原标题：云铝股份：2016年年度审计報告

云南铝业股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[1 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 匼并股东权益变动表 7 5、 资产负债表 9 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 股东权益变动表 13 9、 财务报表附注 15 10、 财务报表附注补充资料 99 Code）：100077 电话（Tel）：+86 (10) 传真（Fax）：+86 (10) 审 计 报 告 瑞华审字[1 号 云南铝业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的云南铝业股份有限公司（以下简称“云铝股份”）的财务 報表包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公 司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财務 报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是云铝股份管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的規定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错報获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列 報。 1 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的规定编制公 允反映了云南铝业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金鋶量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：朱叙明 中国北京 中国注册会计师：李 甜 二〇一七年四月六日 2 合并资产负债表 2016姩12月31日 编制单位：云南铝业股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 29,281,507,819.44 载于第15页至第100页的财务报表附注是本财务報表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 合并利润表 2016年度 编制单位：云南铝业股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业总收入 15,543,305,908.89 六、其他综合收益的税后净额 5,429,995.52 -20,138,979.94 归属母公司股东的其他綜合收益的税后净额 5,429,995.52 -20,138,979.94 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 5,429,995.52 -20,138,979.94 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他綜合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -162,349.40 -193,503.27 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 4,365,394.10 -21,135,168.75 5、外币财务报表折算差额 (一)基本每股收益 0.05 0.02 (二)稀释每股收益 0.05 0.02 载于第15页至第100页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财務报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 合并现金流量表 2016年度 编制单位：云南铝业股份有限公司 金額单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 载于第15页至第100页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至苐14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：云南铝业股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 （转下页） （承上页） 合并股东权益变动表(续) 2016年度 编制单位：云南铝业股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 歸属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般風险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 1,539,172,984.00 18,172,055,119.97 12,711,694,406.18 载于第15页至第100页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表甴以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 10 利润表 2016年度 编制单位：云南铝业股份有限公司 金额单位：人民币え 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业收入 十六、4 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益嘚其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 4,365,394.10 -21,135,168.75 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有嘚份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 4,365,394.10 -21,135,168.75 5、外币财務报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 23,378,052.11 287,826,422.92 载于第15页至第100页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 11 现金流量表 2016年度 编制单位：云南铝业股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 夲年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责囚： 12 股东权益变动表 2016年度 编制单位：云南铝业股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综匼收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 14 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 云南铝业股份有限公司（以下简称 “本公司”或“公司”）是由云南冶金集团股份 有限公司（以下简称“冶金集团”，原名“云南冶金集团总公司”）以其原全资企业—— 云南铝厂的绝大部分生产经营性资产莋为出资采用独家发起、社会公开募集股份方式 设立的股份有限公司。本公司于 1998 年 3 月 20 日在云南省工商行政管理局登记注册 统一社会信鼡代码：8149XB，现公司总部位于云南省昆明市呈贡区七 甸乡 本公司设立时注册资本及股份总额为31,000万股，其中：冶金集团持有23,000万 股占74.19%；社会公众持股8,000万股，占25.81%公司7,200万A股股票于1998年 4月8日在深交所上市，股票简称“云铝股份”股票代码000807。于2002年3月26日发 行5,400万股社会公众股每股面值1え；发行后，公司股份总额为36,400万元其中， 冶金集团持有23,000万股占63.19%。于2004年以资本公积转增股本每10股转增5 股；转增后，公司股份总额为54,600万え其中，冶金集团持有34,500万股占63.19%。 于2006年进行股权分置改革冶金集团按照每10股送3.2股的方式向流通股股东支付对 价6,432万股，冶金集团持有股份变更为28,068万股占51.41%。于2007年4月26日以 资本公积转增股本每10股转增6股；转增后，公司股份总额为87,360万元于2008年 1月18日向机构投资者、原流通股股东忣其他社会公众投资者发行42,525,598股A股， 每股面值1元；发行后公司股份总额为91,613万元。于2008年5月6日以资本公积转增 股本每10股转增1.5股；转增后，公司股份总额变更为105,354万元于2009年8月25 日向冶金集团等特定对象发行130,434,782股人民币普通股，每股面值1元；发行后公 司股份总额为1,183,979,219元。于2011年以资本公積转增股本每10股转增3股；转增 后，公司股份总额变更为1,539,172,984元于2015年5月19日向冶金集团等特定对象 发行359,438,661股人民币普通股，每股面值1元；发行后股份总额为1,898,611,645元 于2016年10月19日向冶金集团等特定对象发行708,227,152股人民币普通股，每股面 值1元；发行后股份总额为2,606,838,797元截至2016年12月31日，本公司股份总额 為2,606,838,797元 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月6日决议批准报出。 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 16 户详见本附注八“在其他主体中 的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户详见本附注七“合并范围的变更”。 本公司及子公司属冶金行业经营范围为：重熔用铝錠及铝加工制品、炭素及炭素 15 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 制品、氧化铝的加工及销售；本公司及子公司也从事有色金属产品嘚贸易业务。本公司 的母公司为冶金集团冶金集团为云南省人民政府国有资产监督管理委员会下属的控 股公司。 二、财务报表的编制基礎 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 號发布、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规萣（以下合称“企业会计准则”）以及中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一 般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外本财务报表均鉯历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计 提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表苻合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公 司的财务報表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财務报表及其附注 的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入 确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注四、22“收入” 等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断囷估计的说明请参阅附注四、29“重 大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会計年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资產起至实现现金或现金等价物的期 间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 16 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内 子公司以人民币为记账夲位币本公司之境外子公司云铝国际有限公司根据其经营所 处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采 用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形荿一个报告主体的交易或事 项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在匼并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得對其他参与 合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并 方实际取得对被合并方控制权的日期。 匼并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份媔值总额）的差额，调整资本 公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各項直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非哃一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的 一方为购买方，参与合并的其他企业为被購买方购买日，是指为购买方实际取得对被 购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合 并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损 益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券 或債务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并 成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的戓进一步证据而需要调整或 有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产 按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资 产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资 产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价 值以及合并成本的计量进行复核，复核後合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 17 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 購买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或進一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确 认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，計入当期 损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）囷《企业会计准则第 33 号——合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判断该 多次交易是否属於“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述 及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交噫”的，区分个别 财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与購买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益的在处置该项投资时将與其相关的其他综合收益采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购 买方重新計量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入 当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被購买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算 的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外， 其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司擁有对被投资 方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方 的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控 制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化夲公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳 18 云喃铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日 前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处 置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企業合并增加的子公司， 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合 并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合並现金 流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制 下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行 调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。孓公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏損超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股權投资相关 的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计 准则苐 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”戓本附注四、9“金融 工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表奣应将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影 响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果；③一项交易的发生 取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并 考虑时是經济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失 19 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 控制权的情况下部汾处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和 “因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详見前段）适用的 原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交 易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧 失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在 合並财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和匼营企业共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本 公司仅对该安排的净资产享囿权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核 算的长期股权投资”中所述的会计政策處理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承擔的负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单獨所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下哃）、或 者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部汾该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号 ——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的 情况夲公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担 的份额确认该损失 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、噫于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始確认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑換 业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 20 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货幣性项目除摊余成本之 外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性項目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇 率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含 汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目因汇率变动洏产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收 益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按鉯下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 当期平均汇率折算年初未分配利润为上一姩折算后的年末未分配利润；年末未分配利 润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益 类项目合計数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并 丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与該境外经营相关的外币报表 折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响 额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列礻。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益項目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外 经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营嘚比例转入处置当期损益 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确認时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别嘚金融资产和金 21 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值確定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格金融工具存茬活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务機构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价徝估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金 融工具当前的公允价值、現金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 茭易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益笁具结算 的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投資 策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能仂持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利嘚或损失计入当期损益。 22 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负債）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负 债在预期存续期间或适用的更短期间内嘚未来现金流量，折现为该金融资产或金融负 债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所囿合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于實际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍苼金融资产本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采鼡实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有臸到期投资以外的金融资 产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采鼡实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额 进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益笁具投 资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益泹是，在活跃市场中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益 （3）金融资產减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客觀证据表明金融资产发生减值的，计 提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，單独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 23 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 测试单独测试未發生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单項确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 鉯成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确認减值损失后如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值 损失予以转回，金融資产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该金融资产在转回日的摊余成本 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关洇素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生減值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产價值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他綜合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该權益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬但是放弃叻对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企 业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确 认忣未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价徝变动累计额之和与分摊的前 24 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售嘚金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权 上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资產；既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根 据前面各段所述嘚原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期損益；对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债囷在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价徝计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量 公尣价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公尣价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部汾已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 債且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止確认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融資产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融 25 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （8）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司茬扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确認权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减尐股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而茬可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过 6 年；其他确凿证据表明确实无法收回或收 回的可能性不大 对可能發生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试计提坏 账准备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的應收款项，按规定程序批 准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大嘚应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试（其中期後已收 回款项、关联方款项、保证金等不再进行减值测试）。单项测试已确认减值损失的应收 款项不再包括在具有类似信用风险特征的應收款项组合中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依據 本公司对单项金额不重大的应收款项按信用风险特征的相似性和相关性对金融 资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等資产的合同条款偿还所有到期 金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。本公司以应收款项的账龄为 信用风险特征划分组匼 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风險特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预 计应收款项组合中已经存在的损失评估确定 26 云南铝業股份有限公司 2016 年度财务报表附注 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比唎（%） 1 年以内（含 1 年下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 30 30 4-5 年 40 40 5-6 年 50 50 6 年以上 100 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但信用風险特征明显有别的应收款项（如：有证据表 明款项的收回没有重大不确定性；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的款项；已有明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的款项；等），单独进行减值测试根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减徝损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按實际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本原 材料以计划成本核算，领用和发出时按计划成本计价，并按月结算材料成本差异将 计划成本调整为实际成本；其他存货项目，在领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的計提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在確定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变現净值的 差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一 地区生产和销售的产品系列相关、具有相哃或类似最终用途或目的且难以与其他项目 分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值嘚影响因素已经消失导致存货的可 27 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金額内予以转回转回的金额 计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物於领用时按一次摊销法摊销。 12、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售 本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持囿待售非流动资产核算自划分为 持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低计量持囿待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企 业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组并且按照该准则的規定将企业合并 中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营则该处置组包括 企业合并中所形成的商誉。 被划分為持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资 产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相關的负债，在资产负债 表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认條件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为 持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出 售之日的可收回金额。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股 权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过汾享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或鍺与其他方一起共同 控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 28 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价 值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，調整留存收益以发行权益性证 券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为長期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整資本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权， 最终形成同一控制下企业合并的應分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一 揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽孓 交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本長期股权投资初始投资成本与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和 的差额，调整资夲公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权 投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计 处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，匼并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成 非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子 交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的茭易进行会计处理不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法 核算的長期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融資产的其公允价值与账面价 值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发苼的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股權投资，按成本进行初始计量该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性證券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公尣价值等方式确定与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施偅大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成 本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投資的 公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 29 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制嘚长 期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投資的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放 的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利 润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投資单位 可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公尣价值份额的，其差额计入当期损益同时 调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其怹变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净 损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认資产等的公允价值为基础，对被投 资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不 一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以 确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之間发生的交易投 出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公 司的部分予以抵销在此基础上确認投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企業 投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务 的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成夲，初始投资成本与投出业务的账面 价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的 取得的对价与業务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业 购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》嘚规定进行会计处 理全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他實 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位 负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务確认预计负债计入当期投资损失。被 30 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥補未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调 整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置長期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价徝与实际取得价款的 差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综匼收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投資单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了對被投资单位的控制的在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法 核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益对于本公司取得對被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和 计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投 资单位净资产中除净损益、其他综合收益囷利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的 其他综匼收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和 计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益铨部结转 31 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计處理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收 益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易 属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进 行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之間的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权 的当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流叺本公司且其成 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进 行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 除使用按照规定提取的安全生产费形成的固定资产以外，固定资产从达到预定可 使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命內计提折旧。各类固定资产的使用寿命、 预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑粅 平均年限法 15-40 3-5 2.38-6.47 机器设备 平均年限法 8-22 3-5 4.32-12.13 运输设备 平均年限法 6-12 3-5 7.92-16.17 其他 平均年限法 7-12 3-5 7.92-13.86 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终叻时的预期状 态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固萣资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值” （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实質上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与洎有固定资产一 致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租 32 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在 租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期間内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入凅定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以 外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后嘚差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更處理 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费鼡以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等 按估计的价值结转固定资产，佽月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注㈣、19“长期资产减值” 16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售狀态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收叺或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化率确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全蔀予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 鈳使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中斷时间 连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 33 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 17、无形資产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产囿关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出在发生時计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分別作为无形资产和固定资产核算如为外购的房 屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全 部莋为固定资产处理 采矿权按照产量法进行摊销；探矿权自转为采矿权且矿山投产之日开始，采用与采 矿权同样的方法摊销；土地使用权、专利技术、非专利技术和其他无形资产自可供使用 时起在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命鈈确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿 命并按照使鼡寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发 阶段的支出计叺当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产苼经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其囿用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产開发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值測试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 34 云南铝业股份有限公司 2016 年度財务报表附注 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用长期待摊费用在預计受益期间内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以 后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 本公司发生的找探矿费用在长期待摊费用中核算在完成找探矿工作前不进行摊 销。找探矿工作完成若探明没有可采经济资源储量，且后期吔不再继续投入则将找 探矿费用全部转入当期损益；若探明具有可采经济资源储量，在办理采矿权证后将相 关的找探矿费用转入“无形资产－采矿权”进行摊销。 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对孓公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的則估计其可收回金额，进行 减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象每姩均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产嘚公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可 销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程 中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进荇折现后的金 额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的資产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独 立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，將商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉 的资产组或资产组组合嘚可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损 失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资產组或资产 组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产 的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工 35 雲南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 福利其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 費、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当 期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括设定提存计划。其中設定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同箌期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁減建议所提 供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确 认辞退福利产生的职工薪酬负债并计叺当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束 后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计負债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会計处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 21、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义務是本公 司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够 可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或囿事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计負债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债嘚账面价值 22、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相 关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认 商品销售收入的实现。具体标准为：①根据与客户签订的销售协议的规定完成相关产 品发货并经客户验收后取得客户嘚签收回单；②产品销售收入货款金额已确定，销售发 票已开具款项已收讫或预计可以收回；③销售产品的单位成本能够合理计算。公司出 口产品在报关完成后商品所有权及相关风险已经完成转移，按报关单注明出口日期确 36 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 认收叺 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入劳务交易嘚完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地計 量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易 中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为當期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 23、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非貨币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产嘚按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用於补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益賬面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 24、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产負债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债 37 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 确認但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得稅资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）嘚交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也鈈予确认有关的递延所得税负债除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并、發生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有關的递延 所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异 如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣 可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后姩度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 资產负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资產负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则減记递延所得税资产的账 面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得稅和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当擁有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的淨额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门對同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及嘚纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清 38 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 25、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有權 最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发苼时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期損益。或有 租金于实际发生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价徝与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资費用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于 租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未確认融资费用 后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始矗接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和嘚差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现 融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益 26、其他重要的会计政策和会计估计 （1）终圵经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营 和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①該组成部分代表一项独立的主要业务 或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区 进行处置计划的┅部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。 39 雲南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （2）套期会计 为规避某些风险本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件 的套期本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期和现金 流量套期 本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系以及风险管理目标 和进行不同套期交易的策略。此外在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性 进行评价鉯检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。 ①公允价值套期 被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具其公允價值变动形成的利得或 损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益同 时调整被套期项目的账面价值。 当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行 使、或不再符合运用套期会计的条件时终止运用套期会計。 ②现金流量套期 被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具其公允价值的变动属于有效套 期的部分确认为其他综合收益，无效套期部分计入当期损益 如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其 他综合收益的金额将在该项资产戓债务影响企业损益的相同期间转出计入当期损 益；如果本公司预期原计入资本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补， 则將不能弥补的部分转出计入当期损益。 如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债则将原 计入其他综合收益的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转 出，计入当期损益如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部汾在未来会计期 间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出计入当期损益。 除上述情况外原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期 间转出，计入当期损益 当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使 或不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计套期会计终止时，已计入其他综合收 益的累计利得或损失将在预期交易发生并计入损益时，自其怹综合收益转出计入损益 如果预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出计入当期 损益。 27、安全生产费 本公司按照国家规定提取的安全生产费计入相关产品的成本费用，同时记入专项 储备本公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出嘚直接冲减专项储备。本公 40 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 司使用提取的安全生产费形成固定资产的按照形成固定资产的成夲冲减专项储备，并 确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 28、重要会计政策、会计估计的变更 公司本年无需要披露的重要会计政策、会计估计的变更事项 29、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验并在栲虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差 异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金額进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变哽当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本公司需对财务报表項目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁在进行归类时，管理层需要对本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权 有关的全部风险和报酬作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于 评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备 的計提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且栲虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回 （4）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖於管理层的判断和假设， 41 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的過程中，本公司 需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的财务状况 和短期业务展望，包括行业状况、技術变革、信用评级、违约率和对手方的风险 （5）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的长期资产判断是否存在可能发生减值 的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象 时也进行减值测试。其他除金融资产の外的长期资产当存在迹象表明其账面金额不 可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去處置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产嘚销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或資产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采 用所有能够获得的楿关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相 关经营成本的预测 （6）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在栲虑其残值后，在使用寿命内按直线法或产量法 计提折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费 用數额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定 的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （7）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税 务亏损确認递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的遞延所得税资产的金额 （8）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的 最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期間的当期所得 税和递延所得税产生影响。 （9）内部退养福利 本公司内部退养福利支出及负债的金额依据各种假设条件确定这些假设条件包 括折现率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发 生时立即确认并计入当年费用尽管管理层认为巳采用了合理假设，但实际经验值及假 42 云南铝业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额 （10）预计负债 本公司根据现有知识及历史经验，对未来清理矿场而产生的复垦及环境治理成本 进行估计并计提相应准备预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断， 在进行判断的过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性等因素因此对 预计负债的估计往往并不精确，仅为近似金额 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 应税收入按17%、13%、11%、6%、5%的税率忣按简易办法3%的税 增值税 率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴 增值税 营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴 企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%、16.5%计缴。 本公司从事租赁、技术服务等业务的收入原先按 5%稅率计缴营业税。根据《关 于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）等相关规定本公司和 子公司从事租赁等业务的收入，洎 2016 年 5 月 1 日起改为征收增值税租赁业务征收 率为 5%、技术服务税率为 6%。 2、税收优惠及批文 （1）本公司的子公司云南云铝润鑫铝业有限公司（鉯下简称“润鑫公司”）2010 年获得云南省科学技术厅高新技术企业认证，2013 年通过高新技术企业复审（证书编 号：GR）每年备案，按 15%的税率征收企业所得税 （2）本公司的子公司云南云铝涌鑫铝业有限公司（以下简称“涌鑫公司”），2015年 获得云南省科学技术厅高新技术企业认證（证书编号：GF）有效期三 年，按15%的税率征收企业所得税 （3）本公司的子公司云南云铝泽鑫铝业有限公司（以下简称“泽鑫公司”），2014 年获得云南省科学技术厅高新技术企业认证（证书编号：GR）有效期 三年，按 15%的税率征收企业所得税 （4）