通过私人账户收付款不入账不代表没有痕迹，税局照样能查出来通过私人账户收付款不入账不代表没有痕迹，税局照样能查出来明启金融百家号小编在一个月前发表的一篇文章（经常用法定代表人个人账号走账的企业注意了，大额交易将被查）讲述了经常用法定代表人私人账户走账有风险，人民银行专门对大额支付交易和可疑支付交易进行监管。公司开票的收入走对公帐，不开发票的收入走私人账户，所有成本费用都有合规发票，看起来很合理呀，又有什么风险呢？再者，税局对企业的业务也不是很熟悉，是怎么发现企业隐匿收入呢？小编分享一个纺织企业偷漏税的案件，看完这个案件相信大家对于税务如何发现隐匿收入会有些体会：纺织企业2007年，费某在嘉兴创办了一家纺织公司，主营为生产销售植绒布。2015年，嘉兴市国税局接到举报该纺织企业有未按时缴纳税金的情况。国税稽查局立马开展稽查活动，通过第三方企业用电信息发现，该纺织公司在2015年下半年用电异常，能耗较快。于是稽查小组展开实地检查，依法调取该公司的采购资料和账簿，发现大量与生产线相关的账外资料。经证实，费某从2015年6月底开始筹建生产线，采购的定型设备未取得发票，不入账。到2015年年底，取得加工费164万余元，但只有少数击毙开票申报，水电费、午睡处理费用在账内列支，其他绝大部分收入都没有入账和申报，已经构成偷税事实。偷漏税嘉兴国税正是利用了金税三期系统，调取电力公司数据，发现了该纺织企业在2015年下半年用电异常。金税三期系统上线之后，税局稽查偷漏税，可以调取到工商局、统计局、社保局、证监会等各个部门的数据来取证，发现数据的异常并作为稽查的突破口。金税三期通过私人账户收付款，不入账不代表没有痕迹。就像上述案例中纺织公司购买的定型设备，没有取得发票，不入账。税局实地稽查首先查跟主营业务相关的机器设备，追溯到采购环节，很容易就发现设备不在账目上，相应的该设备产出的加工费也没有入账，税务问题就浮出水面了。不得不说，金税三期系统上线之后，税务发现企业偷税的技能真的大幅提升了！哪些成本和收入严重不匹配的企业危险了。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。明启金融百家号最近更新：简介:分享最新的金融证券资讯,提供全面的资讯！作者最新文章相关文章社会化媒体
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公司老板个人银行账户“不安全”了！税局将清查全部银行账户！
　　现在郑重告诫各位，以后通过个人账户来偷逃税的做法已经彻底走不通了。
　　请遵守税务法规，不要偷税漏税，金税三期上线，联合银行稽查，私人账户不能让你为所欲为。
　　2017年是发票严查年，继虚开发票之后，个人账户又成了一个新的税务稽查重点。金三上线，大数据的对比分析可以对企业的经营情况是否存在异常了如指掌。与银行合作，更是大大加强了税务稽查力度，公司老板个人银行账户也纳入稽查范围，不再“安全”了！
　　最近一段时间里，全国各地不断有企业被查出有偷税漏税的问题，很多还都是新三板股份制企业。
　　案例介绍：
　　案例一：云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。
　　案例二：2017年，北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》(通国税稽罚[2017]47号)，主要内容如下：
　　通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
　　在年期间，收取金额共计4,197,447.08元(不含税金额为3,587,561.61元)，其中：1,368,229.53元已经在年期间确认了收入纳税申报，剩余2,219,332.08元应在2013年度应申报而未申报，应追缴增值税税款共计377,286.46元。公司2013年度应申报而未申报收入2,219,332.08元，确认成本1,813,269.08元，应调增当年应纳税所得额406,063元，应追缴2013年度企业所得税101,515.75元。
　　处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。
　　以上案例告诉我们一个道理：企业老板们，不要再认为个人账户最安全，可以隐藏公司收入，以逃避公司应缴纳的税款。政策落实，惠及更多企业，你不配合还要触碰红线，一旦稽查，不仅要查公司的账户，还要查公司法定代表人或实际控制人或主要负责人的个人账户！
　　国外也不再是老板们逃税的“避风港”。
　　以前有的老板为了躲避追查，把收入存储到国外账户里，这样国内的税务机关就鞭长莫及了，国外账户俨然成为老板们眼里的”世外桃源“。
　　如果你还这么想就错了，中国已经加入国际协定CSR，共同申报准则即将落地，将在2018年9月进行第一次涉税信息交换。
　　有的小伙伴还不知道什么是CSR，脑补一下：简单来说，就是以后外国税收居民在中国的账户信息，中国将收集提交给他们本国的税务机关;而中国税收居民在国外的账户信息情况，外国税收部门也会交给中国的税务机关。意味着，中国人在境外有多少资产，银行存了多少钱，中国的税务部门都能从境外金融机构获知!
　　截止目前，已有106个国家和地区承诺实施CRS涉税信息自动交换制度，包括高净值人士最喜欢的开曼、百慕大、瑞士、新加坡、新西兰等。
　　连瑞士政府也公开声明支持，一向以绝对保密为传统的瑞士银行，将在符合标准的情况下，提交国外客户的账户信息。
　　这样互通有无，偷税漏税、资本外流就不再可能了。
　　按照中国签署此标准的时间表：
　　1---日
　　中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序.
　　2---日前
　　中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查.
　　3---日前
　　中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查.
　　4---2018年9月
　　中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息.
　　如此，本国国民在海外的资产对国税局来说就是透明的了，如果还想通过海外资金转移的方式来避税，严重者可能要面临刑事处罚。所以企业节税还是应该走正规渠道，充分利用国家税收优惠政策，于国家于企业自己，都是双赢。
　　随着国家税收优惠政策的不断更新迭代节税的套路也应该及时更新才是。金税三期后国家监管力度大大提升的同时，许多优惠政策也在同步诞生，财神爷（csytax01）及时分析深挖最新优惠政策为您贡献最适宜的节税方法，举个栗子，原先高管节税是将45%的累进个税转化为20%的分红个税，财神爷则可以通过个独的设立将高管的税率降低至6.54%！
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不久前，北京市通州区国税稽查局对北京的一家新三板上市企业的法定代表人李某的两个私人银行账户进行了检查。
通过调查，李某承认这两个账户是用于收取客户汇入的购货款。历史收取金额共计419万元，其中涉税金额为358万，136万已经在年期间确认了收入纳税申报，剩余222万本应在2013年度申报，但李某并未申报。
最终算下来，李某企业应补缴增值税税款元，应补缴企业所得税元。
除了补缴税款、滞纳金、交罚款、甚至是面临刑事处罚外，该企业的事迹还被很多媒体公号用作反面教材争相报道，这也对它以后的发展带来的困难。现在金税三期也能查到特定企业上下游企业的信息，所以以后别人在跟他们合作时，心里难免会犯犯嘀咕。
据了解，该公司是于日收到通州国家税务稽查局关于日至日期间涉税情况检查的通知，期间通过自查和报送相关材料接受检查。在日和5月15日通州国税稽查局给该企业寄出了《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。
这都两三年了，本以为已经时过境迁，没想到只是时候未到，想必你也知道为什么吧，这都是税局现在的金税三期大数据的功劳。
税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的纳税税负率，计算出这个行业的平均税负率。一般来说，该行业的企业都会在这个平均值附近，不会差的太多，一旦差的太多，金税三期系统就会预警。
如何规避税务风险？
税收规定在不断变化，纳税查税的技术也在不断更新，在金税三期大数据系统下，企业如果还是按照以前的心态来面对当前面临的税务风险，必然更容易掉进税务风险的坑。
你可能会说，就算我现在好好做账，足额纳税，那以前的事他要是翻旧账我能怎么办呢？以前大家都那样。
其实我们看到的很多因以前的逃税漏税被处罚的例子，基本上都是因为这些企业现阶段还在那样做，所以才被拔出萝卜带出泥的。
你要是实在不放心，也可以防患未然，进行一次全面的&自查&。
什么是自查呢？一般来说，税局在怀疑你企业有逃税漏税嫌疑之时，会先让你进行自查，然后将自查结果上报审核。
自查期间，企业应严格按照税法规定对一定期限内企业的全部生产经营活动进行全面自查，应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。
那咱自己当然是不会无端端自查，但如果你收到税局寄给你的《税务检查通知书》一般都会要求你先自查，然后上报自查结果。
接到税局通知让我司自查，我该怎么做？
你应该查询税局要求的期限内的所有涉税项目，主要面向增值税、企业所得税、个人所得税。
一、增值税
1、抵扣进项税额
是否有开票单位与收款单位不一致的发票用于抵扣；
是否有票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣；
是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；
是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；
是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；
是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额；
是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额。
2、进项税额转出
是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目而未按规定转出进项税额的情况；
发生退货或取得折让是否有按规定作进项税额转出；
是否存在净返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。
3、销售收入入账
销售收入是否完整及时入账；
是否存在以货易货交易未记收入的情况；
是否存在以货抵债收入的情况；
是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；
是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；
是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、营业费用、手续费等），再将余款入账作收入的情况。
4、少计应税收入
是否存在将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，不计或少计应税收入的情况；
是否存在将货物用于对外销售、投资、分配、无偿捐助等、不计或少计应税收入的情况；
发生销货退回，销售折扣或折让时，是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况；
向购货方收取的各种价外费用（手续费、补贴、违约金、运输费等）是否按规定纳税；
设有两个以上的分支机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否有作销售处理。
5、视同销售行为
是否存在视同销售行为未作纳税调整；
对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；
发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否有按规定缴纳增值税。
6、免税项目
增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；
有无擅自扩大免税范围的问题；
兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额计算是否准确。
二、企业所得税
1、收入方面
企业资产评估增值是否并入应纳税所得额；
持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额；
是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润；
取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。
2、成本费用方面
是否存在虚开发票或虚列人工费；
是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；
工资费用是否按计税工资的标准计算扣除；
是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数的情况；
是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；
是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费；
是否存在擅自扩大技术研发费用的列支范围，享受税收优惠；
专项基金是否按照规定提取和使用。
3、纳税调整
是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁多摊费用，未作纳税调整；
是否存在在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品，而未作纳税调整；
是否存在达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；
是否存在计提的职工福利费、职工教育经费、五险一金等超过计税标准，未进行纳税调整。
三、个人所得税
你需要查询企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴来个人所得税。
主要工薪收入形式包括：
为职工建立的年金；
为职工购买的各种商业保险；
超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险和缴存的住房公积金；
以报销发票形式向职工支付的各种个人收入；
交通补贴、通信补贴；
为职工的房产支付的暖气费、物业费；
职工持有等股票期权收入。
查询清楚上述涉税事项之后，写成一份《税务自查表》报送到税局，若无异常无漏税无需补税；
若无异常有漏税则需补税交罚款；
若税局觉得自查表有异常，会派人针对性介入调查，你企业则需要协助调查。
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(1)申请人的身份证明或由申请人委托的有关证明;
(2)个体工商户名称预先登记申请书;
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