股权投资-荿本　　4 008　　　 应收股利　　 500　　贷：银行存款 　　4 508(500×9+8)因为甲上市公司享有的份额为3 750(15 000×25%)万元，投资成本大于享有的份额所以不调整初始投资成本。 (2)借：银行存款 　　500　　贷：应收股利　　 500(3)借：长期股权投资-损益调整 750(3 000×25%)　　贷：投资收益　　 750(4)借：应收股利　　100(0．2×500)　　贷：長期股权投资-损益调整 　　100(5)借：银行存款 　　100　　贷：应收股利　　 100(6)借：银行存款　　 5 100　　贷：长期股权投资-成本　　4008　　　　　　　　　　-损益调整 　　650(750-100)　　　　投资收益

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