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采矿权设置方案评价体系构建和应用的分析.pdf文档全文免费阅读、在线看 62页
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Study of The Evaluating System of Mining
Rights Setting Plan Building and its
Application
A Thesis Submitted to Chongqing University
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Dai Jiyuan
Supervised by Prof. Wang Hong-Tu
Specialty: Mining Technology
College of Resources & Environmental Science of
Chongqing University, Chongqing, China
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来源：搜狐证券
广东塔牌集团股份有限公司　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌　　石灰石矿场采矿权评估报告书　　中企华评报字－2号　　摘要　　评估机构：北京中企华资产评估有限责任公司　　评估委托人：梅州市文华矿山有限公司　　采矿权人：梅州市文华矿山有限公司　　评估对象：梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权。　　评估目的：广东塔牌集团股份有限公司(股票代码：002233)拟收购梅州市文华矿山有限公司的100%股权。
对所涉及的二级公司梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场进行价值评估，本次评估系为实现上述目的，就梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场提供公平、合理的价值意见。　　评估基准日：日　　评估日期：日至日　　评估方法：折现现金流量法　　评估结果：经评估人员对该采矿权现场查勘和原市场的调查分析，按照采矿权评估的原则和程序，选取适当的评估方法和评估参数，经过认真计算，确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估价值为4179.29万元，大写人民币肆仟壹佰柒拾玖万贰仟玖佰元整。评估期计算的服务年限为15.08年，评估可采储量3015.40万吨。　　评估报告提交日期：日　　特别事项：　　(1)截止到目前企业已缴纳采矿权价款1000.1万元，还有1637.07　　万元还未缴纳，企业承诺在日前缴清价款。　　评估有关事项声明：　　评估结论使用的有效期为一年，即从评估基准日起一年内有效。　　北京中企华资产评估有限责任公司2　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　超过一年使用此评估结果无效，需重新进行评估。　　本评估报告仅供委托方用于本报告所列明之评估目的。评估报告的使用权归委托方所有，未经委托方同意，我公司不会向他人提供或公开。除依据法律须公开的情形外，报告的全部或部分内容不得发表于任何公开的媒体上。　　重要提示：　　以上内容摘自梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书，欲了解本评估项目的全面情况，应认真阅读该采矿权评估报告书全文。　　法定代表人：　　项目负责人：　　矿业权评估师：　　北京中企华资产评估有限责任公司　　日　　北京中企华资产评估有限责任公司3　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌　　石灰石矿场采矿权评估报告书　　中企华评报字－2号　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　14.2评估利用储量....................................22　　14.3采选方案........................................22　　14.4产品方案........................................24　　14.5采、选技术指标...................................24　　14.6可采储量........................................24　　14.7生产能力和服务年限................................24　　15．经济参数的选取和计算..............................25　　15.1投资估算........................................25　　15.2成本估算........................................27　　15.3产品销售收入计算.................................31　　15.4销售税金及附加...................................32　　15.5所得税..........................................34　　15.6折现率..........................................34　　15.7计算结果........................................35　　16．评估结果.........................................35　　17.评估有关问题的说明.................................36　　17.1评估基准日期后重大事项............................36　　17.2评估结果有效的其它条件............................36　　17.3特别事项说明.....................................37　　18.评估报告提出日期...................................37　　19.评估机构和评估责任人...............................37　　20.梅州市文华矿山有限公司采矿权评估报告书附表目录　　附表1梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估价值计算表　　附表2梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估资源储量估算　　附表3梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估固定资产投资估算表　　附表4梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估固　　北京中企华资产评估有限责任公司5　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　定资产折旧计算表　　附表5梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估单位成本确定依据表　　附表6梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估经营成本计算表　　附表7梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估税费计算表　　21.梅州市文华矿山有限公司采矿权评估报告书附件(另册装　　订)　　北京中企华资产评估有限责任公司6　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　北京中企华资产评估有限责任公司7　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌　　石灰石矿场采矿权评估报告书　　中企华评报字－2号　　北京中企华资产评估有限责任公司接受梅州市文华矿山有限公司的委托，根据国家有关采矿权评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的采矿权评估方法，对梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权进行了评估。本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权进行了实地查勘、市场调查与询证，对委托评估的“梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权”在日所表现出的市场价值作出了公允反映，现将该采矿权评估的情况及评估结果报告如下：　　1.评估机构　　机构名称：北京中企华资产评估有限责任公司；　　住所：北京市朝阳门外大街22号泛利大厦九层；　　法定代表人：孙月焕；　　“企业法人营业执照”注册号：5(1—1)(见附件　　1)；　　“探矿权采矿权评估资格证书”编号：矿权评资2000005号(见附件2)。　　2.评估委托人及采矿权人　　评估委托人及采矿权人：梅州市文华矿山有限公司；　　法定代表人：徐永寿；　　地址：广东省蕉岭县文福镇。　　梅州市文华矿山有限公司(以下简称：“文华矿山”)成立于1996　　年2月4日，是由原国有的梅州市文福水泥厂出资人民币50万元独家　　北京中企华资产评估有限责任公司8　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　发起设立。　　2002年12月，“文华矿山”公司进行改制，原国有梅州市文福水泥厂将其持有的股权分别转让给梅州金塔水泥有限公司、广东省梅州市塔牌集团有限公司、塔牌集团有限公司工会委员会，上述三个单位受让股权后，分别占梅州市文华矿山有限公司股权的39.09%、51%和9.91%。　　2004年12月，梅州市金塔有限公司将持有的39.09%股份中的　　14.09%的股份转让给彭倩，25%的股份转让给徐永寿；广东省梅州市塔牌集团有限公司将持有的51%股份中的15.09%的股份转让给张能勇，　　35.91%的股份转让给彭倩；塔牌集团有限公司工会委员会将持有的　　9.91%股份，转让给张能勇。上述股权转让后，徐永寿、彭倩、张能勇分别持有文华矿山有限公司股权的25%、50%、25%。　　2004年12月，梅州市文华矿山有限公司注册资本变更，由原来的50万元增加到1800万元，其中彭倩增加出资人民币875万元，占公司增资后注册资本的50%；张能勇增加出资437.5万元，占公司增资后注册资本的25%；徐永寿增加出资437.5万元，占公司增资后注册资本的25%。上述增资完成后，文华矿山有限公司的注册资本为1800　　万元，彭倩、张能勇、徐永寿分别持有文华矿山有限公司股权的50%、　　25%、25%。　　“文华矿山”公司的股东均为广东塔牌集团股份有限公司(下称　　“塔牌集团”，股票代码：002233)的股东，与塔牌集团具有关联方关系。作为塔牌集团梅州基地石灰石主要供应商，公司开采的石灰石均销售给塔牌集团。根据塔牌集团股东在上市前的减少关联交易承诺，在公司矿产资源整合手续完毕后将矿山的矿产开采权转让给塔牌集团。　　目前，公司拥有广东省蕉岭县文福镇长隆山水泥用灰岩矿区河石段和广东省蕉岭县文福镇黄前岌矿区用石灰岩矿两座矿山，分别由公司本部和石灰石分公司进行开采，设计能力均为200万吨，采用露天开采方式。　　黄前岌矿场原有三家矿山在生产水泥用的石灰岩，其中黄前岌石　　北京中企华资产评估有限责任公司9　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　灰矿山属国有企业，年生产能力为40万吨，开采方式为露天开采；石甲尾石灰石矿山属集体企业，年生产能力24万吨，开采方式为硐采转露天开采；铜鼓矿山属私人企业，开采方式为地下开采，年生产能力为24万吨。为了充分利用资源，集中安全有序开采，梅州市人民政府根据省国土资源厅《关于205国道蕉岭县长隆山9家水泥灰岩矿山开采问题的函》(粤国土资矿管函2006449号)的有关精神，于2006年　　10月编制提交了《205国道蕉岭长隆山石灰石资源整合方案》，省国土资源厅于日以粤国土矿管函2007162号《关于对205　　国道蕉岭县长隆山石灰石资源整合方案的批复》正式做出批复。根据批复方案，将原黄前岌石灰石矿场、石甲尾石灰石矿山、铜鼓矿山整合成立新的梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场。2007年5月　　31日广东省国土资源厅以号文下发了《划定矿区范围批复书》，批复了整合后的矿区范围。　　3.评估对象和范围　　本项目评估的对象是梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿　　场采矿权。　　本项目评估范围为梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场矿区标明的矿区范围。　　采矿许可证号：8；发证机关：广东省国土资源厅；发证日期：日；采矿许可证有效期：18年，自2008年10月至2026年10月。开采矿种：水泥用石灰岩；开采方式：露天开采；生产规模：200万吨/年；矿区面积：0.4415平方公里。矿区范围拐点坐标如下表：　　矿区范围拐点坐标表　　XY　　1、　　2、　　3、　　4、　　北京中企华资产评估有限责任公司10　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　5、　　6、　　7、　　8、　　9、　　矿区范围共由9个拐点圈定(见附件6)，开采深度由250米至140米标高。　　由吉林长城资产评估有限责任公司2008年10月编写的《广东省蕉岭县文福长隆山水泥用灰岩矿区河石脑矿段采矿权评估报告书》(吉长资评报字号)其评估基准日为日，评估范围及储量与本次评估范围一致，采矿权价款2637.17万元，已经广东省国土厅认可，并于日下达《关于按期筹集资金缴交采矿权价款的通知》(粤国土资财务发200916号)。截止到目前企业已缴纳采矿权价款1000.1万元。(见附件13)　　4.评估目的　　广东塔牌集团股份有限公司(股票代码：002233)拟收购梅州市文华矿山有限公司的100%股权。对所涉及的二级公司梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场进行价值评估，本次评估系为实现上述目的，就梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场提供公平、合理的价值意见。　　5.评估基准日　　本次采矿权评估的基准日确定为日。评估报告中计量和计价标准，均为该基准日客观有效标准。　　6.评估原则　　6.1遵循独立、客观、公正和科学性、可行性的原则；　　6.2遵循产权主体变动的原则；　　6.3遵循持续经营原则、公开市场原则和谨慎性原则；　　北京中企华资产评估有限责任公司11　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　6.4遵循贡献性、替代性、预期性原则；　　6.5遵循矿产资源开发利用最有效利用的原则；　　6.6遵守地质规律和资源经济规律、遵守地质勘查规范的原则；　　6.7遵循采矿权价值与矿产资源相依原则；　　6.8遵循供求、变动、竞争、协调和均衡原则。　　7.评估依据　　评估依据包括法规依据、行为、产权和取价依据等，具体如下：　　7.1法规依据　　(1)日修正后颁布的《中华人民共和国矿产资源法》；　　(2)国务院1998年第241号令《矿产资源开采登记管理办法》；　　(3)国务院1998年第242号令《探矿权采矿权转让管理办法》；　　(4)国土资源部国土资2000309号文印发的《矿业权出让转让管理暂行办法》；　　(5)国土资源部国土资199975号文印发的《探矿权采矿权评估管理暂行办法》；　　(6)国土资源部公告发布的《矿业权评估指南》(2004年版)；　　(7)国家质量技术监督局1999年《固体矿产资源/储量分类》　　(GB/T)；　　(8)《冶金、化工石灰岩及白云岩、水泥原料矿产地质勘查规范》　　(DZ/T)；　　(9)《固体矿产勘查/矿山闭坑地质报告编写规范》　　(DZ/T)；　　(10)国土资源部国土资2002271号文《关于采矿权评估和确认有关问题的通知》；　　(11)《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》(国土资源部2006　　年18号公告)；　　(12)《收益途径评估方法规范(CMVS)》；　　(13)《中国矿业权评估准则》；　　北京中企华资产评估有限责任公司12　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　(14)《矿业权评估参数确定指导意见(CMVS)》。　　7.2行为、产权和取价依据等　　(1)《采矿权评估委托书及承诺函》；　　(2)企业法人营业执照；　　(3)《采矿许可证》；　　(4)《广东省蕉岭县黄前岌矿区水泥用石灰岩矿资源储量核实报告》(广东省地质勘查局七二三地质大队，2007年7月)；　　(5)《广东省蕉岭县黄前岌矿区水泥用石灰岩矿资源储量核实报告》评审意见书(粤资储评审字2007326号，广东省矿产资源储量评审中心日)；　　(6)《广东省蕉岭县黄前岌矿区水泥用石灰岩矿资源储量核实报告》评审备案证明(粤国土资储备字200801号，广东省国土资源厅　　日)；　　(7)《梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场露天开采设计》(广东省冶金建筑设计研究院，2008年12月)。　　8.评估过程　　根据国家现行有关评估的法规规定，按照委托人的要求，北京中企华资产评估有限责任公司组织评估人员，于日至2009　　年2月14日，对矿区采矿权实施了如下评估程序：　　8.1接受委托阶段：2009年1月下旬委托方确定了北京中企华资产评估有限责任公司为本项目的评估机构，并初步介绍拟评估的采矿权的有关情况，在此基础上双方签定了评估委托合同书。　　8.2评估准备阶段：根据本次评估采矿权的特点，我公司向委托方提交了评估所需的资料清单，组建了本项目的评估团队，并拟定了相应的评估计划。　　8.3现场勘察阶段：日评估小组赴梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场水泥灰岩矿区，在梅州市文华矿山有限公司总工程师钟维良、矿长曹春仕陪同下到现场进行核实与调查，了解了矿山的现状、地质、采矿等有关情况，并查阅及收集了评估所需的　　北京中企华资产评估有限责任公司13　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　有关资料，包括地质检测报告、矿山开采方案和采矿许可证等有关文件，同时对资料存在的问题交换了意见。　　8.4评定估算阶段：日至2月13日，对收集的资料进行整理、分析确定评估方案，选取评估参数，对梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场价值进行评定估算，并完成评估报告初稿。　　8.5提交报告阶段：日至2月14日对评估报告初稿进行公司内部审核，对提出的审核意见进行修改。将修改后的评估结果与委托方交换意见，认真听取委托方意见，经分析判断后作出必要的修改，形成正式的评估报告。2月14日将正式的采矿权评估报告书提交给委托方。　　9.采矿权概况　　9.1矿区交通位置　　矿区位于蕉岭县城北部，离蕉岭县直距约11km，其地理坐标东径　　116°11′01″～116°11′13″，北纬24°45′22″～24°45′43　　″。　　9.2矿区自然地理　　1、矿山地理位置　　矿区位于蕉岭县城北部，离蕉岭县直距约11km，矿区东部有205国道，往北至福建，往南到蕉岭县城、梅州等地，交通方便。其地理坐标东径116°11′01″～116°11′13″，北纬24°45′22″～24°45′43　　″。　　2、矿山自然环境　　矿区为低山地貌，北高南低，矿区地处亚热带，气候温暖潮湿，夏长冬短，据蕉岭县气候局年资料多年平均气温21.23℃，最低20.5℃，多年平均降雨量1521.1m，年最大降雨量1966.5mm，最小降雨量1172.1mm。4~9月为雨季，10月至次年3月为旱季。　　9.3地质工作概况　　1958年广东714队，填绘了1∶5000地形地质图，提交了《广东省　　北京中企华资产评估有限责任公司14　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　蕉岭文福乡长隆山石灰岩矿区地质报告》。　　1960年至1962年汕头专署地质局第一普查勘探队，对蕉岭文福至油坑一带进行石灰岩地质普查。提交了《广东省蕉岭县文福长隆矿区水泥石灰岩矿床普查报告》。　　1971年至1972年福建省冶金工业局进行区测工作，提交1∶20万上杭幅《区域地质矿产调查报告》及附图。对本区的地质概况及地层进行了时代划分。　　通过上述地质工作，对本区的地质基本情况、地层层位及灰岩质量等基础地质情况有了初步的了解，所获得的地质储量因地质工作程度不够，未获批准。　　2001年，为满足新建150万吨新型旋窑生产的资源需要，广东省梅州地质工程勘察院对黄前岌块段周边约1.5km2进行了钻探，共施工了　　11个钻孔，对深部灰岩的质量情况有了初步了解。向塔牌集团提交了《梅州市塔牌集团石灰石资源勘查简报》。　　2003年，为了150万吨新型旋窑生产线投产的需要，广东省梅州地质工程勘察院对位于黄前岌石灰石矿场北端的0.09km2首采部位进行了钻探施工，共施工了6个钻孔，编号ZK1C～ZK6C。提交了《塔牌集团蕉岭鑫达旋窑水泥有限公司石灰石资源钻探勘查地质报告》，对＋150m以上标高的范围进行了资源储量估算，求获122b资源储量1085万t。，作为黄前岌石灰石矿场发证的依据。　　2006年梅州市文华矿山有限公司进行储量核实工作，依据省建材队地质勘探报告的基础上，对原矿区河石脑矿段，根据开采现状，开展地形地质图的修测，剖面图的修测，取样分析等一系列地质工作，估算出新的矿区内保有水泥用灰岩资源储量4549万吨，其中(122b)储量489　　万吨，(333)储量4060万吨。　　10.矿区地质概况　　矿区位于梅县山字型构造脊柱的北北东向蕉岭复向斜北端东翼，次级构造文福向斜西翼。矿区地层简单，断裂不发育，局部可见岩脉　　北京中企华资产评估有限责任公司15　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　侵入。　　10.1地层　　区内出露的地层有下二叠统栖霞组和第四系。由老至新简述如下；　　1)下二迭统栖霞组(P1q)　　分布在整个矿区，地表经露天剥采后，出露良好，岩性由灰黑色中厚层状灰岩、生物碎屑灰岩、泥质灰岩夹黑色炭质页岩组成。与下伏地层呈整合接触，厚度大于238ｍ。　　2)第四系(Ｑ)，分为残积层和冲洪积层。　　(1)残积层：分布于矿区西部,为灰岩覆盖层，岩性主要含硅质岩碎块的粘土。厚度为20～30m，最厚达62.2m。　　(2)冲洪积层：分布于矿区周边的小山沟边，为冲洪积含砾砂粘土层。厚度一般为2～8m。　　10.2构造　　10.2.1褶皱　　区内为一向斜褶皱，属蕉岭向斜的一部分。向斜轴线大致为北东　　10°方向，自北部的储村至三坑锰矿场一带展布，槽部由下二叠统孤峰组、栖霞组地层组成。东部地层主要往南西西倾斜，倾角为35～50°。西翼和北端由于受断裂挤压和岩浆岩侵入的影响，地层产状较零乱，形成宽缓的波状褶皱，并出现有倒转现象。　　10.2.2断裂　　区内北北东向有三条断裂发育，规模较大。其次在东部有北北西，和近东西向断裂。　　10.3岩浆岩　　区内的岩浆岩为燕山晚期侵入的岩脉，见有3条，均为辉绿岩脉。有2条小脉分布在矿区东北部的采场中，规模较小，呈近东西向产出，　　2号脉出露长约180m，宽度为1.50～1.80m产状为355°∠53°。3号脉出露长约160m,宽度为1～1.5m，产状为335°∠62°。2、3号岩脉的宽度不大，其侵入矿体中，对矿体的连续性、质量变化影响不大。1　　号脉位于矿区南部，近东西向横切整个矿区，已控制长度720m，地表出　　北京中企华资产评估有限责任公司16　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　露厚度24m～100m，东部产状为355°∠65°，西部产状为15°∠55°。　　1号岩脉宽度大，延伸长，深部变大，其使矿体南部分割成2个部分。但对矿体的化学成份，质量变化没有影响。采场内新揭露的岩脉呈深绿、深褐色，近地表风化后呈褐红色，含铁质较高。　　10.4矿产资源概况　　10.3.1矿体特征　　矿床赋存于下二叠统栖霞组(P1q)的碳酸盐岩地层中，分布在北东向背斜构造上，呈厚层状产出，其产状与地层一致。轴向为北东－南西走向，倾向分别向南东及北西倾斜，两翼倾角相当，在35～47°左右，矿体沿走向最大长度1080m，平面分布宽度260～560m，控制厚度一般在　　20～50m，在轴部最大厚度92m。矿床在平面上为一多边形，空间上，整个矿床近似一个顶面起伏的“馒头体”。　　10.3.2矿石质量　　(1)矿石结构、构造　　区内灰岩矿石呈灰色或灰黑色。结构为微粒结构，主要矿物为微晶质方解石，以微粒状集合体出现，其粒度大小不一，一般在0.05～0.1mm之间，部份重结晶径达0.5～1mm，呈他形粒状彼此紧密镶接。有少量石英微粒呈他形粒状，不均一地分布在方解石微晶间。　　(2)矿石质量　　1、矿石矿物组成　　矿石主要成分由方解石，少许白云石组成，未发现金属矿物。　　2、矿石化学成分：　　经对矿体范围内所采的石灰岩进行化学基本分析，矿石主要化学成份是CaO、MgO，其余的化学成份是少量的SiO、AlO等。矿石中CaO　　223　　含量最高达55.25％，最低34.14％,一般50％～54％之间，平均含量　　51.33％；而MgO的含量，一般0.3％～0.7％居多，最高7.95％，最低　　0.15％，平均1.14％。(见附表7)　　根据石灰岩组合样品分析结果统计，矿石的SiO2含量为2.04%～　　5.17％，AlO含量为0.67%～1.21％，FeO含量为0.25%～0.35%，KO　　23232　　含量为0.14%～0.16%，NaO含量为0.08%～0.1%，SO含量为0.02%～　　23　　北京中企华资产评估有限责任公司17　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　0.05%，Cl含量为0；烧失量为41.04％～42.82％，详见附表8。　　根据以上各项化学分析，灰岩的有害成份均未超标，对灰岩的质量无影响。　　(2)矿石品级　　根据核实情况和矿山开采、矿石使用等分析,参照中华人民共和国地质矿产行业标准《冶金、化工石灰岩及白云岩、水泥原料矿产地质勘查规范》(DZ/T)，本区内的矿石均为低镁高钙水泥用灰岩。灰岩各块段CaO含量均大于48%，MgO含量小于3%，为一级品矿石。　　11.开采技术条件　　11.1水文地质条件　　矿区总体地貌为北东走向的小山，两侧为小山沟，山脊呈北东向延伸。地形为中间高，两边低，最高山顶海拔标高为254.533m，最低处标高为139.93m，相对高差为114.6m，但一般高差在70～80m，西部地表为残坡积层覆盖，冲沟发育，水土流失严重，常见有崩塌现象。东部则大部分已被剥采。　　区内地表水体少，仅在矿区西部边缘有一常年性小溪流，水量大小随季节变化，受大气降雨的控制，对矿区的开采无影响。　　区内矿体最低开采标高为＋140m，与当地侵蚀基准面(＋139.93m)和河床大致持平，矿体内岩溶不甚发育，溶洞带高出现代河床40～50m，且已干枯停止发育，被粘土充填，不赋存地下溶洞水。　　目前，矿山开采在背斜东部，从西向东采用台阶式开采，形成西高东低的总体趋势，在开采场，未见有积水及地下水，遇雨季时大气降雨随开采台阶，从高(西部)向低(东部)自然排泄，流入东部水泥厂铺设的专门下水道，汇入附近的小河。　　综上所述，矿山水文地质条件属简单类型。　　11.2工程地质条件　　矿区东部原覆盖在灰岩矿体上部的第四系残坡积层，随着多年的露采，现已基本剥离，废土在矿区西部山沟堆放。现矿区西部未开采　　北京中企华资产评估有限责任公司18　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　2　　地段尚有残坡积层覆盖层3787917m，因粘土中含有较多的硅质岩碎块，土质疏松，水土流失严重，在矿区西南部发育有两处大的崩塌，形成小型的崩岗地貌。在开采西部矿体时，人为活动加剧，应注意保持足够的边坡角度，防范山体崩塌。　　矿区的灰岩属下二叠统栖霞组灰岩，主要岩性为灰黑色中厚层状灰岩，生物碎屑灰岩、泥质灰岩夹薄层黑色炭质页岩。矿石结构致密，矿层厚度较大、连续完整。矿体中节理裂隙不发育。经对ZKⅠ－1、ZKⅠ－3的岩心及Ⅲ、Ⅳ线剖面的岩块进行单轴抗压强度试验，单轴抗压强度65.1MPa～72.8MPa,平均值68.1MPa。矿石岩质完整新鲜，为坚硬岩石，工程性能良好。对石灰岩的开采，矿坑的稳固性有较好的作用。在采场中，各采面台阶保持完整，未见有坍塌现象。　　综上所述，矿区的工程地质条件属简单类型。　　11.3环境地质条件　　根据新的规范，本次核实通过取样送国土资源部放射性矿产资源监督检测中心广东省矿产应用研究所进行放射性含量分析，结果为IRa：　　0.107～0.137，Iγ：0.082～0.103，根据国家标准《建筑材料放射性核素限量》(GB)要求，建筑主题材料比活度同时满足IRa≤　　1.0和Iγ≤1.0时，其产销和使用范围不受限制，本区矿石经检测合乎该标准，对人体健康和周围环境不会造成影响。　　矿区处于低山丘陵山区，矿区内无居民，居民点主要分布在矿区东部，远离矿区，矿山开采时的灰尘和噪音对村民的影响不大。　　矿区上覆第四系残坡积层，除部分作为水泥生产的粘土利用外，其余含有较多的硅质岩碎块粘土则运至废石场堆放，夹石(辉绿岩)除部分用作矿区内道路垫石，大部分亦运至因废石场堆放，废石堆放远离居民区，故对周围环境影响不大。　　矿场开采采用大型潜孔钻机打孔，钻凿一定直径和深度的定向爆破孔，以炸药爆破，对灰岩进行破碎和松动，对台阶进行切割。减少了爆破碎石飞溅和爆破响声的影响，同时，还采取了严格的爆破安全作业制度，如定时、临时封路、专人设卡等，以确保矿山能高效安全生产。　　综上所述，矿区环境地质条件属简单类型。　　北京中企华资产评估有限责任公司19　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　12.矿山开发利用现状　　日，我公司评估人员组成的评估组在梅州市文华矿山有限公司总工程师钟维良、矿长曹春仕的陪同下对梅州市文华矿山有限公司长隆山石灰石矿场现场核实与调查。到达现场后，评估人员分别查看了采矿区采场和矿区边界，矿区矿界明确，没有矿权纠纷和他人侵占现象，但在矿区有当地村民进行偷采，矿区下部是以前开采的平硐和采空区，溶洞内水量较大，对今后开采用一定影响。　　13.评估方法　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场为正常生产矿山，根据本次评估目的和采矿权的具体特点，委托评估的采矿权具有一定规模、具有独立获利能力并能被测算，其未来的收益及承担的风险能用货币计量，其资源储量能够依据以往地质勘探报告和矿山生产动用量予以确定，且其资源开发利用主要技术经济参数可参照投产以来矿山的实际数据确定。因此，评估认为本采矿权的地质研究程度较高，资料基本齐全、可靠，这些报告和有关数据基本达到采用现金流量法评估的要求，根据　　《探矿权采矿权评估管理暂行办法》、《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》和《矿业权评估指南》(2006修订——矿业权评估收益途径评估方法和参数)(以下对后二者统一简称“《矿业权评估指南》(2006　　修改方案)”)以及《收益途径评估方法规范(CMVS)》(以下简称“收益评估规范”)确定本次评估采用折现现金流量法。其计算公式为：　　n　　Ρ∑(CI-CO)t*1t　　(1+i)　　t1　　式中：P—矿业权评估价值；　　CI—年现金流入量；　　CO—年现金流出量；　　i—折现率；　　t—年序号(i=1，2，3，…，n)；　　北京中企华资产评估有限责任公司20　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　n—计算年限。　　14.评估指标和参数　　本项目评估所用的矿产资源储量主要依据广东省地质勘查局七二三地质大队2007年7月编制的《广东省蕉岭县黄前岌矿区水泥用石灰岩矿资源储量核实报告》(附件7，以下简称《核实报告》)、广东省矿产资源储量评审中心粤资储评审字2007326号《广东省蕉岭县黄前岌矿区水泥用石灰岩矿资源储量核实报告》评审意见书(附件8，以下简称《储量评审意见》)、广东省国土资源厅粤国土资储备字200801号《广东省蕉岭县黄前岌矿区水泥用石灰岩矿资源储量核实报告》评审备案证明(附件9，以下简称《储量备案证明》)。　　技术经济指标的选择主要依据梅州市文华矿山有限公司财务报表指标以及其他有关的技术经济规范和评估人员现场收集掌握的其他资料为依据。　　按《核实报告》，依据《冶金、化工石灰岩及白云岩、水泥原料矿产地质勘查规范》(DZ/T)、《固体矿产地质勘查规范总则》(GB/T1)、《固体矿产勘查/矿山闭坑地质报告编写规范》(DZ/T)和《固体矿产资源/储量分类》　　(GB/T)，本矿矿床为一简单的单斜构造，矿层连续性较好，矿段内产状变化较小，相邻剖面矿层易于比对，垂直切割矿体的沟谷较少且深度不打，各矿段勘探线基本平行，采用平行断面法计算资源储量，计算方法正确，块段划分和工业指标、参数确定基本合理，可以作为本次评估利用的资源储量。　　14.1保有资源储量　　经评估人员查证，本次《核实报告》中的拐点坐标和标高与本次采矿权评估范围一致，依据《核实报告》、《储量评审意见》和《储量备案证明》(附件7、8、9)，截止储量核实基准日　　日，采矿证评估范围内的储量保有资源储量合计4549万吨。其中控制的经济基础储量(122b)为489万吨，推断的内蕴经济资源量(333)为　　4060万吨。　　北京中企华资产评估有限责任公司21　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　经梅州市文华矿山有限公司统计，储量核实基准日2007年4月　　30日至评估基准日日动用资源储量(122b)是429.11　　万吨(附件10)，扣除已动用资源储量，截止到评估基准日2008年12　　月31日的梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场保有资源储量为　　3307.89万吨，(以上详见附表2)　　根据以上资料，截至评估基准日评估范围内梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场保有资源储量石灰岩矿矿石保有资源储量为　　3307.89万吨，其中控制的经济基础储量(122b)为59.89万吨，推断的内蕴经济资源量(333)为4060万吨。　　14.2评估利用储量　　根据《矿业权评估指南》，基础储量(111b)、(122b)全部参与评估计算，内蕴经济资源量(333)参照《梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场露天开采设计》可信度系数取0.8。　　评估利用储量＝基础储量＋∑资源量×该级别的资源量的可信度系数　　经济基础储量全部参与评估计算，则截至评估基准日评估范围内梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场评估利用资源储量　　3307.89万吨。(详见附表2)　　14.3采选方案　　根据广东省冶金建筑设计研究院2008年12月编写的《梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场露天开采设计》(附件11，以下简称“开采设计”)，设计的主要开采方案如下：　　14.3.1采矿方案　　根据矿体赋存条件和开采技术条件，本矿本彩露天开采方式。　　1、开拓运输方案　　根据矿体赋存特征及目前开采现状，采用台阶式采剥法进行开采，采剥作业必须遵守“由上而下，分水平台阶开采”的原则，采用台阶组合分级推进的采矿方法，并且做到“采剥并举，剥离先行，贫富兼采”，严禁由下而上不分台阶的掏采或峒采。　　北京中企华资产评估有限责任公司22　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　矿区是开采多年的老矿山，矿区东部有简易公路通往205国道；采场原有开拓道路由矿区南端通至采场的各个作业平台。因此本矿区开采仍采用公路开拓、汽车运输方式。。　　采用直进式布线，基建剥离终了后，矿区形成▽212m和▽200m两条作业平台，矿山道路可由矿区北部和南端通往这两个平台，形成环形运输系统，水泥厂位于矿区东南侧，排土场位于矿区东北角，均由矿山道路连通，运距在1km以内。　　所有场内道路按矿山三级道路标准设计，双车道路面，路面宽度　　7.5m，采用泥结碎石结构，道路内侧设截水沟，高边坡路段外侧砌筑路边石、挡车桩；公路修建最大纵坡≤10%，平曲线最小半径不小于15m，竖曲线最小半径不小于200m。同时对原有周边的外部道路进行相应的改造，使其达到适应重型车辆行驶的要求。　　14.3.2、开采方法：　　本矿采用水平分层采剥法开采，把露天采场分成+224～+212m水平层、+212～+200m水平层、+200～+188m水平层、+188～+176m水平层、+176～+164m水平层、+164～+152m水平层、+152～+140m水平层；每个分层都有独立的采掘运输设备进行开采，并按水平分层依次延深，逐渐推进至露天开采最终境界。　　本矿+152m标高以上属山坡型露天开采，基建剥离期在矿区东侧沿山坡由北向南开出+224～+212m水平层和+212～+200m水平层≥40m的工作平台，两个台阶同时进行作业；当开采+152～+140m水平层时，在矿区的西南部开出入沟，以使+140m的积水能自然排出。台阶的推进方式采用平行采掘推进方式。　　台阶高度12m，最小工作平台宽度40m，工作台阶坡面角70°，挖掘机正常工作线长度150m。该矿山局部是由地下转露天开采，原地下采空区在露天开采范围的下部，且采空区极不规则，积水严重，对露天开采的安全生产构成了极大威胁。生产过程中，如无相应的安全对策措施，可能会出现掉底、塌陷、淹溺等事故，造成财产损失，人员伤亡。　　3、产品加工工艺　　北京中企华资产评估有限责任公司23　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　矿区采用潜孔钻机分层钻孔爆破以破碎矿岩，单斗挖掘机采掘装车，自卸汽车运输矿岩，开采工艺流程为液压潜孔钻机钻孔→装药爆破→液压单斗挖掘机装车→矿用自卸汽车运输→水泥厂，采剥工艺主要包括穿孔、爆破、装载及辅助(二次破碎、平场、清道、洒水、集堆)等作业。　　14.4产品方案　　采场矿石运输到水泥厂破碎站，破碎筛分为粒径为2.5~5.0cm的石灰石，即为本项目评估的产品。故本项目的产品方案：粒径为　　2.5~5.0cm运输到水泥厂破碎站的石灰石。　　14.5采、选技术指标　　根据“开采设计”和梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场实际开采回采率(见附件11)，设计损失量为81.91万吨，评估利用设计损失量为65.53万吨(81.91×0.8)，采区回采率取值为93%。　　14.6可采储量　　根据《矿业权评估指南》，计算采矿损失量：　　采矿损失量＝(评估利用储量－设计损失量)×采矿损失率　　＝(.53)×(1-93%)　　＝226.97(万吨)　　将相应数据代入上式后得出：　　评估用可采储量＝评估利用储量－设计损失量－采矿损失量　　＝.53－226.97　　＝3015.40(万吨)　　因此，本次采矿权评估用可采储量确定为3015.40万吨。(详见附表2)　　14.7生产能力和服务年限　　14.7.1生产能力　　广东省国土资源厅颁发的“采矿许可证”的生产能力是200.00　　万吨/年矿石，2008年矿山实际产量264.57万吨，根据《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》首选“采矿许可证”核定的生产能力，　　北京中企华资产评估有限责任公司24　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　本次依据“采矿许可证”确定评估用生产能力为200万吨/年石灰石矿石量。　　14.7.2服务年限　　矿井服务年限计算公式：　　T＝Q/A　　式中：T—矿井服务年限；　　Q—可采储量；　　A—矿井生产能力。　　根据上述确定的本矿区的评估用可采储量、矿山生产能力代入公式后求得合理的矿山服务年限：　　T＝＝15.08(年)　　因此，本次评估矿山的计算服务年限为15.08年，为正常生产期：　　2009年1月～2024年1月，对应可采储量是3015.40万吨。　　15．经济参数的选取和计算　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场为生产矿井，矿山在实际生产过程中，建立了完备的财务制度，本次评估收集到梅州市文华矿山有限公司提供的矿山固定资产分类汇总表和总成本费用统计表(截至到日)，此外，评估人员还现场调研了当地石灰石矿石市场价格情况。　　经过分析后，评估人员认为矿山生产经营稳定，财务制度规范，矿山提供的财务资料基本符合当地该行业的经济指标，可以被评估所利用。　　评估人员根据评估对象的资源禀赋以及矿床开发条件等实际情况，按行业的特点以及相关规定，对收集到的有关信息资料进行分析后，认为矿山生产经营稳定，财务制度规范，矿山提供的财务资料基本符合当地该行业的经济指标，可以被评估所利用。各参数的取值说明如下：　　15.1投资估算　　15.1.1固定资产投资　　根据梅州市文华矿山有限公司提供的矿山固定资产分类汇总表，截　　北京中企华资产评估有限责任公司25　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　止到日，梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场生产用固定资产原值1138万元，净值647.71万元、均为机器设备，矿山的房屋建筑物和土地均为租赁塔牌集团的房屋和土地，剥离工程帐面值没有体现。　　由于评估对象矿山为生产矿山，矿山各项资产均正常使用，根据《矿业权评估指南》及《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》要求，本次评估按照矿山固定资产帐面净值确定固定资产投资，即评估确定矿山固定资产投资为647.71万元，均为机器设备，根据《中国矿业权评估准则》和《矿业权评估参数确定指导意见(CMVS)》房屋建筑物和土地的租赁费进入成本。　　在附表1安排固定资产投入时，将矿山固定资产净值647.71万元在生产期第一年内(2009年)全部投入。　　15.1.2流动资金　　流动资金是指为维持生产所占用的全部周转资金。按扩大指标估算法估算，根据《矿权评估指南》，非金属矿山流动资金占固定资产的资金率为5%－10%，考虑到梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场实际生产情况，本次以固定资产投资总额的7%计算流动资金。　　流动资金=647.71×7%=45.34万元；　　在附表一中流动资金现金流出安排时，流动资金按矿山生产负荷分段投入，由于梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场为生产矿山，其生产负荷为100%，因此本次评估的流动资金在生产期第一年(2009年)内全部流出，即流动资金在2009年内全部流出45.34万元。　　在评估计算期末即2024年1月回收全部流动资金。　　15.1.3回收固定资产残(余)值及更新改造资金以及增值税抵扣　　根据《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》，和固定资产类别及工矿企业固定资产折旧年限的规定，本项目按年限平均法计提折旧，机器设备按10年折旧，残值按原值的5%计算，在折旧期末加以回收，同时在下一时点(月)依不变价原则投入更新改造资金。　　2014年回收机器设备残值为：.90(万元)，2024年底回收机器设备余值计为：87.72万元；在2014年计提完折旧的下一时点　　北京中企华资产评估有限责任公司26　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　(月份)，以不变价投入机器设备更新改造资金1138万元；根据《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知(日财政部国家税务总局财税2008170号)》，本次评估在2014年机器设备更新改造资金考虑增值税退税165.35万元，并相应在附表7增值税抵扣和附表1　　现金流入增加抵扣设备进项税额一项。　　机器设备的残(余)值回收情况和抵扣设备进项税见附表4，更新改造资金投入和抵扣设备进项税见附表1。　　15.2成本估算　　矿山企业的成本构成包括生产成本(其中包括原材料、动力、工资及福利、折旧等费用)、管理费用、销售费用、财务费用等。本项目评估中材料等成本参数依据梅州市文华矿山有限公司提供的2008年12月　　31日“梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场石灰石成本计算表”取值，折旧费和财务费用则按照采矿权评估要求重新计算。　　15.2.1生产成本　　(1)原材料　　根据“梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场石灰石成本计算表”，2008年原材料1189.66万元，按其石灰石产量(成本产量)264.57万吨计算，单位石灰石材料费为4.50元/吨。本次评估据此确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场矿石原材料(单位成本)为4.50元/吨，则：　　正常年份年外购原材料＝年石灰石产量×单位外购原材料　　＝200×4.50　　＝900(万元)　　(2)动力　　与“原材料”取值依据和计算方法相同，2008年动力4.59万元，按其石灰石产量(成本产量)264.57万吨计算，单位石灰石动力为0.02　　元/吨；本次评估据此确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场矿石动力(单位成本)为0.02元/吨，则：　　正常年份年动力＝年石灰石产量×单位动力　　＝200×0.02　　北京中企华资产评估有限责任公司27　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　＝4(万元)　　(3)工资及福利费　　与“原材料”取值依据和计算方法相同，2008年工资及福利费　　86.12万元，按其石灰石产量(成本产量)264.57万吨计算，单位石灰石工资及福利费为0.33元/吨；本次评估据此确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场矿石工资及福利(单位成本)为0.33元/吨，则：　　正常年份年工资及福利费＝年石灰石产量×单位工资及福利费　　＝200×0.33　　＝66(万元)　　(4)折旧费　　根据《矿业权评估指南》和《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》的规定，对于生产矿山计提折旧的固定资产，应根据不同类型的固定资产的原值，采用不同的折旧年限，进行折旧计算。因此本次评估计提折旧的固定资产原值为1138万元，均为机器设备。　　本次评估计提折旧的固定资产包括房屋建筑物和机器设备。根据　　《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》，机器设备折旧年限8～15　　年，本次评估机器设备平均折旧年限10年，残值率按5%计。固定资产折旧均根据固定资产类别和矿业权评估的规定采用直线法计算，固定资产按其规定的折旧年限折旧期满仍连续折旧。各年度固定资产折旧费见附表4。　　正常年份2009年至2013年机器设备折旧额＝1138×95%÷10＝　　108.11(万元)　　正常年份2015年至2023年机器设备折旧额＝972.65×95%÷10　　＝92.40(万元)　　正常年份折旧费＝年机器设备折旧费　　＝108.11(万元)(2009年至2013年)　　＝92.40(万元)(2015年至2023年)　　(5)修理费用　　与“原材料”取值依据和计算方法相同，2008年修理费0.43万元，按其石灰石产量(成本产量)264.57万吨计算，单位石灰石修理　　北京中企华资产评估有限责任公司28　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　费为0.00元/吨；本次评估据此确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场吨矿石修理费(单位成本)为0.00元/吨，则正常年份年修理费为0。　　(6)安全费用　　根据《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》(财企2006478号文)，非金属露天矿山安全费用为1.00元/吨，本次评估据此确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场吨矿石安全费　　(单位成本)为1.00元/吨，则：　　正常年份年安全费用＝年石灰石产量×单位安全费　　＝200.00×1.00　　＝200.00(万元)　　(7)其他制造费用　　与“原材料”取值依据和计算方法相同，2008年其他制造费　　1092.32万元，按其石灰石产量(成本产量)264.57万吨计算，单位石灰石其他制造费为4.13元/吨；本次评估据此确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场吨矿石其他制造费(单位成本)为4.13元/吨，则：　　正常年份年其他制造费用＝年石灰石产量×单位其他费用　　＝200.00×4.13　　＝826(万元)　　生产成本＝原材料＋动力＋工资及福利＋折旧＋修理费＋安全费＋其他制造费用＝2104.11(万元)(2009年至2013年)　　＝2088.40(万元)(2015年至2023年)　　15.2.2管理费用　　管理费用是梅州市文华矿山有限公司分部矿山的管理费用，包括矿山资源补偿费。根据“梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场总成本费用统计表”，2008年管理费用207.63万元，按其石灰石产量(成本产量)264.57万吨计算，单位石灰石管理费用为0.78元/吨；其中折旧费9.73万元，单位折旧0.04元/吨；根据《矿业权评估指南》剔除折旧费、重新计算矿产资源补偿费23.5×2%＝0.47元/吨，根据梅州市　　北京中企华资产评估有限责任公司29　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　文华矿山有限公司与梅州市文福水泥有限公司签订的《土地租赁合同》和《房屋租赁合同》，土地年租金16880元，房屋年租金5000　　元，每年须付租金23880元，折算到单位矿石的土地房屋租金摊销费为0.01元/吨，本次评估据此确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场矿石管理费用(单位成本)为1.22元/吨(＝0.78－0.04＋0.47＋　　0.01)，则：　　正常年份年管理费用＝年石灰石产量×单位管理费用　　＝200×1.22　　＝244(万元)　　15.2.3财务费用　　财务费用是指企业计入期间费用等的利息净支出(即利息收入减利息支出后的余额)。梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场流动资金为45.34万元，其资金来源为70%的流动资金贷款，流动资金借款利率按日中国人民银行公布的1年期贷款利率即5.31%计算，则正常生产年份流动资金贷款利息为：　　流动资金贷款利息=流动资金×70%×5.31　　%=45.34×70%×5.31　　%=2万元　　经计算，正常生产期生产单位矿石的利息支出费用为0.01元/吨　　(2÷200=0.01)。则：　　正常年份年财务费用＝年石灰石产量×单位财务费用　　＝200×0.01　　＝2(万元)　　15.2.4销售费用　　与“原材料”取值依据和计算方法相同，2008年销售费用　　1241.04万元，按其石灰石产量(成本产量)264.57万吨计算，单位石灰石修理费为4.69元/吨；本次评估据此确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场吨矿石修理费(单位成本)为4.69元/吨，则：　　正常年份年销售费用＝年石灰石产量×单位销售费用　　＝200×4.69　　北京中企华资产评估有限责任公司30　　梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书　　＝938(万元)　　15.2.5总成本费用及经营成本　　总成本费用是指项目在一定时期(通常为一年)为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。经营成本为总成本费用扣除折旧费、土地房屋租金摊销费、以及财务费用(或利息支出)后的余额。矿山年总成本费用和年经营成本费用计算如下：　　2009年至2013年正常年份年总成本费用＝生产成本＋管理费用＋　　财务费用＋销售费用　　＝4＋2＋938　　＝3288.11(万元)　　2015年至2023年正常年份年总成本费用＝生产成本＋管理费用＋财务费用＋销售费用＝4＋2＋938＝3272.40(万元)2009年至2013年正常年份年经营成本＝总成本费用－折旧费－－财务费用－土地房屋租金摊销费＝8.11－2－2＝3176(万元)2015年至2023正常年份年经营成本＝总成本费用－折旧费－－财务费用－土地房屋租金摊销费＝.40－2－2＝3176(万元)年经营成本及总成本计算详见附表5、附表6。15.3产品销售收入计算15.3.1产品销售价格由于梅州市文华矿山有限公司与塔牌集团是关联方关系，黄前岌石灰石产品直接给塔牌集团水泥生产线提供原料，因此，矿山财务报表中的价格是矿山与塔牌集团之间的是内部结算价格，根据《矿业权评估收益途径评估方法修改方案》，该内部结算价格不能被本次评估所北京中企华资产评估有限责任公司31梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书利用。评估人员通过调查当地部分石灰石矿山，了解到2007年至今，粒径2.5~5.0cm的1级、2级品石灰石产品市场价格基本上维持在27.00~28.00元/吨，且周边市场供需平衡，价格相对稳定，经对比分析，本次评估确定梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场石灰石产品市场售价为27.50元/吨，折合为不含税价格为23.50元/吨。15.3.2产品销售收入假设未来生产期内各年产出石灰石全部销售完毕，则正常年份梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场销售收入为：年销售收入＝产品价格×年石灰石产量＝23.50×200.00＝4700(万元)销售收入的计算详见附表715.4销售税金及附加销售税金及附加的计算，主要涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加和资源税。15.4.1增值税年应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额以销售收入为税基，根据财政部国家税务总局财税2008171号《关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》煤炭增值税税率由13%恢复到17%并从日起执行，本次评估进项税率取17%。正常年份年销项税额＝销售收入×17%＝4700×17%＝799(万元)进项税额按《矿业权评估指南》要求，计算增值税进项税额时可以原材料和动力为税基，税率按17%计算。正常年份年进项税额＝(原材料＋动力)×17%＝(900＋4)×17%＝153.68(万元)北京中企华资产评估有限责任公司32梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书正常年份年增值税＝销项税－进项税＝799－153.68＝645.32(元)2014年增值税＝销项税－进项税－抵扣设备进项税额＝799－153.68－165.35＝479.97万元15.4.2城市维护建设税依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税为计税依据，纳税义务人所在地在为乡镇，税率为5%。本次评估城市维护建设税税率取5%。正常年份年应交城市维护建设税＝增值税×5%＝645.32×5%＝32.27(万元)15.4.3教育费附加依据《征收教育费附加的暂行规定》，教育费附加以应纳增值税额为税基，征收率为3%；本次评估教育费附加征收率为3%。正常年份年应交教育费附加＝增值税×3%＝645.32×3%＝19.36(万元)15.4.4资源税根据目前企业缴纳石灰石资源税为3元/吨。故本次评估资源税按3元/吨计提。正常年份年应交资源税＝资源税×年产量＝3×200＝600.00(万元)15.4.5销售税金及附加正常年份年税金及附加＝城市维护建设税＋教育费附加＋资源税＝32.27＋19.36＋600.00＝651.63(万元)2014年税金及附加638.40万元。北京中企华资产评估有限责任公司33梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书15.5所得税正常年份年应纳所得税额＝应纳税所得额×所得税税率15.5.1应纳税所得额所得税计算基础为年销售收入总额减准予扣除项目，包括总成本费用、城市维护建设税、教育费附加、资源税。2009年至2013年正常年份年应纳税所得额＝销售收入－总成本费用－销售税金及附加＝.11－651.63＝760.26(万元)2015年至2023年正常年份年应纳税所得额＝销售收入－总成本费用－销售税金及附加＝.40－651.63＝775.97(万元)15.5.2所得税税率依据日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》，自日起施行新的企业所得税的税率25%。由于本项目的收益期从2008年1月开始，本次评估企业所得税的税率取值按25%计取。15.5.3所得税2009年至2013年正常年份年所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝760.26×25%＝190.07(万元)2015年至2023年正常年份年所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝775.97×25%＝193.99(万元)所得税计算见附表8。15.6折现率北京中企华资产评估有限责任公司34梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书根据《矿业权评估参数确定指导意见》，折现率按下列公式确定：折现率=无风险报酬率+风险报酬率无风险报酬率按评估基准日中国人民银行公布的5年期凭证式国债利率5.53%。风险报酬率采用风险累加法确定，即将各种风险对风险报酬率的要求加以量化并予以累加。矿产开发行业面临的主要风险有：勘查开发阶段风险、行业风险、财务经营风险。风险报酬率计算公式如下：风险报酬率=勘查开发阶段风险报酬率+行业风险报酬率+财务经营风险报酬率依据《参数指导意见》风险报酬率的参考取值，确定本次评估的风险报酬率，详细取值见下表：序参考取值范围评估取值风险报酬率号(%)(%)1勘查开发阶段(1)普查2.00～3.00(2)详查1.15～2.00(3)勘探及建设0.35～1.15(4)生产0.15～0.650.552行业风险1.00～2.001.503财务经营风险1.00～1.501.50合计3.55折现率=无风险报酬率+风险报酬率=5.53%+3.55%=9.08%15.7计算结果将前述各参数带入现金流量法公式进行运算，得到梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估价值为4179.29万元，大写人民币肆仟壹佰柒拾玖万贰仟玖佰元整。计算结果见附表1。16．评估结果本评估机构在充分调查、了解和分析评估对象的基础上，依据科学的评估程序，选取合理的评估方法和评估参数，经过认真估算，确定“梅北京中企华资产评估有限责任公司35梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权”评估价值为4179.29万元，大写人民币肆仟壹佰柒拾玖万贰仟玖佰元整。评估结果的计算见附表1。评估结论使用的有效期为一年，即从评估基准日起一年内有效。超过一年使用此评估结果无效，需重新进行评估。17.评估有关问题的说明17.1评估基准日期后重大事项评估报告评估基准日后发生的影响委托评估采矿权价值的期后事项，包括国家和地方的法规和经济政策的出台，利率的变动、矿产品市场价值的巨大波动等。在评估报告出具日期之后和本评估结论使用有效期内，如发生影响委估采矿权价值的重大事项，不能直接使用本评估结论。若评估基准日后评估结论使用有效期以内储量等数量发生变化，在实际作价时应根据原评估方法对采矿权价值进行相应调整；当价格标准发生重大变化而对采矿权价值产生明显影响时，评估委托人应及时聘请评估机构重新确定采矿权评估价值。17.2评估结果有效的其它条件本报告所称采矿权评估值是基于所列评估目的、评估基准日及下列基本假设而提出的公允价值意见：(1)所遵循的有关政策、法律、制度仍如现状而无重大变化，所遵循的有关社会、政治、经济环境以及采选技术和条件等仍如现状而无重大变化；(2)在矿山开发收益期内有关价格、成本费用、税率及利率因素在正常范围内变动；(3)无其它不可抗力及不可预见因素造成的重大影响。本评估结果是反映评估对象在本次评估目的且现有用途不变并持续经营条件下，根据公开市场原则确定的现行公允市价，未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对其评估价值的影响。若前述条件发生变化时，评估结果一般会失效。若用于北京中企华资产评估有限责任公司36梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书其他评估目的时，该评估结果无效。17.3特别事项说明(1)截止到目前企业已缴纳采矿权价款1000.1万元，还有1637.07万元还未缴纳，企业承诺在日前缴清价款。(2)本次评估结果是在独立、客观、公正的原则下做出的，本公司及参加本次评估的工作人员与委托方及采矿权人之间无任何利害关系。(3)评估工作中委托方及采矿权受让人所提供的有关文件材料(包括产权证明、储量核实报告等)，相关文件材料提供方对其真实性、完整性和合法性负责并承担相关的法律责任。(4)本评估报告书含有附表、附件，附表及附件构成本报告书的重要组成部分，与本报告正文具有同等法律效力。(5)本评估报告书仅供委托方了解评估的有关事宜并报送评估管理机关或其授权的单位审查评估报告和检查评估工作之用；评估报告书的使用权归委托方所有；非为法律、行政法规规定，材料的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，也不得见诸于公开媒体。(6)本评估报告经本公司法定代表人、评估项目负责人和矿业权评估师签名，并加盖本公司公章后生效。18.评估报告提出日期本评估报告提出日期为日。19.评估机构和评估责任人法定代表人(签名)：项目负责人(签名)：注册矿业权评估师(签名)：北京中企华资产评估有限责任公司37梅州市文华矿山有限公司黄前岌石灰石矿场采矿权评估报告书北京中企华资产评估有限责任公司日北京中企华资产评估有限责任公司38
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