积分兑换（信用卡、航空里程等）的计税问题（地区口径）
来源：第三只眼
作者：第三只眼 人气： 发布时间：
摘要：积分兑换（航空积分换里程、信用卡积分兑换商品等）是否缴纳增值税问题 各地国税 地区口径 国家税务总局 《国家税务总局稽查局关于营改增专项稽查工作的函》(税总稽便函[号) （三）关于计提积分准备影响应税收入问题 财税[2014]43号文件所称的以积分...
百度 www.shui5.cn
积分兑换（航空积分换里程、信用卡积分兑换商品等）是否缴纳增值税问题
国家税务总局
&（三）关于计提积分准备影响应税收入问题
&文件所称的&以积分兑换形式赠送的电信业服务不征收增值税&，指的是对赠送电信服务这一行为不征税，电信企业在赠送电信服务时，不需要就赠送的电信服务作价计算销项税额。电信企业可以按照会计制度的规定计提积分准备，但在税收处理上，不能冲减计提积分准备当期的应税收入，也不能在积分兑换时冲减应税收入。
&（四）关于积分兑换商品和应税服务问题
&该问题涉及积分兑换行为的增值税政策问题。积分兑换不是电信行业特有的交易方式，在目前的经济生活中已经越来越普遍。从我们掌握的情况看，该交易形式灵活多样，情况非常复杂，在积分的产生、兑换和收回过程中，衍生出了积分的交换、买卖、互换、互认等多种形式。积分的使用已经不再仅限于交易双方，大量的第三方，甚至更多企业参与其中。这也使得相关涉税问题并不仅仅限于积分兑换商品缴税与否，更为复杂的是，每一个交易参与方的收入确认、税种认定、税款计算、发票开具、进项抵扣等一系列问题都需要统筹考虑。目前，我司正在进行研究，拟统一明确，暂无法回复明确意见。&
标注：文件对文中的&航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税&、&文件规定的&以积分兑换形式赠送的电信业服务不征收增值税&等政策作了调整（近似于废止），且税总稽便函[号有关积分兑换政策出台在文之前，并提到了&暂无法回复明确意见&，因此积分兑换涉及的增值税处理，统一的口径尚待明确。
全面推开营改增政策指引&&四大行业座谈会问题系列解答之生活服务业（8月17日）
&二十、关于酒店对外提供奖励优惠政策，如酒店提供累计积分（如满十送一）免费入住，是否视同销售问题
&客户在支付酒店房费时已支付了赠品的对价，不属于视同销售。
标注：积分累计赠送不属于视同销售。
热点问题（5月16日）
3.航空积分换里程是否需要缴纳增值税？
&答：视同销售，需要缴纳增值税。
标注：视同销售处理。
纳税人咨询的营改增十个热点问题（5月第3周） 6月6日
八、航空积分换里程是否需要缴纳增值税？
&答：航空积分换里程需要按照规定缴纳增值税。
标注：视同销售处理。
营改增问题快速处理机制 专期十六 11月1日
&问题一 银行以积分兑换形式赠送的货物或金融服务，是否视同销售？
&答复：银行以积分兑换形式赠送货物，属于无偿赠送货物，应当视同销售，按照货物适用的税率缴纳增值税。视同销售货物的销售额，按照《》第十六条的规定执行。购进用于积分兑换的货物取得增值税专用发票等扣税凭证的，其进项税额允许抵扣。
&银行以积分兑换形式赠送的金融服务，不征收增值税。
标注：货物与服务相区别，货物还是有进项的，所以基本上平价计销项、进项，也是没有利益影响的。积分兑换的金融服务，不征收增值税，至少是有利于企业的。但是两个不同待遇，小编认为在税法原则方面还是需要明确的依据。
12366营改增热点问题（7月）
&1、信用卡积分兑换应当如何缴纳增值税？
&根据《》第四条和《 》（）附件一第十四条规定，纳税人对外发行信用卡的持卡人用积分兑换商品或服务的，属于无偿赠送货物或者无偿提供服务，纳税人应当视同销售按照适用税率缴纳增值税，同时，购进用于兑换的商品或服务取得增值税专用发票的，其进项税额允许抵扣。
标注：商品或服务都需要视同销售。
江西国税12366热点问答第2期 9月13日
&问题41.我公司属商业零售公司，年底实行会员积分兑换商品的活动，对于兑换的商品是否需要缴纳增值税？
&答案：尊敬的纳税人，您好。根据《》第四条第（八）款的规定，企业赠送给消费者的商品无需消费者支付价款，属于无偿赠送的行为，应当视同销售货物计算缴纳增值税。
&因此，您公司对于兑换的商品需要缴纳增值税。
标注：兑换的商品需要视同销售。
江西省国家税务局关于全面推开营改增政策问题解答五（金融保险业）
信用卡积分兑换应当如何缴纳增值税？
答：纳税人对外发行信用卡的持卡人用积分兑换商品或服务的，属于无偿赠送货物或者无偿提供服务，纳税人应当视同销售按照适用税率缴纳增值税，同时，购进用于兑换的商品或服务取得增值税专用发票的，其进项税额允许抵扣。
标注：再次明确兑换的商品或服务需要视同销售处理。
营改增政策问题解答（十四）10月21日
&14、信用卡积分兑换应当如何征收增值税？
&答：银行用货物（各类商品）兑换信用卡积分的，属于无偿赠送货物，发卡银行应当视同销售按照货物适用税率征收增值税，购进用于积分兑换的商品取得增值税专用发票的，其进项税额允许抵扣；银行用金融服务兑换信用卡积分的，视为发卡银行提供金融服务给予的销售折扣，不作视同销售。
标注：积分兑换商品需要视同销售，积分兑换服务视为销售折扣，不作视同销售。
全面营改增试点问题解答7年01月10日
使用银行卡片等获得的积分到百货公司、超市当准现金消费，可以征税并开票吗？
答：百货公司、超市对于兑换积分销售的商品应按向购买方实际收取的款项开具增值税发票，对与银行结算的积分费用部分开具编码为&601&、税率为&不征税&、备注栏注明&收到预付卡结算款&的增值税普通发票给银行，同时根据上述业务发生的金额申报缴纳增值税。
标注：这算是一个创新了，认为是银行购买的预存卡业务。小编认为商家向银行的客户提供的积分消费兑换，与预付卡还是有差异的，是银行买单的赠送，并不是客户预存钱的消费。
[学习理解]
关于积分兑换，其实一个主要问题是如何看待有偿或无偿，比如有的企业在会计中，收到款项时，评估积分的金额，拆分出来视为预收款项，这在会计上是认为分开买卖的概念。还有的积分并不是起始就知道的，那积分兑换的商品采购支出直接入成本费用了。如果认为积分兑换是基于过去销售的组成部分，不需要视同销售，是不是也可行呢，毕竟是整体化的一个事项。但从上面的意见看，视同销售的判断占多数。
在会计上，小编认为可以视积分部分为预收款项，但在税法上，包括增值税与所得税上，还是简单地认为属于交易属性，基于积分产生的销售，并不按会计上确认的主营收入金额确定。
但是如果从有偿与无偿的角度，积分兑换基本上是有偿下的取得，这跟提供服务赠送是一样的，建议是不作视同销售，简单可行，也利于纳税人减轻税负，更是减少争议与税法的统一口径。
相关话题&&2016年：航空里程兑换最划算的5张信用卡
​NO.1 广发南航明珠卡
1.上榜理由
高额保险百万护航 消费加速累积里程&
2.兑换比例&
普卡和金卡 14元：1里程
（1）生日月消费双倍里程；&
（2）刷金卡进行境内航空、酒店、旅行社的消费，有双倍里程的奖励。白金卡的话境内境外航空、酒店、旅行社的消费都会享有双倍里程，可惜卡牛君没有拿到白金卡嘤嘤（捂脸）；&
（3）“里程宝”计划：每年（自然年，如果是5月-12月算7个月内，如果是1月-12月算12个月内的）航空、酒店、旅行社的消费达到2万，次年返还6%的上一年的额外奖励里程，赠送的上限是10000里程。&
&兑换比例适中，兑换表格非常厚道，很值得拥有啊。
NO.2 中信南航明珠卡&
1.上榜理由&
消费累积里程 4小时1000元延误险&
2.兑换比例
&普卡：18:1，使用本卡在南航电话购票双倍积分
&金卡：15:1，使用本卡在南航电话购票双倍积分&
（1）年累计里程的上限为120万的上限（这个看上去好像挺大方）；
（2）持有金卡的用户，通过中信指定渠道为本人或合格同行人购票的话，延误4小时可以赔付1000元，在国内航班频繁延误的情况下，这一点还是很诱人的；
（3）普卡和金卡都是刷五次免年费的哦~ 4.总结
中信的这张卡在数字上看起来就没有广发的大方了，里程累积很一般，不过白金卡权益不错，金卡的话延误险比较诱人。&
NO.3 广州银行南航明珠信用卡&
1.上榜理由
&12元累积1南航里程&
2.兑换比例
&白金卡（精英版）：12：1，刷12次免年费。
&白金卡（标准版）：7：1，1588元年费。
&3.里程活动
（1）精英版白金卡，商旅消费双倍里程，每月只能累积1万里程；&
（2）标准版白金卡，商旅/境外/生日双倍积分，每月只能累积1万里程；
&（3）激活即赠4次微信航班延误险（一年内有效），延误后微信红包实时赔付，同等延误时间的情况下，标准版的会比精英版的赔付高一些，标准版最高赔付578元，精英版的赔付最高赔付366元；&
&广州银行的这个本来觉得是很不错的，但是每月1万里程的累积上限让小咖有点心塞。小额消费的话可以考虑白金卡的精英版，商旅类一旦刷卡的话就是6:1，在可免年费的卡里算是很厚道的了。不过广东省之外的用户应该很难办到。
&NO.4 中信国航联名卡
&1.上榜理由
4小时1000元延误险 每15元累积1凤凰知音里程
&2.兑换比例&
白金卡/钛金卡：10:1（1美元：1）
&金卡：15:1（1.5美元：1）
&普卡18:1（2美元：1）&
&白金卡年费3600元，钛金卡年费680元，金卡、普卡刷6次免年费
&2小时航班延误最高赔付1000元，1500万超高额度航空意外伤害保险。&
中信在国航联名卡这一个卡种上做的很用心，卡种繁多，权益分布的很细致。综合申请难度、年费和权益三个方面，卡牛君认为白金卡，金卡和普卡的性价比比较高。
&NO.5 渣打臻程卡&
1.上榜理由
&积分兑换里程 免费机场接送&
2.积分累积&
线下&境外消费：1元消费=3分 网络消费有积分：1元消费=1分&
3.积分使用
&36积分兑换1航空里程（可换国航、东航、亚洲万里通、新加坡航空）&
首年年费2500元，消费15万元免次年年费（2500元）&
日前申请渣打银行臻程卡，并于卡片获批当月后的下一个自然月内消费次数满3笔，且单笔可计积分消费金额均满人民币199元（含）或等值美元，即可获赠ITO品牌24寸旅行箱，价值人民币1398元。
&每年可免费使用8人次PP/龙腾机场贵宾厅 每年可享境内主要城市4次豪华/商务专车免费机场接（送）服务
&用Visa卡在指定网站海淘，可免费享退货险，一年可报销两次退货运费，每次最多150元
&购票可享500万航空意外险，4小时400延误险&
&渣打臻程卡在众多航空联名卡里可以说是很特别的存在，它不是联名卡，消费也不是直接兑换里程。但通过渣打的活动参与积分，积分再兑换出里程也是挺可观的。而且重要的是它兑换的里程不是只有一家航空公司可以用的哦。
不过，渣打卡的在线申请目前仅限以下9城市：北京、上海、广州、深圳、厦门、成都、重庆、杭州、苏州。
&以上5张就是卡牛君的推荐，如果有卡神发现哪里不太正确，欢迎指正哦，以免误导其他卡友，嘿嘿~
（原文来自卡牛信用卡管家，转载请注明出处。）
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。信用卡积分换航空里程竟然如此简单!
我的图书馆
信用卡积分换航空里程竟然如此简单!
　　积分换航空里程竟然如此简单!　　对于“空中飞人”来说，使用信用卡积分换免费机票是最划算不过的事儿了。但是不同银行的信用卡积分兑换里程规则也是有所差异的，这就需要卡友们深层了解信用卡积分兑换规则，只有这样才能使积分兑换价值最大化。下面我爱卡小编手把手教您用信用卡积分换免费机票吧!&　　1、根据所在所在城市选择最佳的航空公司　　对于小白来说，选择一家合适的航空公司至关重要。其中南航、国航相比于其他航空公司的里程票要多;换同等里程机票中消耗南航里程最少，其次为国航;另外，南航、国航、东航三家航空公司可以较为方便的使用信用卡积累里程。所以，小编认为持卡者如果在广州，选择南航较好;如果在北京，选择国航也是不错的。　　各行刷卡兑换航空里程标准如下：&&&&&&&&&&& 　　2、掌握窍门更快的攒积分、换里程　　1)首选永久积分信用卡　　2)善用活动累积多倍积分兑换里程　　3)注意航空里程有效期　　航空里程有效期的具体规定：　　东航：里程入账3年后年底过期　　国航/南航：里程入账3年后当月过期　　4)里程过期之前兑换成常用机票　　航空公司免票改签政策：　　国航：国内机票改一次100;国际机票改一次300　　南航：有效期(一年)内免费改签一次　　东航：有效期(一年)内无限免费改签　　3、“空中飞人”必备神卡 　　通过上表可以清楚地看到，兴业东方航空联名卡白金卡6积分可兑换1里程，此卡虽然年费很高，但是拥有减免首年年费政策，如果您比较注重里程兑换，申请兴业东航白金卡是最划算的;就广发南航明珠白金信用卡而言，7积分可兑换1里程，同时于商旅类或海外商户以及生日当月消费可享双倍里程积累，如果您不介意年费问题，申请此卡也是不错的。　　此外，交行东航白金卡、花旗里程白金卡、中信i白金卡都拥有免年费政策。其中交行兑换为10:1，年费只需1000元，同时拥有各种大白金权益;花旗兑换为12:1，可以兑换多家航空公司的里程，灵活度很大，同时首年免年费，次年1400元，而且开卡送10000里程;值得肯定的是，中信i白金卡刷12次免年费，还送龙腾点数，兑换为12.5:1，且也可以兑换多家航空公司里程。如果您想选择低年费或免年费、兑换里程比较划算的卡，中信i白金卡值得拥有。　　我爱卡() 中国领先个人金融门户，银行授权合作网站，安全、便捷、高效!申请信用卡请访问我爱卡网在线申请通道：　　【我爱卡网原创内容声明】凡注明 “我爱卡网”来源作品(文字、图片、图表或音视频)，在未经授权情况下，任何媒体及个人不得全部或者部分转载，文章中所载的信息材料及结论仅供用户作参考。
TA的最新馆藏
喜欢该文的人也喜欢信用卡积分兑换航空里程有期限吗？
全部答案（共1个回答）
里程后，并非“一劳永逸”了，因为航空里程积分都是有期限的。目前，各大航空公司的有效期虽然各不相同，但都在2～3年之间，过期清零。东航会员的里程积分在产生消费的第三个公历年的12月31日前均有效，而国航会员的里程积分有效期在产生消费后的第三年年底清零。另外一些银行的信用卡本身就不是永久有效的，有效期往往在2～4年间，一旦过期，积分就会化整为零，兑换航空里程就更无从谈起了。
　　金、普卡：18点红利积分可兑换1公里国航奖励里程；
　　白金卡：10点红利积分可兑换1公里国航奖励里程；
　　钻石卡：6点红利积分可兑换1公里国航奖励里程；...
1、通过工商银行信用卡网上银行积分兑换商城进行兑换里程;
　　2、工银信用卡积分兑换里程途径，通过电话银行95588渠道查询信用卡积分并兑换航空公司里程;
1、工商银行信用卡持卡人，持有效的工行信用卡进行刷卡消费，每消费1元人民币或1港币累计1分，每消费1美元累计8分，每消费1欧元累计10分。
　　2、法定节日以及...
交通银行信用卡积分两年有效。
1、浦发银行信用卡持卡人消费或预借现金满人民币1元积1分，满美元1元积16分，消费/预借现金金额元以下的角分均不计入，美元和人民币将合并计算积分；
2、浦发银行...
答: 1、如果您说得属实，的确这种做法是欠妥当的；
2、如果您信用卡确有欠款，建议还是尽快还款吧；
3、账单明细每个月都会寄送对账单给您的吧？另外，也可以去银行拉...
答: 中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期，以支取日人民银行公告的活期利率计算利息
答: 你只要第一次到银行办理投资理财的业务，留下信息和手机号码。以后有新的理财产品会通知你。你的理财产品到期，账户有变动都会发短消息给你。
答: 建议你可以做点黄金、白银的现货。随时可以买卖，有晚盘，方便白天非常忙没时间交易的个人投资者，保证金交易。你可以去天风证券看看
大家还关注
Copyright &
Corporation, All Rights Reserved
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区573被浏览335,873分享邀请回答5218 条评论分享收藏感谢收起2518 条评论分享收藏感谢收起