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金蝶K3结账流程
分类：会计实操
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来源：转载
金蝶K3结账流程如下所示：
请注意：在每月要结账前，请先全面检查仓存系统中的单据有没有审核，以及数量为零等异常情况。方法是进入“单据序时簿”，以“入库业务”、“出库业务”分别筛选出未审核的单据、数量为0的单据，然后加以修改审核。对于已审核而有错误的单据，要先进行“反审核”，然后修改，再进行“审核”。
进入存货核算系统，按左列内容分别进入核算。
第一步：入库核算
①外购入库核算：并非一般意义上的外购入库单所生成的外购入库业务，而是指经由采购系统来的开出采购发票的那部分业务。
原外购入库单生成的外购入库业务，在这里是“存货估价入账”。根据目前天博现状，外购入库核算没有必要做，可略过这一步。
直接进行“存货估价入账”。
②存货估价入账：主要是检查一下在仓存系统中审核过的外购入库单有没有进入存货核算系统。注意在选择红蓝字时选择“全部”，才能选出全部单据。如果正常，可直接退出。
③自制入库核算：可分别根据“产品入库实际成本”、“产品入库计划成本”、“盘盈”、“盘亏”进行过滤，进入主界面。
请注意在菜单“工具”中选择“计划价更新无单价单据”，对没有单价的“暂估入库”、“其他入库”、“自制入库”、“委外加工入库”、“红字出库单”、“本期不确定单价单据”等进行处理，将所有无单价单据以计划价替代。方法是选中本期核算单据项目后，直接按“更新”，系统会提示有多少条单据被更新。
④然后，在自制入库单据中按“核算”按纽。系统提示成功后，退出。
⑤其他入库核算：类似于存货估价入账。
⑥委外加工入库核算（核算委外加工入库单的单价、金额）
1.材料发出
操作：委外加工发出—录入
单据：委外加工出库单。加工单位：选择相应的供应商或其他；单位成本，加工项目，
注：单据头与单据体都有发料仓库，保存后审核。
2.加工完毕，产品收回
操作：委外加工入库——录入
单据：委外加工入库单
加工物料编码：选择加工完成后的物料编码。
单位单位材料费（总的材料金额除以总的发出数量，相当于平均单价），加工单价，加工费，保存后审核
3.进行委外结算，即收到发票
操作：采购管理→结算
单据：购货发票，业务类型，按F7,选择委外加工入库，源单类型可以选择很象加工入库单。
4.有相当的运输费用的也可以输入相应的费用发票
操作：采购管理→费用发票
5.对等核销操作
操作：委外加工管理→委外加工管理→委外加工入库核算→选择相应的委外加工入库
点核销→输入本次的核销数量→核销成功。
6.钩稽操作：
操作：委外加工管理→委外加工管理→委外加工入库核算→选择相应的委外加工入库
点钩稽→使委外加工入库单，委外加工出库单，购货发票，费用发票进行钩稽。
在核算前先进行费用的分配。选择相应的费用分配方式，点分配→点核算
第二步：出库核算
①首先请进行“不确定单价单据”：查看有没有不确定单价的单据，如果有，请进入仓存系统修改。在这里不确定单价的单据一般是单据本身错误，因为前一步进行的“计划价更新无单价单据”已经替换了大部分无单价单据。
②材料出库核算：点击材料出库核算按纽，进入“结转存货成本”界面，首先，请按“查看”按纽，看本期有没有已审核但没有单价的入库单，有没有没有审核的单据，以及不能确定单价的单据，如果有，请进入仓存系统进行处理。然后，点击“下一步”，选中“结转本期所有物料”，再点击下一步，选中“只写结转有误的物料”、“写错误日志”、“详细到每一条分录”，然后点按“下一步”，系统会进行材料出库核算，如果中间出错误停止，请查看错误日志寻找出错原因，针对性地进行修改。然后按上列步骤再进行一次，直至成功。
③产成品出库核算：类似于材料出库核算。
④红字出库核算：点按进入，查看单据是否齐全，直接退出。
第三步：计划成本管理
如果本期有“录入调价单据”，则注意有无审核，可在“调价单据查询”中查看。
第四步：记账 凭证管理
①按工作要求设置好凭证模板。
按“生成凭证”，按“暂估冲回”、“外购入库”等等事务类型进行过滤，选择“未生成凭证”，系统会显示符合要求的单据，可选择“汇总”或“按单”生成记账凭证，这是存货核算系统与总账系统的接口，所以凭证模板一定要设置正确。如果在生成凭证过程中出现错误，请返回检查凭证模板。如果总账系统尚未启用，则按“汇总”更方便些。依次对有业务的事务类型进行选择，生成凭证，完成后退出。
②在查询中对生成的凭证进行审核。
第五步：期初末处理
①期末结账：进入期末结账界面后，点按“查看”按纽，先查看本期有没有不符合要求的上述现象，如有，请处理完毕后再进行结账。如果没有，则按“下一步”，系统会进行期末处理。如果不正确，请查看错误提示，如果正确，则系统会提示成功，状态栏中的会计 期间会自动更新成新的会计期间。
②结账完成
金蝶K3软件做账流程
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1. 确保所有的系统都已在本期；
2. 在总账模块中做转账凭证（摊销费用、计提折旧、计提工资等）；
3. 不属于物流系统的应付款，做其他应付单（如水电费、餐费、邮费等）（应付款管理——其他应付单——其他应付单——新增）；
4. 不属于物流系统的应收款，做其他应收单（应收款管理——其他应收单——其他应收单——新增）；
5. 生成销售发票，按出库单关联，输入销售单价，并审核发票，审核时如出现提示：出库单上的物料少于发票上的物料，则在审核画面中选择此发票相对应的全部出库单，再次审核，则会成功（销售管理——结算——销售发票——录入）；
6. 进行应付款付款核销（应付款管理——结算——应付款核销——付款结算）；
7. 进行应收款收款核销（应收款管理——结算——应收款核销——到款结算）；
8. 确保本期所有的单据已经审核（包括入库单、出库单等）；
9. 检查有无非生产部门的领料单（仓存管理——领料发货——生产领料——查询）；
10. 检查有无无成本对象的领料单（仓存管理——领料发货——生产领料——查询）；
11. 检查有无漏输实作工时的本厂生产工序（车 间管理——工序汇报——工序汇报——查询）；
12. 入库单及发票齐全，进行材料入库核算（存货核算——入库核算——外购入库核算）；
13. 有入库单无发票，进行暂估入库处理（存货核算——入库核算——存货估价入账——打开入库单——手工输入单价）；
14. 进行其他入库核算（存货核算——入库核算——其他入库核算——打开入库单——手工输入单价）；
15. 进行材料出库核算（存货核算——出库核算——材料出库核算）；
16. 如材料无出库单价，则更新无单价单据，可以选择最新入库价，也可以选择最新出库价进行更新（存货核算——出库核算——更新无单价单据）；
17. 如仍无出库单价的，则手工输入单价（存货核算——出库核算——不确定单价单据维护）；
18. 再次进行材料出库核算，直到核算正确为止（存货核算——出库核算——材料出库核算）；
19. 引入各成本对象的生产总工时作为费用分配的标准（成本管理——分配标准设置——分配标准数据录入——从生产管理系统引入）；
20. 进行投入产量录入（成本管理——产量录入——投入产量录入——从生产任务单引入）；
21. 核对完工产量（“成本管理——产量录入——完工产量录入”与“仓存管理——验收入库——产品入库—查询”核对数量）；
22. 检查在产品产量；
23. 核对材料费用（“成本管理——费用录入——材料费用录入”与“仓存管理——报表 分析——收发业务汇总表（领料单）”核对）；
24. 引入人工费用（成本管理——费用录入——人工费用录入——从K3总账系统引入）；
25. 引入折旧费用（成本管理——费用录入——折旧费用录入——从K3总账系统引入）；
26. 引入其他费用（成本管理——费用录入——其他费用录入——从K3总账系统引入）；
27. 进行成本计算（成本管理——成本计算——产品成本计算）；
28. 核对成本（“成本管理——成本计算——成本计算单（汇总显示）”与“成本管理——费用录入——材料费用录入、人工费用录入、折旧费用录入、其他费用录入”核对）；
29. 查询分析工具引出成本（存货核算——查询分析工具——查询分析工具——引出已经扣除不计入成本的德国物料的产成品成本）；
30. 引入产成品成本，并进行自制入库核算（存货核算——入库核算——自制入库核算——先引入产成品成本——再进行核算）；
31. 进行产成品出库核算（存货核算——出库核算——产成品出库核算）；
32. 生成各类凭证（材料入库、暂估入库、其他入库、领用材料、其他领用、盘赢盘亏、产品入库、销售出库、销售收入）（存货核算——凭证管理——生成凭证）；
33. 将生成的凭证进行修改（存货核算——凭证管理——凭证查询）；
34. 物流系统与总账系统对账（原材料、包装物、产成品）（存货核算——期末处理——期末关账——对账）；
35. 期末调汇（总账——结账——期末调汇）；
36. 将本期所有凭证审核、过账（总账——凭证处理——凭证查询——审核——过账）；
37. 结转本期损益（总账——结账——）；
38. 将“结转本期损益”凭证审核、过账（总账——凭证处理——凭证查询——审核——过账）；
39. 生成 （报表——（性质）报表——外企损益表、外企资产负债表）；
40. 各系统结账（应收款系统、应付款系统、现金管理、存货核算、成本管理、总账系统）。
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近期考试日历表金蝶工业供应链认证考试试题2
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金蝶工业供应链认证考试试题2
一、&&&&&&&&&&&& 单选题（每题1分，共30分）
1&&&&&&& 以下哪种单据可以对未审核的多张单据合并生成一张单据的工作（&& ）。
A、&& 采购订单&& ;B、外购入库单&& ;C、采购发票&& ;D、采购申请单D
2&&&&&&& 如果由原有的采购申请单自动生成采购订单应进行哪种操作（&& ）。
A、&& 上查&& ;B、下查&& ;C、上推&& ;D、下推&&&&&&&&&&& D
3&&&&&&& 购销存系统的初始化中数据录入完毕，要检查数据是否正确，可进行（&& ）操作。
A、&& 打印总帐数据，然后和录入数据核对&& ;B、引入总帐数据进行核对&& ;C、通过录入界面的“对帐”来核对&& ;D、在总帐中引入物流数据再进行核对C
4&&&&&&& 在采购订单单据序时簿中如果要查看本单据关联生成的收料通知单，需进行（&& ）操作。
A、&& 上查&& ;B、下查&& ;C、上推&& ;D、下推&&&&&&&&&&& B
5&&&&&&& 生产车间多领的材料退回到仓库，并验收入库，应录入（&& ）。
A、&& 退料通知单&& ;B、红字生产领料单&& ;C、其他入库单&& ;D、篮字生产领料单&& B
6&&&&&&& 待检仓进行物料入库处理时，应录入（&& ）。
A、&& 收料通知单&& ;B、退料通知单 &&;C、外购入库单&& ;D、产品入库单A
7&&&&&&& 单据反审核的快捷方式是（&& ）。
A、&& F4&& ;B、F7&& ;C、SHIFT+F4&& ;D、SHIFT+F7&&&&&& C
8&&&&&&& 供应链初始化中启用期间在哪里设置（&& ）。
A、&& 核算参数设置&&&& ;B、中间层建帐中&&& ;C、系统设置&&&&& ;D、不用设置A
9&&&&&&& 仓库调拨单能够进行的业务是（&& ）。
A、&& 虚仓之间的调拨&& ;B、实仓之间的调拨&& ;C、代管仓之间的调拨&& ;D、虚实仓之间的调拨&&& B
10&&&&&& 一般情况下，销售发票中销售方式为（&& ）方式，则该发票不传递应收系统。
A、&& 现销&& ;B、赊销&& ;C、委托代销&& ;D、分期收款销售A
11&&&&&& 在销售系统中，如发生退货业务，则发票如何录入（&& ）。
A、&& 在销售发票中数量录入负数即可&& ;B、直接做退货发票&& ;C、直接做红字发票&& ;D、在销售发票中选择红字，数量录入负数&&&&&&&& C
12&&&&&& 如果由原有的销售报价单自动生成销售订单可以进行（&&&& ）操作完成。
A、&& 上查&& ;B、下查&& ;C、上推&& ;D、下推&&&&&&&&&&& D
13&&&&&& 如果采用分期收款方式销售商品，发票核销之前，要对原始出库单进行什么操作（&& ）。
A、 单据合并&& ;B、单据拆分&& ;C、单据审核&& ;D、单据关闭B
14&&&&&& 如果一张未关联已审核的销售订单不可能完成订货业务，并希望禁止其他单据关联此单，要进行（&&&&& ）操作。
A、&& 作废&& ;B、删除&& ;C、关闭&& ;D、修改&&&&&&&&&&& C
15&&&&&& 在进行存货核算时，如果有的单据（非红字）无单价，那么在（&& ）进行录入。
A、&& 外购入库核算&&&&&&&&& ;B、自制入库核算&& ;C、不确定单价单据&&&&& &&;D、存货估价核算&& C
16&&&&&& 在制作凭证模板的过程中，单据中与物料无关科目的科目来源应选择（&& ）。
A、&& 单据上物料的存货科目&&&&&& ;B、单据上物料的销售收入科目&& ;C、单据上物料的成本科目&&&&&& ;D、凭证摸板D
17&&&&&& 如果发现财务帐上物料的数量与仓库帐相同，但金额不同，需做（&& ）来处理。
A、&&&&&&& && 盘盈单&& ;B、盘亏单&& ;C、金额调整单&& ;D、外购入库单C
18&&&&&& 下列关于存货核算系统的说法错误的是（&& ）。
A、&& 存货核算系统要设置凭证模板才能生成相应的凭证&& ;B、存货核算系统的核算必须先做出库核算才能做入库核算&& ;C、如未购买存货核算系统，期末结帐还可以在其它系统操作&& ;D、存货核算系统有些出库核算不能自动生成B
19&&&&&& 企业以存货向联营厂投资，其物料发出时应录入(&&&&&&&& )
A、销售出库单;B、生产领料单; C、其他出库单;D、委外加工出库单 C
20&&&&&& 以下哪些单据不属于初始化时需要录入的启用期前单据？
A、暂估入库单;B、未核销委外加工出库单; C、未核销的销售出库单;D、采购发票 d
21&&&&&& 对于关帐，下列说法不正确的是(&&&&&&&&& )
A、可截止本期的出入库单据的录入和其他处理，有利于为期末结帐前的核算处理创造稳定的数据环境; B、关帐后，当前会计期间将发生改变，即结转至下月;C、 关帐后对本期的核算单据不能再修改、作废和反审核; D、关帐就是月末结帐D
22&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 启用业务系统时，初始化的单据必须
A、审核;B、核销;C、钩稽;D、关闭&&&&&&&&&&&&&&&&&& A
23&&&&&& 某订单某物料的数量为100，该条目（1）被采购入库单直接关联了10个；（2）被收料通知单关联了40个；（3）该收料通知单又被另一张入库单关联了20个,则订单上“关联数量”为( &&&&&&)个。
A、10;B、20;C、40;D、50 D
24&&&&&& 下列受托代销业务说法不正确的是（&& ）。
A、收到受托商品时，做一张收料通知单，此时的仓库是代管库;B、销售受托商品时，从代管库转出销售数量的商品，先做外购入库单，入库单必须是关联收料通知单的方法录入，入实仓，同时生成采购发票（此发票是与受托方的结算发票），同时还要做一张实际的销售发票和销售出库单，发到目标客户;C、受托商品要退回给受托方时，做一张退料通知单，从代管库发回给受托方;D、受托商品要退回给受托方时，做一张红字入库单，发回给受托方。&&&&& D
25&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 关于销售出库单的信用管理，下列说法正确的是：
A、进行信用数量管理;B、可以进行信用期限管理;C、可以进行信用额度管理;D、可以进行信用价格管理&& A
26&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 下列单据中哪个单据不可以进行信用控制
A、销售订单;B、销售发票;C、销售出库单;D、发货通知单;E、销售合同;F、收款单;&&& D
27&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 关于销售订单的信用管理，下列说法不正确的是：
A、以进行信用数量管理;B、可以进行信用期限管理;C、可以进行信用额度管理;D、可以进行信用价格管理 D
28&&&&&& 受托加工业务处理是,委托方提供的材料一般入（&& ）。
A、实仓;B、待检仓;C、代管仓;D、赠品仓&&&&&&&&&&&&&&&&& C
28&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 生成凭证错误的常见原因描述错误的有:
A、找不到科目;B、科目不是最明细;C、凭证借贷不平，金额来源设置不正确或单据上数据为零;D、取不到核算项目;E、总账期间小于业务系统期间;&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& E
30&&&&&& 如果希望从仓存模块中看到存货的金额要进行什么设置（&& ）。
A、&& 初始化时设置数量核算&&&&&&&&& ;B、在系统设置中设置金额在仓存可见&& ;C、在用户管理中使用权限控制&&&&& ;D、不需要设置系统默认&&&&&&&&& B
一、多选题（每题2分，共40分）
1、下列哪些单据是在采购系统中可以制作的（&& ）。
A、&& 采购订单&& ;B、采购发票&& ;C、采购合同&& ;D、外购入库单&&& ABD
2、采用以下（&& ）计价方法时，初始数据的录入需双击“批次/顺序号”。
A、&& 分批认定法&& ;B、加权平均法&& ;C、后进先出法&& ;D、先进先出法ACD
3、受托加工业务中在采购系统中可做哪些单据（&& ）。
A、&& 外购入库单&& ;B、受托加工材料入库单;C、受托加工领料单&& ;D、采购发票&& ;&& BC
4、如果在制作采购发票时不能保存，可能是由哪种原因造成的（ ）。
A、&& 应收、应付系统未完成初始化&& ;B、在制作的单据不是关联生成的&& ;C、制作的信息没有输入完整&& ;D、在系统参数中没有把应收、应付未完成初始化不能保存发票的选项去掉&& ACD
5、盘盈、盘亏单录入的方法有（&& ）。
A、&& 手工录入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& ;B、关联单据录入&& ;C、由系统根据盘点自动生成&&&&&&&&& ;D、以上三种方法都可以&&&&&&& AC
6、以下哪些是工业供需链系统存在的预警功能（&& ）。
A、&& 销售订单提供缺货预警功能&& ;B、库存数量出现负库存时给予预警&& ;C、采购最高价预警&& ;D、处理销售订单和销售发票时信用控制预警&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& ABCD
7、仓位类型中虚仓的有（&& ）。
A、&& 实仓&& ;B、待检仓&& ;C、代管仓&& ;D、赠品仓&& BCD
8、在仓存系统中，领料/发货中可以输入的单据有（&& ）。
A、&& 生产领料单&& ;B、销售出库单&& ;C、委外加工出库单&& ;D、其他出库单ABCD
9、一般情况下，销售发票传递到应收系统的条件是（&& ）。
A、&& 应收系统结束初始化&&&&&&&&&&&&&& ;B、启用应付系统&& ;C、销售发票的收款方式为赊销&&&&&&&& ;D、销售发票的收款方式为现销&& AC
10、以下哪些选项是正确的（&& ）。
A、&& 销售报价单只能被销售订单关联&& ;B、录入销售发票时，可关联多张同一客户的销售出库单&& ;C、销售退货通知单只能关联到发货通知单&& ;D、本期的销售出库单可利用“拆分单据”功能进行拆单工作&&& ABD
11、基础资料中，核算项目中物料的录入的信息中哪些为必须输入的（&& ）。
A、&& 名称、代码&& ;B、计量单位&& ;C、计价方法&& ;D、存货科目&&& ABCD
12、在存货核算系统，单据生成凭证时，生成凭证的种类有（&& ）。
A、&& 按单生成&& ;B、根据单据类型生成汇总凭证&& ;C、汇总生成&& ;D、选择单据生成汇总凭证&&& AC
13、存货核算系统中凭证模板中的科目来源包括以下哪些来源（&& ）。
A、&& 单据上物料的存货科目&&&&&&&&& ;B、凭证摸板&& ;C、单据上物料的销售收入科目&&&&& ;D、单据上物料的销售成本科目&&&&&&& ABCD
14、在哪些核算中K/3系统提供了费用分摊的工具（&& ）。
A、&& 外购入库核算 ;B、暂估入库核算&& ;C、自制入库核算&& ;D、委外加工核算&& AD
15、币别资料主要运用于哪些业务单据中
A、采购订单;B、采购发票;C、外购入库单;D、生产领料单 AB
16、销售发票传递到应收帐款系统的条件是什么？
A、启用应收帐款系统并结束初始化;B、供应链系统与应收系统期间保持一致; C、销售发票的收款方式为赊销;D、销售发票的收款方式为现销 ABC
17、关于工业供需链中采购费用分配方式的描述正确的是(&&&&&& )
A、手工分配;B、按数量分配; C、按金额分配;D、可随意定义分配标准 ABC
18、如果核算参数选择“数量核算”，下列说法正确的是（）
A、K/3系统(工业)供应链部分只对物料进出的数量核算（在采购、销售和仓存系统中核算）;B、存货核算系统将不再具有核算物料成本的功能;C、供应链部分产生的单据在总账中必须手工制作凭证;D、供应链部分产生的单据可以在存货核算系统产生凭证传递到总账中。&&&&&&&&& ABC
19、供应链系统设置必须在哪个模块完成
A、采购;B、销售;C、仓存;D、存货核算 ABCD
20、销售系统信用管理的对象可以是
A、客户;B、部门;C、职员;D、物料&&&& AC
二、判断题（每题1分，共10分）
在仓存系统中各种报表都可导出为EXCEL文件形式。（&& ）√
即使使用了双计量单位，但生成的帐表的期末结存数量还是以默认的基本计量单位和常用计量单位来做统计。（&& ）√
若先启用购销存系统，则购销存系统的初始数据可导出到总帐系统。（&& ）√
若物料已有业务发生，则基本计量单位还可以更改。（&& ）X
供需链的基础资料与财务系统共享。（&& ）√
待检仓只核算数量，实仓能核算数量、金额。（&& ）√
一旦结束初始化工作，初始数据不能通过反初始化来修改。（&& ）X
所有的销售发票都能传递到应收系统。（&& ）X
销售订单在销售系统整个业务流程中可以缺省不录入。（&& ）√
单据必须生成凭证后才能被其他单据关联。（&& ）X
一、简答题（每题4分，共8分）
1、客户收到一批兄弟单位的物资进行代管，对这批物资，客户只要保证数量的收发管理正确，请说明在工业供需链中应该如何处理？
A、设置一个仓库属性为代管的仓库
B、入库时，通过收料通知单收到代管仓库
C、出库时，通过退料通知单从代管仓库发出
2、什么是采购最高限价，如何设置？
采购最高限价是指在企业进行购货交易时所能允许的最高出价。
采购最高限价是在供货信息录入的基础上设置的。 如果不增加供货信息是无法进行限价信息录入的，必须有至少一条供货信息才能进行采购最高限价的设置。 系统提供用户针对每一个物料按全部供应商、单个供应商两种方式设定最高限价。
二、问答题（每题6分，共12分）
1、委托加工业务是工业企业中常见的一种业务形式，现有客户，希望能使用我们的K/3软件对其委托加工业务进行管理，其业务管理要求比较简单，主要有这两种情况：
（1）、当期委托出库发出后，部分加工材料退回；
（2）、当期委托发出后，当期加工产品入库，加工费用不能在本期确定的处理；
问题：根据以上情况，请给出基于K/3系统的解决方案，第(1)种情况的部分退回业务处理过程，第(2)情况的加工费用暂估业务处理过程。
(1)、第一步：发料给委外加工商，做委外加工发出，并做委外加工发出材料成本结转，同时进行成本结转的账务处理。
&&&&& 第二步：加工商部分退料，做红字的委外加工出库单，并将原委外加工单进行拆分，用于与红字单据数据相等的单据做对等核销。
&&&&& 第三步：对等核销单据的账务处理。
(2)、第一步：发料给加工商，做委外加工出库，并做委外加工出库的账务处理。
&&& &&第二步：收回加工产品，做委外加工入库并做加工费用的暂估录入。
&&&&& 第三步：委外入库产品的成本核算与账务处理。
&&&&& 第四步：加工费用发票到达时，做外购发票，业务类型选择委外加工入库，并与委外加工入库单做补充钩稽，
&&&&& 第五步：委外入库核算后生成金额调整，做账务处理。
1、某食品加工企业2004年发生如下业务：
7月向上海某供应商采购最新A类糖，该企业此前从未购入过A类糖，由于市场对A类糖需求火热，7月末全部销售出库，销售单价为150元/包，由于促销，同时发出Y产品100个作为赠品，成本价为1.5元/个；8月初才收到上海某供应商的采购发票。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
20包（1箱=10包）
问题：针对上述业务，请你为该食品公司在K/3工业供需链中进行详细业务处理(暂估冲回方式：月初一次，增值税率17%)。
第一步：7月份A类糖入库20包
&&& 做估价入库，单据数量20包，暂估单价120元/包
20*120=2400元
估价入账的凭证：
借：原材料-A类糖&&&&&&&&&&& 2400元
贷：应付账款-上海某供应商&&& 2400元
第二步：7月份A类糖销售出库和Y类产品作赠品发出
A、A类糖做销售出库，单据数量20包，成本核算单位成本120元/包，金额2400；销售发票，单据数量20包，单价150元/包，金额3000。
销售出库凭证：
借：应收账款&&&&&&&&&&& 3510
贷：主营业务收入-A类糖 3000
贷：应交税金&&&&&&&&&&& 510
B、Y产品作赠品发出，作其他出库单，单据数量100个，单价1.5元/个，金额150
凭证业务：
借：主营业务税金及附加 150
贷：产成品-Y产品&&&&&& 150
第三步：8月收到采购发票，发票数量20个，单价118元/包，与原外购入库单进行核销并进行入库核算，产生一张负数的暂估补差单，金额为负20。此时做A类糖的金额调整单，金额为正20。
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