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收到劳务费发票怎么做账
分类：会计实操
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　　问：收到劳务费发票怎么做账?& & 1，需要交纳：营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开，还要交个人所得税&营业税率为5%，城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%)，教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。2015年会计从业资格考试网络课程及专家讲解快速考取会计证并不是难事，会计从业资格无纸化系统，享受更多的实战课程及经验分享。　　2，会计分录可以一次做：　　借：营业税金及附加　　贷：银行存款　　或　　1)　　借：营业税金及附加　　贷：应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他　　2)　　借：应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他　　贷：银行存款或库存现金期末结转：　　借：本年利润　　贷：主营业务税金及附加　　3，因为是分包，所以是给总包开劳务费得发票，做账： 借：应收账款——XX(总包方名称) 贷：主营业务收入——XX(劳务项目名称) 计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5% 计提工资： 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——应付工资　　建筑工程行业，劳务费问题　　1、税金由业主代扣代缴　　(1)业主缴纳税款后将税票交给各分包单位做账(该税票的单位名称栏必须写明分包人的名称，右下角要有机打的“代扣代缴”几个字)　　(2)若税票上没有明确写明是哪些分包单位的名称的，则由业主所属税务部门为各分包单位开具完税凭据或税款分割单。　　2、一般情况下，一个工程只准许分包一次，不能分包后再分包，层次只有三层，就是业主方(开发方)、总包人、分包人。总包人和分包人都只承担自己所得部分收入的税款，注意这里所说的是承担税款，并不一定是缴纳人，纳税人和缴纳人是两个概念。　　3、那天你说的分成700万元的材料和300万元的人工，是不可以的，性质发生了变化。B公司是劳务公司，如果他有国家认定的劳务资格，就可以按建筑业征收3%的营业税，而不是按5%缴纳;C公司只承担材料，就是销售行为了，和建筑业无关，相当于A公司向C公司购买材料再找B公司建设。　　4、建筑业的营业税不是用发票抵的，可以用发票抵应税收入的只有几个行业：运输业，旅游业。可以按抵扣后金额交税的不一定都是用发票来抵的。　　5、劳务并不都是按5%缴纳营业税。建筑劳务费公司有国家认可的资质的，可以按3%缴纳。　　根据新细则第五条第二款的规定：“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。”那么对你公司而言，是可以差额纳税的。但要注意开具发票的问题：　　首先你要要求B向你公司开具300万的发票进行分包工程结算，B按300万元营业额缴纳营业税。然后你公司将分包开来的发票进行营业额抵减并申报纳税(按万元的计税营业额缴纳营业税)，并同时向A开具1000万元的发票进行工程结算。　　如果公司兼职在公司拿的实务费无发票应怎么做时账里?　　公司有兼职员工，但是拿了劳务费，是不是应该与全职员工一起做进工资单内?　　记入应付职工薪酬-应付工资，兼职人员相当于临时工，这部分报酬应该列入工资总额内　　1.首先可以肯定的是不能做到你公司的工资单里。　　2.建议处理方式：让兼职的人拿一些合法的发票到你公司做报销处理来抵顶劳务费。　　3.原因分析：　　a.你公司与兼职者有无签订正式的劳务合同?如没有签订就不能将其劳务费做到工资单里;　　b.按照《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[号)规定：“个人兼职取得的收入应按照‘劳务报酬所得’应税项目缴纳个人所得税。”这一规定看上去，如果是兼职收入，必须作为劳务收入纳税。最新的《中华人民共和国个人所得税法》规定：“劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”可见，劳务报酬的税率是比较高的。不过，不是说你所有拿到的钱都是应税收入。同法规定：“应纳税所得额的计算：……劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”　　c.如果兼职人没有按照税法规定合并纳税，你公司有代扣代缴义务，如做到工资单里，不管你是否代扣代缴个人所得税，都要进行申报，因其违反税法，你公司也负相应责任。　　d.还是少找点麻烦吧，发票冲账是最好的方法!　　劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额可以抵国税25%，是什么意思?　　劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额可以抵国税25%，更好有利于企业搞好税收筹划。包括了发票上开的工人工资、管理费、保险费。　　1、常说的劳务发票抵税25%一般指抵所得税，包括个人所得税和企业所得税。如果用假发票或虚开的发票抵扣国税风险太大、后果也相当严重，这样做的人不多。　　2、企业所得税：**虚增成本或费用，降低应纳税所得额可以直接减少企业所得税费用。　　3、个人所得税：**一定方式，让员工以费用报销的形式，减少直接支付给员工的工资，从而减少应税所得额。　　购买劳保用品取得增值税发票可否抵税　　《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》(国税发[1993]23号)第二条增值税扣除项目和扣除金额的确定扣除项目的具体范围规定，外购低值易耗品，指使用年限在一年以下与生产经营有关的设备，器具、工具等。包括：　　⑴一般工具。如刀具、量具、夹具等。　　⑵专用工具。如专用模型等。　　⑶替换设备。如各种型号的模具等。　　⑷管理用具。如办公用具等。　　⑸劳动保护用品。如工作服、各种防护用品等。　　⑹生产过程中周转使用的包装容器等。　　《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)第十九条规定，条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。
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近期考试日历表课程推荐021|【公司狂促销，财务收拾“烂摊子”】网络商家“红包”促销，财务应如何做账？
随着互联网电子商务的发展，网络商家推出各种手段以求得消费者青睐，“红包”已成其惯用方法。当促销与红包结合，财务人员需要知道：
什么是“促销红包”？
红包是如支付宝公司为卖家提供的一项增值服务，也是网络商家的一种促销方式，由卖家批量发送给用户，用于支付宝交易中的虚拟优惠券。红包所抵用金额，由发送红包的卖家承担。支付宝红包为现金红包，又分为礼仪红包和促销红包。
那么如何做账呢？
商家发行促销红包以支付宝账户为平台，其发行方式有三种：①定向发行；②红包按钮发行；③获取码发行。用户可凭获得的卡号、验证码登录支付宝领取红包。
商家发行红包不需要向支付宝支付手续费等交易费用，但是发行红包消耗的支付宝账户里的资金在交易之前和交易正在进行中都会被冻结。为清晰反映商家银行存款账户（为便于核算，本文略去商家支付宝账户与银行卡账户的转账手续费）的发生明细，便于账务管理，根据会计核算原则，应将发行红包冻结的金额纳入专户管理。
借：其他货币资金—红包
贷：银行存款
除此之外，电子商务促销时，商家赠送红包、买一赠一及混合打包、电商积分促销、销售返点等促销类活动，财务人员如何进行账务处理呢？
当互联网电子商务大步迈向春天，进入此行业的你是否了解互联网电商的会计核算及账务处理要点？
当然你可能遇到更多问题，而我们有男神啊！郭煜宏老师作为资深会计师，常年担任大中型企业财务经理和总监，拥有丰富的业务管理和实务操作经验，擅长对财务进行整体设计规划、财务报表的编制与分析、资金的调度、分配等工作，对于做好互联网行业的财务工作和解决融资难题有深入的研究，可帮助你快速把握每个环节的关键点，成长为独当一面的工作能手！快来了解他的课程吧！
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08月20日 周日 14:00～17:00
【报名收费】650元
【课程附赠】电子版复习资料一份
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今日搜狐热点【精华答疑】公司微信红包支付如何记账？
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【精华答疑】公司微信红包支付如何记账？
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　　1.财务费用中未确认融资费用是否可以在企业所得税税前扣除？
　　我公司租赁部分土地用于苗木基地种植苗木，并在每月进行账务处理时，确认部分未确认融资费用，请问财务费用中的未确认融资费用可否在企业所得税税前扣除？
　　专家回复：
　　未确认融资费用是未来应付款的现值与应付款总额的差额。由于实施条例规定融资租入固定资产以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。所以该未确认融资费用属于资产的计税基础，在后续分期以折旧的方式企业所得税前扣除。
　　也就是说需要两个调整，一个是财务费用调增；另一个是折旧税法大于会计，应当调减。
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条　固定资产按照以下方法确定计税基础：
　　（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
　　2.微信红包支付记账问题
　　老师：
　　我公司属于桶装水行业企业。2014年开通了微信公众号，已拥有10万以上的粉丝群，方便了公司的业务宣传，为了进一步加强粉丝群与企业之间的粘合度，在5月20日开展了微信抢红包的活动，凡是公司微信粉丝，均可以抢到一个微信红包，公司共计发放金额5万元，粉丝们抢到的红包有0.05、0.5、5、50、520元不等的微信红包，请问：我公司发放的5万元的微信红包如何记账，是否该代扣个税，有些什么政策依据？
　　专家回复：
　　如果是最简单的微信红包，即客户可以直接得到现金的情况，则账务处理如下：
　　借：销售费用50000
　　贷：银行存款50000
　　此时的红包与销售无关，需要代扣个人所得税。根据财税2011年50号文件按其他所得代扣个人所得税。
　　专家分析：
　　财税[2011]50号 财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知
　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：
　　一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
　　1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
　　2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
　　3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
　　二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
　　1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
　　2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
　　3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
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贷：银行存款购买时借：存货
贷：其他货币资金相关问题：问：假如我收入100块，开了100块的发票给客户，实际到账是99.9元，还有0.1元的微信扣的手续费是没有原始凭证，如何做账？开发票（这里不考虑税了）借：应收账款100
贷：营业收入100收到钱借：银行存款99.9借：财务费用——手续费0.1
贷：应收账款100如果想再正规一点，可以在凭证后附一个文字说明，说明微信扣手续费，金额较小无法取得外部证据，特此说明，再让领导批一下即可。关于微信转账如何做账的相关问题，相信您看完本篇文章，应该有所了解。对于微信转账做记账，值得一提的是，收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细，这样也算是有原始凭证。来源：财税老司机，人狠话也多！本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。上头条企业百家号最近更新：简介:专业的会计、网络、顾问及外勤服务！作者最新文章相关文章| 评论 : 0 | 浏览 : 3390次
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