分公司，独立核算，企业所得税可以不合并纳税吗？
新的所得税法是按法人交纳所得税的,分公司不是法人,不能独立纳税。合并纳税实际上是一种税务优惠。
其他答案（共1个回答）
所得税可以不合并纳税吗？
1.可以申请合并纳税;
2.根据规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税;
3.分公司,是不具有法人资格的.
4.对跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理是实行"统一计算.分级管理.就地预缴.汇总清算"方式;
以上回答不全面,独立核算的分公司的企业所得税可以在经营所在地汇算缴,但是经过国家税务总局批准的企业集团或总机构可以汇总(合并)交纳.
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机...
总公司损益表中的数据是以总公司的营业额为准，计算所得税时按汇总后的营业额来计算所得税。
1、只要不是独立法人单位，是可以不单独缴税的。会计帐务由总公司负责。
2、税务局的证明应该是有效的，也就是不办税务登记是由税务局认可的，不会受到处罚。
3、会计...
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除了内资独立核算分公司，其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳。汇总缴纳企业所得税的好处是，总、分支机构盈亏互抵后可以减少当期所得税支出，从而减少现金流出。 内资企业独立核算的分公司，在分公司所在地缴纳企业所得税，汇算清缴也同其它独立纳税人一样，经国家税务总局批准，还可以由总机构汇总缴纳企业所得税。本文主要介绍汇总缴纳企业所得税的分支机构如何处理所得税汇算清缴有关问题。
一、内资非独立核算分公司所得税汇算清缴
根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，不能同时具备下列条件的分公司，为非独立核算分公司：1）在银行开设结算账户；
2）独立建立账簿、编制财务会计报表；
3）独立计算盈亏等。 非独立核算分公司所有的收益和成本，都计入总公司（或核算地）帐目。这种情况下，核算地统一计算盈亏，按规定预缴所得税，年终汇算清缴，也不需要审批。也就是说，非独立核算分公司不涉及到所得税问题。& &
二、独立核算分公司汇总纳税的所得税汇算清缴
根据《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》（国税函[2006]48号）的规定，经国家税务总局审批，独立核算的分公司可以由总公司汇总缴纳企业所得税，在这种情况下，根据《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）的规定，总公司和分公司分别计算盈亏，年终由总公司集中清算，合并缴纳企业所得税。
独立核算的分公司是一个独立的所得税纳税主体，只是汇总纳税时，纳税地点不同而已，并且可以盈亏互抵后纳税。
1.分支机构就地预缴所得税：
以总公司和符合独立核算条件的各级分公司为就地预交所得税的成员企业；
汇总纳税的银行保险企业，以分行(分公司)、支行及相当于支行一级的办事处(分理处)，为就地预交所得税的成员企业；
预缴所得税比例： 1）成员企业就地预交企业所得税的比例，一般为年度应纳所得税额的60%。
2）在经济特区、上海浦东新区、以及本部地区属于国家鼓励的汇总纳税成员企业，可按年度应纳税所得额的15%就地预交。
3）总机构各成员企业盈亏相差悬殊，就地预交税款与集中清算结果差额较大的，可由总机构报国家税务总局批准后，对个别影响较大的成员企业就地预交的比例予以适当调整。
2.亏损弥补：
分公司在总机构集中清算年度发生的亏损，由总机构在年度汇总清算时统一盈亏相抵，并按规定递延抵补，各成员企业均不再用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。3.汇算清缴：
根据《国家税务总局关于进一步加强汇总纳税企业所得税管理的通知》（国税发[号）、《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》（国税发[号）规定，分公司应在年度终了后45日内完成年度纳税申报，分公司向汇缴企业报送的资料，必须先经分公司的主管税务机关审核。分公司未经当地税务机关签字盖章的纳税申报，汇缴企业所在地税务机关不予受理。
分公司若未在规定时间内办理纳税申报，所在地税务机关应就地对其征收企业所得税。汇缴企业在年度终了后4个月内（经营人寿保险业务的保险企业，申报时间可延迟至年度终了后6个月内），向所在地主管税务机关报送下列资料，集中清算：1）汇总总、分公司的《企业所得税年度纳税申报表》； 2）总公司及各分公司的《企业所得税年度纳税申报表》；
3）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；
4）备案事项的相关资料；
5）主管税务机关要求报送的其它资料。
采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。
统一计算的应纳所得税额，小于合计预交的企业所得税额的部分，由汇缴企业抵缴下一年度统一计算的应缴企业所得税额。
4.分公司技术改造国产设备投资抵免企业所得税的处理： 分公司技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以分公司就地预交的企业所得税按规定抵免。就地应预交的企业所得税不足抵免的部分，经当地税务机关出具证明，由汇缴企业在集中清算企业所得税时抵免。 5.分公司违法补缴所得税的处理：
分公司所在地税务机关对成员企业检查，查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，按规定税率就地全额补征入库，不作为当年或以前年度就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。
三、外资企业分公司所得税汇算清缴
外资企业在境内设立的分支机构，不区分独立核算与非独立核算，一律由总机构汇总缴纳企业所得税。根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2003]13号）规定： 1.分支机构在向总机构报送会计决算报表时，同时报送当地税务机关。
2.总公司应在每年5月31日前，向主管税务机关索取《外商投资企业和外国企业汇总或合并申报企业所得税证明》，并应在6月30日前将该证明及其年度申报表和会计报表送达分公司所在地主管税务机关。
3.若在规定期限内，未向分公司所在地主管税务机关提供汇缴机构所在地主管税务机关出具已汇总申报的证明，且又无延期申报批准文件的，由分公司所在地主管税务机关负责检查核实或核定该分公司应纳税所得额，并结合税收法律法规规定的税收待遇，计算应补税额、就地征收及实施处罚。
关于亏损弥补问题： 根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知》国税发[号规定， 外商投资企业合并申报我国境内各分支机构企业所得税时，当某些机构发生亏损，首先用相同税率机构的盈利进行抵补；若没有相同税率机构的盈利，可用与亏损机构相近税率机构的盈利进行抵补。盈亏相抵后仍有利润的，按有盈利的机构所适用的税率纳税。
关于所得核算问题：
根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》规定，如果负责合并申报缴纳所得税的总公司，不能合理地分别计算各分公司的应纳税所得额，当地税务机关可以对其应纳税的所得总额，按照营业收入比例、成本和费用比例、资产比例、职工人数或者工资数额的比例，合理分配。另外，由于分公司与总公司适用税率可能不同，所以对外资企业的分公司的要求是独立核算。
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总公司合并，分公司应该怎样改变税务登记状态？
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请教大家：
我们在外省的两个总公司A,B（关联公司）要进行合并，这两个总公司在上海各有一个分公司A1，B1，都是非独立核算，只报报个人所得税。
现在A把B吸收合并，实际上A1和B1都是在一起办公的，只要能办妥就可以，无所谓怎样的组织构架形式。现在想了解一下：
1.总公司合并之后，A1和B1按照法规应该进行怎样的税务登记变更处理？什么流程？
2.如果直接把B1改成A2这样，同时存在两个分公司是否可行？还是说要把A1和B1合并起来就存在A1一个分公司？
3.对以上这两种情况没有偏好，但是这会有什么不同结果么？对税务局来说第二种情况是不是要搞很长时间？
第一种情况变更就行
第二种需要注销B1
都不需要很长时间..
第一种情况变更就行
第二种需要注销B1
都不需要很长时间..
实际问下来专管员要求第二种情况呢，说分公司要跟着总公司的状态走，对于税务局来说A和B是两个不同的公司，因此把B1变成A2是比较复杂的程序，需要先变更总公司之后再更名，且我们主管所还没有这样操作过，因此不推荐这样的做法。
本帖最后由 leiting18 于
10:34 编辑
对于第一种情况，在合并之时，需要将B1变更为A的分公司A2即可；
对于第二种情况，如果A和B都保留的话，可以考虑采取企业分立的方案操作，将B1分立到A中，分立之同时，进行设立分公司A2的登记手续。
事实上，并购重组方案需要总体上进行规划，包括公司法和税法的处理，而不是仅仅咨询税务机关就可以的，还需要咨询工商登记机关等。比如，分立的同时，当地工商机关是否支持同时设立分公司A2的操作，不支持，则可能还需要在分立之后，单独走一步设立分公司的程序。
不好意思，在实务中，分立的方案无法操作，我疏忽了，工商登记法规不支持向现有公司分立。
对于第二种情况，如果非要操作，可以先将B1转变为B的子公司C（如果条件许可，比如有关注册资本的要求，30%的现金比例等）,然后，A吸收合并C，并将C登记为分公司A2。不过，在实务中，将B1转为A2有什么商业目的？这样操作值得吗？在A和B属于关联公司的情况下更是如此。
对于第二种情况，如果非要操作，可以先将B1转变为B的子公司C（如果条件许可，比如有关注册资本的要求，30% ...
工商认为第一种和第二种也都是可以的，但是我们为了以后方便统一管理准备采取第一种方法，税务专管员说了，由于我们就只有个人所得税的申报，因此B1注销后的下个月直接就能合并在A1中申报，操作应该是没什么问题的。
本帖最后由 leiting18 于
11:35 编辑
工商认为第一种和第二种也都是可以的，但是我们为了以后方便统一管理准备采取第一种方法，税务专管员说了 ...
第一种情况，操作没有问题。
第二种情况下,如何直接将B公司下属的分公司B1直接改为A公司下的分公司A2?工商局是如何答复操作的？我有点不太明白法律上如何实现。
第一种情况，操作没有问题。
第二种情况下,如何直接将B公司下属的分公司B1直接改为A公司下 ...
这是我公司法务部门去沟通的，据说因为是吸收合并，这个操作是很简单的，什么法律依据我不是很清楚了~是不是仅仅就是一个更名程序呢？
这是我公司法务部门去沟通的，据说因为是吸收合并，这个操作是很简单的，什么法律依据我不是很清楚了~是 ...
吸收合并时,将B公司下属的分公司B1变更为A公司下的分公司A2是可以操作的.
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我的意思是我做本公司的帐务时 计提的所得税是光我们公司的 还是需要和分公司一起计提？之前看好象是分公司在他们帐务里有计提过 那扣款是从我们帐上扣还是从他们帐上扣
我有更好的答案
从他们帐上扣,分公司和总公司财务的税率没有差异，那直接合并就可以了！如果有差异，就需要调整！
采纳率：20%
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清算期分公司的资产移交到总公司还需视同销售交增值税吗，分公司经营期未抵扣的进项税，清算期还可抵扣吗？
我有更好的答案
如无独立法人资质，那么一起清算如分公司有独立法人资质，那么清算资产不能合并互用，当然你也可以一起清算，但就是2个单独的清算程序。资产负债一起算
采纳率：29%
资产整体转移进项不能抵，也不视同销售。也就是业务暂停即可。
只要是独立核算单位，资产转移，就要缴税。
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