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团伙开70家空壳公司骗税3.7亿
长江商报消息 武汉破获特大虚开增值税发票案，7名成员跨9省3市作案
本报讯（记者 李璟 通讯员 杨槐柳 王旭东）70多家公司，既没有厂房员工，也没有经营项目，却频频向国税部门申请出口退税，表面正常的资金流，背后却暗藏巨大的黑洞。昨日记者从武汉市公安局获悉，该市警方经侦部门历时一年多，一举摧毁了一个跨9省3市作案的特大虚开增值税发票团伙，涉案金额高达3.7亿元。
70多家公司找不到负责人
2013年10月，武汉市国税局接到线索反映，该市有两家纺织企业有出口骗税嫌疑。至2014年上半年，市国税局在税务查缉过程中，发现共有类似企业70多家，这些企业登记有法人代表、经营地点，而实地走访却无生产场地、无办公人员、无经营账目，存在蹊跷。
同年6月，该线索被提交给武汉警方，经侦支队组成专案组提前介入调查。专案组在联系企业负责人时，发现电话均为关机状态。这些企业到底为何人所办？
据了解，企业在正常经营活动中，进货时会产生进项发票，加工再销售后，就会有销项发票。销项发票额减去进项发票额，再乘以17%，就是企业需要缴纳的增值税。若要通过虚开增值税发票，达到出口骗税的目的，民警分析，作案者一定有资金流转，很可能在银行设有账户。
循此思路，民警通过各种渠道收集了数十个可能相关的账号，但通过查账，却始终无法锁定一个具体的涉案账号和嫌疑人。
通过对所有涉案企业的工商、税务登记资料进行比对，一个替某公司代办业务的会计进入了民警侦查视野。该会计叫张某，是一家中介机构的工作人员。张某向民警介绍，自己替3家公司领购、开具增值税发票，并办理相关税务事务。但她并不清楚这些公司的经营情况，只知道老板自称“孔经理”。孔经理从不与中介机构联系，只有在交接票据的时候才会露面。一般他会用短信将开票信息发来，开票后就会来取，每次都开一辆无牌的绿色本田轿车。
民警在这些涉案空壳企业的法人代表里，同样找到了孔某的名字。此人不仅曾有大量在汉活动的信息，而且其所开的车也正好是一辆武汉牌照的绿色本田杰德车。当民警拿着孔某的照片和其他相关信息，交由中介机构人员辨认时，立刻得到了肯定的答复。
狡猾的狐狸终于被踩住了尾巴，去年8月，这宗案件正式立案，孔某被明确为重要涉案嫌疑人。
虚构交易资金流空转数道
经联合税务稽查人员彻查孔某公司的发票，民警发现了26份进项抵扣发票存在问题。另外，孔某的资金周转中存在大量网银汇款，主要涉及沿海地区出口退税案件多发的地区。而其所谓的经营产品也主要是皮革等高退税率的物品，利用虚开增值税专用发票骗取出口退税嫌疑重大。
专案组会同税务稽查部门兵分四路，前往重庆、安徽、河南和山东等地31个农村专业合作社实地调查得知，孔某公司从这些地方取得的1121份、票面金额1亿多元的农产品收购发票也被证实为假发票。
孔某的虚假销售对象到底是谁？资金流是如何完成的？在孔某并未到案，也未锁定虚开发票中间人、未掌握接受虚开公司嫌疑人的重重困难下，民警调查与之往来的企业，青岛泰瑞鞋业也由此浮出水面。该企业先后开出199份、价税合计2326万元的票据给孔某。经过对两家公司的资金流进行筛查，侦查员在数以千计的转账记录中终于发现规律，孔某收到青岛泰瑞的资金后，会马上转入一个叫“赵某雨”的账号，接着再转入“赵某英”、“海某”的账号，在相同汇款时间里，资金又流向一个叫毛某某的个人账户，而毛某某正是泰瑞的法人代表。原来，利用赵、海等人的账户，青岛泰瑞汇给孔某的资金“空转”一圈后，又回到泰瑞法人代表的账户。
层层抽丝剥茧，孔某的犯罪证据越来越清晰了。
税警联合在全国七城抓捕嫌犯
孔某被锁定之后，专案组全力展开破获冲刺，力求将作案团伙一网打尽。
一连数月面对枯燥的数字和表格，民警在对密密麻麻的账目反复筛查时，又发现一个规律：孔某的资金通过赵某英、海某等的个人账户，转给青岛泰瑞时总有占开票金额5%的缺口。
专案组到东莞实地调查证实，赵、海二人是夫妇，经营一家未经工商注册登记的小皮革公司，在一鞋材市场个人承租经营，他们帮助孔某转账，每次收取了5%的好处费。
咬定孔、赵、海等3名已知对象，专案组在相关部门配合下，顺藤摸瓜，扩大战果，逐步摸清了一个辐射湖北、江苏、广东、河南、河北、安徽、山东等省市地区的特大虚开增值税发票犯罪网络，并逐一锁定了犯罪嫌疑人。
今年1月9日，在湖北省公安厅的协调指导下，武汉警方会同武汉税务部门联手出击，兵分七路，赶赴江苏徐州、湖南周口、安徽阜阳、山东青岛、广东东莞、河南开封、河北邢台等7个城市同时展开抓捕行动。1月17日，数地同时收网，7名团伙成员悉数被擒，警方收缴一批作案公章、发票、合同、信用卡以及电脑等有关物品。到案后，孔某等作案团伙成员交代了虚开增值税专用发票3700多份，涉及票面金额多达3.7亿元，税额6300多万元的作案事实。
国税局相关负责人介绍，如果企业只是纯粹虚开专票，开多少就要交多少税，无法牟利。因此这些团伙成员利用开设皮包公司，专门克隆伪造买棉花、牛皮等农产品普通进项发票，价格标得和销项发票一样，两项抵扣后为零，因此就不用交增值税。据悉，这是因为国家对农民免税，无法开具专票，但可开普通发票，也能用来抵扣。这类普票更容易伪造，而且监管更难。嫌疑人通过将大量开出的销项发票给了出口公司，转手就成了出口公司的进项发票，凭此骗取国家出口退税。这次联合行动，是税务部门首次在外省开展的跨省税务稽查行为，在全国尚属首次。
目前，孔某等人均被依法刑事拘留，案件在进一步深挖中。
本报记者 徐楚云 通讯员 应后威 摄
警方跨省抓获团伙嫌疑人带回武汉调查。一人开七家“空壳公司” 疯狂虚开增值税发票
湖北宜城市警方18日披露，该局查破一起特大虚开增值税专用发票案，涉案金额高达1.3亿元。犯罪嫌疑人张某某于近日在湖北武汉被成功抓获，所有虚开出去的增值税专用发票全部追回。据介绍， 8月初，宜城市国税稽查局在税务查缉过程中，发现河南籍人员张某某租赁下“宜城市太平棉业有限公司”的固定资产、营业执照及税务登记等企业相关证照后，在没有实际经营业务的情况下，竟然开出了增值税专用发票126份。税务部门初步判定，该公司涉嫌虚开增值税发票。宜城市公安局接到国税稽查局移交过来的线索后高度重视，立即成立了以该局经侦大队为主的专案组。经过专案组民警2个多月的专案经营，缜密侦查，专案组发现，张某某不仅租赁下 “宜城市太平棉业有限公司”的厂房及企业营业执照和税务登记等相关证件，以购买和加工棉花为名从事经营业务，还借用他人身份证在宜城市工商局注册了“宜城市利丰纺织品有限公司”、 “宜城市嘉泰泰纺织有限公司”、 “宜城市志诚农产品有限公司”、 “宜城市鸿汐棉业有限公司”、 “宜城市玉锦工贸有限公司”、 “宜城市玉平棉花收购专业合作社”等六家公司，这些公司既无办公人员又无经营项目，都是名副其实的“空壳公司”。张某某一边让他人为其注册的公司开具虚开增值税专用发票（进项），一边向湖北、广东、河南、江苏、浙江、山东、江西等7省19家企业虚开增值税专用发票。虚开增值税专用发票高达1.3亿余元。据专案组和税务部门统计，从2015年9月份第一笔“业务”起至张某某人被擒，张某某先后虚开增值税发票面额达1.3亿余元，非法获利数十万元，造成国家税款损失1000多万元。
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公司股权转让是否需要交税呢?交什么税？
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只要产生交易，达到一定的金额就需要缴税，至于交多少税要取决于地方的法规和税收的基本制度。有些人可能不清楚了，公司股权转让如果没有产生金钱行为为什么也要交税。公司股权转让要交什么税呢?
公司股权转让涉及到的税种
流转税：以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税
说明：公司股权转让首先是一种流转行为，所以是需要交流转税的
所得税：收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税
说明：公司股权转让可能会以现金的形式进行转让，其中会产生所得税，所得税也是必然要上交的税种之一
为什么公司股权转让要交税?
股权转让主要涉及的税种包括企业所得税、个人所得税和印花税，但在实践中，由于交易方式不同(比如现金收购、股权交换)，或者涉及所在行业的特殊性质，也可能涉及其他税种，例如房地产业可能会涉及土地增值税、契税等。
在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;
现金收购情况下，如果原股东是企业，交企业所得税，一般是25%，但如该企业享受税收优惠政策按优惠政策办理，如高新技术企业的所得税率是15%。个人股东则交20%的个人所得税。
公司股权转让大的困难在于股权价格的定位和税务问题，如果想要转让股权好找专业的公司进行代办，一方面能够保证自己的合法权益，另一方面也能使利益大化。
发布日期： 15:56本页链接：/cp-cyhb/o4164621.htm
最近来访：来自 218.0.1.218浙江省宁波市 电信的客户于日在百度搜索"公司股权转让是否需要交税呢?交什么税？"访问了产品访问统计：1次
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问题是空壳公司一年要交多少税呢？零申报可以么？注册资金我可以借，验资后就还。还有其他的运行成本么？当然法人我不会用我的名字，这个公司开不下去了，我大不了注销了，换个新的马甲在上~　　
问题是每年的成本是多少呢，几万的话，我还不如找其他公司转呢。　　　　----　　是这样的，有些时候我能拿到一些私活做，但别人的付款方式都是公对公，通过别人公司转账，要有不少的管理费和手续费。于是我就想自己注册一个空壳公司，自己做这些。　　
问题是空壳公司一年要交多少税呢？零申报可以么？注册资金我可以借，验资后就还。还有其他的运行成本么？当然法人我不会用我的名字，这个公司开不下去了，我大不了注销了，换个新的马甲在上~　　
问题是每年的成本是多少呢，几万的话，我还不如找其他公司转呢。
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　　顶一下- -
　　最关键的问题是税的问题，你需要开增票吗，开的话你就要解决进项不足，否则税和你借壳运作项目相比很花不来，另外一个就是解决企业所得税问题，也就是你要充分留票冲抵日常费用，企业所得可是有25%的税啊
　　空壳公司没你想象得那么好做.涉及很多方面.能不能领到开票机器还是个问题.税务有辅导期限的,一定时间内没有销售额或者太少都会被取消的.费用也不少的,除了注册费 还有小区的管理费等等.向你这种飞单最好是找个有公司的朋友帮忙过下,给点税费就可以了
　　有高手指点啊
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规回复(Ctrl+Enter)非居民企业转让“空壳公司”方式间接转让股权避税案例
来源：中国税务报
作者：张科 人气： 发布时间：
摘要：已注销的A公司存在涉税疑点，检查人员进一步追查，发现A公司股权已被境外控股企业D公司转让。郑州市国税局与香港税务部门等机构合作，最终确定D公司属滥用组织形式间接转让中国居民企业股权避税，依法向其追缴了企业所得税......
已注销的A公司存在涉税疑点，检查人员进一步追查，发现A公司股权已被境外控股企业D公司转让。郑州市国税局与香港税务部门等机构合作，最终确定D公司属滥用组织形式间接转让中国居民企业股权避税，依法向其追缴了企业所得税。
近期，郑州市国税局加大非居民企业税收监管，根据申报信息分析发现的一条疑点线索，顺藤摸瓜，成功查办一起非居民企业股权转让避税案件，共追缴入库非居民企业股权交易所得税1226.9万多元。
申报分析：
注销企业疑点重重
最近，郑州市国税局加强非居民企业税收日常监管，除了掌握非居民企业关联企业信息外，还对可能存在非居民税收的案源归类审核、整理，同时加大涉外企业税务登记变更信息、境外关联交易申报信息和&走出去&企业生产经营信息采集、监控力度。
2014年11月初，该局税务人员在对郑州外商投资企业关联申报数据进行审核整理时，发现A公司变为注销状态。税务人员查看A公司的登记信息了解到，其主营范围中包括对自有房产的租赁业务。
注销后A公司房产租赁业务如何继续?A公司是已将自有房产售出，还是已经转让了公司股权，由别人负责经营?针对A公司显现出的涉税疑点，该局决定进一步调查核实A公司情况。
检查人员按照企业申报信息中的联系方式，拨打了A公司电话，但是A公司备案电话无人接听。检查人员于是到企业注册地实地查找，发现该公司已不在注册地。在该注册地址办公的已是另外一家企业。
检查人员没有放弃调查，想方设法从在A公司原址办公的企业，打听到了A公司原财务人员的联系电话。几经周折，检查人员与这名财务人员取得了联系，并取得了A公司境外控股企业D公司的联系方式。
在查找联系A公司相关人员的同时，郑州市国税局国际税收处等部门税务人员还与地税机关、工商部门联系开展联合调查，并获知A公司当期并未有明显大额税款申报，同时没有在工商部门变更企业信息&&这意味着，A公司房产直接出售的可能性被排除了。
分析A公司报送税务机关的股权结构图中的境外股东信息后，检查人员认为，种种迹象表明，A公司的股权很有可能已被转让，正是由于这个原因，导致A公司注销了税务登记。
多方核查：
境外企业涉嫌避税
检查人员上报A公司的相关调查情况后，郑州市国税局高度重视，抽调专业人员成立了专项工作小组，开展调查取证工作。为取得A公司境外控股企业D公司配合，专项工作组多次与D公司联系，向其宣讲我国有关非居民税收的法律法规，特别是《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔号)中，关于间接股权转让的纳税义务规定，并向D公司人员讲解了不按规定履行纳税义务所要面临的法律风险。
经过专项工作小组人员的多次税法宣讲和不懈沟通，D公司表示愿意配合税务机关工作。
2014年11月中旬，郑州市国税局向D公司发出税务事项通知书，要求D公司按照(国税函〔号)文件规定，按照时限提供相关文件材料。几天后，D公司向税务机关提供了相关股权转让事务的情况说明、股权转让协议、公司注册证书、财务报表和审计报告等材料。
调查人员通过梳理、分析相关信息，理清了D公司境外股权架构情况，以及其与A公司相关的股权交易情况：成立于开曼群岛的D公司将其开曼群岛的C公司转让给英属维尔京群岛的E公司，从而导致位于香港的B公司和A公司的股权被间接转让。
(国税函〔号)文件规定：&境外投资方(实际控制方)通过滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权，且不具有合理的商业目的，规避企业所得税纳税义务的，税务机关可以按照经济实质对该股权转让交易重新定性，否定被用作税收安排的境外控股公司的存在。&
从D公司转让行为来看，其间接转让A公司股权的活动与(国税函〔号)文件规定的&滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权&定义非常相似。
为判定境外C公司和B公司是否为D公司滥用公司组织形式实现股权转移继而避税的&空壳&公司，工作组人员在约谈D公司管理人员和广泛采集企业相关资料信息的同时，与香港税务局进行了专项情报交换。
分析获取的税收情报资料信息，专项工作小组发现，B公司、C公司除了被D公司用于投资控股目的外，并无其他资产及实质经营活动。虽然形式上转让的是境外企业的股权，且交易行为发生在境外，但其实质就是转让中国居民企业股权。根据(国税函〔号)文件及其他相关税收政策规定，D公司应就该笔转让收益在我国缴纳企业所得税。
证据确凿：
多轮约谈税款入库
案件情况明朗后，郑州市国税局一方面积极主动向上级机关汇报案情，请上级机关就间接转让股权征管提供政策建议和征管指导，同时，专项工作小组在涉案交易信息资料、查证环节、证据提供等方面进行了充分的准备，并对约谈中可能出现的问题作了预案，做好了与D公司约谈的准备。
2014年12月和2015年1月，郑州市国税局税务人员与D公司税务代理人在郑州进行了多轮约谈。约谈中，该公司代表表示，股权转让交易双方均在境外，因此D公司对中国税务机关不负有纳税义务。D公司企图通过拒绝承认C公司和B公司是此项股权交易&空壳&企业的方式，继续逃避纳税。
针对这一情况，税务人员向D公司税务代理人出示了C公司和B公司无实质经营业务、无经营性收入、无资产和负债、无任何雇员的充分证据。
通过对相关税收政策进行宣讲和分析，郑州市国税局税务人员向D公司表示，该企业这次股权转让尽管形式上是转让C公司股权，但交易实质是转让A公司。因此，依照相关税收法律规定，D公司转让中国居民企业在中国负有纳税义务，应依法就该笔股权转让交易缴纳相关税款。
面对税务人员提供的翔实证据，D公司通过其税务代理人&&某国际知名会计师事务所，最终认可了郑州市国税局的税收处理意见。日，非居民企业D公司依法向税务机关缴纳了股权交易所得税1226.9万多元。