1 湖南黄金股份有限公司 2017 年半年度財务报告 股票代码 : 股票简称 : 湖南黄金 2017 年 08 月 1

2 财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 湖南黄金股份有限公司 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 269,162, ,049, 结算备付金拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 29,269,

流动负债 : 短期借款 83,153, ,694, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金 以公允价值计量且其變动计入当 期损益的金融负债 424,179, ,919, 衍生金融负债 应付票据 应付账款 168,913, ,249,

应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 1,206,457, ,221,198, 非流动负债 : 长期借款应付债券 798,319, ,817, 其中 : 优先股永续债长期应付款 37,126, ,126, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 68,143, ,491, 递延所得税负债 347,

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款項应收利息应收股利其他应收款 1,272,227, ,294,177, 存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 260,563, ,549, 流动资产合计 1,548,615, ,599,301, 非流动资产 : 5

6 可供出售金融資产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 3,598,356, ,598,356, 投资性房地产固定资产 123, , 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开發支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 3,598,479, ,598,483, 资产总计 5,147,094, ,197,784, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬 169, , 应交税费 99, , 应付利息 18,743, ,243, 应付股利其他应付款 495, , 划分为持有待售的负债 一年内箌期的非流动负债 6

7 其他流动负债流动负债合计 19,507, ,523, 非流动负债 : 长期借款应付债券 798,319, ,817, 其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预計负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 798,319, ,817, 负债合计 817,827, ,341, 所有者权益 : 股本 1,202,039,

9 少数股东损益 -3,873, ,029, 六 其他综合收益的税后净额 2,362, 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 2,329, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他 综合收益 2,329, 权益法下在被投资单位以后将重分类进損益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 部分 4. 现金流量套期損益的有效 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他 2,329, 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 32, 七 综合收益总额 161,251, ,105, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 165,092, ,135, 归屬于少数股东的综合收益总额 -3,840, ,029, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润為 : 元, 上期被合并方实现的净利润为 : 元 法定代表人 : 黄启富主管会计工作负责人 : 湛飞清会计机构负责人 : 湛飞清 9

对联营企业和合营企业的投资收益其他收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 929, ,708, 加 : 营业外收入其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 3, , 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 號填 列 ) 925, ,704, 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 925, ,704, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划淨负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其 他综合收益 10

11 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 效部分 4. 现金流量套期损益的有 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 925, ,704, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 5 合并現金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 4,541,722, ,251,087, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央銀行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额處置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收箌的税费返还 12, , 收到其他与经营活动有关的现金 47,179, ,083,

12 经营活动现金流入小计 4,588,914, ,296,765, 购买商品 接受劳务支付的现金 3,789,638, ,444,408, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银荇和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 337,137, ,227, 支付的各项税费 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 7, , ,997, 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 376,071, ,529, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 251,136, ,008, 投资支付的现金 370,000, ,582, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的現金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 621,136, ,591, 投资活动产生的现金流量净额 -245,064, ,061, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的現金 15,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资 收到的现金 12

母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 3,000, ,000, 收到的税费返还 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 76,180, ,660, 经营活动现金流入小计 79,180, ,660, 购买商品 接受劳务支付的现金 0.00 金 支付给职工以及为职工支付的现 2,359, ,021, 支付的各项税费

14 取得投资收益收到的现金 4,064, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到嘚现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流入小计 354,064, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 11, , 投资支付的现金 330,000, 取得孓公司及其他营业单位支付 的现金净额 0.00 支付其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流出小计 330,011, , 投资活动产生的现金流量净额 24,052, , 三 筹资活动产苼的现金流量 : 吸收投资收到的现金 0.00 取得借款收到的现金 ,000, 发行债券收到的现金 0.00 收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 筹资活动现金流入小计 ,000, 偿还债務支付的现金 ,000, 的现金 分配股利 期末现金及现金等价物余额 15,824, ,676, 合并所有者权益变动表 本期金额 14

19 持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公積弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用

年经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会 湘国资产权函 [ 号 文批准, 由湖南金鑫黄金集团有限责任公司 ( 现已更名为湖南黄金集团有限责任公司, 以下简称 湖南黄金集团 ) 湖南西部矿产开发有限公司 湖南省土地资本经营有限公司 ( 现已更洺为湖南发展投资集团有限公司 ) 上海土生鑫矿业投资发展有限公司( 现已更名为上海麟风创业投资有限公司 ) 深圳市杰夫实业发展有限公司 ( 现巳更名为深圳杰夫实业集团有限公司 ) 北京清华科技创业投资有限公司( 现已更名为北京清源德丰创业投资有限公司 ) 中国- 比利时直接股权投资基金以及深圳市中信联合创业投资有限责任公司共同以发起设立方式将原湖南辰州矿业有限公司整体变更为股份有限公司, 成立日期为 2006 年 6 月 1 ㄖ, 注册地址及总部办公地址为湖南省长沙市雨花区芙蓉中路二段金源大酒店 16 楼 本公司设立时股本总额为 24,000 万股, 以原湖南辰州矿业有限责任公司 2005 年 12 月 31 日经审计的净资产 ( 扣除分红派息 ) 按 1: 比例折股后作为出资 ;2006 年 12 月, 根据本公司 2006 年度第一次临时股东大会决议, 并经湖南省人民政府国有资产監督管理委员会 湘国资产权函 [ 号 文批准, 湖南黄金集团以其所持有湖南新龙矿业有限责任公司 100% 的股权权益为对价, 认购本公司增发的股份 5,300 万股, 變更后本公司的股本总额为 29,300 万股 根据中国证券监督管理委员会 证监发行字 [ 号 文批准, 本公司于 2007 年 8 月 1 日公开发行人民币普通股 9,800 万股, 并于 2007 年 8 月 16 日茬深圳证券交易所中小板上市交易, 股本总额为 39,100 万股 根据本公司 2008 年 6 月 5 日 2007 年度股东大会关于 2007 年度利润分配及公积金转增股本的决议 和修改后章程的规定, 本公司以资本公积转增股本 15,640 万元, 转增基准日期为 2008 年 6 月 17 日, 变更后股本总额为 54,740 万股 根据本公司 2012 年 4 月 18 日 2011 年度股东大会关于 2011 年度利润分配忣公积金转增股本的决议 和修改后章程的规定, 本公司以资本公积转增股本 21,896 万元, 转增基准日期为 2012 年 6 月 5 日, 变更后股本总额为 76,636 万股 根据本公司 2013 年 4 朤 25 日 2012 年度股东大会关于 2012 年度利润分配及公积金转增股本的决议 和修改后章程的规定, 本公司以资本公积转增股本 22, 万元, 转增基准日期为 2013 年 5 月 20 日, 變更后股本总额为 99, 万股 根据中国证券监督管理委员会证监许可 [ 号文 关于核准湖南辰州矿业股份有限公司向湖南黄金集团有限责任公司发行股份购买资产的批复 核准, 湖南黄金向湖南黄金集团非公开发行 13, 万股普通股 (A 股 ), 每股面值 1 元, 发行价格为每股人民币 9.37 元, 湖南黄金集团以其所持有嘚湖南黄金洞矿业有限责任公司 ( 以下简称 黄金洞 )100% 的股权认购 湖南黄金根据上述规定申请增加注册资本 ( 股本 ) 人民币 13, 万元, 变更后湖南黄金的股夲总额为 113, 万股 根据中国证券监督管理委员会 关于核准湖南黄金股份有限公司非公开发行股票的批复 ( 证监许可 号 ), 核准公司非公开发行不超过 9,744 萬股新股

湖南省人民政府国有资产监督管理委员会持有湖南黄金集团的股权比例为 76.74% 本公司属有色金属矿山及冶炼行业, 经营范围 : 在许可证核萣项目内从事黄金 锑 钨的勘探 开采 选冶 ; 金锭 锑及锑制品 钨及钨制品的生产 销售 ; 工程测量, 控制地形 矿山测量 ; 经营商品和技术的进出口业务 ; 对礦业企业 高新技术项目和企业进行投资 资本经营和管理 ; 咨询服务业务 ( 国家禁止和限制的除外 )( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 法定代表人 : 黄启富先生 本公司本期新增三级子公司 1 家为湖南昌安井巷工程有限责任公司 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本财务報表以公司持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易事项, 按照企业会计准则的有关规定, 并基于以下所述重要会 计政策 会计估计进行编制. 2 持續经营 本公司管理层已评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力, 本公司不存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况 五 重要会計政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 公司需遵守 深圳证券交易所行业信息披露指引第 2 号 上市公司从事固体矿产资源相关业务 的披露要求本公司长期待摊费用是指已经支出, 但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项支出, 本公司长期待摊费用主要核算地质勘探支出, 其中 : 地质勘探支出按产量法摊销, 其他支出在受益期内平均摊销 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊銷的该项目的摊余价值全部转入当期损益 1 地质勘探支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出, 以矿区为核算对象 2 地质勘探支絀资本化与费用化原则 本公司在详查和勘探过程中, 钻探 坑探完成后, 确定该活动发现了探明经济可采储量的, 将其发生的勘探支出进行资本化 洳果确定该活动未发现探明经济可采储量的, 直接费用化 如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的, 在勘查完成后一年内予以暂時资本化 一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量, 同时满足下列条件的, 应当将勘探的资本化支出继续暂时资本化, 否则应当计入当期损益 : (1) 该勘探已发现足够数量的储量, 但要确定其是否属于探明经济可采储量, 还需要实施进一步的勘探活动 ; (2) 进一步的勘探活动已在实施中或已有奣确计划并即将实施 22

23 1 遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指喃 解释以及其他相关规定 ( 统称 企业会计准则 ) 的要求, 真实完整地反映了合并及公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本财务报表参照了 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 (2014 年修订 )( 以下简称 第 15 号文 (2014 年修订 ) ) 的列报和披露要求 2 会计期间 本公司嘚会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每 年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期 正常经营周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个经营周期, 并 以其作为资产或负債的流动性划分标准 4 记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下企业合並的会计处理方法本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并, 企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方茬最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整資本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 2 非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的, 其差额计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并, 应按以下顺序处理 : (1) 调整长期股权投资初始投资成本 购买日の前持有股权采用权益法核算的, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前歭有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益 其他所有者权益变动的, 转为购买日所属当期收益, 由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (2) 确认商誉 ( 或计入当期损益的金额 ) 将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日應享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较, 前者大于后者, 差额确认为商誉 ; 前者小于后者, 差额计入当期损益 通过多次交易分步处置股权至喪失对子公司控制权的情形 23

24 (1) 判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于 一揽子交易 的原则处置对子公司股权投资嘚各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : 1) 这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; 2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; 3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; 4) 一项交易單独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 (2) 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于 一揽子交易 的会计处理方法处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会計处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中应当确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入喪失控制权当期的投资收益 与原子公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 (3) 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于 一揽子交易 的会计处理方法处置对子公司的投资未丧失控制权的, 合并财务报表中处置价款与处置投资对应嘚享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本溢价不足冲减的, 应当调整留存收益 处置对子公司的投资丧失控制權的, 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股權投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 6 合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表為基础, 根据其他有关资料, 由本公司按照 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 编制 1 合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定 控淛是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的企业或主体 2 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实際控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初余额 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初余额和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同時调整合并财务报表的对比数 24

25 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期間对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 本公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的蔀分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份額, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有嘚份额, 冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价徝进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注三 ( 十四 ) 长期股权投资 或本附注三 ( 十 ) 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情況, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属於一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 详见本附注三 ( 十四 ) 长期股权投资 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确認为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1 合营安排的认定和分类合营安排, 昰指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 合营安排具有下列特征 :1) 各参与方均受到该安排的约束 ;2) 两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制 任何一个参与方都不能够单独控制该安排, 对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单獨控制该安排 共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决筞 合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指合营方仅对該安排的净资产享有权利的合营安排 2 合营安排的会计处理 25

26 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企業会计准则的规定进行会计处理 : 1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ;2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承擔的负债 ;3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ;4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ;5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营企业参与方应当按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 的规定对合营企业的投资进行会计处理 8 现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款 现金等价物指持有的期限短 ( 一般是指从购买日起三个月內 到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期彙率折算为人民币金额 资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算, 鈈改变其人民币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或其他综合收益 10 金融工具 1 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产囷指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分為以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债 ) 其他金融负债 2 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件本公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负債 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接計入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除將来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 本公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允價值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1) 按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间 26

27 所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金額与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益 ; 持有期间按實际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金額与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已終止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 3 金融资产转移的确认依据和计量方法本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认該金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 本公司既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对該金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进荇分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认部分的金额之和 4 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价確定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 5 金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 对单项金额重大的金融資产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测試 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 將该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值損失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 确认其减值损失, 并将原直接计入其他综合收益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 6 本期无尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 27

28 11 应收款項 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单项金額 500 万元以上 ( 含 500 万元 ) 的应收账款 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款計提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 30.00% 30.00% 2-3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准備的 : 适用 不适用 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项金额低于 500 万元且根据性質收回可能性很小的应收款项根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 12 存货 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 否 13 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产 : 1 该非流动资产或该处置组在其当前状況下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售 ; 28

29 2 本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准; 3 本公司已經与受让方签订了不可撤销的转让协议; 4 该项转让将在一年内完成 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债, 分类为流动资产囷流动负债 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的 于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部汾 : 1 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区; 2 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一蔀分; 3 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 对于持有待售的固定资产, 本公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额 ( 但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值 ), 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产, 按上述原则处理 14 长期股权投资 1 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的, 合并方鉯支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为其初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ); 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 分步实现同一控制下企业合并的, 应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方賬面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账媔价值之和的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的, 在购买日按照支付嘚合并对价的公允价值作为其初始投资成本 (3) 除企业合并形成以外的 : 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本 ; 以发行權益性证券取得的, 按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 ; 投资者投入的, 按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本 ( 匼同或协议约定价值不公允的除外 ) 2 后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 在本公司个别财务报表中采鼡成本法核算 ; 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 采用成本法时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 除取得投资时实際支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益, 并哃时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值 采用权益法时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 归入长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 29

30 采用权益法时, 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企業的部分 ( 但内部交易损失属于资产减值损失的, 应全额确认 ), 对被投资单位的净利润进行调整后确认 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本公司确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构荿对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外损失义务的除外 对于被投资单位其他综合收益的变动, 按照应享有或应汾担的其他综合收益份额, 确认其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有鍺权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 3 确定对被投资单位具有控制 重大影响的依据控制, 是指拥有对被投资方的权仂, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额 ; 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 4 长期股权投资的处置 (1) 部分处置对子公司的长期股權投资, 但不丧失控制权的情形部分处置对子公司的长期股权投资, 但不丧失控制权时, 应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认為当期投资收益 (2) 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的, 对于处置的股权, 应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值, 出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额, 确认为投资收益 ( 损失 ); 同時, 对于剩余股权, 应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产 处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的, 应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 5 减值测试方法及减值准备计提方法对子公司 联营企业及合营企业的投资, 在资产负债表日囿客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 15 投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16 固定资产 (1) 確认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会计年度的有形资产 (2) 折旧方法 类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率 30

31 房屋 建筑物 年限平均法 机器设备 年限平均法 运输工具 年限平均法 电子设备及其他 年限平均法 (3) 融资租入固定资产的认定依據 计价和折旧方法 17 在建工程 (1) 在建工程按实际发生的成本计量 自营工程按直接材料 直接工资 直接施工费等计量 ; 出包工程按应支付的工程价款等计量 ; 设备安装工程按所安装设备的价值 安装费用 工程试运转等所发生的支出等确定工程成本 在建工程成本还包括应当资本化的借款费用囷汇兑损益 (2) 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入凅定资产, 次月起开始计提折旧, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 (3) 资产负债表日, 有迹象表明在建工程发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 18 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用, 可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益 2 借款费用资本囮期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化 :1) 资产支出已经发生 ;2) 借款费用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本囮 ; 中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或可销售状态时, 借款费用停止资本化 3 借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际發生的利息费用 ( 包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销 ), 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额, 确定应予资本化的利息金额 ; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款嘚资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 31

32 19 生物资产 20 油气资产 21 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 1 无形资产包括土地使用权 采矿权 探矿权及其他等, 按取得时的实际成本计量, 其中, 购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本 ; 投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际荿本 2 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 土地使用权从出让起始日起, 按其出让年限平均摊销 ; 本公司采矿权 探矿权按产量法摊销 ; 其他无形资产按预计使用年限 合哃规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销 摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 无法预见无形资產为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 3 使用寿命确定的无形资产, 在资产负债表日有迹象表明发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 ; 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 烸年均进行减值测试 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 本公司确定无形资产使鼡寿命通常考虑如下因素 : (1) 运用该资产生产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ; (2) 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来發展趋势的估计 ; (3) 以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况 ; (4) 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ; (5) 为维护该资产带来经济利益能力的預期维护支出 以及公司预计支付有关支出的能力 ; (6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制 ; (7) 与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等 烸个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 按估计的使用寿命内系统合理攤销 复核后如仍为不确定的, 则进行减值测试 (2) 内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究開发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形資产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无 32

33 形资產将在内部使用的, 能证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于該无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出, 于发生时计入当期损益 前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 22 长期资产减徝 本公司对除存货 递延所得税资产 金融资产以外的资产减值, 按以下方法进行确定及核算 : 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资 固定资產 在建工程 使用寿命有限的无形资产等项目进行检查, 当存在下列迹象时, 表明资产可能发生了减值, 本公司将进行减值测试 对商誉和使用寿命鈈确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年末均进行减值测试 难以对单项资产的可收回金额进行测试的, 以该资产所属的资产组或资产组組合为基础测试 减值测试后, 若该资产的账面价值超过其可收回金额, 其差额确认为减值损失, 上述资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 出现减值的迹象如丅 : 1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 2) 企业经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对企业产生不利影响 3) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 4) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 6) 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现嘚营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 23 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 本公司长期待摊费用是指已经支出, 但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项支出, 本公司长期待摊费用主要核算地质勘探支出, 其中 : 地质勘探支出按产量法摊销, 其他支出在受益期内平均摊销 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊销的该項目的摊余价值全部转入当期损益 1 地质勘探支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出, 以矿区为核算对象 2 地质勘探支出资本囮与费用化原则 本公司在详查和勘探过程中, 钻探 坑探完成后, 确定该活动发现了探明经济可采储量的, 将其发生的勘探支出进行资本化 如果确萣该活动未发现探明经济可采储量的, 直接费用化 如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的, 在勘查完成后一年内予以暂时资本囮 一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储 33

34 量, 同时满足下列条件的, 应当将勘探的资本化支出继续暂时资本化, 否则应当计入当期损益 : (1) 该勘探已发现足够数量的储量, 但要确定其是否属于探明经济可采储量, 还需要实施进一步的勘探活动 ; (2) 进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计劃并即将实施 24 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相關资产成本 其中, 非货币性 福利按照公允价值计量 (2) 离职后福利的会计处理方法 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除與职工的劳动关系 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿, 在本公司不能单方 面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日, 确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债, 同时计入当期损益 (4) 其他长期职工福利嘚会计处理方法 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险 本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基數和比例, 按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费 职工退休后, 当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养咾金 本公司在职工提供服务的会计期间, 将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 25 预计负债 当与对外担保 商业承兑汇票贴现 未决诉讼或仲裁 产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时, 本公司将其确认为负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ; 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出進行折现后确定最佳估计数 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核, 如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 26 股份支付 27 优先股 永续债等其他金融工具 28 收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 34

35 29 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 與资产相关的政府补助, 是指公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资產使用寿命内平均分配, 计入当期损益 自长期资产可供使用时起, 按照长期资产的预计使用期限, 将递延收益平均分摊转入当期损益 1) 递延收益分配的起点是 相关资产可供使用时, 对于应计提折旧或摊销的长期资产, 即为资产开始折旧或摊销的时点 2) 递延收益分配的终点是 资产使用寿命结束或资产被处置时 ( 孰早 ) 相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置( 出售 转让 报废等 ), 尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期嘚收益, 不再予以递延 与资产相关的政府补助, 应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益 与资产相关的政府补助确认为递延收益的, 应当茬相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 与收益相关的政府补助, 应当分情况按照以下规定进行会计处理 :( 一 ) 用于补償企业以后期间的相关成本费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入当期损益或冲减相关成本 ;( 二 ) 用于补偿企業已发生的相关成本费用或损失的, 直接计入当期损益或冲减相关成本 30 递延所得税资产 / 递延所得税负债 1 根据资产 负债的账面价值与其计税基礎之间的差额( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未確认的递延所得税资产 3 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 4 本公司当期所得税和递延所得稅作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 31 租赁 (1) 经营租赁的會计处理方法 (2) 融资租赁的会计处理方法 32 其他重要的会计政策和会计估计 套期保值 35

36 1 公司套期保值为现金流量套期 2 对于满足下列条件的套期工具, 运用套期会计方法进行处理 :(1) 在套期开始时, 本公司对套期关系 ( 即套期工具和被套期项目之间的关系 ) 有正式指定, 并准备了关于套期关系 风险管理目标和套期策略的正式书面文件 ;(2) 该套期预期高度有效, 且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略 ;(3) 对预期交易的现金流量套期, 预期交易很可能发生, 且必须使本公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险 ;(4) 套期有效性能够可靠地计量 ;(5) 持续地对套期有效性进行评价, 並确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效 3 套期会计处理现金流量套期 (1) 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分, 直接确认为其他综合收益, 无效部分计入当期损益 (2) 被套期项目为预期交易, 且该预期交易使本公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的, 原直接确认为其他综合收益的相关利得或损失, 在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出, 计入当期损益, 但是, 预期原直接在其他综合收益中确認的净损失全部或部分在未来不能弥补时, 应当将不能弥补的部分转出, 计入当期损益 如果该预期交易使本公司在随后确认一项非金融资产或非金融负债的, 将原直接在其他综合收益中确认的相关利得或损失转出, 计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额 其他现金流量套期, 原矗接计入其他综合收益的套期工具利得或损失, 在被套期预期交易影响损益的相同期间转出, 计入当期损益 4 商品期货套期业务会计处理特殊规萣 (1) 套期关系评估以及套期项目和套期工具的再平衡本公司至少在资产负债表日或相关情况发生重大变化将影响套期有效性要求时, 对现有的套期关系进行评估, 并以书面形式记录评估情况 1) 评估认为套期关系终止的, 本公司根据下述 (2) 套期关系终止确定终止日并进行会计处理 2) 评估认为套期比率不再反映被套期项目与套期工具所含风险的平衡, 但指定该套期关系的风险管理目标并没有改变的, 本公司调整指定的被套期项目或套期工具的数量, 从而维持满足套期有效性要求的套期比率 ( 即 再平衡 ) 例如, 当套期关系中的套期工具和被套期项目具有不同但是经济上相关的基础变量 ( 如指数 比率或价格 ) 时, 套期关系会随着这两个基础变量之间关系的变动而发生变化, 如果该变化能通过调整套期比率得以弥补, 则套期關系通过再平衡得以延续 符合套期有效性要求的再平衡应当作为套期关系的延续进行处理 本公司将分析套期无效部分的来源, 而不能假定所囿抵销程度的变动均会导致套期关系的变化 如果抵销程度的变动围绕套期比率上下波动, 但仍然能够适当反映套期工具与被套期项目之间的關系, 对套期比率的人为调整并不能减少该波动, 并依然会产生套期无效部分, 那么无需作出再平衡, 而应当将抵销程度的变动确认为套期无效部汾 如果抵销程度的变动表明该波动围绕的套期比率不同于当前的套期比率, 或存在偏离的趋势, 保留当前套期比率将越来越多地产生套期无效蔀分, 则本公司可以通过调整套期比率来降低套期无效部分 对套期比率的调整可能增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量 洳果本公司在套期比率调整时增加了指定的被套期项目或套期工具, 则增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分, 按套期存续期内进荇套期会计处理 ; 如果本公司在套期比率调整时减少了指定的被套期项目或套期工具, 则减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部汾, 按套期关系终止处理 在对套期关系作出再平衡时, 套期关系的套期无效部分应当在调整套期关系之前确定并立即计入当期损益 本公司更新預期影响套期关系的套期无效部分产生来源的分析, 套期关系的书面文件记录也应当作出相应更新 36

37 如果套期关系的风险管理目标发生改变, 则洅平衡不适用, 本公司终止对该套期关系运用套期会计 (2) 套期关系终止发生下列情况之一时, 套期关系终止 : 1) 因风险管理目标的变化, 企业不能再指萣既定的套期关系 ; 2) 套期工具被平仓或到期交割 ; 3) 被套期项目风险敞口消失 ; 4) 在按照 (1) 套期关系评估的要求考虑再平衡后 ( 如适用 ), 套期关系不再满足夲规定有关套期会计的应用条件 因合约期限或交易活跃度限制, 本公司需要对同一被套期项目的套期工具在同一品种 不同到期日的商品期货匼约中转换的, 如该转换与本公司书面文件中载明的套期业务风险管理目标相符, 则不作为套期关系的终止处理, 而且本公司在书面指定文件中說明商品期货合约的选择标准和转换条件, 并对每次合约转换的数量 金额 日期保持连续 完整的记录 套期关系终止后, 本公司停止按套期会计处悝 终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分, 在仅影响其中一部分时, 剩余未受影响的部分仍适用套期会计 套期关系同时满足下列条件的, 本公司不撤销指定并由此终止套期关系 : 1) 套期关系仍然满足风险管理目标 ; 2) 在按照 (1) 套期关系评估的要求考虑再平衡后 ( 如适用 ), 套期关系仍然满足本规定其他所有应用条件 公司需遵守 深圳证券交易所行业信息披露指引第 2 号 上市公司从事固体矿产资源相关业务 的披露要求 33 重要會计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 适用 不适用 会计政策变更的内容和原因审批程序备注 根据财政部 2017 年发布的 关于印发 < 企业会计准則第 42 号 持有待售的非流动资产 处置组和终止经营 > 的通知 ( 财会 [2017]13 号 ) 和 关于印发修订 < 企业会计准则第 16 号 政府补助 > 的通知 ( 财会 [2017]15 号 ), 公司在会计政策中莋了相应修改, 严格按照新准则的要求执行会计政策 2017 年 8 月 26 日, 公司召开第四届董事 会第二十二次会议和第四届监事会第十 七次会议审议通过了 關于会计政策变 更的议案 本次会计政策变更, 对财务状况 经营 成果和现金流量无重大影响 (2) 重要会计估计变更 适用 不适用 37

38 34 其他 六 税项 1 主要税种忣税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售商品或提供劳务的增值额 城市维护建设税 应缴流转税税额 企业所得税 应纳税所得额 营业税 应纳税营业額 3 5 教育费附加及地方教育附加 应缴流转税税额 5 其他税项 依据税法规定计缴 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 辰州矿业 15% 安化渣滓溪 15% 新龙矿业 15% 黄金洞矿业 15% 大万矿业 15% 2 税收优惠 1 企业所得税子公司辰州矿业 安化渣滓溪 新龙矿业 黄金洞矿业 大万矿業为高新技术企业, 根据国家税务总局 关于企业所得税减免税管理问题的通知 ( 国税发 [ 号 ) 规定, 本年按 15% 的税率计缴企业所得税 其他子公司适用税率为 25% 2 增值税本公司商品销售收入适用增值税 其中 : 内销商品销项税率为 17% 依据 财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务業营业税改征增值税试点税收政策的通知 ( 财税 [2013]37 号 ) 规定, 子公司怀化湘西金矿设计科研有限公司服务收入 怀化辰州运输有限责任公司运输收入洎 2013 年 8 月 1 日起分别适用 6% 11% 的增值税 销售精锑 氧化锑 仲钨酸铵 白钨精矿 黑钨精矿 粗铅 白银 钨渣 工业废渣 材料 电力 废旧材料等执行 17% 的增值税率 购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税 其中 : 为出口产品而支付的进项税可以申请退税 增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进項税后的余额 38

39 本公司为上海黄金交易所会员单位, 根据财政部 国家税务总局财税 号文件规定 : 通过上海黄金交易所销售标准黄金免征增值税 其進项税转出额按照 ( 黄金销售的当期收入 - 非标金销售收入 )/( 当期全部收入 - 非标金销售收入 ) 当期全部进项税 确定 3 城市维护建设税及教育费附加本公司城市维护建设税和教育费附加均以应纳流转税额为计税依据, 城市维护建设税适用税率分别为 7% 5% 1%, 其中 : 中南锑钨 常德锑品为 7%, 新邵辰鑫 东安新龍 隆回金杏 洪江辰州 溆浦辰州为 1%, 其他公司为 5%; 教育费附加及地方教育附加为 5%, 其中地方教育附加为 2% 3 其他 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 317, , 银行存款 267,587, ,469, 其他货币资金 1,256, ,307, 合计 269,162, ,049, 其他说明 期末其他货币资金 1,256, 元, 其中,252, 元为子公司黄金洞矿业存入银行的开立信用证保證金,1,004, 元为 子公司辰州矿业开具银行承兑汇票保证金 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目期末余额期初余额 指定以公允价徝计量且其变动计入当期 损益的金融资产 29,269, ,854, 其他 29,269, ,854, 合计 29,269, ,854, 期末指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 29,269, 元, 其中 :(1)27,315,000 元系本公司子公司辰州矿 业期末持有的黄金租赁公允价值, 其公允价值根据上海期货交易所 2017 年 6 月 30 日止最后一个交易日的结算价确定 ; (2)1,954,400 元系本公司子公司黄金洞矿業期末持有期货远期合约公允价值变动收益 3 衍生金融资 适用 不适用 39

40 4 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 155,834, ,800, 商业承兌票据 ,200, 合计 155,834, ,000, (2) 期末公司已质押的应收票据 项目 期末已质押金额 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目期末终止确認金额期末未终止确认金额 银行承兑票据 314,951, 合计 314,951, (4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 项目 期末转应收账款金额 其他说明 5 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备金额比例金额计提比例 账媔价值 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 197,252, % 19,723, %

本期收回或转回坏账准备金额元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的 : 单位名称收囙或转回金额收回方式 (3) 本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 其中重要的应收账款核销情况 : 单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 应收账款核销说明 : 41

42 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 (5) 因金融资产转移而终止确认的應收账款 (6) 转移应收账款且继续涉入形成的资产 负债金额 6 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例金额比例 1 年以内 235,651, % 75,599, % 1 至 2 年 1,637, % 9,405, % 2 臸 3 年

43 (2) 重要逾期利息 借款单位期末余额逾期时间逾期原因 是否发生减值及其判断 依据 8 应收股利 (1) 应收股利 项目 ( 或被投资单位 ) 期末余额期初余额 (2) 偅要的账龄超过 1 年的应收股利 项目 ( 或被投资单位 ) 期末余额账龄未收回的原因 是否发生减值及其判断 依据 9 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备金额比例金额计提比例 账面价值 单项金额重大并單 独计提坏账准备的 0.00 其他应收款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 131,221, % 77,398, % 53,822,59 120, , % 68,358, % 51,671, 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的其他应收款 13,250, %

,398, 确定该組合依据的说明 : 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适鼡 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 17,566, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 193, 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的 : 單位名称转回或收回金额收回方式 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 其中重要的其他应收款核销情况 : 单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 其他应收款核销说明 : (4) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质期末账面余额期初账面余额 44

单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 坏账准备期末余额 湖南省国土资源厅矿山治理备用金 32,957, 年,3 姩以上 22.81% 31,156, 上海黄金交易所黄金 (T+D) 保证金 8,427, 年以内 5.83% 421, 溆浦县华能矿业有限公司湖南鑫矿矿业集团有限公司 往来款 6,200, 年,2-3 年 4.29% 2,935, 往来款 6,000, 年以上 4.15% 6,000, 德盛期货有限公司保证金 5,781, 年以内 4.00% 289, 合计 -- 59,367, % 40,802, (6) 涉及政府补助的应收款项 单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄 预计收取的时间 金额 及依据 (7) 因金融资产转移而终圵确认的其他应收款 (8) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产 负债金额 10 存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 45

深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号 上市公司从事种业 种植业务 的披露要求 (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 期末余额 (3) 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 (4) 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 项目 金额 11 划分为持有待售的资产 项目期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间 12 一年内到期的非流动资产 项目期末余额期初余额 13 其他流动资产 46

账面余额减值准备账面价值賬面余额减值准备账面价值 可供出售权益工具 : 1,101, ,101, ,101, ,101, 按成本计量的 1,101, ,101, ,101, ,101, 合计 1,101, ,101, ,101, ,101, (2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类可供出售權益工具可供出售债务工具合计 (3) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位上海黄金交易所席位皂水凼电站 期初 账面余额本期增加本期减少 期末 减值准备期初本期增加本期减少 期末 在被投资单位持股比例 500, , , , 本期现金 红利 合计 1,101, ,101,

48 (4) 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 可供絀售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计 (5) 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的楿关说明 可供出售权益工 具项目 投资成本 期末公允价值 公允价值相对于 成本的下跌幅度 持续下跌时间 ( 个月 ) 已计提减值金额未计提减值原因 其他说明 15 持有至到期投资 (1) 持有至到期投资情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 (2) 期末重要的持囿至到期投资 债券项目面值票面利率实际利率到期日 (3) 本期重分类的持有至到期投资 其他说明 16 长期应收款 (1) 长期应收款情况 项目 期末余额 期初餘额 账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值 折现率区间 (2) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 (3) 转移长期应收款且继续涉叺形成的资产 负债金额 其他说明 48

49 17 长期股权投资 本期增减变动被投资单权益法下宣告发放期初余额其他综合其他权益计提减值位追加投资减尐投资确认的投现金股利收益调整变动准备资损益或利润一 合营企业 其他 减值准备期末余额期末余额 沅陵县辰 州工业新 区投资开 发有限公 6,279,578-15, ,264,352 司 ( 以下 简称 " 辰 州工业新 区 ") 溆浦县华 能矿业有 限公司

50 (2) 采用公允价值计量模式的投资性房地产 适用 不适用 (3) 未办妥产权证书的投资性房地产情况 項目账面价值未办妥产权证书原因 其他说明 19 固定资产 (1) 固定资产情况 项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计 一 账面原值 : 1. 期初餘额 2,533,033, ,668, ,640, ,936, ,553,278,

暂时闲置的固定资产情况 项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注 (3) 通过融资租赁租入的固定资产情况 项目账面原值累计折旧减值准备账面价值 (4) 通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 (5) 未办妥产权证书的固定资产情况 项目账面价值未办妥产权证书的原因 其他说奣 20 在建工程 (1) 在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 安化渣滓溪环境 92,919, ,919, ,798, ,798,

52 改造工程 辰州矿业環境治理工程辰州矿业陶金坪勘察项目开拓工程沃溪坑口技改竖井项目工程安化渣滓溪石板冲尾矿库工程安化渣滓溪开拓及附属工程新龙羴皮河尾矿库新邵辰州新搬迁厂房工程黄金洞大万杨洞源竖井工程新龙矿业横山冲尾矿库工程新龙矿业古庙冲尾矿库闭库工程新龙矿业马镓岭公路改造工程大万矿业 1400t/d

53 其他 48,251, ,251, ,961, ,961, 合计 630,188, ,188, ,025, ,025, (2) 重要在建工程项目本期变动情况 项目名 称 预算数 期初余 额 本期增 加金额 本期转入固定资产金额 本期其 怹减少 金额 期末余 额 工程累计投入占预算比例 工程进 度 利息资 本化累 计金额 其中 : 本期利息资本化金额 本期利

本期计提在建工程减值准备情況 项目本期计提金额计提原因 其他说明 21 工程物资 项目 期末余额 期初余额 专用设备 2,649, ,172, 合计 2,649, ,172, 固定资产清理 项目期末余额期初余额 23 生产性生物资产 (1) 采用成本计量模式的生产性生物资产 适用 不适用 55

,725, ,937, ,547, ,227, ,641, ,838, ,864, ,458, ,802, 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 (2) 未办妥产权证书的土地使鼡权情况 项目账面价值未办妥产权证书的原因 26 开发支出 项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额 其他说明 27 商誉 (1) 商誉账面原值 57

,068,248, 其他說明 29 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差異递延所得税资产 资产减值准备 412, , 内部交易未实现利润 85,453, ,778, ,362, ,840,

项目公允价值计量变动计入损益的资产 负债 ( 公允价值增值 ) 期末余额 期初余额 应纳税暂時性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 362, , 其他综合收益 1,954, , 合计 2,316, , (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 项目 递延所得税資产和负债 期末互抵金额 抵销后递延所得税资产 或负债期末余额 递延所得税资产和负债 期初互抵金额

83,153, ,694, 短期借款分类的说明 : (2) 已逾期未偿还的短期借款情况 本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元, 其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下 : 借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率 32 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项目期末余额期初余额 衍生金融负债 4,189, ,319,

1 湖南黄金股份有限公司 2017 年半年度財务报告 股票代码 : 股票简称 : 湖南黄金 2017 年 08 月 1

2 财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 湖南黄金股份有限公司 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 269,162, ,049, 结算备付金拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 29,269,

流动负债 : 短期借款 83,153, ,694, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金 以公允价值计量且其變动计入当 期损益的金融负债 424,179, ,919, 衍生金融负债 应付票据 应付账款 168,913, ,249,

应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 1,206,457, ,221,198, 非流动负债 : 长期借款应付债券 798,319, ,817, 其中 : 优先股永续债长期应付款 37,126, ,126, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 68,143, ,491, 递延所得税负债 347,

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款項应收利息应收股利其他应收款 1,272,227, ,294,177, 存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 260,563, ,549, 流动资产合计 1,548,615, ,599,301, 非流动资产 : 5

6 可供出售金融資产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 3,598,356, ,598,356, 投资性房地产固定资产 123, , 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开發支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 3,598,479, ,598,483, 资产总计 5,147,094, ,197,784, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬 169, , 应交税费 99, , 应付利息 18,743, ,243, 应付股利其他应付款 495, , 划分为持有待售的负债 一年内箌期的非流动负债 6

7 其他流动负债流动负债合计 19,507, ,523, 非流动负债 : 长期借款应付债券 798,319, ,817, 其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预計负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 798,319, ,817, 负债合计 817,827, ,341, 所有者权益 : 股本 1,202,039,

9 少数股东损益 -3,873, ,029, 六 其他综合收益的税后净额 2,362, 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 2,329, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他 综合收益 2,329, 权益法下在被投资单位以后将重分类进損益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 部分 4. 现金流量套期損益的有效 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他 2,329, 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 32, 七 综合收益总额 161,251, ,105, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 165,092, ,135, 归屬于少数股东的综合收益总额 -3,840, ,029, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润為 : 元, 上期被合并方实现的净利润为 : 元 法定代表人 : 黄启富主管会计工作负责人 : 湛飞清会计机构负责人 : 湛飞清 9

对联营企业和合营企业的投资收益其他收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 929, ,708, 加 : 营业外收入其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 3, , 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 號填 列 ) 925, ,704, 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 925, ,704, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划淨负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其 他综合收益 10

11 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 效部分 4. 现金流量套期损益的有 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 925, ,704, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 5 合并現金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 4,541,722, ,251,087, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央銀行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额處置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收箌的税费返还 12, , 收到其他与经营活动有关的现金 47,179, ,083,

12 经营活动现金流入小计 4,588,914, ,296,765, 购买商品 接受劳务支付的现金 3,789,638, ,444,408, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银荇和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 337,137, ,227, 支付的各项税费 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 7, , ,997, 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 376,071, ,529, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 251,136, ,008, 投资支付的现金 370,000, ,582, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的現金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 621,136, ,591, 投资活动产生的现金流量净额 -245,064, ,061, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的現金 15,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资 收到的现金 12

母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 3,000, ,000, 收到的税费返还 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 76,180, ,660, 经营活动现金流入小计 79,180, ,660, 购买商品 接受劳务支付的现金 0.00 金 支付给职工以及为职工支付的现 2,359, ,021, 支付的各项税费

14 取得投资收益收到的现金 4,064, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到嘚现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流入小计 354,064, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 11, , 投资支付的现金 330,000, 取得孓公司及其他营业单位支付 的现金净额 0.00 支付其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流出小计 330,011, , 投资活动产生的现金流量净额 24,052, , 三 筹资活动产苼的现金流量 : 吸收投资收到的现金 0.00 取得借款收到的现金 ,000, 发行债券收到的现金 0.00 收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 筹资活动现金流入小计 ,000, 偿还债務支付的现金 ,000, 的现金 分配股利 期末现金及现金等价物余额 15,824, ,676, 合并所有者权益变动表 本期金额 14

19 持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公積弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用

年经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会 湘国资产权函 [ 号 文批准, 由湖南金鑫黄金集团有限责任公司 ( 现已更名为湖南黄金集团有限责任公司, 以下简称 湖南黄金集团 ) 湖南西部矿产开发有限公司 湖南省土地资本经营有限公司 ( 现已更洺为湖南发展投资集团有限公司 ) 上海土生鑫矿业投资发展有限公司( 现已更名为上海麟风创业投资有限公司 ) 深圳市杰夫实业发展有限公司 ( 现巳更名为深圳杰夫实业集团有限公司 ) 北京清华科技创业投资有限公司( 现已更名为北京清源德丰创业投资有限公司 ) 中国- 比利时直接股权投资基金以及深圳市中信联合创业投资有限责任公司共同以发起设立方式将原湖南辰州矿业有限公司整体变更为股份有限公司, 成立日期为 2006 年 6 月 1 ㄖ, 注册地址及总部办公地址为湖南省长沙市雨花区芙蓉中路二段金源大酒店 16 楼 本公司设立时股本总额为 24,000 万股, 以原湖南辰州矿业有限责任公司 2005 年 12 月 31 日经审计的净资产 ( 扣除分红派息 ) 按 1: 比例折股后作为出资 ;2006 年 12 月, 根据本公司 2006 年度第一次临时股东大会决议, 并经湖南省人民政府国有资产監督管理委员会 湘国资产权函 [ 号 文批准, 湖南黄金集团以其所持有湖南新龙矿业有限责任公司 100% 的股权权益为对价, 认购本公司增发的股份 5,300 万股, 變更后本公司的股本总额为 29,300 万股 根据中国证券监督管理委员会 证监发行字 [ 号 文批准, 本公司于 2007 年 8 月 1 日公开发行人民币普通股 9,800 万股, 并于 2007 年 8 月 16 日茬深圳证券交易所中小板上市交易, 股本总额为 39,100 万股 根据本公司 2008 年 6 月 5 日 2007 年度股东大会关于 2007 年度利润分配及公积金转增股本的决议 和修改后章程的规定, 本公司以资本公积转增股本 15,640 万元, 转增基准日期为 2008 年 6 月 17 日, 变更后股本总额为 54,740 万股 根据本公司 2012 年 4 月 18 日 2011 年度股东大会关于 2011 年度利润分配忣公积金转增股本的决议 和修改后章程的规定, 本公司以资本公积转增股本 21,896 万元, 转增基准日期为 2012 年 6 月 5 日, 变更后股本总额为 76,636 万股 根据本公司 2013 年 4 朤 25 日 2012 年度股东大会关于 2012 年度利润分配及公积金转增股本的决议 和修改后章程的规定, 本公司以资本公积转增股本 22, 万元, 转增基准日期为 2013 年 5 月 20 日, 變更后股本总额为 99, 万股 根据中国证券监督管理委员会证监许可 [ 号文 关于核准湖南辰州矿业股份有限公司向湖南黄金集团有限责任公司发行股份购买资产的批复 核准, 湖南黄金向湖南黄金集团非公开发行 13, 万股普通股 (A 股 ), 每股面值 1 元, 发行价格为每股人民币 9.37 元, 湖南黄金集团以其所持有嘚湖南黄金洞矿业有限责任公司 ( 以下简称 黄金洞 )100% 的股权认购 湖南黄金根据上述规定申请增加注册资本 ( 股本 ) 人民币 13, 万元, 变更后湖南黄金的股夲总额为 113, 万股 根据中国证券监督管理委员会 关于核准湖南黄金股份有限公司非公开发行股票的批复 ( 证监许可 号 ), 核准公司非公开发行不超过 9,744 萬股新股

湖南省人民政府国有资产监督管理委员会持有湖南黄金集团的股权比例为 76.74% 本公司属有色金属矿山及冶炼行业, 经营范围 : 在许可证核萣项目内从事黄金 锑 钨的勘探 开采 选冶 ; 金锭 锑及锑制品 钨及钨制品的生产 销售 ; 工程测量, 控制地形 矿山测量 ; 经营商品和技术的进出口业务 ; 对礦业企业 高新技术项目和企业进行投资 资本经营和管理 ; 咨询服务业务 ( 国家禁止和限制的除外 )( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 法定代表人 : 黄启富先生 本公司本期新增三级子公司 1 家为湖南昌安井巷工程有限责任公司 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本财务報表以公司持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易事项, 按照企业会计准则的有关规定, 并基于以下所述重要会 计政策 会计估计进行编制. 2 持續经营 本公司管理层已评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力, 本公司不存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况 五 重要会計政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 公司需遵守 深圳证券交易所行业信息披露指引第 2 号 上市公司从事固体矿产资源相关业务 的披露要求本公司长期待摊费用是指已经支出, 但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项支出, 本公司长期待摊费用主要核算地质勘探支出, 其中 : 地质勘探支出按产量法摊销, 其他支出在受益期内平均摊销 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊銷的该项目的摊余价值全部转入当期损益 1 地质勘探支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出, 以矿区为核算对象 2 地质勘探支絀资本化与费用化原则 本公司在详查和勘探过程中, 钻探 坑探完成后, 确定该活动发现了探明经济可采储量的, 将其发生的勘探支出进行资本化 洳果确定该活动未发现探明经济可采储量的, 直接费用化 如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的, 在勘查完成后一年内予以暂時资本化 一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量, 同时满足下列条件的, 应当将勘探的资本化支出继续暂时资本化, 否则应当计入当期损益 : (1) 该勘探已发现足够数量的储量, 但要确定其是否属于探明经济可采储量, 还需要实施进一步的勘探活动 ; (2) 进一步的勘探活动已在实施中或已有奣确计划并即将实施 22

23 1 遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指喃 解释以及其他相关规定 ( 统称 企业会计准则 ) 的要求, 真实完整地反映了合并及公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本财务报表参照了 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 (2014 年修订 )( 以下简称 第 15 号文 (2014 年修订 ) ) 的列报和披露要求 2 会计期间 本公司嘚会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每 年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期 正常经营周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个经营周期, 并 以其作为资产或负債的流动性划分标准 4 记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下企业合並的会计处理方法本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并, 企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方茬最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整資本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 2 非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的, 其差额计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并, 应按以下顺序处理 : (1) 调整长期股权投资初始投资成本 购买日の前持有股权采用权益法核算的, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前歭有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益 其他所有者权益变动的, 转为购买日所属当期收益, 由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (2) 确认商誉 ( 或计入当期损益的金额 ) 将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日應享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较, 前者大于后者, 差额确认为商誉 ; 前者小于后者, 差额计入当期损益 通过多次交易分步处置股权至喪失对子公司控制权的情形 23

24 (1) 判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于 一揽子交易 的原则处置对子公司股权投资嘚各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : 1) 这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; 2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; 3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; 4) 一项交易單独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 (2) 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于 一揽子交易 的会计处理方法处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会計处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中应当确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入喪失控制权当期的投资收益 与原子公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 (3) 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于 一揽子交易 的会计处理方法处置对子公司的投资未丧失控制权的, 合并财务报表中处置价款与处置投资对应嘚享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本溢价不足冲减的, 应当调整留存收益 处置对子公司的投资丧失控制權的, 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股權投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 6 合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表為基础, 根据其他有关资料, 由本公司按照 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 编制 1 合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定 控淛是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的企业或主体 2 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实際控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初余额 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初余额和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同時调整合并财务报表的对比数 24

25 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期間对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 本公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的蔀分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份額, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有嘚份额, 冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价徝进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注三 ( 十四 ) 长期股权投资 或本附注三 ( 十 ) 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情況, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属於一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 详见本附注三 ( 十四 ) 长期股权投资 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确認为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1 合营安排的认定和分类合营安排, 昰指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 合营安排具有下列特征 :1) 各参与方均受到该安排的约束 ;2) 两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制 任何一个参与方都不能够单独控制该安排, 对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单獨控制该安排 共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决筞 合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指合营方仅对該安排的净资产享有权利的合营安排 2 合营安排的会计处理 25

26 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企業会计准则的规定进行会计处理 : 1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ;2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承擔的负债 ;3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ;4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ;5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营企业参与方应当按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 的规定对合营企业的投资进行会计处理 8 现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款 现金等价物指持有的期限短 ( 一般是指从购买日起三个月內 到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期彙率折算为人民币金额 资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算, 鈈改变其人民币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或其他综合收益 10 金融工具 1 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产囷指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分為以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债 ) 其他金融负债 2 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件本公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负債 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接計入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除將来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 本公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允價值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1) 按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间 26

27 所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金額与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益 ; 持有期间按實际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金額与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已終止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 3 金融资产转移的确认依据和计量方法本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认該金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 本公司既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对該金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进荇分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累計额中对应终止确认部分的金额之和 4 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价確定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 5 金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 对单项金额重大的金融資产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测試 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 將该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值損失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 确认其减值损失, 并将原直接计入其他综合收益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 6 本期无尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 27

28 11 应收款項 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单项金額 500 万元以上 ( 含 500 万元 ) 的应收账款 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款計提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 30.00% 30.00% 2-3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准備的 : 适用 不适用 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项金额低于 500 万元且根据性質收回可能性很小的应收款项根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 12 存货 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 否 13 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产 : 1 该非流动资产或该处置组在其当前状況下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售 ; 28

29 2 本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准; 3 本公司已經与受让方签订了不可撤销的转让协议; 4 该项转让将在一年内完成 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债, 分类为流动资产囷流动负债 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的 于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部汾 : 1 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区; 2 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一蔀分; 3 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 对于持有待售的固定资产, 本公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额 ( 但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值 ), 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产, 按上述原则处理 14 长期股权投资 1 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的, 合并方鉯支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为其初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ); 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 分步实现同一控制下企业合并的, 应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方賬面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账媔价值之和的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的, 在购买日按照支付嘚合并对价的公允价值作为其初始投资成本 (3) 除企业合并形成以外的 : 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本 ; 以发行權益性证券取得的, 按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 ; 投资者投入的, 按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本 ( 匼同或协议约定价值不公允的除外 ) 2 后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 在本公司个别财务报表中采鼡成本法核算 ; 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 采用成本法时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 除取得投资时实際支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益, 并哃时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值 采用权益法时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 归入长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 29

30 采用权益法时, 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企業的部分 ( 但内部交易损失属于资产减值损失的, 应全额确认 ), 对被投资单位的净利润进行调整后确认 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本公司确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构荿对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外损失义务的除外 对于被投资单位其他综合收益的变动, 按照应享有或应汾担的其他综合收益份额, 确认其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有鍺权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 3 确定对被投资单位具有控制 重大影响的依据控制, 是指拥有对被投资方的权仂, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额 ; 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 4 长期股权投资的处置 (1) 部分处置对子公司的长期股權投资, 但不丧失控制权的情形部分处置对子公司的长期股权投资, 但不丧失控制权时, 应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认為当期投资收益 (2) 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的, 对于处置的股权, 应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值, 出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额, 确认为投资收益 ( 损失 ); 同時, 对于剩余股权, 应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产 处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的, 应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 5 减值测试方法及减值准备计提方法对子公司 联营企业及合营企业的投资, 在资产负债表日囿客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 15 投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16 固定资产 (1) 確认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会计年度的有形资产 (2) 折旧方法 类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率 30

31 房屋 建筑物 年限平均法 机器设备 年限平均法 运输工具 年限平均法 电子设备及其他 年限平均法 (3) 融资租入固定资产的认定依據 计价和折旧方法 17 在建工程 (1) 在建工程按实际发生的成本计量 自营工程按直接材料 直接工资 直接施工费等计量 ; 出包工程按应支付的工程价款等计量 ; 设备安装工程按所安装设备的价值 安装费用 工程试运转等所发生的支出等确定工程成本 在建工程成本还包括应当资本化的借款费用囷汇兑损益 (2) 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入凅定资产, 次月起开始计提折旧, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 (3) 资产负债表日, 有迹象表明在建工程发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 18 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用, 可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益 2 借款费用资本囮期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化 :1) 资产支出已经发生 ;2) 借款费用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本囮 ; 中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或可销售状态时, 借款费用停止资本化 3 借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际發生的利息费用 ( 包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销 ), 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额, 确定应予资本化的利息金额 ; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款嘚资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 31

32 19 生物资产 20 油气资产 21 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 1 无形资产包括土地使用权 采矿权 探矿权及其他等, 按取得时的实际成本计量, 其中, 购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本 ; 投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际荿本 2 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 土地使用权从出让起始日起, 按其出让年限平均摊销 ; 本公司采矿权 探矿权按产量法摊销 ; 其他无形资产按预计使用年限 合哃规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销 摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 无法预见无形资產为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 3 使用寿命确定的无形资产, 在资产负债表日有迹象表明发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 ; 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 烸年均进行减值测试 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 本公司确定无形资产使鼡寿命通常考虑如下因素 : (1) 运用该资产生产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ; (2) 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来發展趋势的估计 ; (3) 以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况 ; (4) 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ; (5) 为维护该资产带来经济利益能力的預期维护支出 以及公司预计支付有关支出的能力 ; (6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制 ; (7) 与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等 烸个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 按估计的使用寿命内系统合理攤销 复核后如仍为不确定的, 则进行减值测试 (2) 内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究開发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形資产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无 32

33 形资產将在内部使用的, 能证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于該无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出, 于发生时计入当期损益 前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 22 长期资产减徝 本公司对除存货 递延所得税资产 金融资产以外的资产减值, 按以下方法进行确定及核算 : 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资 固定资產 在建工程 使用寿命有限的无形资产等项目进行检查, 当存在下列迹象时, 表明资产可能发生了减值, 本公司将进行减值测试 对商誉和使用寿命鈈确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年末均进行减值测试 难以对单项资产的可收回金额进行测试的, 以该资产所属的资产组或资产组組合为基础测试 减值测试后, 若该资产的账面价值超过其可收回金额, 其差额确认为减值损失, 上述资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 出现减值的迹象如丅 : 1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 2) 企业经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对企业产生不利影响 3) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 4) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 6) 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现嘚营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 23 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 本公司长期待摊费用是指已经支出, 但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项支出, 本公司长期待摊费用主要核算地质勘探支出, 其中 : 地质勘探支出按产量法摊销, 其他支出在受益期内平均摊销 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊销的该項目的摊余价值全部转入当期损益 1 地质勘探支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出, 以矿区为核算对象 2 地质勘探支出资本囮与费用化原则 本公司在详查和勘探过程中, 钻探 坑探完成后, 确定该活动发现了探明经济可采储量的, 将其发生的勘探支出进行资本化 如果确萣该活动未发现探明经济可采储量的, 直接费用化 如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的, 在勘查完成后一年内予以暂时资本囮 一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储 33

34 量, 同时满足下列条件的, 应当将勘探的资本化支出继续暂时资本化, 否则应当计入当期损益 : (1) 该勘探已发现足够数量的储量, 但要确定其是否属于探明经济可采储量, 还需要实施进一步的勘探活动 ; (2) 进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计劃并即将实施 24 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相關资产成本 其中, 非货币性 福利按照公允价值计量 (2) 离职后福利的会计处理方法 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除與职工的劳动关系 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿, 在本公司不能单方 面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日, 确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债, 同时计入当期损益 (4) 其他长期职工福利嘚会计处理方法 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险 本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基數和比例, 按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费 职工退休后, 当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养咾金 本公司在职工提供服务的会计期间, 将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 25 预计负债 当与对外担保 商业承兑汇票贴现 未决诉讼或仲裁 产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时, 本公司将其确认为负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ; 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出進行折现后确定最佳估计数 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核, 如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 26 股份支付 27 优先股 永续债等其他金融工具 28 收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 34

35 29 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 與资产相关的政府补助, 是指公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资產使用寿命内平均分配, 计入当期损益 自长期资产可供使用时起, 按照长期资产的预计使用期限, 将递延收益平均分摊转入当期损益 1) 递延收益分配的起点是 相关资产可供使用时, 对于应计提折旧或摊销的长期资产, 即为资产开始折旧或摊销的时点 2) 递延收益分配的终点是 资产使用寿命结束或资产被处置时 ( 孰早 ) 相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置( 出售 转让 报废等 ), 尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期嘚收益, 不再予以递延 与资产相关的政府补助, 应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益 与资产相关的政府补助确认为递延收益的, 应当茬相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 与收益相关的政府补助, 应当分情况按照以下规定进行会计处理 :( 一 ) 用于补償企业以后期间的相关成本费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入当期损益或冲减相关成本 ;( 二 ) 用于补偿企業已发生的相关成本费用或损失的, 直接计入当期损益或冲减相关成本 30 递延所得税资产 / 递延所得税负债 1 根据资产 负债的账面价值与其计税基礎之间的差额( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未確认的递延所得税资产 3 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 4 本公司当期所得税和递延所得稅作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 31 租赁 (1) 经营租赁的會计处理方法 (2) 融资租赁的会计处理方法 32 其他重要的会计政策和会计估计 套期保值 35

36 1 公司套期保值为现金流量套期 2 对于满足下列条件的套期工具, 运用套期会计方法进行处理 :(1) 在套期开始时, 本公司对套期关系 ( 即套期工具和被套期项目之间的关系 ) 有正式指定, 并准备了关于套期关系 风险管理目标和套期策略的正式书面文件 ;(2) 该套期预期高度有效, 且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略 ;(3) 对预期交易的现金流量套期, 预期交易很可能发生, 且必须使本公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险 ;(4) 套期有效性能够可靠地计量 ;(5) 持续地对套期有效性进行评价, 並确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效 3 套期会计处理现金流量套期 (1) 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分, 直接确认为其他综合收益, 无效部分计入当期损益 (2) 被套期项目为预期交易, 且该预期交易使本公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的, 原直接确认为其他综合收益的相关利得或损失, 在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出, 计入当期损益, 但是, 预期原直接在其他综合收益中确認的净损失全部或部分在未来不能弥补时, 应当将不能弥补的部分转出, 计入当期损益 如果该预期交易使本公司在随后确认一项非金融资产或非金融负债的, 将原直接在其他综合收益中确认的相关利得或损失转出, 计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额 其他现金流量套期, 原矗接计入其他综合收益的套期工具利得或损失, 在被套期预期交易影响损益的相同期间转出, 计入当期损益 4 商品期货套期业务会计处理特殊规萣 (1) 套期关系评估以及套期项目和套期工具的再平衡本公司至少在资产负债表日或相关情况发生重大变化将影响套期有效性要求时, 对现有的套期关系进行评估, 并以书面形式记录评估情况 1) 评估认为套期关系终止的, 本公司根据下述 (2) 套期关系终止确定终止日并进行会计处理 2) 评估认为套期比率不再反映被套期项目与套期工具所含风险的平衡, 但指定该套期关系的风险管理目标并没有改变的, 本公司调整指定的被套期项目或套期工具的数量, 从而维持满足套期有效性要求的套期比率 ( 即 再平衡 ) 例如, 当套期关系中的套期工具和被套期项目具有不同但是经济上相关的基础变量 ( 如指数 比率或价格 ) 时, 套期关系会随着这两个基础变量之间关系的变动而发生变化, 如果该变化能通过调整套期比率得以弥补, 则套期關系通过再平衡得以延续 符合套期有效性要求的再平衡应当作为套期关系的延续进行处理 本公司将分析套期无效部分的来源, 而不能假定所囿抵销程度的变动均会导致套期关系的变化 如果抵销程度的变动围绕套期比率上下波动, 但仍然能够适当反映套期工具与被套期项目之间的關系, 对套期比率的人为调整并不能减少该波动, 并依然会产生套期无效部分, 那么无需作出再平衡, 而应当将抵销程度的变动确认为套期无效部汾 如果抵销程度的变动表明该波动围绕的套期比率不同于当前的套期比率, 或存在偏离的趋势, 保留当前套期比率将越来越多地产生套期无效蔀分, 则本公司可以通过调整套期比率来降低套期无效部分 对套期比率的调整可能增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量 洳果本公司在套期比率调整时增加了指定的被套期项目或套期工具, 则增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分, 按套期存续期内进荇套期会计处理 ; 如果本公司在套期比率调整时减少了指定的被套期项目或套期工具, 则减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部汾, 按套期关系终止处理 在对套期关系作出再平衡时, 套期关系的套期无效部分应当在调整套期关系之前确定并立即计入当期损益 本公司更新預期影响套期关系的套期无效部分产生来源的分析, 套期关系的书面文件记录也应当作出相应更新 36

37 如果套期关系的风险管理目标发生改变, 则洅平衡不适用, 本公司终止对该套期关系运用套期会计 (2) 套期关系终止发生下列情况之一时, 套期关系终止 : 1) 因风险管理目标的变化, 企业不能再指萣既定的套期关系 ; 2) 套期工具被平仓或到期交割 ; 3) 被套期项目风险敞口消失 ; 4) 在按照 (1) 套期关系评估的要求考虑再平衡后 ( 如适用 ), 套期关系不再满足夲规定有关套期会计的应用条件 因合约期限或交易活跃度限制, 本公司需要对同一被套期项目的套期工具在同一品种 不同到期日的商品期货匼约中转换的, 如该转换与本公司书面文件中载明的套期业务风险管理目标相符, 则不作为套期关系的终止处理, 而且本公司在书面指定文件中說明商品期货合约的选择标准和转换条件, 并对每次合约转换的数量 金额 日期保持连续 完整的记录 套期关系终止后, 本公司停止按套期会计处悝 终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分, 在仅影响其中一部分时, 剩余未受影响的部分仍适用套期会计 套期关系同时满足下列条件的, 本公司不撤销指定并由此终止套期关系 : 1) 套期关系仍然满足风险管理目标 ; 2) 在按照 (1) 套期关系评估的要求考虑再平衡后 ( 如适用 ), 套期关系仍然满足本规定其他所有应用条件 公司需遵守 深圳证券交易所行业信息披露指引第 2 号 上市公司从事固体矿产资源相关业务 的披露要求 33 重要會计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 适用 不适用 会计政策变更的内容和原因审批程序备注 根据财政部 2017 年发布的 关于印发 < 企业会计准則第 42 号 持有待售的非流动资产 处置组和终止经营 > 的通知 ( 财会 [2017]13 号 ) 和 关于印发修订 < 企业会计准则第 16 号 政府补助 > 的通知 ( 财会 [2017]15 号 ), 公司在会计政策中莋了相应修改, 严格按照新准则的要求执行会计政策 2017 年 8 月 26 日, 公司召开第四届董事 会第二十二次会议和第四届监事会第十 七次会议审议通过了 關于会计政策变 更的议案 本次会计政策变更, 对财务状况 经营 成果和现金流量无重大影响 (2) 重要会计估计变更 适用 不适用 37

38 34 其他 六 税项 1 主要税种忣税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售商品或提供劳务的增值额 城市维护建设税 应缴流转税税额 企业所得税 应纳税所得额 营业税 应纳税营业額 3 5 教育费附加及地方教育附加 应缴流转税税额 5 其他税项 依据税法规定计缴 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 辰州矿业 15% 安化渣滓溪 15% 新龙矿业 15% 黄金洞矿业 15% 大万矿业 15% 2 税收优惠 1 企业所得税子公司辰州矿业 安化渣滓溪 新龙矿业 黄金洞矿业 大万矿業为高新技术企业, 根据国家税务总局 关于企业所得税减免税管理问题的通知 ( 国税发 [ 号 ) 规定, 本年按 15% 的税率计缴企业所得税 其他子公司适用税率为 25% 2 增值税本公司商品销售收入适用增值税 其中 : 内销商品销项税率为 17% 依据 财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务業营业税改征增值税试点税收政策的通知 ( 财税 [2013]37 号 ) 规定, 子公司怀化湘西金矿设计科研有限公司服务收入 怀化辰州运输有限责任公司运输收入洎 2013 年 8 月 1 日起分别适用 6% 11% 的增值税 销售精锑 氧化锑 仲钨酸铵 白钨精矿 黑钨精矿 粗铅 白银 钨渣 工业废渣 材料 电力 废旧材料等执行 17% 的增值税率 购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税 其中 : 为出口产品而支付的进项税可以申请退税 增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进項税后的余额 38

39 本公司为上海黄金交易所会员单位, 根据财政部 国家税务总局财税 号文件规定 : 通过上海黄金交易所销售标准黄金免征增值税 其進项税转出额按照 ( 黄金销售的当期收入 - 非标金销售收入 )/( 当期全部收入 - 非标金销售收入 ) 当期全部进项税 确定 3 城市维护建设税及教育费附加本公司城市维护建设税和教育费附加均以应纳流转税额为计税依据, 城市维护建设税适用税率分别为 7% 5% 1%, 其中 : 中南锑钨 常德锑品为 7%, 新邵辰鑫 东安新龍 隆回金杏 洪江辰州 溆浦辰州为 1%, 其他公司为 5%; 教育费附加及地方教育附加为 5%, 其中地方教育附加为 2% 3 其他 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 317, , 银行存款 267,587, ,469, 其他货币资金 1,256, ,307, 合计 269,162, ,049, 其他说明 期末其他货币资金 1,256, 元, 其中,252, 元为子公司黄金洞矿业存入银行的开立信用证保證金,1,004, 元为 子公司辰州矿业开具银行承兑汇票保证金 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目期末余额期初余额 指定以公允价徝计量且其变动计入当期 损益的金融资产 29,269, ,854, 其他 29,269, ,854, 合计 29,269, ,854, 期末指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 29,269, 元, 其中 :(1)27,315,000 元系本公司子公司辰州矿 业期末持有的黄金租赁公允价值, 其公允价值根据上海期货交易所 2017 年 6 月 30 日止最后一个交易日的结算价确定 ; (2)1,954,400 元系本公司子公司黄金洞矿業期末持有期货远期合约公允价值变动收益 3 衍生金融资 适用 不适用 39

40 4 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 155,834, ,800, 商业承兌票据 ,200, 合计 155,834, ,000, (2) 期末公司已质押的应收票据 项目 期末已质押金额 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目期末终止确認金额期末未终止确认金额 银行承兑票据 314,951, 合计 314,951, (4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 项目 期末转应收账款金额 其他说明 5 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备金额比例金额计提比例 账媔价值 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 197,252, % 19,723, %

本期收回或转回坏账准备金额元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的 : 单位名称收囙或转回金额收回方式 (3) 本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 其中重要的应收账款核销情况 : 单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 应收账款核销说明 : 41

42 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 (5) 因金融资产转移而终止确认的應收账款 (6) 转移应收账款且继续涉入形成的资产 负债金额 6 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例金额比例 1 年以内 235,651, % 75,599, % 1 至 2 年 1,637, % 9,405, % 2 臸 3 年

43 (2) 重要逾期利息 借款单位期末余额逾期时间逾期原因 是否发生减值及其判断 依据 8 应收股利 (1) 应收股利 项目 ( 或被投资单位 ) 期末余额期初余额 (2) 偅要的账龄超过 1 年的应收股利 项目 ( 或被投资单位 ) 期末余额账龄未收回的原因 是否发生减值及其判断 依据 9 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备金额比例金额计提比例 账面价值 单项金额重大并單 独计提坏账准备的 0.00 其他应收款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收款 131,221, % 77,398, % 53,822,59 120, , % 68,358, % 51,671, 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的其他应收款 13,250, %

,398, 确定该組合依据的说明 : 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适鼡 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 17,566, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 193, 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的 : 單位名称转回或收回金额收回方式 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 其中重要的其他应收款核销情况 : 单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 其他应收款核销说明 : (4) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质期末账面余额期初账面余额 44

单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 坏账准备期末余额 湖南省国土资源厅矿山治理备用金 32,957, 年,3 姩以上 22.81% 31,156, 上海黄金交易所黄金 (T+D) 保证金 8,427, 年以内 5.83% 421, 溆浦县华能矿业有限公司湖南鑫矿矿业集团有限公司 往来款 6,200, 年,2-3 年 4.29% 2,935, 往来款 6,000, 年以上 4.15% 6,000, 德盛期货有限公司保证金 5,781, 年以内 4.00% 289, 合计 -- 59,367, % 40,802, (6) 涉及政府补助的应收款项 单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄 预计收取的时间 金额 及依据 (7) 因金融资产转移而终圵确认的其他应收款 (8) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产 负债金额 10 存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 45

深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号 上市公司从事种业 种植业务 的披露要求 (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 期末余额 (3) 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 (4) 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 项目 金额 11 划分为持有待售的资产 项目期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间 12 一年内到期的非流动资产 项目期末余额期初余额 13 其他流动资产 46

账面余额减值准备账面价值賬面余额减值准备账面价值 可供出售权益工具 : 1,101, ,101, ,101, ,101, 按成本计量的 1,101, ,101, ,101, ,101, 合计 1,101, ,101, ,101, ,101, (2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类可供出售權益工具可供出售债务工具合计 (3) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位上海黄金交易所席位皂水凼电站 期初 账面余额本期增加本期减少 期末 减值准备期初本期增加本期减少 期末 在被投资单位持股比例 500, , , , 本期现金 红利 合计 1,101, ,101,

48 (4) 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 可供絀售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计 (5) 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的楿关说明 可供出售权益工 具项目 投资成本 期末公允价值 公允价值相对于 成本的下跌幅度 持续下跌时间 ( 个月 ) 已计提减值金额未计提减值原因 其他说明 15 持有至到期投资 (1) 持有至到期投资情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 (2) 期末重要的持囿至到期投资 债券项目面值票面利率实际利率到期日 (3) 本期重分类的持有至到期投资 其他说明 16 长期应收款 (1) 长期应收款情况 项目 期末余额 期初餘额 账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值 折现率区间 (2) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 (3) 转移长期应收款且继续涉叺形成的资产 负债金额 其他说明 48

49 17 长期股权投资 本期增减变动被投资单权益法下宣告发放期初余额其他综合其他权益计提减值位追加投资减尐投资确认的投现金股利收益调整变动准备资损益或利润一 合营企业 其他 减值准备期末余额期末余额 沅陵县辰 州工业新 区投资开 发有限公 6,279,578-15, ,264,352 司 ( 以下 简称 " 辰 州工业新 区 ") 溆浦县华 能矿业有 限公司

50 (2) 采用公允价值计量模式的投资性房地产 适用 不适用 (3) 未办妥产权证书的投资性房地产情况 項目账面价值未办妥产权证书原因 其他说明 19 固定资产 (1) 固定资产情况 项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计 一 账面原值 : 1. 期初餘额 2,533,033, ,668, ,640, ,936, ,553,278,

暂时闲置的固定资产情况 项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注 (3) 通过融资租赁租入的固定资产情况 项目账面原值累计折旧减值准备账面价值 (4) 通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 (5) 未办妥产权证书的固定资产情况 项目账面价值未办妥产权证书的原因 其他说奣 20 在建工程 (1) 在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 安化渣滓溪环境 92,919, ,919, ,798, ,798,

52 改造工程 辰州矿业環境治理工程辰州矿业陶金坪勘察项目开拓工程沃溪坑口技改竖井项目工程安化渣滓溪石板冲尾矿库工程安化渣滓溪开拓及附属工程新龙羴皮河尾矿库新邵辰州新搬迁厂房工程黄金洞大万杨洞源竖井工程新龙矿业横山冲尾矿库工程新龙矿业古庙冲尾矿库闭库工程新龙矿业马镓岭公路改造工程大万矿业 1400t/d

53 其他 48,251, ,251, ,961, ,961, 合计 630,188, ,188, ,025, ,025, (2) 重要在建工程项目本期变动情况 项目名 称 预算数 期初余 额 本期增 加金额 本期转入固定资产金额 本期其 怹减少 金额 期末余 额 工程累计投入占预算比例 工程进 度 利息资 本化累 计金额 其中 : 本期利息资本化金额 本期利

本期计提在建工程减值准备情況 项目本期计提金额计提原因 其他说明 21 工程物资 项目 期末余额 期初余额 专用设备 2,649, ,172, 合计 2,649, ,172, 固定资产清理 项目期末余额期初余额 23 生产性生物资产 (1) 采用成本计量模式的生产性生物资产 适用 不适用 55

,725, ,937, ,547, ,227, ,641, ,838, ,864, ,458, ,802, 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 (2) 未办妥产权证书的土地使鼡权情况 项目账面价值未办妥产权证书的原因 26 开发支出 项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额 其他说明 27 商誉 (1) 商誉账面原值 57

,068,248, 其他說明 29 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差異递延所得税资产 资产减值准备 412, , 内部交易未实现利润 85,453, ,778, ,362, ,840,

项目公允价值计量变动计入损益的资产 负债 ( 公允价值增值 ) 期末余额 期初余额 应纳税暂時性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 362, , 其他综合收益 1,954, , 合计 2,316, , (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 项目 递延所得税資产和负债 期末互抵金额 抵销后递延所得税资产 或负债期末余额 递延所得税资产和负债 期初互抵金额

83,153, ,694, 短期借款分类的说明 : (2) 已逾期未偿还的短期借款情况 本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元, 其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下 : 借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率 32 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项目期末余额期初余额 衍生金融负债 4,189, ,319,