差旅费补贴要计算缴纳个人所得税吗？_中华会计网校论坛
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看各地执行标准不一样，税总有没有明确的规定？
时间告诉你什么叫衰老， 回忆告诉你什么叫幼稚。--（宣） &
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最美女会计
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国家明确规定差旅费补助 误餐补助 都不用缴纳个税的。不过我们公司还是算在工资里，我感觉对员工挺不公平的，跟领导说过，领导反正以一种我给的钱反正没多没少，交不交个税不关我事的态度，汗~ 各地执行起来肯定有不同的规定，上海这边的话 要去税务局税政科提交一个你单位差旅费日补助的说明，税政科会根据你单位的规定 认定这个补助标准是否合理，认定为合理的话，在这个补助范围内就不用交税的。
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江苏的，我也面临同样的烦恼，交吧，员工心里不爽，不交吧，感觉账不好弄，
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做到工资里的话是要交的吧
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某公司每月给员工发放300左右的餐费，是单独用公司内部审批单填好后，报销现金的，请问：1、这种方式操作是否合规？2、如果把这放入工资收入中，那就可能会纳个税，从公司利益出发，哪种操作合理？谢谢！ 我也有同样的疑问！
考试只是一个手段，最重要的是通过考试来丰富自己，让自己成个有魅力的男人！
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单独发放的餐费，全公司员工都有的应该是要交个人所得税的吧。以前公司采取报销这种方式发放交通贴和餐费，但都要求员工提供交通费和餐费发票，账务上走差旅费和福利费。后来人事觉得这样每个月发放现金太麻烦了，就改计算工资时随工资一起发放，但是需要交个人所得税。改方式的原因是社保审计后认为每个员工都发放而且金额比较固定，应属于补贴津贴性质，属于工资总额范围，要求放到工资总额里计算社保缴费基数和个人所得税应税收入。
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税务规定是要交的，但但没交一般税务局也不管这个，因为这个确实挺难理解的，出差合理餐补还要交税，但我国就这样规定。
失去的太多，从头再来！
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用发票报销的就不用，造进工资表就需要交个税了
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需要到税务局备案，但是备案是否通过，无法保证。说是差旅费和误餐费不交，但是餐费补贴是要交的，不能整混了。
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新手学习~~
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新手学习~~~
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-------------智者乐水，；智者动，仁者静；智者乐，仁者寿-----------------------
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回复#楼主楼huang97535的帖子记得有文件说是要交纳个税的，不过在实务中，很少有交个税的吧。我们是直接计入管理费用，差旅费，不列工资总额，不交个税。
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2009年个人所得税计算方法及税率表（点击阅读） 政策解读：个税改革年底双薪合并计税（点击阅读） 观点一： 节日补贴需要并入工资薪金所得计算个人所得税。《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》（财税[号）第二条
2009年计算方法及税率表（点击阅读）政策解读：个税改革年底双薪合并计税（点击阅读）观点一：节日补贴需要并入工资薪金所得计算个人所得税。《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》（财税[号）第二条规定：“工资、薪金所得应根据国家税法统一规定，严格按照‘工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得’的政策口径掌握。除国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。”上述所指“国家统一规定减免税项目”包括独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、公务用车补贴、通讯补贴及其他。个人取得的过节补贴不属于国家统一规定的减免税项目，应并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。观点二：个人所得税法实施细则第八条规定：税法第二条所说的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得。按此条规定，中秋节发现金属于与任职有关的所得。据此，要与当月工资合并计为一个月工资收入缴纳个人所得税。观点三：对于以现金形式发放给职工的福利和奖金等，是需要计入工资薪金交纳个人所得税的。《个所得税法实施条例》第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
A你好，按照您说的情况，建议你具体咨询税务局。
A应依法缴税
A你好，可以提供证据材料等去税务部门投诉
A您好，您被骗去了多少钱？如果数额达到6000元，对方可能构成诈骗，您可以带着相关证据到公安机关报案。如果公安机关能够侦破并找到犯罪嫌疑人，您损失的钱财就有可能被追回。&
A咨询税务部门才可以了解
A你好，如果单位不能合理解决，可以去劳动监察部门提起仲裁。建议转为一对一咨询或者来电免费咨询，我会根据具体情况综合分析给出法律指导。
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转藏至我的藏点1.298元/1年/1个账号2.主从账号方便管理3.集中开发票，方便报销2017年财务报告冀东装备000856标题导航第十一节
财务报告 一、审计报告 二、财务报表 三、公司基本情况 四、财务报表的编制基础 五、重要会计政策及会计估计 六、税项 七、合并财务报表项目注释 八、在其他主体中的权益 九、与金融工具相关的风险 十、关联方及关联交易 十一、承诺及或有事项 十二、其他重要事项 十三、母公司财务报表主要项目注释 十四、补充资料第十二节
备查文件目录0/0页AA&& 2017 年财务报告
2017 年财务报告
2018 年 03 月第1页（共95页） 2017 年财务报告
一、审计报告
审计意见类型
标准的无保留意见
审计报告签署日期
审计机构名称
审计报告文号
XYZH/2018BJA30001
注册会计师姓名
董秦川、朱红升
审计报告正文
唐山冀东装备工程股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了唐山冀东装备工程股份有限公司（以下简称冀东装备公司）财务报表，包括日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了冀东装备公司日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冀东装备公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.政府补助事项
关键审计事项
审计中的应对
于日冀东装备公司收到曹妃甸管委会的财政扶持资金4,000万元，以奖励公司前期对装备园区经济增长、产业转型升级、人员就业等推动作用。冀东装备公司将其作为与收益相关的政府补助确认为营业外收入-政府补助，鉴于该政府补助的真实性以及款项性质、款项金额对公司本年度财务报表很重要。我们将其列为本年度关键审计事项。
我们采取的主要针对性程序如下：1.我们获取并检查相应的政府补助拨款文件、收款单据及银行流水记录；2.向政府单位发函，验证政府补助内容及补助金额的真实性以及合法性；3.对照政府补助文件以及回函判断政府补助与资产相关，还是与收益相关；分析该政府补助是否与公司日常活动相关，是否具备可持续性。
2.应收账款减值准备
关键审计事项
审计中的应对
截止2017年末冀东装备公司应收账款原值96,230万元，相应计提坏账准备金额18,844万元。由于应收账款减值准备的确认和计量需要管理层运用重大会计估计和判断，为此我们将其列为关键审计事项。
我们采取的主要针对性程序如下：1.评估减值准备相关的会计估计的合理性，包括评估管理层划分应收账款减值准备的计提以个别认定法以及应收账款组合法的合理性；
第2页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
2.检查应收账款账龄和历史还款记录，并评估是否交易对方出现财务问题而对应收账款的收回性产生影响；3.获取应收账款坏账准备计提表，复核账龄合理性，检查计提方法是否按坏账政策执行；重新测算坏账计提金额；4.以抽样方式对客户发放函证，集中于重大余额，评价应收账款坏账准备计提合理性；5.审阅了应收账款期后回款情况，并复核了不能收回而转销应收账款的相关证据。
3.关联交易及定价公允性
关键审计事项
审计中的应对
2017年度，冀东装备公司向金隅集团及子公司、冀东发展集团联合营单位等关联方销售产品收入12.44亿元，占营业收入总额的70.48%，且较上期增加3.52亿元，鉴于关联交易金额对财务报表影响重大，关联交易的真实性、交易价格的公允性对财务报表很重要。我们将其列为关键审计事项。
我们采取的主要针对性程序如下：1.评估并测试了管理层识别和披露关联方关系及其交易的内部控制；2.取得了管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对；复核重并将其与财务记录进行核对；3.取得了管理层提供的关联方交易发生额及余额，抽样检查了协议、出库单、销售发票、销售回款凭证等；3.抽样函证关联方交易发生额及余额；结合监盘等程序验证关联交易是否真实发生；4.抽样比较同类商品或劳务交易价格并与市场价格进行比较分析；将对关联方的销售价格与对非关联方同类产品的销售价格或同类产品市场价格进行比较，判断交易价格是否公允；5.执行关联方对账，与重要关联方审计师进行沟通，核实双方挂账情况。
&&大的销售、购买和其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系。
四、其他信息
冀东装备公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括冀东装备公司2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估冀东装备公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冀东装备公司、终止运营或别无其他现实的选择。
冀东装备公司治理层（以下简称治理层)负责监督冀东装备公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。第3页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计
证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由
于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对冀东装备公司持续经营能力产生
重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致冀东装备公司不能持续经营。
评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
就冀东装备公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监
督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内
部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关
系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中
描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负
面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：董秦川（项目合伙人）
中国注册会计师：朱红升
二○一八年三月二十一日第4页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：唐山冀东装备工程股份有限公司
2017 年 12 月 31 日
流动资产：
235,380,682.47
153,471,368.26
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
86,985,544.64
42,137,501.24
773,855,414.47
645,178,298.70
90,748,734.16
146,808,668.20
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
10,829,981.38
7,821,562.43
买入返售金融资产
166,873,444.33
285,043,822.32
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
202,021.20
202,021.20
其他流动资产
16,499,092.14
19,594,919.94
流动资产合计
1,381,374,914.79
1,300,258,162.29
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
单位：元第5页（共95页）
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
303,992,214.98
79,276,172.36
199,712,513.92
固定资产清理
生产性生物资产
92,792,068.41
12,347,747.85
长期待摊费用
2,739,134.86
1,346,807.72
递延所得税资产
59,465,410.71
54,145,783.33
其他非流动资产
非流动资产合计
458,988,828.96
346,829,025.18
1,840,363,743.75
1,647,087,187.47
流动负债：
441,000,000.00
207,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
35,863,600.00
44,389,345.35
795,857,967.30
589,607,571.57
68,305,128.83
249,292,644.90
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
22,391,177.68
5,362,573.02
23,496,773.34
4,324,511.31
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告第6页（共95页）
其他应付款
80,828,805.06
72,472,103.58
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
15,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计
1,467,743,452.21
1,187,448,749.73
非流动负债：
100,000,000.00
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
9,000,000.00
9,000,000.00
1,200,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
9,000,000.00
110,200,000.00
1,476,743,452.21
1,297,648,749.73
所有者权益：
227,000,000.00
227,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
388,700,162.63
388,700,162.63
减：库存股
其他综合收益
-15,243.70
35,923,403.15
35,923,403.15
一般风险准备
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告第7页（共95页）
未分配利润
-343,557,068.14
-359,098,866.82
归属于母公司所有者权益合计
308,051,253.94
292,524,698.96
少数股东权益
55,569,037.60
56,913,738.78
所有者权益合计
363,620,291.54
349,438,437.74
负债和所有者权益总计
1,840,363,743.75
1,647,087,187.47
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
法定代表人：刘文彦
主管会计工作负责人：刘振彪
会计机构负责人：梁宝柱
2、母公司资产负债表
流动资产：
191,407,639.98
25,232,169.38
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
8,850,000.00
12,515,309.39
177,957,269.09
170,771,562.03
8,822,647.96
34,062,255.26
57,913,304.49
57,913,304.49
其他应收款
2,660,277.34
3,997,332.00
5,941,766.20
7,038,368.32
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
484,840.19
325,152.87
流动资产合计
454,037,745.25
311,855,453.74
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
315,537,063.82
291,662,997.73
投资性房地产
15,632,660.85
16,984,532.67
单位：元第8页（共95页）
固定资产清理
生产性生物资产
2,758,286.14
3,297,924.93
长期待摊费用
递延所得税资产
41,200,757.89
42,605,135.16
其他非流动资产
非流动资产合计
375,128,768.70
354,550,590.49
829,166,513.95
666,406,044.23
流动负债：
190,000,000.00
160,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
35,863,600.00
20,995,000.00
109,031,535.91
79,850,004.76
15,657,155.30
29,531,146.34
应付职工薪酬
6,384,949.11
1,333,972.78
1,030,083.75
767,373.27
其他应付款
127,654,837.50
53,504,157.48
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
485,622,161.57
345,981,654.63
非流动负债：
其中：优先股
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告第9页（共95页）
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
485,622,161.57
345,981,654.63
所有者权益：
227,000,000.00
227,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
493,361,902.41
493,361,902.41
减：库存股
其他综合收益
14,578,286.19
14,578,286.19
未分配利润
-391,395,836.22
-414,515,799.00
所有者权益合计
343,544,352.38
320,424,389.60
负债和所有者权益总计
829,166,513.95
666,406,044.23
3、合并利润表
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
本期发生额
上期发生额
一、营业总收入
1,765,221,643.15
1,071,904,467.10
其中：营业收入
1,765,221,643.15
1,071,904,467.10
手续费及佣金收入
二、营业总成本
1,791,785,749.60
1,158,784,116.81
其中：营业成本
1,627,214,755.26
979,627,964.66
第10页（共95页）
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
税金及附加
10,386,315.83
6,288,253.57
32,395,690.97
25,473,993.06
85,482,445.49
80,932,115.65
11,816,807.54
15,749,184.59
资产减值损失
24,489,734.51
50,712,605.28
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
88,384,167.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
1,152,003.86
116,442.38
280,458.05
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
-25,131,644.54
1,620,960.51
加：营业外收入
48,206,004.93
11,713,319.55
减：营业外支出
575,499.44
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
23,044,911.23
12,758,780.62
减：所得税费用
8,832,630.88
-10,287,732.51
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
14,212,280.35
23,046,513.13
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
14,212,280.35
23,046,513.13
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润
15,541,798.68
23,124,598.05
少数股东损益
-1,329,518.33
-78,084.92
六、其他综合收益的税后净额
-30,426.55
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
-15,243.70
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告第11页（共95页）
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
-15,243.70
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
-15,243.70
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
-15,182.85
七、综合收益总额
14,181,853.80
23,046,513.13
归属于母公司所有者的综合收益总额
15,526,554.98
23,124,598.05
归属于少数股东的综合收益总额
-1,344,701.18
-78,084.92
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：刘文彦
主管会计工作负责人：刘振彪
会计机构负责人：梁宝柱
4、母公司利润表
本期发生额
上期发生额
一、营业收入
288,261,080.91
145,922,354.65
单位：元第12页（共95页）
减：营业成本
258,560,590.15
120,303,841.52
税金及附加
1,017,142.06
888,000.91
9,731,664.01
4,146,077.14
40,623,443.88
21,765,102.52
9,982,074.04
6,098,861.22
资产减值损失
3,464,334.35
45,068,444.26
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
20,222,518.28
-228,873,286.38
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
-14,895,224.06
-281,208,322.74
加：营业外收入
40,238,228.41
807,690.98
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
25,343,004.35
-280,400,631.76
减：所得税费用
2,223,041.57
-12,429,942.55
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
23,119,962.78
-267,970,689.21
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
23,119,962.78
-267,970,689.21
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告第13页（共95页）
以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
23,119,962.78
-267,970,689.21
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
737,319,663.18
621,301,180.90
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
679,651.42
9,012,141.47
收到其他与经营活动有关的现金
85,160,260.91
34,355,533.09
经营活动现金流入小计
823,159,575.51
664,668,855.46
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
单位：元第14页（共95页）
购买商品、接受劳务支付的现金
416,936,863.18
389,693,514.03
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
187,818,767.15
175,675,222.74
支付的各项税费
66,091,153.29
43,285,257.98
支付其他与经营活动有关的现金
76,285,382.17
50,162,815.66
经营活动现金流出小计
747,132,165.79
658,816,810.41
经营活动产生的现金流量净额
76,027,409.72
5,852,045.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
1,458,588.74
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
168,231,458.66
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
1,458,588.74
168,291,912.79
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
110,111,691.54
16,795,869.50
投资支付的现金
6,616,501.75
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
140,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
110,111,691.54
163,412,371.25
投资活动产生的现金流量净额
-108,653,102.80
4,879,541.54
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
702,000,000.00
410,000,000.00
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告第15页（共95页）
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
36,552,217.84
91,247,428.83
筹资活动现金流入小计
738,552,217.84
501,247,428.83
偿还债务支付的现金
596,000,000.00
465,800,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
18,214,674.18
17,494,979.23
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
746,066.77
支付其他与筹资活动有关的现金
14,345,440.00
37,600,509.51
筹资活动现金流出小计
628,560,114.18
520,895,488.74
筹资活动产生的现金流量净额
109,992,103.66
-19,648,059.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-92,258.27
211,355.62
五、现金及现金等价物净增加额
77,274,152.31
-8,705,117.70
加：期初现金及现金等价物余额
111,712,026.46
120,417,144.16
六、期末现金及现金等价物余额
188,986,178.77
111,712,026.46
6、母公司现金流量表
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
147,922,460.85
57,631,689.29
收到的税费返还
679,651.42
收到其他与经营活动有关的现金
118,745,987.39
5,104,847.54
经营活动现金流入小计
267,348,099.66
62,736,536.83
购买商品、接受劳务支付的现金
53,866,072.03
41,650,901.95
支付给职工以及为职工支付的现金
32,582,137.12
21,157,373.00
支付的各项税费
5,274,086.00
6,330,980.08
支付其他与经营活动有关的现金
36,864,810.39
13,855,722.13
经营活动现金流出小计
128,587,105.54
82,994,977.16
经营活动产生的现金流量净额
138,760,994.12
-20,258,440.33
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
5,000,000.00
263,600,000.00
取得投资收益收到的现金
20,364,980.79
3,501,363.41
单位：元第16页（共95页）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
171,239,885.54
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
25,376,416.14
438,341,248.95
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
785,145.62
投资支付的现金
27,874,066.09
139,366,501.75
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
140,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
28,659,211.71
279,400,110.75
投资活动产生的现金流量净额
-3,282,795.57
158,941,138.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
370,000,000.00
220,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
8,402,069.26
73,200,791.58
筹资活动现金流入小计
378,402,069.26
293,200,791.58
偿还债务支付的现金
353,000,000.00
429,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
9,662,800.00
9,138,921.47
支付其他与筹资活动有关的现金
14,345,440.00
8,402,069.26
筹资活动现金流出小计
377,008,240.00
447,040,990.73
筹资活动产生的现金流量净额
1,393,829.26
-153,840,199.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-357,756.44
五、现金及现金等价物净增加额
136,514,271.37
-15,157,501.28
加：期初现金及现金等价物余额
16,812,048.61
31,969,549.89
六、期末现金及现金等价物余额
153,326,319.98
16,812,048.61
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
7、合并所有者权益变动表
单位：元第17页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
所有者权益合
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
一、上年期末余额
227,000,000.00
388,700,162.63
35,923,403.15
-359,098,866.82
56,913,738.78
349,438,437.74
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年期初余额
227,000,000.00
388,700,162.63
35,923,403.15
-359,098,866.82
56,913,738.78
349,438,437.74
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
-15,243.70
15,541,798.68
-1,344,701.18
14,181,853.80
（一）综合收益总额
-15,243.70
15,541,798.68
-1,344,701.18
14,181,853.80
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或
第18页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
4,804,153.17
4,804,153.17
2．本期使用
-4,804,153.17
-4,804,153.17
（六）其他
四、本期期末余额
227,000,000.00
388,700,162.63
-15,243.70
35,923,403.15
-343,557,068.14
55,569,037.60
363,620,291.54
所有者权益合
一、上年期末余额
227,000,000.00
358,129,782.04
651,668.23
35,923,403.15
-382,875,133.10
57,105,854.83
295,935,575.15
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年期初余额
上期金额第19页（共95页）
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
30,570,380.59
-651,668.23
23,776,266.28
-192,116.05
53,502,862.59
（一）综合收益总额
23,124,598.05
-78,084.92
23,046,513.13
（二）所有者投入和减少资本
30,570,380.59
-114,031.13
30,456,349.46
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
30,570,380.59
-114,031.13
30,456,349.46
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
5,640,932.86
5,640,932.86
2．本期使用
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告第20页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
（六）其他
-651,668.23
651,668.23
四、本期期末余额
227,000,000.00
388,700,162.63
35,923,403.15
-359,098,866.82
56,913,738.78
349,438,437.74
8、母公司所有者权益变动表
一、上年期末余额
227,000,000.00
493,361,902.41
14,578,286.19
-414,515,799.00
320,424,389.60
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年期初余额
227,000,000.00
493,361,902.41
14,578,286.19
-414,515,799.00
320,424,389.60
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
23,119,962.78
23,119,962.78
（一）综合收益总额
23,119,962.78
23,119,962.78
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
单位：元第21页（共95页）
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
227,000,000.00
493,361,902.41
14,578,286.19
-391,395,836.22
343,544,352.38
一、上年期末余额
227,000,000.00
493,361,902.41
14,578,286.19
-146,545,109.79
588,395,078.81
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年期初余额
227,000,000.00
493,361,902.41
14,578,286.19
-146,545,109.7
588,395,078.81
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
单位：元第22页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
-267,970,689.21
-267,970,689.21
（一）综合收益总额
-267,970,689.21
-267,970,689.21
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
227,000,000.00
493,361,902.41
14,578,286.19
-414,515,799.00
320,424,389.60
第23页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
三、公司基本情况
唐山冀东装备工程股份有限公司（以下简称本公司或公司）原为唐山陶瓷股份有限公司（以下简称唐陶公司），是由唐山陶瓷集团有限公司作为独家发起人，于日通过募集方式向社会公开发行股票设立的股份有限公司；注册资本22,700.00万元；统一社会信用代码1264XQ。
日本公司董事会审议通过《重大资产置换暨关联交易预案》，由本公司原股东唐山市城市建设投资有限公司、原股东唐山市建设投资公司将其合计持有的本公司29.90%股权，共计67,878,421.00股国有股份无偿划转给冀东发展集团有限责任公司（以下简称冀东集团）；冀东集团以其合法拥有的旗下装备制造及工程承包业务板块的唐山盾石机械制造有限责任公司100%股权、唐山盾石建筑工程有限责任公司100%股权、唐山盾石筑炉工程有限责任公司100%股权和唐山盾石电气有限责任公司51%股权（以下合称置入资产）与本公司合法拥有的全部资产及负债（以下简称置出资产）进行置换。日本公司收到中国证券监督管理委员会证监许可（号《关于核准唐山陶瓷股份有限公司重大资产重组方案的批复》。
日本公司第四届董事会第二十七次会议审议通过《关于签订的议案》，由本公司（甲方）与冀东集团（乙方）、唐山市人民政府国有资产监督管理委员会（丙方）签订《重大资产重组协议之补充协议》:甲乙丙三方一致同意将日确定为本次资产重组的交割审计基准日；置入资产在交割审计基准日至交割日之间以及交割日之后的损益归甲方享有和承担，置出资产在交割审计基准日至交割日之间以及交割日之后的损益归置出资产承接主体享有和承担。对于置出资产中的实物资产，甲方应向置出资产承接主体实际交付（或促使第三方向置出资产承接主体交付）该等资产。
日本公司第四届董事会第二十八次会议决议:根据本公司与冀东集团、唐山市人民政府国有资产监督管理委员会签订的《唐山陶瓷股份有限公司重大资产重组协议》及相关补充协议，确定本次重大资产重组置出资产价格34,120.00万元，置入资产价格53,448.84万元，置入资产价格高于置出资产价格的差额部分19,328.84万元作为唐山陶瓷对冀东集团的欠款，由本公司在本次重组资产交割完成5年后向冀东集团进行清偿，并在资产交割完成10年内清偿完毕，冀东集团在本次重组资产交割完成后5年内不向本公司主张现金清偿权利，不需本公司支付任何资金占用费用；本次重大资产重组资产交割日确定为日。
日冀东集团将置入资产相关股权过户至本公司，并在唐山市工商行政管理局办理了工商登记手续。同日，本公司与唐山红玫瑰陶瓷制品有限公司（置出资产承接主体）签署了关于置出资产交割的《资产转让协议》，正式进入置出资产的交割程序，至日已完成置出资产交割手续。
2011年7月公司在唐山市工商行政管理局办理完毕登记变更手续。公司法定名称变更为唐山冀东装备工程股份有限公司。经营范围变更为：资本运营，运营管理；水泥机械设备及配件、普通机械设备及配件制造、销售；成套设备销售；普通货运；经营本企业自产产品和技术的进出口业务和本企业所需的原辅材料、机械设备及零配件及技术的进口业务（国家限定或禁止的项目除外）（以上涉及行政许可项目限分支经营）。公司住所变更为：河北省唐山曹妃甸装备制造产业园区。日公司增加营业范围，具体增加范围为装卸搬运服务。
日冀东集团通过参与司法拍卖竞拍，受让唐山陶瓷集团有限公司持有的本公司24,100,000.00股股份，在履行一系列法律程序后于日，由中国证券登记结算有限责任公司完成过户登记确认，此次过户完成后，冀东集团持有本公司限售股91,978,421.00股，持股比例由29.90%增至40.52%，仍为本公司的实际控制人；自日至日，冀东集团通过深证证券交易系统以竞价方式累计增持公司股份2,270,000.00股，占公司总股本的1%，本次增持后，冀东集团共持有公司股份94,248,421.00股，占公司总股本的41.52%。
日本公司控股股东冀东集团与唐山国有资本运营有限公司（以下简称“唐山国资公司”）签订了《关于唐山冀东装备工程股份有限公司的股份转让协议》，冀东集团拟通过协议转让方式向唐山国资公司转让其持有的本公司26,148,422股股份，占公司总股本的11.52%。本次股份转让前，唐山国资公司未持有本公司股份，本次股份转让后，唐山国资公司持有本公司26,148,422股股份，占公司总股本的11.52%，冀东集团持有本公司68,099,999股股份，占公司总股本的30%，仍为本公第24页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
司控股股东。
2016年5月，北京金隅集团股份有限公司（以下简称“金隅集团”）、唐山市人民政府国有资产监督管理委员会、公司控股股东冀东集团签署了《北京金隅集团股份有限公司与唐山市人民政府国有资产监督管理委员会与冀东发展集团有限责任公司关于冀东发展集团有限责任公司之增资扩股协议》。2016年10月，冀东集团完成工商登记，注册资本变更为247,950.408万元。金隅集团持有冀东集团55%的股权，唐山市人民政府国有资产监督管理委员会持有冀东集团45%的股权。
公司最终控制方由唐山市人民政府国有资产监督管理委员会变更为北京市人民政府国有资产监督管理委员会。
本公司合并财务报表范围包括唐山盾石建筑工程有限责任公司（以下简称盾石建筑）、唐山盾石电气有限责任公司（以下简称盾石电气）、唐山冀东机电设备有限公司（以下简称机电公司）、威克莱冀东耐磨技术工程（唐山）有限公司（以下简称威克莱公司）、唐山曹妃甸冀东装备机械热加工有限公司（以下简称曹妃甸热加工）等5家子公司。与上年相比，本年度合并财务报表范围无变化。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策及会计估计”所述会计政策和估计编制。
2、持续经营
本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点针对应收款项减值、存货减值准备、固定资产减值准备、递延所得税资产确认、固定资产、无形资产的可使用年限等事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。2、会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3、营业周期
本公司营业周期为
个月。第25页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，其中本公司之孙公司唐山冀东机电设备蒙古有限公司(以下简称“机电蒙古子公司”)以蒙古图格里克为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
（2）合并财务报表所采用的会计方法
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。第26页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。
（2）外币报表折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产四大类。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。第27页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值等。第28页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
将单项金额超过200万元的应收款项视为重大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
回所有款项的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收差额，计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
坏账准备计提方法
账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例
其他应收款计提比例
1年以内（含1年）
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
坏账准备的计提方法
当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。第29页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。13、长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对合营企业的投资。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。第30页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
14、固定资产
（1）确认条件
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 2,000 元的有形资产。
（2）折旧方法
年限平均法
年限平均法
年限平均法
年限平均法
年限平均法
19.00-19.40
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。15、在建工程
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
在建工程按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。第31页（共95页）如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，
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直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
本公司无形资产包括土地使用权、软件、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件、非专利技术等按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
18、长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。第32页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
19、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。20、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是解除与职工的劳动关系而给予的补偿，本公司合理确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，确认为预计负债计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期福利包括除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的所有职工薪酬等，本公司对于符合设定提存计划条件的，按有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。21、预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将第33页（共95页）&&唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和建造合同收入，收入确认原则如下：（1）商品销售收入
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
（2）提供劳务收入
本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已经发生的成本占估计总成本的比例确认；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
（4）建造合同收入
本公司对于固定造价合同在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定，对于成本加成合同在与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量时，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用。采用完工百分比法时，合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确认。
建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如果合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。
本公司于年末对建造合同进行检查，如果建造合同预计总成本将超过合同预计总收入时，提取减值准备，将预计损失确认为当期费用。
23、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及收到时予以确认。第34页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与资产相关的政府补助,,确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（1）经营租赁的会计处理方法
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
（2）融资租赁的会计处理方法
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
26、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因
（1）根据财政部日颁布的修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定，公司对日存在的政府补助采用未来适用法处理，对日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。2017年度营业外收入减少280,458.05元，其他收益增加280,458.05元。第35页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
（2）根据财政部日发布的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的相关规定，公司自日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理，本公司2017年度未发生本准则所规范的交易，实施本准则对公司2017年度的财务报表无影响。
（3）根据财政部日发布的《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30号），将部分原列示为“营业外收入”及“营业外支出”的资产处置损益调整至“资产处置收益”列报。并采用追溯调整法对比较财务报表的列报进行了调整，该项会计政策变更受重要影响的报表项目及金额：
2017年度合并
2016年度合并
1,152,003.86
116,442.38
1,152,003.86
116,442.38
-1,169,694.21
-460,978.29
-17,690.35
-344,535.91
资产处置收益
营业外收入
营业外支出
综合收益总额
（2）重要会计估计变更
1、主要税种及税率
商品销售收入、维修服务收入、现代服务业
17%、11%、6%、0%
城市维护建设税
应交流转税额
企业所得税
应纳税所得额
15%、25%、10%
教育费附加
应交流转税额
房产原值的70%、房产租金收入
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称
所得税税率
机电蒙古子公司
其他子公司
第36页（共95页）2、税收优惠
子公司盾石电气日通过高新技术企业复审，2016年至2018年适用15%的高新技术企业所得税优惠税率。
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
188,986,003.53
111,709,677.72
其他货币资金
46,394,503.70
41,759,341.80
235,380,682.47
153,471,368.26
其中：存放在境外的款项总额
4,179,410.08
5,860,986.22
本公司报告期末存放于北京金隅财务有限公司的款项合计76,735,684.13
元，均为活期存款。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
银行承兑票据
68,989,522.26
41,528,907.55
商业承兑票据
12,450,563.70
608,593.69
5,545,458.68
86,985,544.64
42,137,501.24
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
期末终止确认金额
期末未终止确认金额
银行承兑票据
372,248,779.07
商业承兑票据
5,009,511.75
36,200,000.00
413,458,290.82
第37页（共95页）3、应收账款
（1）应收账款分类披露
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
414,258,748.89
414,258,748.89
316,521,025.97
316,521,025.97
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
518,462,762.67
188,443,635.68
330,019,126.99
477,349,274.58
172,654,929.01
304,694,345.57
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
29,577,538.59
29,577,538.59
23,962,927.16
23,962,927.16
962,299,050.15
188,443,635.68
773,855,414.47
817,833,227.71
172,654,929.01
645,178,298.70
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
应收账款（按单位）
冀东水泥黑龙江有限公司
59,333,985.30
未发生坏账风险
华海风能发展有限公司
43,655,617.41
未发生坏账风险
唐山冀东水泥股份有限公司唐山分公司
36,567,521.35
未发生坏账风险
米脂冀东水泥有限公司
30,259,428.96
未发生坏账风险
包头冀东水泥有限公司
19,534,807.63
未发生坏账风险
冀东水泥璧山有限责任公司
15,757,696.02
未发生坏账风险
冀东水泥重庆合川有限责任公司
12,507,742.32
未发生坏账风险
唐山盾石机械制造有限责任公司
11,318,020.27
未发生坏账风险
第38页（共95页）
冀东水泥（烟台）有限责任公司
11,187,881.80
未发生坏账风险
烟台冀东润泰建材有限公司
11,136,035.16
未发生坏账风险
大同冀东水泥有限责任公司
11,017,599.31
未发生坏账风险
内蒙古冀东水泥有限责任公司
10,624,281.19
未发生坏账风险
冀东发展集团有限责任公司玉田新型建材分公司
8,349,583.65
未发生坏账风险
冀东海德堡（扶风）水泥有限公司
8,196,024.41
未发生坏账风险
冀东海德堡（泾阳）水泥有限公司
7,961,874.33
未发生坏账风险
冀东水泥阿巴嘎旗有限责任公司
7,192,702.05
未发生坏账风险
内蒙古亿利冀东水泥有限责任公司
6,639,440.92
未发生坏账风险
唐山冀东发展集成房屋有限公司
6,481,394.55
未发生坏账风险
辽阳冀东恒盾矿业有限公司
5,819,049.57
未发生坏账风险
阳泉冀东水泥有限责任公司
5,814,148.56
未发生坏账风险
内蒙古伊东冀东水泥有限公司
5,656,009.67
未发生坏账风险
唐山冀东启新水泥有限责任公司
5,631,593.05
未发生坏账风险
冀东发展泾阳建材有限责任公司
5,337,453.17
未发生坏账风险
涞水冀东水泥有限责任公司
5,248,407.95
未发生坏账风险
唐山盾石房地产开发有限公司
5,145,133.54
未发生坏账风险
冀东水泥永吉有限责任公司
4,705,267.78
未发生坏账风险
冀东水泥重庆江津有限责任公司
4,576,533.37
未发生坏账风险
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告第39页（共95页）
冀东水泥磐石有限责任公司
4,379,369.36
未发生坏账风险
河北省建筑材料工业设计研究院
4,368,149.20
未发生坏账风险
昌黎冀东水泥有限公司
4,106,714.11
未发生坏账风险
承德冀东水泥有限责任公司
3,895,453.05
未发生坏账风险
辽阳冀东水泥有限公司
3,622,226.02
未发生坏账风险
冀东水泥吉林有限责任公司
3,440,317.44
未发生坏账风险
唐山冀东水泥三友有限公司
3,425,891.69
未发生坏账风险
冀东水泥凤翔有限责任公司
3,137,975.52
未发生坏账风险
唐山市鑫研建材有限公司
2,833,555.85
未发生坏账风险
涿鹿金隅水泥有限公司
2,796,821.71
未发生坏账风险
冀东海天水泥闻喜有限责任公司
2,765,616.46
未发生坏账风险
邯郸涉县金隅水泥有限公司
2,636,723.36
未发生坏账风险
平泉冀东水泥有限责任公司
2,466,664.33
未发生坏账风险
吴堡冀东特种水泥有限公司
2,382,025.60
未发生坏账风险
冀东水泥铜川有限公司
2,346,011.90
未发生坏账风险
414,258,748.89
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
1年以内分项
1年以内小计
202,769,568.09
10,138,478.36
47,754,838.42
4,775,483.86
80,859,301.48
24,257,790.46
43,435,558.10
21,717,779.06
元第40页（共95页）唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
80,446,963.16
64,357,570.52
63,196,533.42
63,196,533.42
518,462,762.67
188,443,635.68
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 22,199,760.50 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
收回或转回金额
（3）本期实际核销的应收账款情况
实际核销的应收账款
6,411,053.83
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款性质
履行的核销程序
款项是否由关联交易产生
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司
6,411,053.83
董事会决议
6,411,053.83
应收账款核销说明：
日公司第五届董事会第六十五会议审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》，同意对预计无法收回的北兴特钢货款641.10万元扣除已计提的减值准备88.14万元，补提减值准备552.96万元。详见《关于计提资产减值准备的公告》公告编号：2017-59
日公司第五届董事会第六十九会议审议通过了《关于核销应收账款的议案》，同意将已计提坏账准备的6,411,053.83元应收账款进行核销，本次核销对当期利润总额的影响为0元。详见《关于核销应收账款的公告》公告编号：第41页（共95页）（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
74,950,176.98
116,599,991.57
3,296,695.50
9,489,666.16
2,846,482.70
5,700,425.07
9,655,378.98
15,018,585.40
90,748,734.16
146,808,668.20
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因是大型设备尚未交货，合同仍在执行中。第42页（共95页）（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
唐山冀东装备工程股份有限公司 2017 年财务报告
其他说明：
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
8,488,524.25
2,363,659.96
6,124,864.29
4,457,030.68
1,674,477.70
2,782,552.98
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
4,828,885.88
123,768.79
4,705,117.09
5,162,778.24
123,768.79
5,039,009.45
13,317,410.13
2,487,428.75
10,829,981.38
9,619,808.92
1,798,246.49
7,821,562.43
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款
1 年