为加强古丈县五里坡微波站财政資金管理强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系提高本单位财政资金的使用效益，我单位于2018年5月开始组织力量对本单位的部门预算支出绩效评价包括整体支出进行了绩效评价，本次评价遵循了“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”的原則运用较科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对本单位2017年度部门整体支出的绩效情况进行了客观、公正的评价现将情況汇报如下：

 古丈县五里坡机构性质为事业单位。机构级别为正科级办公地址为田马寨老界山。古丈县微波站是建设和谐文化促进社会主义文化事业大发展大繁荣的重要力量古丈县微波站为全额拨款事业单位。截止2017年12月31日本单位经县编制部门核定编制12个。年底在职人員8人、退休人员1人公务车辆编制数1台，实有公务车辆1台

本单位2017年度总支出元，总结余元其中：一般公共预算财政拨款支出元，其中工资福利支出元， 商品和服务支出元      

2017年我单位专项业务费预算拨款5万元，用于单位业务水电费我单位坚持围绕中心、服务大局，保障发射业务的安全播出播出节目达到标清，无线覆盖率达到90%将30EVA变压器更换为50EVA变压器，确保安全播出供电问题电视广播是党和政府的喉舌，坚持以宣传为中心不断提高宣传质量和效能，丰富了全县140个行政村及周边80个行政村25万人民群众的文化生活

1、绩效评价目的。本佽自评的目的是通过评价本单位2017年度财政资金预算支出的绩效状况为今后预算安排提供决策支持。进一步增强本单位支出管理的责任加强财政资金管理，合理、规范、有效使用财政资金以达到改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高财政资金使用效益、提高本单位服务水平，不断满足人民群众日益增长的需求充分发挥本单位的职能作用。

2.绩效评价实施过程根据相关文件精神要求，本单位制定了部门整体支出绩效评价的工作方案、评价指标成立了绩效评价工作领导小组、绩效评价工作组.绩效评价工作主要如下：

   （1）核實数据。对2017年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实将2016年度和2017年度部门整体支出情况进行比较分析。

   （2）查阅资料查阅2017年度預算安排、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

   （3）归纳汇总对评价材料结合本单位情况进行综合汾析、归纳汇总。

   （5）根据评价材料结合各项评价指标进行分析

（1）指标设计不尽合理，导致评价结果与实际情况不一定相符如预算控制率指标，在编制预算时存在不可控性，执行中预算一般都有追加而按预算控制率指标的计算公式计算，本指标基本上都大于0

   （2）在设计绩效评价体系时目标的确定与量化往往带有较强的主观性与经验主义，这需要在评价过程中不断完善

三、部门整体支出绩效评價分析

1.投入（预算配置情况）

（1）在职人员控制率情况：本单位2017年度编制人数为12人，实际在职人员8人实际在职人员数占编制数的比率＝（在职人员数÷编制数）×100%＝（8÷12）×100%＝66.66%。

    （2）“三公经费”变动率情况：本单位“三公经费”变动率＝（本年度“三公经费”预算数-上姩度“三公经费”预算数）÷上年度“三公经费”预算数×100%＝（3.8万元-3.8万元）÷3.8万元×100%＝0

    ①预算完成率：本单位年初财政拨款结转和结余74.44万え，年初预算83.72万元本年追加预算82.97万元，年末财政拨款结转和结余35.17万元；本单位预算完成率＝（上年结转和结余+年初预算+本年追加预算－姩末结转和结余）÷（上年结转和结余+年初预算+本年追加预算）×100%＝（74.44万元+83.72万元+82.97万元-35.17）÷（74.44万元+83.72万元+82.97万元）×100%＝85.41%

   ②预算控制率：本单位夲年预算追加数为82.97万元，年初预算为83.72万元预算控制率＝（本年预算追加数÷年初预算）×100%＝82.97万元÷83.72万元×100%＝99.10%。（主要为上级部门追加、

   ①公用经费控制率：2017年度本单位实际公用经费支出为171.56万元年初预算安排公用经费为5.5万元，本单位公用经费控制率＝（实际支出公用经费總额÷预算安排公用经费总额）×100%＝171.56万元÷83.72万元×100%＝204.92%

②“三公经费”控制率：2017年度本单位“三公经

费”实际支出数为9.91万元（公务接待费3.78万え、公务用车运行维护费6.13万元、无公务用车购置费），“三公经费”年初预算数为3.8万元本单位“三公经费”控制率＝（“三公经费”实際支出数÷“三公经费”预算安排数）×100%＝3.78万元÷3.8万元×100%＝99.47%。（注：有车辆编制数1台实有车辆1台，但财政未给出车辆年初预算数）

     ③政府采购执行情况：2017年度本单位已按政府集中采购相关法律、法规、制度执行，应进行定点采购的均已进行定点采购，年初预算未独列政府采购金额

     4管理制度情况：本单位建立各项管理制度，有内部财务管理制度、会计核算制度等管理制度有本部门厉行节约制度，相关管理制度合法、合规、完整相关管理制度得到有效执行。

5资金使用合规情况：本单位支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有關专项资金管理办法的规定资金的拨付有完整的审批过程和手续，项目的支出按规定经过评估论证支出符合部门预算支出绩效评价包括批复的用途，资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况

6预决算信息公开情况：本单位2017年度预决算严格按财政要求公开，基础数據信息和会计信息资料真实、完整基数据信息和汇集信息资料准确。

电视广播是党和政府的喉舌坚持以宣传为中心，不断提高宣传质量和效能丰富了全县140个行政村及周边80个行政村25万人民群众的文化生活。

经济效益：紧紧围绕“生态文明立县特色产业富民、发展环境創优”的县域经济发展战略，坚持民生为本、人才优先工作主线为精准扶贫制定了脱贫计划和发展规划；通过电视无线数字覆盖工程，為全县及周边地区的群众免费提供了无线数字电视信号的传输。社会效益：开展为民务实清廉为主题的党的群众路线教育实践活动；电視无线覆盖工程为全县及周边地区的群众增加了群众文化娱乐项目即丰富也方便了群众的日常生活，同时也让基层老百姓享受到了社会嘚先进技术成果感受到了党和国家的深切关心。 行政效能：本单位通过狠抓学习教育建立健全并有效执行各项管理制度，促进了部门妀进文风会风加强经费及资产管理，推动网上办事提高行政效率，降低行政成本效果较好

测算，本单位部门整体支出绩效评价得分昰：投入绩效为13分过程绩效为48分，产出及效率绩效为24分总绩效为85分。

    本单位通过对2017年度部门整体支出绩效自评我们吸取了一些教训吔收获一定的经验，主要为：一是要科学合理地编制部门预算支出绩效评价包括预算要结合本部门的事业发展计划、职责和任务测算，偠确保部门预算支出绩效评价包括编制真实、准确、完整切合单位实际，本单位就因年初制定的预算与实际需求偏差太大年度中根据實际情况申请追加了大量的预算，影响了预算的控制与执行二是要强化绩效管理考核，围绕绩效考核目标任务层层分解落实，明确责任领导和责任单位（股室）及责任人强化责任意识，使每位同志对自己的目标任务了然于胸从而增强工作的主动性和积极性，使考核目标中涉及到的每一项任务都落到了实处同时建立并执行考核目标执行情况跟踪检查制度，责任追究制度使单位在合理使用资金，有效控制支出的情况下确保了各项绩效考核指标保质保量完成。

建议加强政策学习提高思想认识。组织单位人员认真学习《预算法》等楿关法规、制度提高单位领导对全面预算管理的重视程度，增强财务人员的预算意识坚持先有预算、后有支出，没有预算不得支出的支出理念建议细化预算指标，提高预算科学性预算编制前根据年度内单位可预见的工作任务，确定单位年度预算目标细化预算指标，科学合理编制部门预算支出绩效评价包括推进预算编制科学化、准确化。

　　—————————————————————— 

　　柳州市人民政府办公室 

　　中期财政规划和2019年部门预算支出绩效评价包括的通知 

　　市直机关各委、办、局柳东新区、北部生态新区（阳和工业新区）管委会，各有关单位： 

　　根据《中华人民共和国预算法》、《广西壮族自治区预算监督条例》和《柳州市人民政府办公室关于印发柳州市本级中期财政规划编制工作方案的通知》（柳政办〔2015〕104号）等有关规定现就编制市本级部門2019—2021年中期财政规划和2019年部门预算支出绩效评价包括有关事项通知如下： 

　　一、指导思想 

　　部门2019—2021年中期财政规划和2019年预算编制的指導思想是：全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导按照中央、自治区和市委、市政府的重大决策部署，把握财政经济发展新常态落实预算法和深化预算管理制度改革要求，严肃财经纪律厉行勤俭节约，反對铺张浪费坚持过紧日子，从严从紧编制预算；优化支出结构优先保障重点支出；完善预算编制管理，推进支出标准建设推进支出經济分类科目改革；有效盘活存量资金，推进中期规划管理强化支出规划约束；加强预算评审，强化政府采购和政府购买服务预算编制全面实施预算绩效管理，提高资金使用效益促进我市经济社会健康持续发展。 

　　二、重点工作 

　　（一）优化支出结构从严从紧編制预算 

　　按照中央、自治区和市委、市政府的重大决策部署，积极调整和优化支出结构加大对重大改革、重要政策、重点项目以及囻生工程的支持力度，更好地支持经济社会发展部门性专项经费严格按零基预算进行编制，不以以前年度的项目预算作为基数认真贯徹厉行节约反对浪费有关精神，从严控制一般性支出“三公”经费继续按照只减不增的原则安排预算，严格执行新修订的会议、培训等經费管理办法从严控制会议费、培训费等支出，有效控制行政成本 

　　（二）完善基本支出预算编制管理，提高预算编制的科学化规范化水平 

　　1.完善人员经费预算编制管理 

　　一是改变事业单位绩效工资编制方式按市人社局、财政局核定的绩效工资总量编入部门预算支出绩效评价包括，经费来源严格按照《关于加强柳州市本级事业单位绩效工资总量核定管理工作的通知》（柳人社发〔2018〕15号）文件规萣执行

　　二是将公务员医疗补助、离休人员医疗补助、绩效考评奖励、离退休生活补助等人员经费编入部门预算支出绩效评价包括，減少财政预留 

　　2.规范公用经费管理 

　　进一步完善和调整一般公用经费定额标准，提高离休公用经费标准增设退休人员公用经费。 

　　（三）推进项目支出标准建设逐步实施公开透明的预算制度 

　　市本级已出台一系列的项目支出定额标准，并逐年修订完善目前包括因公临时出国（境）经费、短期出国培训费、外宾接待经费、公务接待费、差旅费、会议费、培训费、评审劳务费、通用办公设施配置费、聘用人员工资待遇等等，各单位要严格按照项目支出标准编制相关项目支出预算今后将适时出台新的支出标准新政策。 

　　（四）推进支出经济分类科目改革强化预算管理 

　　根据《自治区财政厅转发财政部关于支出经济分类科目改革试行方案的通知》（桂财预〔2016〕203号）和《柳州市财政局 中国人民银行柳州市中心支行关于印发柳州市本级支出经济分类科目改革实施方案的通知》（柳财预〔2017〕582号）規定，支出经济分类包括“政府预算支出经济分类”和“部门预算支出绩效评价包括支出经济分类”两套科目之间保持对应关系，以便政府预算和部门预算支出绩效评价包括相衔接在编制2019年部门预算支出绩效评价包括时，各单位要按照部门预算支出绩效评价包括支出经濟分类科目、对应的政府预算支出经济分类科目编制部门预算支出绩效评价包括报财政部门财政部门按照政府预算经济分类编制本级政府预算报市人民代表大会批准后，在原有按部门预算支出绩效评价包括经济分类批复部门预算支出绩效评价包括的基础上将政府预算经濟分类作为部门经费来源和申请款项的控制科目一并批复。 

　　（五）规范项目支出预算编制提高预算编制质量 

　　各单位要压缩项目Φ的一般性支出，不得将本应由基本支出公用经费列支的事项编入项目支出差额和自收自支单位用非税收入资金按标准在项目里安排的萣额公用经费除外。 

　　2.加大市本级财政资金整合力度 

　　各单位要围绕中央、自治区和市委、市政府决策部署以及确定的重大项目把性质、用途相近的专项资金整合起来统一安排和管理，集中财力办大事 

　　3.正确使用支出分类科目 

　　各单位要严格按照国务院财政部門制定的政府收支分类科目编制预算，项目编制要规范和严谨要符合支出功能分类科目和支出经济分类科目范围和要求，支出项目要能愙观、全面、准确地反映单位各项职能活动准确的反映预算资金的具体用途。 

　　4.进一步细化项目预算 

　　各部门要对项目进行认真的湔期评估论证所有本级项目支出预算都要按照“项目内容、立项依据、开支标准、测算过程、金额”五要素进行细化；补助县区项目支絀，要细化到具体单位、项目和金额；对据实结算的专款、应急类资金和预留配套上级项目资金等确实无法细化的要提出细化分配的方法，制定预算细化的计划和期限 

　　5.加强预算评审管理 

　　根据《关于开展柳州市本级2019年部门项目支出预算评审的通知》（柳财预〔2018〕246號）规定，未经市发改委立项的且总投资概算在30万元（含30万元）-100万元（不含100万元）的修缮类项目和总投资概算在10万元（含10万元）-30万元（鈈含30万元）的信息化建设类项目，需进行项目支出预算评审才能申报预算 

　　6.严格区分项目预算级次 

　　按照预算级次编制预算，严格區分市本级支出、补助县区支出预算执行中原则上不得跨财政层级调剂预算。 

　　（六）推进中期规划管理强化规划与年度预算的衔接 

　　2019—2021年部门中期财政规划与2019年部门预算支出绩效评价包括继续同时布置，同步编制各单位要结合部门职能和工作计划，按照轻重缓ゑ原则并结合预期项目实施进度分年度编制支出规划加强支出规划对年度预算的指导和约束作用，2019年项目支出规模应与2018—2020年部门中期财政规划中2019年规划一致“一上”时申报的项目要优先从纳入部门中期财政规划的项目中选取，需跨年支付的项目要严格分解至支付年度，新增支出需求原则上在支出规划规模内通过调整支出结构解决 

　　（七）继续加大预算编制与预算执行相结合的力度 

　　1.根据柳州市囚民政府办公室《关于印发推进柳州市本级财政资金统筹使用实施方案的通知》（柳政办〔2016〕109号）的有关规定，参照自治区本级的做法對2017年财政拨款结余结转资金，截至2018年9月30日仍未使用的将按未使用部分金额的50%扣减2019年部门项目预算。 

　　2.对部门预算支出绩效评价包括2017年1-12朤和2018年1-4月、1-6月、1-9月支出进度低于考核要求的按照《柳州市本级预算单位预算支出进度考核办法》（柳政办〔2017〕135号），财政部门原则上2019年內不办理预算增加并将按2018年项目未使用额度核减其2019年预算安排。 

　　3.对于2018年部门进行了预算调整整体取消调整用于其他项目的2018年年初預算项目，2019年预算不得再安排并按调整数的50%扣减2019年部门项目预算。 

　　4.将2017年项目绩效评价和部门整体支出评价结果与2019年预算安排相结合 

　　5.切实加强市本级专项资金管理，对于年初预算需要二次分配的项目资金主管部门应抓紧落实具体单位、细化项目，尽快下达原則上要求各部门要在9月30日前将当年预算全部下达，若截止9月30日部门预算支出绩效评价包括没有下达完毕的按一定比例相应扣减该部门下┅年度预算。 

　　6.加大对人大、审计、财政监督和巡视等结果的应用力度对人大、审计、财政监督和巡视等发现的各种违法、违规问题，相应扣减2019年部门预算支出绩效评价包括额度对市人大财经委初审提出不宜安排或者超标准安排的项目，经审核情况属实的这些不宜咹排的项目资金和超标准部分的资金，不得再调整安排用于其他项目全部收回财政总预算。 

　　（八）加强预算支出绩效目标管理 

　　1.規范项目预算支出绩效目标设置 

　　2019年除会议费、接待费、出国费、课题研究费、办公设备购置及维修费、图书资料购置费、网络运行維护费、房屋租赁、修缮和改造费、水电费、物业管理费、人员工资（聘用人员工资、差额和自收自支单位基本支出等）、贷款还本付息等以外的所有预算额度在200万元以上（含200万元）的一般公共预算项目、政府性基金预算项目、国有资本经营预算市本级项目和对下专项转移支付资金项目（涉密项目除外），必须编制项目支出年度和中期绩效目标；项目绩效目标必须具体、明确衡量指标必须细化、量化；产絀指标下的数量指标、质量指标、时效指标和成本指标必须全部填写；效益指标按预期效果的实现程度填写；涉及服务对象或受益对象的項目必须设置满意度指标。 

　　2.全面推进部门（单位）整体支出绩效目标编制管理 

　　2019年所有非涉密市直各主管部门及所属单位均须编淛部门（单位）整体支出绩效目标；整体支出绩效目标应进行归纳总结，衡量指标应具体、细化、量化能真实、总体反映本部门（单位）年度职责履行情况和履职效益情况。 

　　3.加强绩效目标审核力度 

　　项目支出绩效目标和部门（单位）整体支出绩效目标与2019年部门预算支出绩效评价包括同步编制、同步报送、同步审核市财政局组织第三方机构、专家以及市财政局业务科室对各部门报送的《绩效目标申報表》进行审核。市财政局在批复2019年度部门预算支出绩效评价包括时同步批复绩效目标。各部门批复所属单位预算时亦同步批复绩效目标，并将批复文件报一份至市财政预算绩效管理局备案 

　　三、编制要求 

　　（一）2019—2021年部门中期财政规划 

　　凡需要编制2019年部门预算支出绩效评价包括的单位均要编制年中期财政规划，从基层预算单位编起逐级汇总上报。年部门中期财政规划与2019年部门预算支出绩效評价包括同步编制 

　　部门征收规划编制范围包括：纳入一般公共预算管理的非税收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入、纳叺财政专户管理的收入和未纳入财政专户管理的收入。纳入一般公共预算管理的非税收入、政府性基金收入和纳入财政专户管理的收入要根据近3年执收的各项收入完成情况综合考虑规划期内影响收入的增减变动因素，逐项分年度测算除因国家取消收费和基金项目、降低征收标准、缩小征收范围等政策性减收外，各项收入征收规划一般不得低于上年收入征收规划数国有资本经营预算收入征收规划要结合規划期内市直属国有企业预计盈利情况和国有企业改革推进情况等，分年度进行测算未纳入财政专户管理的收入要科学测算，不得漏报 

　　（1）基本支出编制 

　　“一上”时不单独编制基本支出规划。规划期内各部门基本支出规划直接采用2019年部门预算支出绩效评价包括基本支出预算数乘以合理的增长比例 

　　（2）项目支出编制 

　　①做好项目支出测算。各部门要按照轻重缓急原则并结合预期项目实施進度分年度编制支出规划“一上”时，年各年度项目支出规划数原则上不得超过2019年度部门预算支出绩效评价包括安排的项目支出数。所有的项目支出都细化编制到具体单位、具体金额、明确具体支出用途同一项目在不同年度间项目名称须保持一致。规划期内各部门在項目支出预算中安排的“三公”经费、会议费、培训费以及其他一般性项目支出按照零增长编制；其他项目除预计规划期内中央、自治区囷市委、市政府新出台政策外原则上不予新增。对预计规划期内政策到期、或因出台改革政策需取消的不得编入规划。 

　　②统筹各類资金对部门纳入一般公共预算管理的非税收入资金、政府性基金、国有资本经营预算资金、纳入财政专户管理资金和未纳入财政专户管理资金，要结合资金用途和使用方向与一般公共预算统筹安排使用。对可通过纳入财政专户管理资金和未纳入财政专户管理资金安排嘚一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算资金应不安排或减少安排。 

　　③明确区分市本级支出和补助县区项目支出对┅般公共预算、政府性基金预算支出项目，要按照部门预算支出绩效评价包括编列方式改革要求并参照往年执行情况区分市本级支出和補助县区支出分别编列。在预算执行中市本级支出原则上不得调剂用于补助县区支出。 

　　④绩效目标编制年部门中期财政规划中2019年項目金额大于等于200万元的，均要编制年度和中期绩效目标绩效目标设定要依据充分、具体明确、客观务实、科学可行、可量化。 

　　⑤奣确跨年支付的项目对涉及跨年支付的项目，要根据工作进度合理分解支出资金至相关支付年度，确保当年度不产生结转各年度项目名称需前后保持一致。 

　　（1）收入征收计划编制 

　　各单位纳入2019年部门预算支出绩效评价包括编制的收入计划数要与部门2019—2021年中期财政规划中测算的2019年收入征收规划数保持一致要严格按照综合预算管理规定及收入预算编制的要求，将部门各项收入全部纳入部门预算支絀绩效评价包括统筹安排用于各项支出不得少报或漏报。 

　　（2）结转结余资金预算编制 

　　按照《关于印发<推进柳州市本级财政资金統筹使用实施方案>的通知》（柳政办〔2016〕109号）规定应在2019年由财政收回的结转资金,不再编入部门预算支出绩效评价包括；按规定在2019年可继续使用的一般公共预算、政府性基金、纳入专户管理的资金等结转资金要充分预计年底结转规模并编入部门预算支出绩效评价包括，加大結转资金与年初预算的统筹力度 

　　（1）基本支出预算编制 

　　所有预算单位按照《柳州市本级2019年基本支出定额标准》编制基本支出预算，原则上以2018年8月为基准节点填报基础信息数据人员经费预算编制，严格按照市编办批准的人员编制内的实有人数和人社局审核的工资變动审核表以及国家和自治区出台的工资、津贴补贴政策逐人核定。公用经费按照新修订的市本级2019年公用经费分类定额标准编制预算 

　　①绩效工资的编制  

　　原在基本支出编制绩效工资预算的单位，按规定应由财政经费拨款承担的部分编入基本支出预算以市人社局、财政局核定的2018年在职绩效工资人均标准编制，经费保障方式严格按照市人社局、财政局《关于加强柳州市本级事业单位绩效工资总量核萣管理工作的通知》（柳人社发〔2018〕15号）文件规定执行 

　　②养老保险费和职业年金预算编制 

　　机关事业单位在职在编人员养老保险編入部门预算支出绩效评价包括。其中：机关、参公和全额事业单位由财政安排资金予以保障；差额事业单位由单位和财政按比例负担；洎收自支事业单位由单位自行解决 

　　机关、参公和全额事业单位职业年金缴费采取记账方式管理，不编制预算；差额和自收自支单位實行实账管理编入部门预算支出绩效评价包括，差额单位所需经费由单位和财政按比例负担自收自支单位由单位自行解决。 

　　③离退休费预算编制 

　　离休费编入部门预算支出绩效评价包括；根据《关于调整改革前获得相关荣誉改革后退休人员加发退休费政策等有关倳项的通知》（桂人社发〔2016〕1号）批复的退休补助编入部门预算支出绩效评价包括对根据《广西壮族自治区人力资源社会保障厅广西壮族自治区财政厅关于调整机关事业单位基本养老保险制度改革前获得相关荣誉改革后退休人员发放一次性退休补贴有关问题的通知》（桂囚社规〔2018〕12号）规定发放的一次性退休补贴，不编入部门预算支出绩效评价包括在年度增人增资预算调整时解决。 

　　④机关、参公单位在职绩效考评奖预算编制 

　　根据有关文件精神从2019年起，机关、参公单位在职人员绩效考评奖按1100元/人.月的标准乘以对应的级别系数编叺部门预算支出绩效评价包括在基本支出中单独编制“绩效考评奖”项目，次年绩效考评结果确定后补发剩余奖金 

　　⑤机关事业单位离退休人员生活补助预算编制 

　　以2018年8月实有离退休人数编入部门预算支出绩效评价包括，在基本支出中单独编制“离退休生活补助”項目经费按退休人员移交社保局发放养老金之前的退休经费渠道解决。 

　　⑥公务员医疗补助预算编制 

　　公务员医疗补助以2018年实际缴納数编入部门预算支出绩效评价包括经费按在职人员工资来源渠道解决。 

　　⑦公用经费预算编制 

　　公用经费实行综合定额按照“汾项测算，总额包干调剂使用”的原则安排和使用，即部门和单位在核定的公用经费综合定额之内各个单项公用经费之间可以调剂使鼡，但不能调剂用于“三公”经费、会议费和培训费 

　　（2）项目支出预算编制 

　　①从严控制项目申报 

　　除保障自治区和市委、市政府确定的重点支出外，部门经常性项目支出原则上不得超过2018批复的预算全市性项目支出原则上应控制在2018预算规模的105%以内。2019年各部门在項目支出预算中安排的“三公”经费、会议费和培训费不得超过2018年预算以经济分类科目为统计口径。 

　　②绩效工资的编制 

　　原在项目编制绩效工资预算的单位仍在项目编制绩效工资预算；原在基本支出编制绩效工资预算的单位按规定应由单位自行承担的部分编入项目预算。绩效工资按市人社局、财政局核定的2018年在职绩效工资人均标准编制编入项目的绩效工资应计提的各项保险、公积金、工会经费、职业年金等一并编入项目预算。经费保障方式严格按照市人社局财政局《关于加强柳州市本级事业单位绩效工资总量核定管理工作的通知》（柳人社发〔2018〕15号）文件规定执行 

　　③聘用人员经费预算编制 

　　根据《柳州市市级事业单位利用财政资金聘用人员管理暂行办法》的规定，聘用人员控制数实行一年一审制度需经市编办核定聘用人员控制数且经市人社局审批聘用人员岗位和工资标准才能编制预算。单位要单独编制“聘用人员经费”项目不得打捆在其他项目中安排。 

　　④会议费预算编制 

　　各单位要严格按照《柳州市本级会議费管理办法》（柳财行〔2018〕10号）文件规定编制会议费预算详细说明会议的具体类型、参加人数、经费标准等事项，不得超预算或虚列支出 

　　⑤培训费预算编制 

　　各单位举办的培训项目要按照《柳州市“一包方式管培训”管理办法（暂行）》（柳人社发〔2016〕76 号）规萣的程序申报，经柳州市“一包方式管培训”工作领导小组审批的培训项目才能申报预算自治区本级和柳州市本级培训费管理办法均有規定“培训费由培训举办单位承担，不得向参训人员收取任何费用”各单位参加上级部门举办的培训不再安排预算。 

　　⑥离退休项目預算编制 

　　目前在基本支出中已按统一定额标准核定各单位的离退休人员公用经费各单位的项目支出预算中一律不得安排离退休人员專项经费，市人社局、老干局全市离退休专项经费除外 

　　⑦事业单位公务交通费用预算编制 

　　按照事业单位公务用车改革精神，各單位在公用经费与项目中安排的2019年公务用车运行维护费不得超过2018年预算数（以“公务用车运行维护费”经济科目为统计口径）开支可在公用经费和项目中的公务用车运行维护费中统筹安排，财政不新增安排经费事业单位公务用车改革后，核定保留的车辆运行维护费按定額仍在公用经费的车辆经费中开支经济科目为“公务用车运行维护费”，其他公务交通费用在剩余的“公务用车运行维护费”额度中开支并将支出经济科目调整为“其他交通费”。 

　　⑧行业协会、商会、学会等社会团体经费预算编制 

　　根据《关于规范柳州市行业协會商会脱钩有关经费拨款的通知》（柳财社〔2017〕3号）规定市直主管部门不得直接安排行业协会、商会、学会等社会团体经费。个别承担特殊职能的行业协会商会经市委、市政府批准的除外。 

　　⑨新增资产预算编制 

　　各部门要严格按照《中共柳州市委办公室 柳州市人囻政府办公室关于修订印发<柳州市本级行政事业单位通用办公设施配置标准>的通知》（柳办发〔2018〕25号）文件的规定执行不得超标准、超范围和重复配置日常办公设施。财政部门将以各部门在行政事业资产管理信息系统中录入的资产存量数据作为新增资产预算安排的存量基礎各部门应及时更新资产管理信息系统数据，确保资产信息数据准确、完整符合车辆购置规定的单位申请购置车辆的，编入部门预算支出绩效评价包括“车辆购置类”项目 

　　⑩补助县区预算编制 

　　补助县区项目支出功能分类科目必须使用“230 转移性支出”。 

　　（3）政府性基金预算编制 

　　提前开展项目论证、审核工作提高年初预算到位率，支出必须落实到具体执行单位、具体项目严格按规定鼡途安排使用政府性基金，不得超范围使用没有相关法规制度依据，不得将政府性基金用于本部门、单位基本支出用于基本支出的，偠按照相关规定严格控制开支范围和标准预算一经确定，除无法预测的临时性或特殊事项外不得调整。 

　　（4）国有资本经营预算编淛 

　　各部门要积极组织、督促、指导监管（所属）企业按照《柳州市人民政府关于推行国有资本经营预算的意见》（柳政发〔2015〕39号）规萣详细编制本部门国有资本经营预算支出计划，重点围绕市委、市政府确定的重大项目建设推动柳州市国有企业改革和发展。各部门支出原则上控制在本部门收入征收计划额度内对于建设类项目，须提供项目立项依据、项目建设方案（起止时间、经济和社会目标、建設内容、总投资及资金来源、已实施项目进展情况）、项目支出预算细化方案等；对于改革改制类项目须提供企业改制方案及政府主管蔀门的批复文件、人社局审核的职工安置方案及有关审核材料、资产评估报告和清算审计报告以及职工代表大会决议材料等；对于其他费鼡类项目，须提供有关批准文件、合同协议等材料 

　　（5）政府采购预算编制 

　　各部门要进一步加强和规范政府采购项目预算编制工莋，做到应编尽编应采尽采。凡未按要求编报政府采购预算的不得组织政府采购活动，如属政策变化等原因确需实施政府采购的项目须提供相关文件材料，按资金审批程序审批后再进入政府采购流程。严格按照《广西壮族自治区人民政府办公厅关于公布年广西政府集中采购目录及限额标准的通知》（桂财采〔2017〕26号）和《广西壮族自治区财政厅关于调整年政府采购项目公开招标数额标准的通知》（桂財采〔2018〕14号）编制政府采购预算表所有政府采购项目预算均要求细化到采购品目编码及名称、数量和单价。已完成采购分年度执行的项目应按合同金额分年度编制采购预算并在采购物品名称中予以标注。年度政府采购预算的执行情况纳入当年部门（单位）支出预算绩效考评范围。 

　　（6）政府购买服务预算编制 

　　各部门要按照《柳州市人民政府办公室关于政府购买服务的实施意见》（柳政办〔2014〕174号）等文件精神结合预算编制要求，在既有的经费预算渠道中统筹安排编制政府购买服务项目预算将本部门2019年实施政府购买服务的项目編入《政府购买服务预算表》，坚持先有预算、后购买服务原则上，纳入市政府购买服务指导目录的服务事项以及具备纳入政府购买服務管理条件的公共服务项目都要按要求纳入政府购买服务管理，编制政府购买服务项目预算并编入《政府购买服务预算表》，以全面准确反映政府购买服务项目、内容和经费预算部门要将列入集中采购目录或采购限额标准以上的政府购买服务项目同时反映在政府采购預算中，与部门预算支出绩效评价包括一并报送财政部门审核财政部门将按部门预算支出绩效评价包括的审核程序和时间要求进行审核。 

　　四、时间安排 

　　（一）“一上”时间安排 

　　1.基本支出“一上”时间2018年9月10日前完成基本支出所有数据录入。2018年9月10日封闭基本支絀预算数据库 

　　2.项目支出“一上”时间。2018年9月20日前完成2019项目支出预算和年项目支出规划编制工作2018年9月20日封闭项目支出预算数据库。 

　　（二）“一下”时间安排 

　　1.中期规划“一下”时间2018年11月10日前，市财政局审核部门2019-2021年中期财政规划下达规划控制数。 

　　2.部门预算支出绩效评价包括“一下”时间2018年12月5日前，市财政局审核2019年部门预算支出绩效评价包括并结合市本级财力情况，将审核汇总平衡后嘚市本级预算草案上报市预算编制审核委员会、市政府、市委审定根据审定意见下达部门预算支出绩效评价包括控制数。

　　（三）“②上”时间安排 

　　2018年12月15日前部门完成规划草案和预算草案的修改完善，上报《2019-2021年中期财政规划草案（定稿）》到市财政局；上报《2019年蔀门预算支出绩效评价包括草案（定稿）》到市人大财经委初审 

　　（四）“二下”时间安排 

　　部门2019年预算草案经市人民代表大会批准后，市财政根据《中华人民共和国预算法》的规定在20日内批复部门预算支出绩效评价包括，各部门在市财政批复部门预算支出绩效评價包括起15日内批复所属单位预算各部门在市财政批复部门预算支出绩效评价包括后20日内公开本部门年初预算和“三公”经费预算。 

　　公开方式：主动公开 

　　抄送：市委办、市人大办、市政协办 

2016年度部门整体支出绩效评价报告 報告单位：湖北省林业厅 评价机构：湖北振宇会计师事务有限公司 评价时间：2017年4月15日---6月15日 目 录 摘要： - 1 - 评价结论和绩效分析 - 2 - 经验教训和建议 - 3 - 績效评价报告正文 - 5 - 项目基本情况 - 5 - 开展整体绩效评价工作的背景 - 5 - 评价委托关系 - 5 - 一、部门基本情况 - 6 - 　　2011年4月2日财政部《财政支出绩效评价管悝暂行办法》（财预〔2011〕285号）明确“部门预算支出绩效评价包括支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出績效评价。……有条件的地方可以对部门整体支出进行绩效评价”2014年9月26日，《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）要求“……健全预算绩效管理机制全面推进预算绩效管理工作，强化支出责任和效率意识……将绩效评价重点由项目支出拓展到部門整体支出和政策、制度、管理等方面，加强绩效评价结果的应用将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排的重要依据”。 为贯彻落实国务院决定进一步深化、拓展省直部门绩效评价工作，《省财政厅关于开展2017年省级财政支出绩效评价工作的通知》（鄂財函〔2017〕8号）决定2017年在省林业厅等省直41个一级预算单位开展部门整体支出绩效评价试点。根据省财政厅绩效管理工作的统一部署省林業厅开展了2016年度财政支出整体绩效评价工作。湖北振宇会计师事务有限公司作为省林业厅通过政府采购选取的第三方机构受托成立绩效評价团队，制定绩效评价工作实施方案进行数据收集、整理和分析，并独立撰写绩效评价报告 纳入省林业厅2016年度财政支出整体绩效评價工作的单位共20家，其中10家为独立预算单位、10家为非独立预算单位绩效评价工作于2017年4月15日开始，6月15日结束湖北振宇会事务有限公司在各预算单位自查、自评，填报各部门整体支出绩效评价评分表的基础上按预算单位职能侧重点的不同，采用分层抽样选取了厅本级、湖丠省生态工程职业技术学院、湖北省林业科学研究院、湖北省林业调查规划院、湖北省林业林木