我是审计行业的,之前联网审计建设项目审计基本上都是使用前置机采集各单位财务数据,不知道大神们有好的方案么?

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下载:2积分计算机联网审计的成本模型研究--《中国管理信息化》2008年03期
计算机联网审计的成本模型研究
【摘要】:本文通过对联网审计3种模式的分析与讨论,建立一个通用的计算机联网审计成本估算模型,并据此对两种典型的联网审计模式进行了研究,讨论了研究案例中的一次性成本和经常性成本,比较了投资的总费用,结果表明:联网审计成本模型可以很好地指导当前联网审计的应用,为降低审计成本提供了理论依据。
【作者单位】:
【分类号】:F239.1【正文快照】:
0引言随着审计信息化进程的不断推进,联网审计已成为当前提高审计质量和效率、降低审计成本和风险的重要手段。传统的审计监督有成本,对联网审计而言同样也存在成本管理的问题。目前,在大部分审计项目中,对审计成本的预算管理基本上是空白的,对于联网审计的成本特别是联网审
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联网审计实践研究
摘要:联网审计是审计信息化系统(简称“金审工程”)建设项目的一项重要目标,当前各地审计机关陆续开展联网审计建设,联网审计发展迅速。本文结合建长沙市审计局实施联网审计建设情况,介绍了联网审计的背景、模式、实现细节及意义,并对联网的发展进行了展望。
关键词:联网;模式;数据采集;数据分析
联网审计是指审计机关与被审计单位进行网络互联后,在对被审计单位财政、财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上,对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行适时、远程检查监督的行为,也是审计信息化系统(简称“金审工程”)建设项目的一项重要目标。近年来,国家审计署大力推进联网审计,长沙市审计局为适应新形势下的审计信息化工作需要,开始积极探索联网审计的研究和实践,于2013年12月启动财政联网审计系统项目的建设,经过将近1年的部署调试,整套联网系统已部署成功并投入使用。
一、联网的模式
为有效开展联网审计,实现对被审计对象的动态监控,辅助审计人员及时发现和反馈问题,达到联网审计的效果和效益,根据长沙市财政业务系统数据大且集中的特点,长沙市审计局建立财政联网审计模式。该模式涉及被审计端、传输端和审计端三个环节,各联网单位 作为被审计端,其业务数据、财务数据经前置机采集后,通过“长沙市电子政务内网”按照一定周期自动传输到审计端,审计数据中心接收到数据后,首先按照预定的程序对数据进行清洗、装载,然后依据审计数据规划进行基础表的加工处理,最后审计人员依据基础数据表构建各类模型,完成对问题的核查。
二、数据的采集、传输及加工
数据采集是开展联网审计的前提。一般联网数据采集通过两种方式实现:局域网内部数据采集和广域网数据采集。此次数据采集方式使用的是广域网数据采集,在被审计单位安装数据采集前置机。被单位定期对各个业务系统进行全库数据备份,然后通过人工操作的方式,将备份的数据库文件通过转输端上传至前置机(FTP服务器),通过预编写的自动恢复命令对其传输的备份数据恢复。
审计中心按照预定设置的周期对前置机上的数据进行自动采集、清洗、转换处理,然后将数据装载到财政数据规划基础表中,此过程为人工触发,自动完成。
三、数据分析
审计人员根据财政联网审计平台构建出的审计方法业务模型,完成对问题的核查。主要有四种数据分析的方式:直接查询分析、预警模型分析、通过已构建的模型分析、新建模型进行分析。
1、直接查询分析:审计人员可通过审计终端,使用SQL语言直接对数据进行查询分析。
2、预警模型分析:联网审计系统通过对数据周期性的自动扫描检查,对符合一定特征的数据进行分析,达到预警的作用。
3、通过已构建的审计模型分析:审计人员可使用系统内已构建好的审计模型,对数据进行直接分析。
4、新建模型进行分析:审计人员可将一些复杂的审计过程,制作成联网审计系统内的模型,以便将来重复利用,从而达到降低工作量,提高工作效率的作用。
四、联网的意义
一是有利于推动财政财务收支相关数据和业务处理日益电子化、信息化、网络化形势下审计工作的开展。目前,我国电子政务12个重点业务工程中,金财、金关、金税、金融监管、社会保障等业务系统正在建设之中,有的已经进入全国数据大集中阶段,尤其是与审计工作密切相关的组织中央预算执行和国库集中支付的金财工程正在不断建设与完善。与此同时,大型国有企业的ERP系统、国家重大基本建设项目的管理系统等的建设也在不断推进。在掌握国家重要资金和资产的政府部门、领域不断信息化、网络化的条件下,审计机关要有效地履行审计监督职责,必须顺应这种形势的发展,积极探索审计的新途径和新方法。从联网审计的特征看,它已经成为新形势下开展审计工作的必然选择,随着网络环境的不断成熟与实施系统的不断开发完善,这种方式将发挥更大的作用。
二是有利于在新形势下有效配置审计资源、提高审计效率,进一步贯彻落实“全面审计、突出重点”的审计工作方针。财政财务收支相关数据和业务处理电子化、信息化、网络化的过程中,一些手工、纸质财务和业务处理方式在一定范围内同时存在,传统现场审计与联网审计也将同时存在。为此,审计机关可以利用联网审计远程获取被审计单位财务数据的特征,合理安排联网与现场审计项目,有效地配置和利用审计资源,实现以最少的审计资源,取得最大的审计成果。同时,审计机关可以利用联网审计适时审计、高效率数据采集与分析的特征,将部门预算执行审计等时间、项目集中的审计工作进行分解,避免因时间紧、任务重导致审计效率低下、质量低劣。正是由于联网审计在审计资源配置与提高审计效率方面的强大优势,借助于联网审计,有利于审计机关更为有效、准确地处理好一般与重点的关系,处理好现阶段任务与长远目标的关系,在抓重点中处理好数量与质量的关系,促使“全面审计、突出重点”的工作方针在新的形势下将进一步得到贯彻落实。
三是有利于提高审计质量。开展联网审计,可以使审计工作从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合,从静态审计转变为静态审计与动态审计相结合,从现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。这些转变,能够使一些违纪违规问题被及时发现和纠正,能够在动态的监督中关注资金与项目的效益,能够及时、准确地为决策部门提供决策信息,从而提高审计质量,充分发挥监督的作用。六、发展与展望
随着各单位信息化水平的不断提高,越来越多的单位将加入联网审计的范围,未来的审计工作方式将更加注重现场审计与联网审计的结合。目前长沙市审计局已完成财政联网审计的建设,随着工作的不断开展,税收、社会保障,企业等都将将逐步加入联网审计,最终形成多行业联网,审计数据实时更新,行业内纵向分析与跨行业横向分析相结合,实时监督,实时审计,由事后转向事中监督。(刘鸽)
参考文献:
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石台县审计局数字化审计平台项目建设方案
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石台县审计局数字化审计平台项目
石台县审计局数字化审计平台项目的总体目标是:建成对石台财政信息系统的密切跟踪,对财政财务收支的真实、合法、效益实施有效监督的审计信息化系统。通过建立“预算跟踪+联网核查”审计模式,逐步实现审计工作的三个“转变”。增强审计机关在信息化环境下查错纠弊、规范管理、揭露腐败的能力,促进廉洁高效政府的建立,更好地履行审计监督职责。
石台县审计局数字化审计平台项目的核心业务系统模型是:建立“预算跟踪+联网核查”审计模式,即依托信息技术手段,在法律法规、业务规范、作业指南等统一的标准规范下,实现石台县审计局与审计对象之间、各审计项目之间网络互联、信息共享,形成一个过程完整的审计监督链,及时有效地对被审计单位的财政财务进行监督。通过与财政的联网,随时取得财政财务预算计划、资金流向、资金使用情况的电子信息和有关资料,实现在审计现场或审计机关随时跟踪、分析、审查,及时反馈审计意见,以有效地规范被审计单位的财政财务行为,同时,还可以通过积累的数据库资料进行历史的、横向的分析比较,发现手工作业环境下难以查出的问题。
总体应用架构说明
数据采集转换系统是专门为联网审计系统设计的远程采集与转换系统,其核心功能包括:前置机管理、数据采集、数据清洗、数据转换、数据处理等功能;并通过数据传输通道进行设置和定义,传递给联网审计系统的数据中心子系统中,作为联网审计的数据源开展工作。
数字化审计综合分析系统作为整个系统的应用中心,一方面从数据采集转换系统获取数据源开展审计;另一方面接受审计管理系统的工作计划安排,进行工作内容部署;同时,将系统预警或者分析的审计线索分配给现场审计作业工具系统,作为具体现场审计的工作重点或者方向。远程联网审计的核心功能包括:接收远程数据采集的基础信息的审计数据中心系统;核心作业功能的审计预警系统、审计模型分析系统、自定义审计预警及模型设计器、审计疑点系统、审计线索分配系统、审计底稿系统和决策支持系统。
逻辑框架设计
数字化审计平台总体框架分为审计预警监测服务、传输、数据处理及模型加工、开展审计等四部分。审计预警监测服务利用数据采集组件采集被审计单位电子数据。其中,利用预警组件对数据进行增量预警,即对数据增加、删除、修改等数据自动预警产生数据变更预警报告,审计人员审计时需要进行疑点落实时可以通过交互组件实现对与被审计单位交流,以便被审计单位及时进行整改反馈整改信息;采集的数据(以及数据变更报告)利用电子政务网或专网传输到审计机关;然后利用加工建模组件自动将采集的数据(依据审计署基本数据规划、财政审计数据规划加工数据)进行数据清洗转换加工成审计所需要的数据,形成基础表和分析表,构建审计数据库;然后利用系统分析模型组件构建财政审计分析功能;审计人员直接利用模型开展财政审计分析。
系统总体框架设计如下图所示:
实施时,由项目实施人员制作数据采集转换模板,完成初始的数据采集转换工作,审计人员日常使用系统时,系统自动调用数据采集转换模板自动将实时原始数据采集到系统中。
本项目计划使用资金50万元左右,资金来源为单位自筹。
1、安徽省人民政府办公厅转发省审计厅关于进一步加快实施审计信息化推进工程建设意见的通知(皖政办〔2011〕85号)“(四)积极推进联网审计。在全省范围内逐步推广对财政、税务、社保、公积金等重要行业的联网审计。有条件的市、县级审计机关应结合当地实际,积极推进各种形式的联网审计。针对财政预算执行、国库集中支付、政府采购、税收征管、社保基金等全省统一信息管理系统和数据大集中环境,探索省、市、县三级审计机关联动的联网审计组织模式。”
2、安徽省审计厅关于我省金审三期工程建设有关工作的通知(皖审办〔2013〕85号)“审计信息化和金审工程建设事关审计事业的生存和发展。对金审三期工程的立项申报和建设工作,各级审计机关一定要高度重视,落实“一把手”负责制,必须牢固树立全省一盘棋的思想,保持步调一致,按照审计署和省厅的要求做到统一规划、统一标准、统一组织和实施,确保我省金审三期工程建设顺利实施并取得成效。”
按照审计署、安徽省审计厅的统一规划,我局从2004年开始根据“金审工程”的环境要求,完成了网络硬件基础设施建设,先后部署了审计署《现场审计实施系统》(AO)、《审计管理系统)》(OA)软件和视频会商系统。已初步完成了“金审工程”一期和二期工程建设的主要任务。
在信息化人才上,我局审计业务人员全部通过了审计署AO认证考试,有5名审计人员通过了安徽省计算机审计中级水平考试。
审计署在金审工程一期试点的基础上,运用国家“863”计划《计算机审计数据采集与处理技术研究》课题的关键技术研制成功了《中央部门预算执行联网审计系统》。为方便适用于不同行业,按照金审工程二期建设任务的要求,审计署将其进行了工程化完善,形成了《联网审计系统》(英文名称On Line Auditor,意即“网上审计师”,简称OLA)。已有30多个地方审计机关部署《联网审计系统》实施了政府预算执行、地税、社保等各类重要行业的联网审计,取得了事后审计向事中审计转变的良好效果。
单位:万元
单价(万元)
合计(万元)
联网审计应用服务器
2*Intel Xeno CPU(≥8 Core,≥2.0GHz)/4GB DDRIII 内存/2*600GB 10K SAS硬盘(含5年原厂质保,提供5年原厂质保证明)
本地化公开采购
联网审计数据库服务器
2*Intel Xeno CPU(≥8 Core,≥2.0GHz)/16GB DDRIII 内存/3*600GB 10K SAS硬盘/1*HBA卡/(含5年原厂质保,提供5年原厂质保证明)
审计数据中心数据库服务器
2*Intel Xeno CPU(≥8 Core,≥2.0GHz)/16GB DDRIII 内存/3*600GB 10K SAS硬盘/1*HBA卡/(含5年原厂质保,提供5年原厂质保证明)
15平方(墙壁,电源,门窗,防雷,空调,网络布线等,1台机柜,含系统集成)
网络交换机
48口核心交换(含5年原厂质保,提供5年原厂质保证明)
4T存储容量,SATA硬盘,双控制器(含5年原厂质保,提供5年原厂质保证明)
移动式服务器
Intel酷睿i7Haswell/32GB内存/2TB SATA硬盘/Mini-PCIe
sqlserver 2008 R2
依照审计署办公厅关于地方审计机关采购国产系统软件有关事项的通知(审办计发〔号)要求采购
windows server 2012
联网审计平台系统
审计署版权(地方审计机关申请批准后使用)
依照《金审工程应用软件使用管理暂行办法》(审办计发〔2004〕31号)中关于“在使用部署时将采用适当的知识产权保护措施”的要求采用单一来源采购
审计数据中心
数据中心平台(含1年免费服务)
部门预算执行审计应用部署(含1年免费服务)
审计数据中心不仅仅只是一个存储数据的仓库而已,它所发挥的作用是不可低估的,它贯穿于全部的审计工作之中,从审计项目的立项直至最后结果的总结利用,数据中心都可提供足够的资料参考和数据支持。
1、立项依据更科学。数据中心可以实现对多年连续数据的分析,便于从更宏观的角度发现审计疑点,把握当年审计需要关注的问题和热点,为审计项目的确定提供参考,使得立项过程更加科学合理。
2、审前调查更细致。数据中心存储了被审计单位的基本信息,包括基本资料、财务数据、制度建设、历年审计情况等,为审计实施方案的制定,审计重点的确定甚至是后期审计项目的实施提供足够的数据支持。
3、审计实施更方便。数据中心为审计组提供全县所有预算单位(含乡镇)及进入县会计核算中心核算的行政事业单位财务账套数据,不仅可以获取某一单位的账套,还可以选取其他单位的数据进行比对分析,审计过程更加方便和高效。
4、审计结论更准确。项目实施过程中,数据中心可以实现对大量、全面数据的比对和分析,审计取证更加的全面和充分,保证审结论的准确性,避免审计结论出现偏差,产生审计风险。
5、审计回访更全面。数据中心详细存储着历年审计项目发现的问题、审计建议和审计回访记录。通过查阅,审计人员可以提出更具有针对性和操作性的审计建议,回访过程中可以更加全面的了解和掌握该单位历次审计情况和审计建议落实情况,使得审计回访更加的细致和全面。
6、成果挖掘更充分。根据历年审计情况形成各类规范的审计经验库,如审计问题库和审计疑点库,将审计过程中发现的问题和疑点线索进行总结归档,便于项目之间的归类和关联,发现审计线索,做到疑点不遗,动态管理,充分利用审计资源,挖掘审计成果。
数据中心的建设过程需要面对许许多多的问题,也有很多事项值得我们注意,特别是在数据的获取环节。
一是数据的安全性和保密性。在数据的获取过程中,必须与被审计单位签订数据获取清单和保密协议,保证被审计单位数据的安全。
二是数据的连续性和一致性。在数据获取过程中,必须与被审计单位工作人员进行深入的沟通,确定数据对象,签订长期获取的协议,并且保证每次数据采集格式的一致性和时间的连续性。
三是数据的真实性和完整性。在数据获取过程中,与被审计单位签订审计承诺书,被审计单位必须为其提供数据的真实性、合法性和完整性负责。
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