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证券公司高级管理人员离任的，公司应当对其进行审计，并自其离任之日起()个月内
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单项选择题 证券公司高级管理人员离任的，公司应当对其进行审计，并自其离任之日起（　　）个月内将审计报告报送国务院证券监督管理机构，未报送审计报告的，离任的高级管理人员不得在其他证券公司任职。
正确答案：A
责编：liujianting
上一篇:下一篇:完整的财务记录将成为对抗附加税和罚金的有力武器。文 | J.D. Roth我还真挺幸运的。今年春天，当我结束假期回到家中，发现了一封来自美国国内收入署(IRS)的信，信中提醒我他们正在审计我2011年的纳税申报单，特别是表格C(我旗下企业的损益表)。我心想，没问题!因为我不仅诚实，而且准备充分。哈哈!尽管我想得很好，但我还是犯了一些错误。我曾经采用的那种&组织整理系统&&&把过去十年的报税相关文件都放在一个大盒子里&&在接受审计时暴露出了极大的弊端。不过，身为读者的你绝对算是幸运的，因为过去我遭受过的梦魇如今都是你们的经验和教训。我在接受审计的时候学到了很多有价值的东西。我联系了自己的会计，并让他罗列出一些目标。首先要让审计员相信我已经上报了所有的收入，并且所有支出都是有正当理由的，从而将我当年度的税负降到最低。完整的财务记录将成为对抗附加税和罚金的有力武器(虽然我觉得自己有必要更好地去组织、管理下自己的财务记录)。不仅如此，我还要避免让IRS的人产生疑问，扩大调查范围。就拿我自己举例吧，如果审计员严重质疑我2011年的收入，那么他们势必会调查我2010年和2012年的收入情况。下面是我历经三个月的折磨得出的经验，希望对你有所帮助：寻求帮助。你需要立即雇一名税务专业人士，有必要的话还要雇一名税务律师，请他/她代理你的申报事务。专业人士对税务法和审计流程的了解更加透彻，他们会指导你该怎么说，该怎么做。相比于最后被国税局罚数千美金，我支付给他们的1650美元还是相当划算的。不要提交多余的信息。你可以如实回答问题，也可以乐于提供更多信息。但是，只回答被问到的问题就可以了。如果没有要求，不要提供任何额外的文件，因为这可能会带来新的问题。不要在审计过程中提交纳税申报单。如果你这么做了，审计范围就会扩大。今年3月末，我收到了审计通知，而那正是我该准备提交2013年纳税申报单的时候。因此我的会计立即帮我申请了延期报税。要有条不紊地做好规划。一旦你收到了审计通知，就要立即启动相关数据的收集工作。实际上，整个过程耗费的时间比你想象的要长得多，如果你是那种丢三落四的人就更要特别注意啦。你需要花费数周时间从银行或券商那里拿到相关证明材料。要提交纸质文件。在审计过程中，IRS不会处理电子文件，他们只处理纸质文件。可是如今很多金融机构都会把材料放在线上供用户下载，因此我提前好几个月就把所有需要的材料都打印了出来。要谦恭，有礼貌。或许你非常讨厌IRS，对审计也非常不耐烦，但是不要把这种情绪表现在审计员面前。你不仅要表现得非常专业，更要显得彬彬有礼。你可以把审计过程看作是一次求职面试，好好表现。改变自己的习惯。从现在开始就做好税务资料的整理工作非常重要。当你接受审计时，临时抱佛脚是没有用的。我在审计结束之后用了一种办法：在自己的电脑里创建了一个新的文件夹，命名为&2014报税&，并把当年所有的财务文件都存放进了这个文件夹内。 译 | Ying
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了
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证券公司佣金返还的审计方法初探
小编导读：
　　所谓佣金，是指投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用。近年来，随着我国证券市场的快速发展，券商数量迅速增长，竞争也日益激烈。各券商为了占有更大的市场份额，纷纷采取降低佣金、利用经纪人开展营销给经纪人佣金返还(即&返佣&)等形式争取更多的客户。一般来说，对于中小散户，大多采用直接降低佣金的方式，对于依靠经纪人的客户(主要是开户资金数额较大或交易量较大的证券投资者)，则可能出现返佣的情况。
　　一、 我国证券公司佣金制度的基本情况
　　我国现行的证券交易佣金制度，所依据的是2002年证监会发布的《关于调整证券交易佣金收取标准的通知》。根据该规定，我国实行的是*6限额内向下浮动的佣金制度。从我国证券公司的情况看，经纪业务收入仍是其收入的主要来源，客户的多少成为决定证券公司盈利水平的重要因素。经纪人在这个市场中所扮演的角色就是为各证券公司带来客户并得到相应返佣。虽然我国在2007年出台的《关于证券公司依法合规经营，进一步加强投资者教育有关工作的通知》中明确规定&证券公司不得违反规定委托其他机构或者个人进行客户招揽、客户服务、产品销售活动。证券公司应当加强证券经纪业务营销行为的规范，将营销人员纳入公司员工范畴统一管理。&，但我们在对证券公司的审计调查中发现，现在的经纪人仍缺乏规范管理，甚至与证券公司之间不签订任何协议。
　　证券公司间的激烈竞争和规范经纪人制度的缺乏造成返佣现象泛滥。该现象的存在带来很多弊端：首先，造成了证券公司间的恶性竞争，偏离证券公司的正常经营目标，不利于券商的规范发展和投资人队伍的成熟和成长;其次，返佣降低了证券公司的营业收入和利润，从而也减少了国家税收;再次，由于返佣方法、比例的不确定性和隐密性，也容易产生个人的违法违纪行为，腐蚀员工队伍和败坏整个行业风气。因此，返佣审计就成为证券公司审计中很重要的一项内容。我们根据证券公司违规返佣的几种形式，初步探索总结出一套对证券公司返佣审计的方法。
　　二、 违规返佣的几种形式
　　(一) 采用由经纪人提供报销凭证，到证券营业部进行虚假报销费用的方式。
　　(二) 证券营业部假借返佣之名，虚构经纪人，设立&小金库&私分国有资产。
　　(三) 在交易系统中自动提取佣金收入，直接坐支。
　　三、 返佣审计的步骤和方法
　　对于违规返佣的审计，我们要首先同证券公司的经纪业务部门了解该公司对于经纪业务的相关内控制度，在进入证券营业部后，针对上述违规返佣的形式采取以下方法进行审计：
　　(一) 从财务数据中筛选可疑凭证，找到线索。证券营业部利用非本公司经纪人开发客户已成为一种普遍现象，但它们对经纪人的返佣具有较强的隐蔽性，不易发现。目前对于经纪人的返佣有两种形式：一是直接支付劳务费，二是由经纪人提供各种报销凭证到营业部报销。针对以上形式我们要从财务系统入手，从电子数据中筛选出金额较大的费用凭证及所有的劳务费凭证。对证券营业部而言其正常的劳务费支出较少，大部分都是支付给经纪人的返佣。从劳务费凭证中筛选出可疑凭证向对方询证，延伸调查对方单位就可发现返佣的事实。对于金额较大的可疑费用凭证可询问财务人员其具体情况。我们在对某证券公司审计中发现，该公司的费用凭证中存在发票数十张连号且金额相同，或某人一日间多次往返各地的火车票等明显不合理凭证，这些情况大多都是外部经纪人提供的报销凭证。
　　对于返佣金额较大的经纪人，要求营业部提供该经纪人名下的客户名单，并要求提供相应的开户资料，看其开发客户的真实性。此外，查询系统中的交易流水估算返佣金额，可以发现营业部是否存在以返佣为名进行商业贿赂等违法行为。
　　(二) 核对总公司的下拨资金与营业部的返佣台帐，核实是否存在私设&小金库&。付给经纪人的返佣资金来源于各证券公司总公司，采取的方式是各营业部将经纪人所开发客户的当月交易情况上报总公司，总公司根据交易系统的记录经核对后将返佣资金下拨到各营业部。我们可以要求总公司提供每月下拨到各营业部的返佣金额表，要求各营业部提供每月将返佣资金支付给经纪人的台帐(划款凭证或经纪人取现的签名)，这两项相互核对可以发现是否存在证券营业部虚构经纪人，假借返佣之名设立&小金库&。
　　在交易数据中筛选可疑记录，到营业部核实原因。从交易系统数据入手，在资金流水中筛选姓名为空或姓名中含有&佣金返还&&经纪提成&等字样的记录。以摘要代码为筛选条件，筛选出摘要中含有&佣金&&提成&字样的记录形成可疑资金流水表。延伸到相关营业部，逐笔核实。
　　四、 规范证券公司佣金返还的建议
　　(一) 强化对证券公司监管，加强行业自律。建立日常检查和群众举报相结合的工作制度，充分发挥统计、工商、税务、审计等市场管理部门的不同职能，堵塞漏洞，规范券商行为。加强行业自律，证券公司签订&反不正当竞争自律公约&，在全社会形成&规范经营为荣，不正当竞争可耻&的氛围，净化证券市场发展环境。
　　(二) 净化经纪人队伍，提高从业人员整体素质。作为市场的组织和参与者，经纪人随着市场投资主体变化和市场对投资咨询服务业依赖程度的加强而发展起来。我们要建立经纪人管理的相关制度，促进其健康发展。如我们可以进行经纪从业人员资格认定，包括从业人员的身份审查和相关法律、业务知识的培训、考试。只有通过资格认定方可进行证券经纪业务营销活动。
　　(三) 返佣可参照交际应酬费的控制方式，限定一定的标准，超标准的部分进行应纳税所得额的剔除，进行永久性的差异调整，即超标准的返佣由税后利润承担，由出资的股东承担。
　　(四) 规范返佣标准，尽快出台相关规章制度。返佣的合法性问题，目前未见统一的文件规定给予定性，形成了操作上的灰色地带，在审计过程中对其合法性难以发表意见。现行的规章或规定也没有明确返佣标准和方式，返佣比例的随意性大，营业部的成本费用可控程度减弱。其中差额记账收入的弊端更明显，少计收入，减小流转税税基，少计营业税及附加，从而造成少缴企业所得税的后果，并有偷漏税的嫌疑。另一方面，经纪人收取返佣往往没有正式发票和合法手续，也逃避了国家税收。
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2016年时间：请访问证券公司高级管理人员资质测试网-考试通知栏1). 根据《证券公司内部控制指引》，关于证券公司对关键岗位人员的管理制度，下列说法正确的有(
)。A.证券公司应建立职能管理部门和派出人员的工作联络机制，强化对分支机构负责人及电脑、财务等关键岗位人员的垂直管理B.证券公司关键岗位人员必须实行定期和不定期的轮换和强制休假制度C.证券公司关键岗位人员任期届满、工作调动或离职，应当进行任期经济责任审计及专项审计D.证券公司对高级管理人员、分支机构负责人的相关稽核审计报告应当向中国证监会及派出机构备案正确答案：ACD答案解析：A项，《证券公司内部控制指引》第一百二十二条规定，证券公司应建立职能管理部门和派出人员的工作联络机制，强化对分支机构负责人及电脑、财务等关键岗位人员的垂直管理。B项，第一百二十三条规定，证券公司关键岗位人员应当实行定期或不定期的轮换和强制休假制度。CD两项，第一百二十四条规定，证券公司关键岗位人员任期届满、工作调动或离职，应当进行任期经济责任审计及专项审计。证券公司对高级管理人员、分支机构负责人的相关稽核审计报告应当向中国证监会及派出机构备案。2). 根据《信托法》的规定，设立信托后，委托人可以变更受益人或者处分受益人的信托受益权的情形有(
)。A.受益人对委托人有重大侵权行为B.经受益人同意C.经受托人同意D.受益人对其他共同受益人有重大侵权行为正确答案：ABD答案解析：《信托法》第五十一条规定，设立信托后，有下列情形之一的，委托人可以变更受益人或者处分受益人的信托受益权：(一)受益人对委托人有重大侵权行为；(二)受益人对其他共同受益人有重大侵权行为；(三)经受益人同意；(四)信托文件规定的其他情形。有前款第(一)项、第(三)项、第(四)项所列情形之一的，委托人可以解除信托。......
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