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收到以前年度费用退回 收了年度费用怎么做账？
相关解答一：跨年度收水电费怎么做账 2013年确认应收电费的时候，应该做应收账款的挂账，不知道你做了没有。如果没做，本年度收到电费款的时候，正常做借银行存款，贷收入即可。你说的月末造成贷方电费6800是什么意思 ？哪个科目的贷方电费？费用科目的 ？ or 往来科目的 ？相关解答二：上一年度预付费用跨年收到发票（在年度汇算清缴之前收到）,怎样记账，谢谢 需要根据合同判定费用的发生时间，如果是预付性质，费用尚未发生，则
付款时：借：预付账款
贷：货币资金附件至少包括是合同、付款证明、对方收款收据。收到发票时： 借：成本费用（根据实际确定） 贷：预付账款 附件至少包括费用审批单、发票如果费用已经发生， 则：成本费用
贷：预付账款 收到发票时，直接将发票附在该会计分录后即可相关解答三：2014年度的服务费如何做账 5分支出当月计入待摊费用，然后每月摊销借：待摊费用贷：货币资金借：管理费用贷：待摊费用相关解答四：今年收到上年度财产保险退保费如何做账，用以前年度损益调整科目吗？ 你去查查去年的分录是怎么做的，如果是有发票且直接借费用贷存款的。今年就冲减，借以前年度损益调整（负数）贷存款（负数）。如果当时知道有挂往来的。就冲减往来。相关解答五：上年度一笔费用已做管理费用记账，但今年年初那笔费用的钱又收回来，改如何做账啊 做到本年当月就可以了，属于管理费用收入（相当于冲减管理费用）。借方：现金（银行存款）
0000贷方：管理费用－xxx
0000相关解答六：跨年度应收账款调整 调整分录： 贷：主营业务收入：-5（红字冲销）这笔分录不可以。以前的销售收入已经结转利润，并且已经所得税清算。今年的销售收入-5如何申报？建议：借：以前年度损益调整 5贷：应收账款——浙江国基建设有限公司：5借：应交税金----应交所得税
1.65贷：以前年度损益调整
1.65借：利润分配----未分配利润
3.35贷：以前年度损益调整
3.35相关解答七：冲以前年度主营业务收入如何做账？ 借:主营业务收入借:应交税费借:所得税费用贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:主营业务成本相关解答八：以前年度多收货款,今年怎么做账 借：应收账款
5000贷：营业外收入
5000最好由对方给你出一个文件，放弃债权相关解答九：收到以前年度的退款怎么做账务处理 借：以前年度损益调整
——主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：银行存款 借：库存商品
贷：以前年度损益调整—主营业务成本 借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整——所得税费用 借：利润分配—未分配利润
以前年度损益调整—主营业务成本
以前年度损益调整—所得税费用
贷：以前年度损益调整—主营业务收入 借：盈余公积
贷：利润分配—未分配利润相关解答十：跨年度涉及收入的调账怎么做？ 1、先注销错误的分录：相反的会计分录:
借：预收帐款 72416.62主营业务收入 3135.38银行存款
4419.82贷：预收帐款 4419.82应收帐款 75552或用红字2、做一笔正确的会计分借：预收账款
（代付税金）应收账款 75552
（应收款）贷：预收账款
(预收转应收)主营业务收入
代理收入银行存款
4419.823、调整以前年度损益调整（.38＝3000）借：以前年度损益调整3000贷：主营业务收入 30004、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润3000贷：以前年度损益调整 3000如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积5、结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0（以前年度的不能影响到今年利润）百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网,您的在线图书馆
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哪些费用计入管理费用,哪些费用计入主营业成本
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哪些费用计入管理费用,哪些费用计入主营业成本，感谢！网友回答主营业成本主要针对的是产品生产方面，管理费用针对管理办公方面的费用。　一、“主营业务成本”包括哪些　　利润表中的&主营业务成本&反映的是企业当期销售产品或提供劳务所含的成本，即产品成本。　　按照《企业会计准则》的要求，产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。*直接材料。　　直接材料指加工后直接构成产品实体或主要部分的原料和材料成本。　　直接材料可以分为原材料及主要材料、辅助材料、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料、外购半成品（外购件）、包装物等。在生产过程中，直接材料的价值一次全部转移到新生产的产品中去，构成了产品成本的重要组成部分。*直接人工。　　直接人工指在生产中对材料进行直接加工制成产品所耗用的工人的工资、奖金和各种津贴，以及按规定比例提取的福利费。　　直接人工主要包括两部分内容：职工工资和职工福利费。根据国家统计局的规定，工资总额包括以下六项内容：计时工资、加班加点工资、奖金、计件工资、津贴和补贴、特殊情况下支付的工资。　　职工福利费是指企业准备用于职工福利方面的资金。企业在使用了职工的劳动技能、知识等后，除应该按规定的标准支付给职工工资以...主营业成本主要针对的是产品生产方面，管理费用针对管理办公方面的费用。　一、“主营业务成本”包括哪些　　利润表中的&主营业务成本&反映的是企业当期销售产品或提供劳务所含的成本，即产品成本。　　按照《企业会计准则》的要求，产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。*直接材料。　　直接材料指加工后直接构成产品实体或主要部分的原料和材料成本。　　直接材料可以分为原材料及主要材料、修理用备件（备品备件）、外购半成品（外购件）、包装材料、辅助材料、燃料、包装物等。在生产过程中，直接材料的价值一次全部转移到新生产的产品中去，构成了产品成本的重要组成部分。*直接人工。　　直接人工指在生产中对材料进行直接加工制成产品所耗用的工人的工资、奖金和各种津贴，以及按规定比例提取的福利费。　　直接人工主要包括两部分内容：职工工资和职工福利费。根据国家统计局的规定，工资总额包括以下六项内容：计时工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、计件工资、特殊情况下支付的工资。　　职工福利费是指企业准备用于职工福利方面的资金。企业在使用了职工的劳动技能、知识等后，除应该按规定的标准支付给职工工资以外，还必须负担对职工个人福利方面的义务。职工福利费的来源是根据职工工资总额的14%计算提取的，专门用于职工的医药费、医护人员的工资、职工生活困难补助、职工因公负伤赴外地就医路费、福利部门人员工资等。*制造费用。　　制造费用指企业各生产单位（如生产车间）为了组织和管理生产而发生的各项间接费用。　　制造费用是产品成本的重要组成部分。具体来讲，制造费用包括工资和福利费（指车间管理人员提取的那一部分）、修理费、水电费、折旧费、办公费、机物料损耗、劳动保护费以及其他制造费用。二、管理费用明细科目如下内容：1、工资:指企业管理部门职工的各种工资、工资性津贴、奖金、补助及其他工资性费用。职工福利费：指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14％提取的职工福利费。 2、折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。 3、办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。 4、差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、市内交通费、住宿费、误餐补助、船、住勤补助费、飞机、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。 5、运输费:指企业管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用交通车的租用费，市内交通费，过桥费、养路费，以及企业职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等。 6、保险费:指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。 7、租赁费:指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。不包括融资性租赁固定资产的租赁费。 8、修理费:指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等。 9、咨询费:指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用。 10、诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。 11、排污费:指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用，以及超标准排污加收的排污费。 绿化费:指企业对生产经营场所进行绿化而发生的零星费用。不包括纳入基本建设预算进行的配套绿化费用。 12、物料消耗:指企业管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等。购买的复印纸、打印纸、传真纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算。 13、低值易耗品摊销:指企业管理部门领用的低值易耗品。 14、无形资产摊销:指企业无形资产的摊销费，包括专利权、著作权、商标权、土地使用权、和商誉等的摊销费。 15、长期待摊费用摊销:指摊销期限在一年以上的各项长期待摊费用的摊销。 16、坏帐准备:指企业计提的应收款项坏帐准备。 17、技术开发费:指企业上缴集团公司每年分摊核定的开发费和企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，包括：新产品设计费、与新产品、工艺规程编制费、研究人员的工资、研究设备的折旧、未纳入国家计划的中间试验费、原材料和半成品的实验费、新技术研究有关的其他经费、设备调试费、技术图书资料费、委托其他单位进行科研试制的费用以及试制失败损失等。 18、技术转让费:指企业为使用他人的非专利技术而支付的费用。 19、业务招待费:指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的费用等。 20、工会经费 :指按企业职工工资总额的2％提取并拨交给工会专门用于工会活动的专项经费。 职工教育经费:指按企业职工工资总额的1.5％提取的职工教育经费。 21、社会统筹保险费:指按国家规定为企业职工提取的基本社会统筹保险基金，包括统筹养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。 22、劳动保险费:指支付给离退休人员的工资、医药费、补贴、活动经费以及为职工支付的丧葬费、抚恤金等。 23、税金:指企业按规定交纳的房地产税、车船使用税、印花税、土地使用税。 24、土地使用费:指企业按规定交纳的土地使用费。 25、土地损失补偿费:指企业在生产经营过程中破坏其他单位使用的国有土地或者国家不征用的集体所有土地，除负责土地复垦外，还应当向遭受损失的单位支付的土地损失补偿费。土地损失补偿费，分为耕地的损失补偿费、林地的损失补偿费和其他土地的损失补偿费。26、存货跌价及盘亏损失:指库存物资在清查盘点中，发现物资盘亏、毁损和定额内损毁造成的损失，以及提取的存货跌价准备。 27、水电费:指企业的管理部门耗用的水费、电费。 28、取暖费:指企业的管理部门发生的取暖费用。 29、仓库经费:指企业实际发生的仓库清理、倒运、装卸等费用。 30、会议费:指企业管理部门因业务需要而举办或参与的各种发生在本埠及外地的会议支出，包括会议期间租用的场地费用、资料印刷费用、车辆费用、住宿费、往返交通费、补贴费用等。不包括企业股东在会和董事会的有关会议费。 31、审计费:指企业聘请会计事务所等中介机构进行审计、验资、资产评估等发生的各项费用。不包括企业内部审计部门发生的费用。 32、董事会费:指董事会发生的包括董事会员津贴、会议费和差旅费等费用。 33、上级管理费:指企业按照上级核定的金额上缴的管理费。 34、提取的新增效益工资：指工效挂钩企业按当年工效挂钩有关规定提取的新增效益工资。 35、住房公积金:指按国家规定为管理部门职工提取的住房公积金。 36、摊销的潜亏挂帐数:指企业当年摊销的潜亏挂账数。 37、其他费用:批企业发生的除上述费用以外的其他管理费用。无锡机电分院高级讲师1、营业费用指企业销售产品提供劳务等经营程发各项费用及专设销售机构各项经费包括：运输费、广告费、保险费、装卸费、包装费、展览费、租赁费（包括融资租赁费）及销售本公司商品专设销售机构职工工资、福利费、物料消耗、折旧费、差旅费、办公费、低值易耗品摊销等2、修理费、主营业务本：指公司产销售与主营业务关产品或服务所必须投入直接本主要包括原材料、工本（工资）固定资产折旧等3、管理费用：企业行政管理部门组织管理产经营发各项费用管理费用属于期间费用发期计入期损益
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产品发出去了,那么主营业务成本怎么算啊?
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搭车，请问专业保险代理公司怎样做账！急！急！急！
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你公司是不是有保险代理权？有的话保险费是代收款，收取的保险手续费才确认收入，交营业税。
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我的新动态《预付费用怎么做账》_优秀范文十篇
范文一：以人民币为记账本位币的单位，有外币业务发生时，以原币记账，汇兑损益是在年终决算时才体现在账户上如果银行的进账单已经折算成人民币，则按人民币记入账户汇兑损益是外汇买卖发生日的汇率与年终结算时的汇率之间的差额才产生的 那样比如我这个月外币帐户扣了36。58美元的帐户管理费，3月11日在银行扣费回单上写着扣费金额36。58美元折算牌价6。5611，人民币金额240，那我是否只要直接做一笔借：财务费用 240贷：银行存款—美元户2401、 购汇付款或收款结汇所产生的汇兑损益，看是汇兑收益还是汇兑损失，借/贷：财务费用；借/贷：银行存款2、月末由于汇率变动对银行外币存款余额进行的重估，这个也是借/贷：财务费用；借/贷：银行存款以上这两种情况都属于已实现汇兑损益。3、月末由于汇率变动对外币应收账款余额和应付账款余额进行重估，借/贷：财务费用；借/贷：应收账款/应付账款，如果要做得细，可以为每家客户或供应商算，简单处理的话可以只计算一个总数。这个汇兑损益属于未实现汇兑损益，如果到下月款没收到或付掉，还是要再次进行汇兑损益的重估，只有真正收到或付出后，才会用1和2的方法，变成已汇兑损益.这是外贸的。银行或许一样2、 收到美元入外币银行存款账，汇率按当月1日汇率。结汇后从外币账转入人民币账，月末按月末汇率调整汇兑损益，或者在年末一次调整汇兑损益。3、 借:银行存款(美元户)贷:主营业务收入借:银行存款(人民币)财务费用-汇况损益(-或+)货:银行存款(美元户)4、 我公司有两个账户，一个人民币户一个美元户，从美元户上结汇2万美金到人民币账户 ；人民币进账单上为，美元下账2万，根据汇率算下来应该是8=， 中间差的242元 该怎么入账？ 会计分录应该怎么做？242元在银行的对帐单上 人民币账户没有体现，美元账户也没有体现…………中间差是汇兑损益，外币进账通常按月初或收款当日的人民币牌价的中间汇率折算人民币入账，而外币结汇时，银行按外汇买入价折成人民币付给企业，由此产生的结算差异为汇兑损益，汇兑损益入账方式： 借：银行存款-人民币户
136418贷：财务费用-汇兑收益
242银行存款-美元户 （USD2242元不需要在对账单上体现。
范文二：会计资料下载餐饮业怎么做帐的（1）餐饮业做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用--燃气费”。2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
借：营业成本贷：原材料餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)取得营业收入时:借:现金\银行存款贷:主营业务收入购买材料\支付工资以及其他费用时:借:营业费用-二级科目贷:现金 月末结转成本费用时:借:本年利润贷:营业费用月末结转营业收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润:盈利时:借:本年利润贷:利润分配亏损时:借:利润分配贷:本年利润下月初去税局报税:是以利润*相应税率申报缴纳。（3）餐饮业成本核算：日常成本核算的主要程序是：1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。 做好成本分析，堵塞浪费现象。7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润！8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量）） 毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％销售价格＝原料成本／（１－毛利率）销售价格＝原料成本＋毛利额或销售价格＝原料成本＊（１＋加成率）或销售价格＝原料成本＋加成额加成率＝毛利率／（１－毛利率）毛利率＝加成率／（１＋加成率）原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价） 净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量净料单价＝净料价值／净料数量。
范文三：1.劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额可以抵国税25%，是什么意思？劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额可以抵国税25%，更好有利于企业搞好税收筹划。包括了发票上开的工人工资、管理费、保险费。1、常说的劳务发票抵税25%一般指抵所得税，包括个人所得税和企业所得税。如果用假发票或虚开的发票抵扣国税风险太大、后果也相当严重，这样做的人不多。2、企业所得税：通过虚增成本或费用，降低应纳税所得额可以直接减少企业所得税费用。3、个人所得税：通过一定方式，让员工以费用报销的形式，减少直接支付给员工的工资，从而减少应税所得额。参考税法资料：购买劳保用品取得增值税发票可否抵税？答：《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》（国税发[1993]23号）第二条增值税扣除项目和扣除金额的确定扣除项目的具体范围规定，外购低值易耗品，指使用年限在一年以下与生产经营有关的设备，器具、工具等。包括：⑴一般工具。如刀具、量具、夹具等。⑵专用工具。如专用模型等。⑶替换设备。如各种型号的模具等。⑷管理用具。如办公用具等。⑸劳动保护用品。如工作服、各种防护用品等。⑹生产过程中周转使用的包装容器等。《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第十九条规定，条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。2.收到派遣公司劳务费发票怎么做账?1，需要交纳：营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开，还要交个人所得税 营业税率为5%，城建税为营业税*5%或7%（市级为7%县级5%），教育费附加为营业税*3%。个税为劳务费*2%。2，会计分录可以一次做： 借：营业税金及附加 贷：银行存款 或： 1）借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他 2）借：应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他 贷：银行存款或库存现金 期末结转： 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加3，因为是分包，所以是给总包开劳务费得发票，做账： 借：应收账款——XX（总包方名称） 贷：主营业务收入——XX（劳务项目名称） 计算缴纳营业税=发票所载金额X营业税税率5% 计提工资： 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——应付工资3.建筑工程行业，劳务费问题我们是建筑施工企业，从A工程公司转包工程，需向A公司开具1000万的工程施工发票，我们在施工过程中，发生的劳务300万，由B劳务公司完成由提供发票。我们与B劳务公司应该分别如何纳税？应该如何合理避税？这个问题还是简单给你说一下嘛。1、税金由业主代扣代缴（1）业主缴纳税款后将税票交给各分包单位做账（该税票的单位名称栏必须写明分包人的名称，右下角要有机打的“代扣代缴”几个字）（2）若税票上没有明确写明是哪些分包单位的名称的，则由业主所属税务部门为各分包单位开具完税凭据或税款分割单。2、一般情况下，一个工程只准许分包一次，不能分包后再分包，层次只有三层，就是业主方（开发方）、总包人、分包人。总包人和分包人都只承担自己所得部分收入的税款，注意这里所说的是承担税款，并不一定是缴纳人，纳税人和缴纳人是两个概念。3、那天你说的分成700万元的材料和300万元的人工，是不可以的，性质发生了变化。B公司是劳务公司，如果他有国家认定的劳务资格，就可以按建筑业征收3%的营业税，而不是按5%缴纳；C公司只承担材料，就是销售行为了，和建筑业无关，相当于A公司向C公司购买材料再找B公司建设。你自己想想这个变化！补充：4、建筑业的营业税不是用发票抵的，可以用发票抵应税收入的只有几个行业：运输业，旅游业。可以按抵扣后金额交税的不一定都是用发票来抵的。5、劳务并不都是按5%缴纳营业税。建筑劳务费公司有国家认可的资质的，可以按3%缴纳。 根据新细则第五条第二款的规定：“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。”那么对你公司而言，是可以差额纳税的。但要注意开具发票的问题：首先你要要求B向你公司开具300万的发票进行分包工程结算，B按300万元营业额缴纳营业税。然后你公司将分包开来的发票进行营业额抵减并申报纳税（按万元的计税营业额缴纳营业税），并同时向A开具1000万元的发票进行工程结算。4.如果公司兼职在公司拿的实务费无发票应怎么做时账里？公司有兼职员工，但是拿了劳务费，是不是应该与全职员工一起做进工资单内？ 记入应付职工薪酬-应付工资，兼职人员相当于临时工，这部分报酬应该列入工资总额内1.首先可以肯定的是不能做到你公司的工资单里。2.建议处理方式：让兼职的人拿一些合法的发票到你公司做报销处理来抵顶劳务费。3.原因分析：a.你公司与兼职者有无签订正式的劳务合同？如没有签订就不能将其劳务费做到工资单里； b.按照《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[号）规定：“个人兼职取得的收入应按照,,劳务报酬所得"应税项目缴纳个人所得税。”这一规定看上去，如果是兼职收入，必须作为劳务收入纳税。最新的《中华人民共和国个人所得税法》规定：“劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”可见，劳务报酬的税率是比较高的。不过，不是说你所有拿到的钱都是应税收入。同法规定：“应纳税所得额的计算：……劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”c.如果兼职人没有按照税法规定合并纳税，你公司有代扣代缴义务，如做到工资单里，不管你是否代扣代缴个人所得税，都要进行申报，因其违反税法，你公司也负相应责任。 d.还是少找点麻烦吧，发票冲账是最好的方法！
范文四：一般企业的理费用做管步账骤下如：一、本目科算核业为企组织和管理业企产生营经发所的生管费理，如企业的行政管理部门在经营管用理发生中公的司经(包括费政管行部理门工职资工、理费修、料物耗消、值易耗低摊品销办公、费和旅费差等)工会、费、劳动保险费经待业、保费险聘请、中机介构费、咨费(含顾询问费)诉讼费、、务业招待费、船税车土、地使用、税产税房、印花税技、术转费让、矿资产源补费、偿形资产摊销、职工教无经费、研究与开发育、排污费、费货存亏或盘盈盘(不括包应入营业计外出的支货损失存、计)提的账准坏备、货跌存准价备。等、二生发行的管政部门理员的工资及福人利费借，记本目，贷科记“应职工付薪酬科目。行政”管理门部计提的固资定产旧，折记借本科，贷记“累目折计旧”目。科发生的公办、修理费费水电、等费借记本，目，贷记“银科行存”款等目科。发业生招务费、聘待请介机构中、咨费费询、讼费诉、技转术费让、职工教经育、费究开发研时费借记本，科，目记“贷银存行”款等目科。交纳待业保费、险动保劳险费，借记时科目本，贷记银“存行”款科。目按规定计出应算交工给部会的门工经费会，借记科本目贷记，其他应“付”科款。目按规定算出计交的房应税产、车船使税用土地、用使税借，记科本目，记“应交贷税”金目。科按规定算出应交计矿的资产补偿费源借，本科目，记记“其他贷交应款科目。”无资形产长期待摊、费按规定摊用时，销借本科目记贷，“无形记资产”“、期待长摊用”科费。目三、本目科按费应用目设项明置账，进细行细核算明。、期末，应四本科目将的余转额“本入年利”润科，结目后本转目应科余无额(本文自w来ww#kjzjd#csom把#换.成可）即
范文五：会计怎么做账wudongxu级分类： 财务税务
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Moran_Lee采纳率：51% 10级 首先，准备四个账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，前三个是订本式账簿，即固定页码，每本100页；明细账可用三栏式或多栏式。
其次，准备各类原始凭证和记账凭证，包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证，以及入库单、出库单、销售单、工资表等。
再次，根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿，据此编制会计报表。
最后，将会计报表找领导签字，上报税务、工商等机构。
一般企业的核算及期末结转流程和分录：
1、材料领用
借：生产成本
贷：原材料
2、发生的工资
借：生产成本 / 制造费用
贷：应付职工薪酬—工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：现金 / 银行存款
3、发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
4、计提折旧
借：制造费用（车间用）
管理费用（管理部门使用）
营业费用（销售部门使用）
贷：累计折旧
5、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借：生产成本
贷：制造费用
6、结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
7、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
借：应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
贷：银行存款
8、结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
9、结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润10、结转本月利润
借：本年利润
贷：管理费用
利润分配—未分配利润（若亏损，做借方）
范文六：浏览次数：4480dahangzhou 有同感去年年初公司成立，一直没有收入，费用主要是一些管理费用、工资等。还有就是开办公司时的一些装修费、材料费、电脑等等，大部分票据不正规。公司验资成功后，以货款形式转入老板亲人账户。所以从公司成立以后，就一直是老板私人用现金支付。能指点一下我该怎么做账吗？外帐，怎么填现金日记账和银行存款日记账等等？我头都想大了。。。。请具体一点，万分感谢了最佳答案hnvdscvd的答复： 刚刚 外帐，只能用正规发票来做了。不正规票据不能用。这样的话，你的外帐也就只是一个形式，因为好多不正规票据不能使用，所以外帐的现金余额肯定和实际余额是不相符的了。怎么填现金日记账和银行存款日记账等等？---先把正规票据逐笔填好记账凭证，然后按记账凭证上的现金、银行存款金额登记相关现金、银行存款日记账即可.请各位高手帮个忙相关推荐小企业要怎么做账？阿里除了一年3600元一年的费用还需要额外的做账,那么...汽车修理厂未收到的修理费做账时摘要要怎么写大家公司怎么做账？？外包吗？我们买菜什么的没有发票，怎么做账，谢谢了回答：共 0 条
范文七：问：很多企业，所有人员由企业包吃包住。请问：对包吃住的费用，会计上怎么做账？是否涉及个人所得税？食堂工作人员工资、固定资产折旧费以及招待外来客户的费用应该在哪个科目列支？食堂从外面个体户处采购的食品（如大米、菜）及燃料等都没有正式发票，会计上又怎么处理？是否可以由食堂总务到月底编制一份食堂用餐费用明细，来代替发票交会计做账？①通常认为职工食堂是企业的福利性设施，其发生的基本费用（包括食堂管理费用、食堂员工工资及其资产折旧摊销费用等）应从应付福利费中列支。如果职工食堂确属生产经营必需，如因离城较远而确实无法返城就餐，则其相关费用可列为管理费用等。而在《企业财务通则》（2007）修订后，受《企业财务通则》规范的企业，按照新修订的财务通则精神，企业不再按照工资总额的14%计提职工福利费，具体规定见新《企业财务通则》及《财政部关于实施修订后的有关问题的通知》（财企[2007]48号），所以如果职工食堂确属生产经营必需，则其相关费用可列为管理费用等；如果属于经营性或福利性的食堂则其费用不能列支。②企业负担职工就餐费用如果属于福利性质的，应该从应付福利费中列支。如果确属经营管理需要，则可列入管理费用。而对于受企业财务通则规范的企业，除确属经营管理需要的可列入管理费用等外，不允许再列支带有福利性质的此类费用。③有观点认为，职工个人非因企业经营必需的就餐，属于与企业经营活动无直接关系的个人行为。食堂向职工提供就餐服务本应收取费用，而提供免费就餐实际上可看作向职工发放了相当于餐费金额的补助，应该并入个人工资薪金收入计征个人所得税。但税务实践中，只是对于以现金或相当于现金形式发放的部分才明确并入职工工资计征个人所得税，而对于像问题所述这种情况的免费就餐则不需要计征个人所得税。④在职工食堂招待客户的费用应该计入“管理费用一一招待费”，税务方面可以按规定比例扣除。⑤至于为职工提供免费住宿的问题，其实质与提供免费就餐类似。只是实践中相对较难确定应收而未收房租的金额。而企业提供上述待遇如更多是属于经营所必需，则倾向于将所发生的费用在管理费用中列支，且不对职工个人计征个人所得税。（2）采购食蔬燃料无法取得正式发票的，可以要求个体经营者到税务机关申请代开发票，或者单位凭相关原始单据自行到税务机关申请代开发票，具体请咨询主管税务机关。（3）至于以费用明细代替发票的做法显然不合规，一方面涉及是否符合单位的管理制度，另一方面即使认定可在管理费中列支，也恐难以税前扣除。
范文八：生产环节设置“生产成本”科目、“制造费用”科目直接材料，直接人工借：生产成本--直接材料--直接人工贷：原材料贷：应付职工薪酬间接费用借：制造费用贷：原材料贷：应付职工薪酬贷：累计折旧贷：银行存款（或库存现金）（属于其他费用支出，比方修理费等）月末结转制造费用借：生产成本贷：制造费用月末结转生产成本借：库存商品贷：生产成本销售货物时，结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品期间费用借：管理费用贷：应付职工薪酬贷：累计折旧贷：原材料贷：银行存款（或库存现金）（直接用货币资产支付费用）借：销售费用贷：应付职工薪酬贷：累计折旧贷：原材料贷：银行存款（或库存现金）（直接用货币资产支付费用）借：财务费用贷：银行存款等科目结转营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费--应交城建税贷：应交税费--应交教育费附加月末结转成本费用科目借：本年利润贷：主营业务成本贷：营业税金及附加贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用实际发生费用的时候:借 管理费用、生产成本、制造费用等贷 银行存款年底成本结转：借 本年利润贷 管理费用、生产成本、制造费用等
范文九： 13:56　互联网　【大 中 小】【打印】【我要纠错】一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。二、发生的行政管理部门人员的工资及福利费，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。发生的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。交纳待业保险费、劳动保险费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。发生业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、职工教育经费、研究开发费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。按规定计算出应交的矿产资源补偿费，借记本科目，贷记“其他应交款”科目。按规定计算出应交给工会部门的工会经费，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。按规定计算出应交的房产税、车船使用税、土地使用税，借记本科目，贷记“应交税金”科目。无形资产、长期待摊费用按规定摊销时，借记本科目，贷记“无形资产”、“长期待摊费用”科目。三、本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。【我要纠错】 责任编辑：雨非
范文十：多练会计
16:12有个客户给我们公司定了一批货物，钱都已经预先打过来了，我们发票也已经开了，但是我们公司现在库存没有那么多货物，所以要在接下来几个月生产然后给那个客户。问题是，现在我们收到钱了，开了发票，我们的账务要怎么处理，怎么做能解决我们目前库存产品不够的账？预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（销项税额）预收账款追问那发货、库存等要怎么做呢？回答发货确认收入后
借：预收账款贷：主营业务收入结转成本
借：主营业务成本贷：库存商品追问但实际钱又还没有到账，所以一开始不能做那个借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（销项税额）预收账款