怎样在财务报表（没有附录）里面找到利息支出？急_百度知道
怎样在财务报表（没有附录）里面找到利息支出？急
：我需要一些财务数据，基本都是在大智慧里的财务透析中找到得，但是没有利息支出，和息税前利润，需要这两个数据，大智慧的财务数据不太全，怎么样可以找出其中之一？？有没有可以什么费用可以代替利息支出？？万分感谢，，，急急急！！！！！
我有更好的答案
利息支出最准确的应该在财务费用明细科目里，有利息支出，一般报表没有这一项，你可以参考审计报告报表附注，有的审计所提供其次，可以参考现金流量表筹资活动流出，有一个科目是利润分配及利息支出数，你把利润分配的数字减去就是利息支出了如果上面2个都不行的话，一般都用财务费用代替利息支出，计算类似利息保障倍数等比率
采纳率：84%
首先你看你的公司有没有金融机构贷款，或关联企业的带息借款，如果没有，那利息支出就不用填写，如果有，你应该在财务费用明细账下专门的利息支出科目找你的利息支出数额。
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可以查利润表,那里有财务费用数据,如果没有,可以用净利润按利润表反方向倒推回去,倒挤出财务费用的数额来,然后再计算息税前利润
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发行人年三年财务报表和审计报告（连审）
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成交额:0成交量:0买入价:0.000卖出价:0.000
市盈率:0.000收益率:0.00052周最高:0.00052周最低:0.000上海审计报告出炉 278万元车牌拍卖利息未上缴
[]&[字号：
来源：东方早报
　　上海审计报告称2008年预算执行情况总体良好 查出8497万违规问题金额
　　上海1994年至2008年
　　新增机动车额度拍卖收支情况
　　总收入：155.5亿元
　　总支出：138.6亿元（49亿元用于中环线建设，69亿元用于轨道交通建设，其余主要用于公交专项补贴以及城市道路建设。
　　累计结余：16.9亿元。
　　（据市发改委网站）
　　东方早报记者 俞立严
　　昨天，市第十三届人大常委会第十三次会议听取和审议了上海市审计局局长宋依佳受市人民政府委托所作的关于上海市2008年市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。报告显示，市国际商品拍卖公司未及时将新增汽车额度拍卖收入产生的278万元利息上缴市财政。
　　报告指出，2008年度本市预算执行情况总体良好，完成了市人大批准的本级预算任务。
　　报告也指出，从审计情况看，2008年度本级预算执行和其他财政收支中，仍存在一些不容忽视的问题：如经对18个主管预算单位2008年度部门预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，查出违规问题金额8497万元，管理不规范问题金额11.1亿元。
　　另外，经对17个政府投资和以政府投资为主的建设项目竣工决算审计，发现12个项目概算有审批不及时等情况，14个项目多计建设成本7.27亿元等问题。此外，经过对本市帮困助学专项资金审计调查，发现部分高校存在帮困助学经费提取比例不符合有关规定等问题。
　　报告还显示，经过对本市新增汽车额度拍卖取得收入及使用管理情况审计调查，发现市国际商品拍卖公司未及时将年度新增汽车额度拍卖收入产生的利息上缴市财政，未上缴利息278万元。
　　宋依佳介绍，从审计情况来看，经过对本市2008年度城镇职工基本养老保险基金等9项社会保障资金筹集、管理和使用情况审计，发现8个区县促进就业专项资金使用管理不规范、部分涉农区县存在农民种粮补贴资金未按规定发放等问题。
　　审计工作报告最后指出，在这次本级预算执行审计结束后，市审计局对查出的问题依法进行了处理。市人民政府已要求市审计局进一步加强跟踪检查，并依据审计法的有关规定，于今年年底前向市人大常委会作出报告。
(责任编辑：张勇)[]
09-08-11 15:18?
09-08-04 14:07?
09-07-29 14:34?
09-07-29 09:21?
09-07-29 02:43?
09-07-29 02:16?
09-07-27 15:36?
09-07-22 08:06?
09-07-21 09:58?
09-07-21 09:56?
设为辩论话题
热点标签：
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网吧里的惊人一幕，竟拍照片炫耀……江苏亚邦染料股份有限公司
财务报表审计报告
天衡审字 (号
搌篱文号:天衢审享.. l,Oi glOθθ78母
天衡会计师事务所什寺殊普通合伙.. )
天衡审字.. (⒛18)OO978号
江苏亚邦染料股份有限公司全体股东.. :
一、审计意见
我们审计了江苏亚邦染料股份有限公司(以下简称亚邦染料公司)财务报表,包括⒛17
年12月31日的合并及母公司资产负债表,⒛17年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
亚邦染料公司.. ⒛17年12月31日的合并及母公司财务状况以及.. ⒛17年度的合并及母公司经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的..
注册会计师对
财务报表审计的责任.. 部(”) 分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则,我们独立于亚邦染料公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我
们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事顼
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意
关键审计事项
如财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释13所示,截止⒛17年12月31日,亚邦染
料公司合并财务报表中商誉的账面原值为2,81亿元,商誉减值准各金额为0。猸亿元。根据企
业会计准则及亚邦染料公司财务报表附注三、主要会计政策、会计估计和前期差错之⒛、长
期资产减值的有关规定,亚邦染料公司管理层需要每年对商誉进行减值测试,以确定是否需
要确认减值损失。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉
的账面价值,对商誉进行减值测试,资产组的可收回金额是指资产组的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者,其预计的未来现金流量以5年
期财务预算为基础来确定。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测,管理层
在预测中需要做出重大判断和假设,特别是对于未来售价、生产成本、经营费用、折现率以
及增长率等。由于商誉金额重大,且管理层需要作出重大判断,我们将商誉的减值确定为关
键审计事项。
2、审计应对
我们对商誉的减值测试与计量执行的审计程序包括:测试亚邦染料公司与商誉减值相关
的关键内部控制,包括复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法;了解各资产组的历史
业绩情况及经营计划,以及所属行业的发展趋势;评估商誉减值测试估值方法的适当性;评
价商誉减值测试关键假设的适当性;评价测试所引用参数的合理性,包括预计产量、未来销
售价格、生产成本、增长率、各项经营费用和折现率等;了解和评价管理层利用其估值专家
四、其他信息
亚邦染料公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括⒛17年度报告
中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我亻门已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。
在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行
和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估亚邦染料公司的持续经营能力,披露与持续经营相
关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算亚邦染料公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督亚邦染料公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时
我们也执行以下工作:
(1)识别和评估曲于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序
以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就
可能导致对亚邦染料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致亚邦染料公
司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
(6)就亚邦染料公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对
合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项
或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
(本页无正文,为天衡审字
(⒛18)00978号江苏亚邦染料股份有限公司
⒛17年度财务
报表审计报告之签章页
中国注册会计师:(项目合伙人)'彳
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芷鹭会计工作负费人:张卫怖会计机拘负贽人.. :
资产负偾表(续
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三、利润芯额〈亏损总额以
号琪列冫.. 357, 【9亻,648,79 406`213,737,68
减:所徘税赞用
狰利润(净亏损以.. 号珉列〉.. 324,909,24I.20
(¨P揩缪经甯诤利润〈诤亏损以..
号坻列) 32‘i909,241,2o 383.823)531.86
〈二〉终止经瞀渖利洇〈挣亏损以.. rf~Ⅱ号撰列.. )
五、其他练合收焱的税后净獭
(-〉以后不能篮分类进损益的其他综畲收益
1,蓖新计挽设定受益计划狰负镄惑净资产的变动
资雄位不能菔分类邋掼益的英他综含
弘亭卩扌暂嚣扬骣铲
(二)以后将盥分类进损益的英他缀含收益
推位以属将盟分类进损益的英他综
合沪WV馐鬼黯扬强萨
2,可供出镏金触资产公允价僖变动损益
3掎有至到煳投资数分类为可flt出笛金触资产损益
4,现龠沈聚獠朋损益的有效Wll分
5,外币财务报亵析箅菠额
六、练舍收益总颓.. 324)909,24∶ ,20 383,823,5s1 86
(¨〉基本每股收蕊《元/股 )
〈二)稀释每股收益(元/股 )
法定代绂人: ⊥管会讣工仵负赞人.. :会计机构犰赘人.. :
现金流蠹表
编制推位..
难位:人民币元
镒罨栳释本朋发生额..
「△、勇..
收到其他与经菅濡锄智钒汹现金~'铋△.. ` 633, 52s, 6\1.1'di兜,06⒊ 383,76
经背活动现佥流入/l谛阝匹逼茧拓丿.. '
l, 23?,022, 810\'i 'Wm.?8g.420.18
购奘商品、接受劳务文付的现佥.. l?l,088,sO6,14 125`168,959 04
艾付飨揪~T以及为l,l⊥文付的观金.. ls6,291j744,22 13ro,032∶ 258‘ 38
艾付的各项税辨.. 12s,570,29$,559s,792)5】 ?.52
支付其他与经瞥活动有关的现金,20,812氵 450,58 405i
经瞀活动现金流出小计673jz62氵 994 49 761,684∶ 555 s3
经喈活动产生的现金流趱净额.. 563,759,81s.θ3 ¨14,89s,135,45
投资糈动产生的现佥流媲.. ,
收网投资收驯的现翕.. 3aO,ooo,oo0.0o
敬僻投资收益收到的现佥l,6亻s,396 70 158,883,691.lI
处盟圃飕费产、无形资产和共他长姗资产Ilk回的观铉净额.. a17`948,73z彳8,300,00
处擞子公司及英他鲎业单位收刭的现金净额
收到共他与投资活动甯*的现螽
投资活动现金流入小计.. I,863,345 43 489i131,99∶ .ll
购避圃苎耸产、无形资产和其他长煳贷产艾付的现铊.. 26.878,856,6613,29铒 076.31
设资艾付的现金148,86【 ,216 8θ 256,IO9∶ ?80,00
取得.. Fˉ坌冈汲砜他螫业举位艾付的现金挣额
支付其他与投炎活动有关的现金14氵334,饣62,649,?8?,犭 91,66
投资潘动观佥流出小汁.. !90,074,536, 19279氵 191.297.97
投资活动产生的现金沂1擞净额.. -188,211,190,76 209J940!693.I4=、
雉资活动产鸵的现盘溅擞..
吸收投资收到的现佥
取得簿歉收剁的现金.. z,00 172,000· 000.00
发行偾脊收刭的现金
收刭英他与罅资活动有关的现金.. l,290,000 00
罅资活动现佥漩入小计.. 252,000∶ 000,00173i2阝钺000.00
倦还镄务艾付的现金.. 25z· 000‘ 000,0o tzz, ooo, ooo, oo
分ml股利、利润或偿付利息艾付的现金.. 2θ4IO43,624,19 293,O16∵ 244,46
艾付其他与蛑资活动有关的现金
簿资活动现金流出小计.. 546,04$,624,4,饣6
绋资活动产生的现企流篦诤额-294,0砧3J62⒋ 19 -291,766,244,46
四、汇率变动对现金及现金等价物的肜响
五、现金及现金黟价物冲嫩加额.. 81∶ sO5,000,88 -96,720,686 ?7
加:煳+,J现龠及现金斛价物氽颓133jOs3,9【7,76 229,774,604,53
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八、朋米现金及现金罅价物余额..
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江苏亚邦染料股份有限公司201,年度财务报表附注
江苏亚邦染料股份有限公司
2017年度财务报表附注
(以下如无特别注明,均以2017年彳2月31日
为截止日,金额均以人民币元为单位)
一、公司基本情况
江苏亚邦染料股份有限公司(以下简称..
”)是由亚邦化工集团有限
公司和许旭东等59名自然人共同发起设立的,公司于日成立,于20日4年
8月19日经中国证券监督管理委员会以证监许可P0日制841号文《关于核准江苏亚邦染料
股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准,公司向社会公开发售面值为1元的人民币
普通股股票72,000,000.00股,每股发行价格为人民币20.49元。日公司股
票在上海证券交易所挂牌上市。
公司属于精细化工制造业,主要从事染料及染料中间体的生产与销售。公司经营范围.. :
合成蒽醌、1一硝基蒽醌、分散红(R-91、 R-146)、商品染料的生产;染料及助剂、化工
产品的技术开发、技术转让、技术咨询服务及销售(化学危险品凭许可证经营);上述产品
的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件、包装制品的销售;本企业自产的各类染料、助
剂、化工中间体的出口及本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件
的进口(国家限定企业经营或禁止进出口商品和技术除外);实业投资、创业投资、企业管
理咨询;房产租赁;以下限分支机构经营;染料及染料中间体的生产(危化品除外)。(依法
须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
公司注册地及总部地址:常州市武进区牛塘镇人民西路105号。
本财务报表经本公司第五届第二次董事会于日决议批准报出。
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共10户,详见本附注七.. “在其他主体中的权益.. 。(”) 公司本年度合并范围较上年度相比增加二户,详见本附注六..
合并范围的变更.. 。(”)
江苏亚邦染料股份有限公司201,年度财务报表附注
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计
准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量,在
此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金,将能自本财务报表批准日后不短于
个月的可预见未来期间内持续经营。因此,董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至
日止的2017年度财务报表。
三、主要会计政策、会计估计和前期差错
本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注三、
25“刂攵入
各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注三、各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计年度
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的
为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,以被合并方的资产、负债
(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为
基础,进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发
江苏亚邦染料股份有限公司201,年度财务报表附注
行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足以冲减
的,调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,合并方在取得被合并方控制权之前持有
的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日
与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业
合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制杈而支付的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额
计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认挣资产公允价值份额的差
额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,对于购买日之前持有的被购买方的股
权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动
的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被
投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及本公司的子公司(指被本公
司控制的主体,包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等)。
子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合
并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以
及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买
口确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买
江苏亚邦染料股份有限公司zO17年度财务报表附注
日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公
司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重
大交易、佘额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销。内部交易发生的未实现损失.. ,
有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则不予抵销。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的,其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,对于剩余股权,按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩佘股杈公允价值之和..
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股杈投资直至丧失控制权的,需考虑各项交易是否构成
一揽子交易,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况,表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: (1)这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; (4)一项交易单独看是不经济的.. ,
但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的,对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理;若各项交易属于
一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合
并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
江苏亚邦染料股份有限公司⒛】,年度财务报表附注
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理: (一)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有
的资产; (二)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; (三)确认出
售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; (四)按其份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入; (五)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经
营出售给第三方之前,应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值
损失的,合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方
之前,应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方应当按其
承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的,应当按照前述规定进行会计处理
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易的会计处理
发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生
的折算差额,除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益。以历史成本计量的外
币非货币性项目,于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
(2)外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东
权益项目除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中
的收入和费用项目,采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合
收益中单独列示。
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10、金融工具
(1)金融资产
①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷
款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融
资产的持有意图和持有能力。
②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值确认。对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金
融资产,相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允
价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。
贷款及应收款项和持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止
确认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益。
可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益,在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。可供出售债务工具投资在
持有期间按实际利率法计算的利息,计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利,在
被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的杈益工具投资以成本法计量。
④金融资产减值
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。
A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于
其账面价值的差额计提,计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对单项金额不重大的金融资产
单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产,无论单项金额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
对以摊佘成本计量的金融资产确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值
江苏亚邦染料股份有限公司⒛1,年度财务报表附注
己经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当
B、可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表
明该可供出售权益工具投资发生减值。其中
是指公允价值下跌幅度累计超过
50%;“非暂时性下跌
是(”) 指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资产没有终止确认,原
直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。
对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经
恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损
可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
⑤金融资产终止确认
当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬
转移时,本公司终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,本公司将下列两项金额的差额计入当期损益
A、所转移金融资产的账面价值
B、因转移而收到的对价,与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。
(2)金融负债
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始
确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,采用公允价值进行后续计量,公允价值
变动形成的利得或损失,计入当期损益。
B、其他金融负债,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。
江苏亚邦染料股份有限公司⒛1,年度财务报表附注
④金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本公司终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其
公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等
获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场
的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参与者在主要市场
或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
11、应收款项
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据单笔金额大于100万元的应收款项
或金额标准
单项金额重大并单项计提单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值
坏账准备的计提方法的差额计提坏账准备;经单独测试后未减值的单项金额重大的
应收款项,按照账龄分析法计提坏账准备
(2)按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
账龄分析法组合相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄应收账款计提比例
(%)其他应收款计提比例
5.001至2年
15.002至3年
30.003至4年
100.004至5年
100.00日00,005年以上
江苏亚邦染料股份有限公司⒛1,年度财务报表附注
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
坏账准备的计提方法单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面
价值的差额计提坏账准备
(1)存货包括原材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品和周转材料等。
(2)存货按实际成本核算。20彳6年1-9月原材料及辅助材料按先进先出法结转发出
材料成本;产成品、库存商品发出按先进先出法核算。2016年10月开始原材料、产成品
及库存商品发出时采用月末一次加权平均法核算。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额确定。
期末,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益
以前减记存货价值的影响因素己经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货
类别计提存货跌价准备。
(4)本公司存货盘存采用永续盘存制。
(5)周转材料包括低值易耗品和包装物等,在领用时采用一次转销法进行摊销。
13、持有待售资产
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售,已经作出处置决议、已经与受让方签
订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式
后续计量的投资性、长期股权投资等非流动资产(不包括递延所得税资产),划分为
持有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产,账面价值高于预计
可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。
14、长期股权投资
(1)重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响:是否在被投资单位董
事会或类似权利机构中派有代表;是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程;是否与被
投资单位之间发生重要交易;是否向被投资单位派出管理人员;是否向被投资单位提供关键
技术资料。
江苏亚邦染料股份有限公司
⒛1,年度财务报表附注
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束,任何一个参与方不能单独控制该安
排,任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排,本公司判断对该
项合营安排具有共同控制。
(2)投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资,按以下方法确定投资成本
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股杈投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并,在合并日根据合并后应享有被合并方诤资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股杈投资的初始投资成本;初始投资成本
与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之
和的差额,调整资本公积(资/股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。合并日
之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入
当期损益。其中,处置后的剩余股杈根据本准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益
和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计
处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同-控制下的被投资单位实施控制的,以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本;购
买日之前持有的被购买方的股权投资因采用杈益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处
理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按以下方法确
定投资成本
A、以支付现金取得的长期股权投资,按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股杈投资,按发行权益性证券的公允价值作为投资成
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③因追加投资等原因,能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的,应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公
允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分
类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中,对子公司投资按附注三、6进行处理。
在母公司财务报表中,对子公司投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股
利或利润时,确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用杈益法核算,具体会计处理包括:
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额
包含在长期股权投资咸本中;对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值;按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分,相应减少长期股权投资的
账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时,以取得投资时被投资单位
可辨认净资产的公允价值为基础确定,对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同
的,权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调
整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司
的部分,在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失,有证据表明该损失是相关
资产减值损失的,则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以长期股杈
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位诤投资的长期权益减记至零为限。被投资
企业以后实现挣利润的,在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
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⒛1,年度财务报表附注
对于被投资单位除诤损益、其他综合收益和利润分配以外所有耆权益的其他变动,调整
长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相
应比例转入当期损益。
(4)处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益,采用权益
法核算的长期股权投资,处置时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用杈益法核算而
确认的其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的,在编制个别财务报表时,处
置后的剩佘股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对剩余
股杈视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或重大影响的,按《企业会计准则第22号
——金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理,其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
15、投资性
本公司采用成本模式对投资性进行后续计量,在使用寿命内扣除预计净残值后
按年限平均法计提折旧或进行摊销。
类别使用寿命预计净残值率年折旧(摊销)率
房屋建筑物20年
土地使用杈50年
16、固定资产
(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
(2)本公司采用直线法计提固定资产折旧,各类固定资产使用寿命、预计净残值率和
年折旧率如下
类别折旧年限(年
)预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20年
机器设备10年
江苏亚邦染料股份有限公司201,年度财务报表附注
类别折旧年限(年
)预计诤残值率年折旧率
运输设备5年
电子设备5年
其他设备5年
本公司至少在每年年度终了对圃定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
17、在建工程
在建工程在达到预定可使用状态时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
18、借款费用
(1)借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化
计入相关资产成本;其他借款费用计入当期损益。
(2)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售
状态所必要的购建或者生产活动已经开始时,开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资
产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用
的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用的资
本化,以后发生的借款费用计入当期损益。
(3)借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用(包括借
款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额),其资本化
金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用(包括借
款利息、折价或溢价的摊销),其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
19、无形资产
(1)无形资产按照取得时的咸本进行初始计量。
(2)无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命期限内,采用直线法摊销。
江苏亚邦染料股份有限公司zO17年度财务报表附注
类别使用寿命
土地使用权50年
非专利技术10年
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产,不摊销。于每年年度终了,对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,并
按其使用寿命进行摊销。
(3)内部研究开发项目
①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在
进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计,以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
②研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,同时满足下列条件的
予以资本化
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使
用或出售该无形资产
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、长期资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的
投资性、圃定资产、在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象,对存在减
值迹象的长期资产进行减值测试,估计其可收回金额。此外,无论是否存在减值迹象,本公
司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形
资产进行减值测试,估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的,其账面价值会
减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值
江苏亚邦染料股份有限公司20乡年度财务报表附注
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值减去处置费用后的诤
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时,主要考虑该资产组能否独立
产生现金流入,同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决
策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的诤额,是根据市场参与者在计量日发生的有序交易
中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置
费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时
所产生的预计未来现金流量,选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失,先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商
誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产
的公允价值减去处置费用后的诤额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可
确定的)和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
21、长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊销的该项目的摊余价值
全部转入当期损益。
22、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提
供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、
住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议,本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损
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益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
23、预计负债
(1)与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,应当确认为预计负债
①该义务是企业承担的现时义务;
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数
按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下,最佳估计数分别下列情况处理
①或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。
24、股份支付
(1)股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以杈益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
0以杈益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或
费用,在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量
但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入
相关成本或费用,相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他杈益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须
江苏亚邦染料股份有限公司2017年度财务报表附注
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以
对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务
计入成本或费用,相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变
动计入当期损益。
(2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行杈处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取
(1)销售商品收入
在己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权,也没有对己售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认销售商品收入。具体的收入
确认标准为:对于内销,为公司产品发出,客户收货后签具收货回单,公司取得客户回单时
开具销售发票,确认收入;对于外销,为公司产品发出,海关出具报关单,公司取得海关报
关单时确认收入。
(2)提供劳务收入
①在交易的完工进度能够可靠地确定,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定完工进度可以选用下列方法:已完工作的测量,己经提供的劳务占应提供劳务总
量的比例,己经发生的成本占估计总成本的比例。
公司固废焚烧具体的收入确认标准为:因公司每批固废焚烧的处理时间均在24小时以
内,故均在相关的圃废焚烧的劳务己经完成后,根据实际完成的处理量开具销售发票,确认
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②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时,分别下列情况处理
A、己经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
B、己经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益
不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入时,确认让渡资产使用权
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所
有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将
所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其
余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方
式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了
补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支
出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变
更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的
按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的,予以确认:(1)企业能够满足政府补助所附条件
企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收
益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收入。
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递
延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企
业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。并在相关资产
使用寿命内按照在资产使用寿命内平均分配的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府
补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的
应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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27、所得税
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东杈益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外,当期所得税
费用和递延所得税费用(或收益)计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税
加上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日,如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以诤额结算或取得
资产、清偿负债同时进行时,那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确
定,按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面
价值与其计税基础之间的差额,包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税
资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并交易中
产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异,不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的
暂时性差异也不产生递延所得税。
资产负债表日,根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式,依据已颁布的税
法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的
账面金额。
资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的
(1)纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
(2)递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负
债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债。
(1)经营租赁
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有
租金在实际发生时计入当期损益。
经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出
资产发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
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(2)融资租赁
于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为
未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初
始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负
债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余
额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计变更
(1)重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因
备注(受影响的报表
项目名称及金额
⒛17年4月28日,财政部发布了《企业会计准则第42号——持有
待售的非流动资产、处置组和终止经营)》,要求自⒛17年5月相关会计政策变更已经
28日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。对于准则施本公司第五届董事会第
行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营,采用未二次会议审议批准
来适用法处理。
⒛17年5月10日,财政部对《企业会计准则第16号——政府补助》
进行了修订,要求自⒛17年6月12日起在所有执行企业会计准则相关会计政策变更已经
的企业范围内施行,并要求对日存在的政府补助采用本公司第五届董事会第
未来适用法处理,对日至准则施行日之间新增的政府二次会议审议批准
补助根据修订后准则进行调整。
【注I经本公司第五届董事会第二次会议决议通过,本公司按照准则生效日期开始执行
前述新颁布或修订的企业会计准则,并根据准则衔接要求进行了调整,采用上述企业会计准
则后的主要会计政策已在附注三各相关项目中列示。公司管理层认为前述准则的采用未对本
公司财务报表产生重大影响。
江苏亚邦染料股份有限公司zO17年度财务报表附注
(2)重要会计估计变更
报告期无重要会计估计变更。
主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销项税额减可抵扣进项税后的余额17%、 13%、 11%、 6%
营业税应纳税营业额.. 5%
城建税实际缴纳的流转税额7%、 5%
教育费附加实际缴纳的流转税额4%、 5%
从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值房产税
的1.2%计缴..
企业所得税应纳税所得额25%、15%及 12.5%
2、税收优惠及批文
(1)公司于2017年进行高新技术企业资格复评并己通过,且获取.. GF6
号证书,发证时间为2017年彳1月17日,有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得
税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高新技术企业认定管理办法》(国科发
火⒓00Bl172号)等相关规定,公司所得税税率自20日7年起三年继续减按15%计缴。
(2)根据财政部、国家税务总局财税P01sl78号关于印发《资源综合利用产品和劳务
增值税优惠目录》的通知规定,公司子公司市赛科废料处置有限公司的污水处理劳务
及垃圾处理、污泥处理处置劳务享受增值税即征即退政策,退税率为70%。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规
定,符合条件的的环境保护、节能节水项目的所得,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼
气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳
税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。公司子
公司市赛科废料处置有限公司根据上述政策2012年至第2014年免征企业所得税
2015年至2017年减半征收企业所得税。
(3)公司子公司江苏华尔化工有限公司于2015年进行高新技术企业资格认证并己通
过,且获取GR号证书,发证时间为日,有效期为三年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高新技
江苏亚邦染料股份有限公司20】Z年度财务报表附注
术企业认定管理办法》(国科发火)等相关规定,该子公司所得税税率自2015
年起三年减按15%计缴。
`00Bl172号
五、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
(1)分类情况
项目期末余额期初余额
1,529,703,58
719,933.58
470i953,65434
其他货币资金
32,152,212.74
59,633,448.52
399,227,790,6.4彳
其中:存放在境外的款项总额
(2)货币资金期末佘额中除其他货币资金外,无其他因质押、冻结等对变现有限制或
存在潜在回收风险的款项。
2、应收票据
(1)分类情况
项目期末余额期初佘额
银行承兑汇票
318,043i355.31
487,179,41643
商业承兑汇票
合计318:0湃
487,179,416,43
(2)期末公司无己质押的应收票据。
(3)期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票
567,166,711,36
商业承兑汇票
567,216,711,36
(4)期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
3、应收账款
(1)分类情况
江苏亚邦染料股份有限公司zO】Z年度财务报表附注
类别账面余额坏账准备
金额比例.. (%)金额计提比例.. (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
312,230,1810ε ,58626
6.21 292,827,594,79
备的应收款项..
单项金额不重大但单独计提坏账
准各的应收款项
合计.. 312,230, 19,402,586.26 292,827‘59479(续 )
类别账面余额坏账准备
金额比例.. (%)金额计提比例.. (%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
282,450,884,04 100,OC 16,575,339.5ε 5,87 265,875,544,46
备的应收款项..
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计.. 282,450, 16,575,5,544.46
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款..
应收账款坏账准备计提比例
1年以内.. 303,106,,328~23 5,00l至2年 2,749,551.68 412,432,75 1500
2至3年 3,627,484.74 1,088,245,42 30.00
3至4年 2,547i531.302,547〕 4至5年
5年以上.. 199,048,56 199,048.56 100.00
合计.. 312,230,181~05 19,402,586.26
应收账款坏账准各计提比例
1年以内.. 269,059,222.57 13,452,961 14
5001至2年 8,842,!359,24 15.00
江苏亚邦染料股份有限公司.. ⒛1,年度财务报表附注
账龄期初余额
应收账款坏账准备计提比例
2至3年 3,933,21o,38 1,179,963.11 3000
J垒姿年.. 167,772.68 167,772,68100,00
4垒5年225,633,41 225,633.41 100,005年以上.. 222,65o oo 222,65o,oo 10000
合计282,45o,884,0湃 16,575,33958
确定该组合依据的说明:已单独计提减值准备的应收账款除外,公司根据以前年度与
之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为
基础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
(2)本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,209,384,01元;本期无收回或转回坏账准备金额
I注]公司本期非同.. 控制下企业合并江苏佳麦化工有限公司并入的坏账准备金额为1,315,456~34元。
(3)本报告期实际核销的应收账款情况..
项目核销金额
实际核销的应收账款.. 697,593,67
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末佘额前五名应收账款汇总金额72,258,617.31元,占应收
账款期末余额合计数的比例23.14%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额.. 3,764,821.84
(5)公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
(6)公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产和负债。
4、预付款项
(1)账龄分析
期末余额期初余额
金额比例(%)金额比例(%)
一年以内.. 22,555,658,88 98,22 48,162,845,97 99.50
一至二年.. 367,830.02 1,60 240,352.91o。50
二至三年.. 40,31146o。18
合计.. 22,963,800,36 100.00 48,403,1988ε 100,00
(2)预付款项金额前五名单位情况..
江苏亚邦染料股份有限公司2017年度财务报表附注
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为12,562,473,93元,占预
付款项年末余额合计数的比例为54,71%。
5、其他应收款
(1)分类情况
类别账面余额坏账准备
(%)金额计提比例
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
1、账龄分析法组合8彳
,251,93472
4,757)57605
76,494‘358672、其他组合【注
1,477,65o.6C
1,477,650.60
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
82,729,585.32
4,757,576.05
77,972,009.27(续
类别账面余额坏账准各
金额比fPll
(%)金额计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
1、账龄分析法组合
16,536,224,02
3,959,044,72
12,577,179.302、其他组合I注l
2,237,587,4C
2:237,587.40
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
3,959,04472
14,814,766,70
【注】其他组合系应收出口退税,不计提坏账准备。
按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
其他应收款坏账准备计提比例
77,114,97978
3,855,748‘
汪苏亚邦染料股份有限公司20】,年度财务报表附注
其他应收款坏账准备计提比例
3,705,750,04
555,862,5o
15.002至3年
121,771,9o
30,003至4年
100,004至5年
100005年以上
281iO49,00
81,251,934.72
4,757,576,05(续
其他应收款坏账准备计提比例
4,867,63173
243,381,6o
5,00l至2年
1,264,274,64
189,641.2o
15,002至3年
9,826,136.75
2,947,841.02
30.003至4年
100,004至5年
221,628.oo
221,628.oo100。
331,804,9o
16,536,22402
3,959,044.72
确定该组合依据的说明:已单独计提减值准备的其他应收款除外,公司根据以前年度
与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失
率为基础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额741,915.80元;本报告期无收回或转回的坏账准备金额;
[注】公司本期非同一控制下企业合并江苏佳麦化工有限公司并入的坏账准备金额为61,69213元
(3)本期实际核销的其他应收款情况
实际核销的其他应收款
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项的性质期末账面余额期初账面余额
职工备用金
194,304,50
170,000,00
代垫职工社保
1,752,486,28
1,524,505.33
保证金及押金
50,354,574,00
793,074,00
应收出口退税
1,477,650,60
2,237,587.40
应收外部单位往来款
28,791,86594
13,940,943,39
107,701,30
82,729,58532
18,773,81142
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
江苏亚邦染料股份有限公司.. ⒛
度财务报表附注
单位名称款项的性质期末佘额账龄
占其他应收款
期末余额合计
数的比例lo/。 )
灌南县财政局
应收保证金及
50,000,000,001年以内.. 60,44 2,500,00o,00
应收张华等道博公司原股东
对赌业绩补偿款 [注l
应收外部单位
23,223,o89.oo1年以内.. ,154,45
铜陵县滨江工业区投资开发应收搬迁补偿1年以内、⒈.. 2
有限牡任公司款..
5,447,54249
658 636,45857
代扣代缴社保代垫职工社保.. 1,752,486,281年以内、⒈.. 22,12 88,065,66
出口退税应收出口退税1氵477I65o.601年以内.. 179
合计81,900氵 768.37 ,678.68
[注]因公司于zO15年9月支付现金购买江苏道博化工有限公司(以下简称..
”)100%股权
根据公司与道博公司原股东张华等白然人的补偿承诺,张华等原股东承诺道博公司.. ⒛15年、⒛16年及.. ⒛17
年经审计的税后净利润(扣除非经常性损益)分别不低于4,000万元、4,800万元及5,BO0。oo万元,本年
度道博公司未完成业绩承诺,则对方按协议约定补偿方式对公司进行相应的业绩补偿,经测算业绩补偿金
额为.. 39,332,″4,00元,扣除其他应付款中尚未支付的股权转让款16,1o9,Gs5。00元,仍应向张华等道博
公司原股东收取的业绩对赌补偿款的金额为.. 23,”3,Og9,00元。
(6)涉及政府补助的其他应收款.. :
单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄
预计收取的时
间、金额及依据
铜陵县滨江工业区投资开发有限责
应收政府搬迁补偿款.. 5,447,542.49
、.. 1ˉ 2
含计.. 5,447,542,49
I注I根据公司子公司安徽亚邦化工有限公司于日与铜陵县滨江工业区投资开发有限
责任公司签订了搬迁补偿协议,协议约定安徽亚邦化工有限公司实际搬迁补偿金额为14氵249,36万元,包
括房屋构筑物及辅助设施补偿、机械设备补偿、其他资产补偿及园林绿化补偿并扣减部分支出。根据公司
于日与铜陵县滨江工业区投资开发有限责任公司签订的分流补偿款的补偿协议,安徽亚
邦化工有限公司停产后职工分流安置补偿金额为74470万元。根据公司于日与铜陵县国
土资源局(铜陵县国土资源储备发展中心)签署的国有土地使用权收储协议,铜陵县国土资源局依法收储
安徽亚邦化工有限公司国有土地使用权,总收储价为1,252.85万元。
根据搬迁补偿协议,铜陵县滨江工业区投资开发有限责任公司2014年支付了4,000万元补偿款,
余补偿款需在安徽亚邦化工有限公司交付土地后按月支付1,000万元,付完为止。日,安徽
亚邦化工有限公司收到土地返还款及职工补偿款共计1,99470万元,日,收到搬迁补偿款
江苏亚邦染料股份有限公司201,年度财务报表附注
1,000,0o万元。
(7)公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。
(8)公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
(1)分类情况
期末余额期初余额
账面佘额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
438,201,928.92
3,117,126.97
435,084,8o1,氵
1,182,572.66
435,659,53931
3,317,65017
129,834,539.72
82,746,6o4,09
1,352,741.58
81,393,862.51
74j448,951,92
74,448,95192
70,294,45245
70,294,452,45
委托加工物资
16,295,997,53
16,295i997,53
8,591,763,32
8!591,763,32
662,099,o68.26
6,434,777,14
655,664,291,12598〗
474,931,83
2,535i314.24
595,939,617,59
(2)存货跌价准备
项目期初余额
本期增加金额
计提其他[注
本期减少金额
1,577,44638
3,117,126,97
1j352,741.58
2,364,232.25
399i323,66
3,317,650.17
委托加工物资
2,535,314.24
5,780,34717
1,976,770.04
6,434,777.14
[注]存货跌价准备本期增加金额中包含公司本期非同一控制下企业合并江苏佳麦化工有限公司转入
的存货跌价准备金额95,Bs5,77元。
存货跌价准备计提的依据为:按期末账面实存的存货,采用单项比较法对期末存货的
成本与可变现净值进行比较,按可变现净值低于成本的差额计提。可变现净值确定的依据为:
在正常销售经营过程中,以估计售价减去估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的价值。
项目本年转回存货跌价准备的原因本年转销存货跌价准备的原因
原材料本期生产领用及报损
产成晶本期实现销售及报损
(3)存货期末余额无借款费用资本化金额。
7、其他流动资产
汪苏亚邦染料股份有限公司⒛】,年度财务报表附注
项目期末余额期初余额
1,171i362,27
增值税待抵扣金额
65,078,538.67
46,008,43936
应交所得税
2,718,35926
249,999,98
银行理财产品
30,000,000.00
牛塘生产区搬迁已清理资产及支出I注
149,991,92243
124J324,108,59
2,242,497.63
218,936,22968
204,472,269,46
I注】系公司牛塘生产区搬迁已清理的资产及已发生的相关支出,主要包括:固定资产清理损失
万元,无形资产清理损失3,005,60万元,职工安置和补偿费用为3,47155万元,其他清理支出为
根据亚邦投资控股集团有限公司于日与常州市武进区牛塘镇人民政府签订的武进区
国有土地使用权收购协议,常州市武进区牛塘镇人民政府收购亚邦投资控股集团有限公司及其所属企业位
于亚邦老厂区的土地使用权,土地使用杈总面积为平方米,同时收购土地上全部附着物,建筑
总面积为平方米,经双方协商并报经武进区人民政府同意,常州市武进区牛塘镇人民政府支付
亚邦投资控股集团有限公司上述补偿费共计39,562098万元,其中土地使用杈补偿价为3,102,136万元
附着物补偿2,995.958万元,停工停产补偿及房屋、特种设备评估奖励费33,464。004万元。
根据日亚邦投资控股集团有限公司与公司签署的补充协议并经公司3月31日第四届
董事会第九次会议审议通过,上述补偿款中归属于公司及公司子公司的金额为22,38262万元,其中补偿
公司14,063.84万元,补偿公司子公司常州市临江化工有限公司5,84139万元,补偿安徽亚邦化工有限公
司2,47739万元(上述款项包括搬迁资产损失、资产清理费用、搬迁费用、停工停产损失、员工安置费及
员工补偿费)。2018年1月及4月,亚邦投资控股集团有限公司已分别向公司支付搬迁收储款3,000万元
及5,000万元。截至报告日,上述位于亚邦老厂区的上述土地及其附属物尚未交付。
8、可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产情况
可供出售杈益工具
按公允价值计量的
按成本计量的
212,163,96381
212,163,963,81
128,768,701,50
合计212,163,96381
212,163,gOi70150
(2)期末按成本计量的可供出售金融资产
江苏亚邦染料股份有限公司
⒛1,年度财务报表附注
账面余额减值准备在被投资
被投资单位本期本期本期单位持股本期现金红利
期初本期增加期末期初期末
减少增加减少比例(%)
江苏江南农村商业
银行股份有限公司128,768,70150
68,395,2,96381
1,669,40850
江苏仁欣环保科技
15,000,00000
128,768,70150
212,163,963,81
1,669,40850
【注11根据公司2017年5月第四届董事会第十九次会议决议,公司及公司子公司常州市临江化工有限
公司以自有资金参与江苏江南农村商业银行股份有限公司配股,配股完成后,公司出资比例不变。
I注纠根据公司2017年7月第四届董事会第二十次会议决议,公司以自有资金出资1,500万元购买
江苏仁欣环保科技有限公司15%股权。
9、固定资产及累计折旧
(1)分类情况
项目房屋建筑物机器设备运输设备办公设备其他设备合计
-、账面原值
747,985,24295
790,270,397.50
16,282,06814
40,391,280,54
5,074,140.45
1,600,本期增加金额
308,166I17424
450,990,727,04
1,747,944,87
10,513,531,30
7,864,643.72
779,283,021,17
5,674I686,59
1,282,029,90
θ,651,93074
830,340.83
17,438,988,06
(2)在建工程转264,577‘1243刊
367,635,91356
167‘60683
632,612,354,11
(3)企业合并增43,589,049.93
77,680,12689
234,205.56
861,600.56
6,866,696.06
129,231,679.00
3本期减少金额
5,039,22500
45,854,080.09
1,959,35369
53,157,831,43
(1)处置或报废
5,039,225,00
45,854,080.09
1,959,353,69
53,157,831,43
1,051:112,19219
1,195:407,044,45勹7,724,84036
48,945,458.15
12,938,784,17
326,128,319,32
二、累计折旧
120!859,667,86
327,430,144,28
8,955,69997
24,283,73894
1,773,01296
483,302,264.01
2本期增加金额
37,729,27295
78,691,036.70
1,994,96315
6,059,632,17
1,265,032.22
125,739,93719
37,729,272.95
78,691,03670
1,994,96315
6,059,632.17
1,265,032.22
125,739,937,193本期减少金额
1,382,17837
21,912,509.38
1i389,341,24
24,942,109.87
(l)处置或报废
1,382,178,37
21,912,509,38
258,080.88
1,389,341.24
24,942,109.874期末余额
157,206,762.44
384,208,671.60
10,692,582.24
28,954,02987
3,038,045.18
584,100,091.33
三、减值准备
1,228,145,47
1,686,207.35
2,914,352822本期增加金额
4,886,629,55
10,917,005.56
5,955,24017
4,886,62955
10,917,00556
江苏亚邦染料股份有限公司zO17年度财务报表附注
项目房屋建筑物机器设各运输设备办公设备其他设备合计
3本期减少金额
1,525,89(1)处置或报废
159s8Ω4期末余额
7,183,38564
6,571,311,01
13,829,83249
四、账面价值
l期末账面价值
886,722,o4411
804,627,o6184
19,916,29244
9j900,738.99
1,728,198,395.5o2期初账面价值
625,897,429,62
461,154,oo587
7,326,368.17
16,107,541,6o
3,301,12749
1,113,786,51275
(2)期末暂时闲置的固定资产情况
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
江苏华尔化工有限公司房屋建筑物
7,296,994,53
1,054,513,93
5i955,24017
287,240.43
江苏华尔化工有限公司机器设备
10,707,97487
4,924,44384
5,345,335,43
438,195.6o
汪苏华尔化工有限公司运输设备
江苏华尔化工有限公司办公设各
284,311,81
常州临江公司