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税务机关给小规模纳税人代开专票，清单如何处理？
　　问：税务机关给小规模纳税人代开专票，清单如何处理？
　　答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔号）第十二条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
　　根据上述规定，税务机关在代开增值税专用发票时应当代开销货清单，但是在实际执行中，如果销售货物数量太多，代开清单比较麻烦，部分地区要求可以由销货方自行填报清单，由税务机关将所代开发票的发票代码、号码填列到销货清单的相应栏内。
　　参考《广东省国家税务局关于税务机关代开增值税专用发票问题的补充通知》（国税函〔2005〕59号）第五条规定，税务机关为小规模纳税人代开专用发票时，销售货物品种较多的，可以汇总开具专用发票。如果所售货物适用的税率不一致，应按不同税率分别汇总填开专用发票。汇总填开的专用发票必须附有加盖销售方财务专用章或发票专用章的销货清单。对销售货物品种较多的，销货清单可由销售方按防伪税控开票系统的清单格式（见附件一）自行填报，连同《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》交税务机关代开专用发票。税务机关将所代开发票的发票代码、号码填列到销货清单的相应栏内。购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。
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小规模纳税人2015年需要开普通发票，我们自己需要购买或者安装什么软件吗
小规模纳税人2015年需要开普通发票，我们自己需要购买或者安装什么软件吗
山东 济南 发表时间： 17:20
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Copyright@　版权所有 找法网（）- 中国大型法律服务平台&小规模纳税人怎么自开专票，税人自开专票条件和流程
& & 国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告
& & 2017年第4号
& & 为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人发票使用，税务总局决定，将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称&专用发票&）试点范围。现将有关事项公告如下：
& & 一、试点内容
& & （一）全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称&试点纳税人&）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
& & （二）试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&的&本期数&相应栏次中。
& & 二、有关要求
& & （一）主管税务机关要加强对试点纳税人的培训辅导，保障纳税人正确开具专用发票，同时要强化风险防控，加强数据分析比对，认真总结试点经验。
& & （二）试点纳税人应严格按照专用发票管理有关规定领用、保管、开具专用发票。
& & 本公告自日起施行。
& & 特此公告。
& & 国家税务总局
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增值税专用发票是一般纳税人开给一般纳税人的，对于小规模纳税人而言，只能开具增值税普通发票。
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对小规模纳税人不能开专用发票 只能开具普通发票
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小规模又不能抵扣进项税，开给它也没用呀
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增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。购买方如果是小规模纳税人，取得的专用发票也不能抵扣。所以，对购买方是小规模纳税人的，可以开具专用发票，也可以开具增值税普通发票。切记，开票时要把购买单位的信息填全。
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可以开普票,也可以开专用发票,只是不能抵扣进项,为了省事,开普通票.
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可以开，开了他也抵扣不了，
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看一下了，
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不能开，只能开增值税普通发票。
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可以开专票，也可以开普票，对开票方没影响啊。
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第十条　　一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 　　商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。 　　增值税需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 　　销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外根据上述规定，购买方显然包括小规模纳税人、以及非增值税纳税人
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回复#7楼xue730283的帖子
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回复#7楼xue730283的帖子有空的时候请您帮我看看，这个科目汇总有没有问题，之前我请教过群里的朋友，他说请他师傅给看过了，说没问题，可是我还是觉得有问题。这个科目汇总表填写的是本月的科目余额，但却把本月的成本、费用、收入的发生额也填进去了，如果不计算本月的成本、费用、收入的发生额，左右借贷两边就不平衡，计算本月的成本、费用、收入的发生额就平衡了，这张科目汇总表所附的记账凭证的本月借贷两边的发生额是相等的，也就是说本月的发生额没有问题，我根据本期的期末余额及本期发生额，推算出期初余额，左右两边也是不平衡的，我就奇怪的是为什么把本月的成本、费用、收入的发生额计算进去两边就平衡了呢，详情请见附件 ，谢谢！
Fri Sep 14 16:07:25 CST 2012 下载次数: 161
科目汇总表.pdf
Fri Sep 14 16:07:13 CST 2012 下载次数: 148
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你的科目汇总表我打开是乱码无法查看,但从你的表述,我想你是没有理解科目汇总表的意思.手工帐月底编制科目汇总表,是根据所有当月的会计凭证汇总的丁字形帐房的借贷发生额来汇总,而不是余额,也跟其实余额无关.汇总后借方合计数与贷方合计数相等,则科目汇总表平衡.再据以登记总帐.你想想,如果只是汇总余额,比如收入成本费用帐户月末结转后无余额,你怎么登记总帐?
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你期初 借贷就不平
相差649.52&&所以问题在期初
不在期末。。。
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你期初 借贷就不平 相差649.52
所以问题在期初 不在期末。。。HYZ2011发表于 16:35:23这个科目汇总表是我们的外账老会计做的，我怎么看都不对，没见过这么做科目汇总表的，你们有谁这么做科目汇总表的吗？怎么能把本月的 发生额 与 余额 混在一起呢？我不明白的是：为什么把借方的余额与发生额加起来还等于贷方余额与发生额加起来？我就是怀疑她期初的账就是不平的，她每个月的科目汇总表都是这样做的，如果要只做余额的汇总表就不要填本月的发生额了，估计她是为了登记总账方便才这样写的，但这样写是不对的吧？
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你的科目汇总表我打开是乱码无法查看,但从你的表述,我想你是没有理解科目汇总表的意思.手工帐月底编制科目汇总表,是根据所有当月的会计凭证汇总的丁字形帐房的借贷发生额来汇总,而不是余额,也跟其实余额无关.汇总后借方合计数与贷方合计数相等,则科目汇总表平衡.再据以登记总帐.你想想,如果只是汇总余额,比如收入成本费用帐户月末结转后无余额,你怎么登记总帐?xue730283发表于 16:32:04这个科目汇总表是PDF格式的，可以用 ACDSee或Adobe Reader等格式来打开
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