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公司股东取得的哪些收入需缴个人所得税
来源：深圳商报&　　 |
问：公司股东取得的哪些收入需要缴纳，应当按照什么所得项目进行纳税？
答：一般来说，公司股东在四种情况下将涉及个人所得税纳税义务：一是因拥有企业股权而取得的股息、红利所得，应按照&利息、股息、红利所得&纳税；二是因任职受雇取得的收入，应按照&工资、薪金所得&纳税；三是因转让股权获得的收入，应按&财产转让所得&纳税；四是因担任公司董事、监事获得的董事费、监事费，应按照&劳务报酬所得&纳税，但若该股东又同时任职受雇于该公司，则该笔费用应与个人工资收入合并，统一按&工资、薪金所得&纳税。
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&&电话：010-6国家规定多少收入才要交个人所得税呢?
比喻小青在一所私人公司上班,随时都可能工作有变动辞职..月薪是1500元,她要交个人所得税吗?是一年交一次,或是一个月交一次?? 交个人所得税标准的???
个人所得税每月交一次，底线是1600元/月，也就是超过了1600元的月薪才开始计收个人所得税。 一、有两种算法，一种是用“超率累进税率”直接计算的慢方法。 个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 级数----------全月应纳税所得额----------税率（％） 1--------------不超过500元的-----------------5 2----------超过500元至2000元的部分----------10 3----------超过2000元至5000元的部分---------15 4----------超过5000元至20000元的部分--------20 5----------超过20000元至40000元的部分-------25 6----------超过40000元至60000元的部分-------30 7----------超过60000元至80000元的部分-------35 8----------超过80000元至100000元的部分------40 9----------超过100000元的部分---------------45 表中的应纳税所得额是指以每月收入额减除1600元后的余额。 计算为：0 应纳个人所得税额=500×5% 400×10%=65 为了让你更清楚，我们用一个大额工资计算，25000元 应纳税所得额==23400 应纳个人所得税税额=500×5% 00×15% 100×25%=4475 二、用速算扣除数计算工资、薪金所得项目税率表 级数---全月应纳税所得额-------------税率%--速算扣除法（元） 1-------不超过500元的-----------------5---------0 2------超过500元至2000元的部分-------10--------25 3------超过2000元至5000元的部分------15------125 4------超过5000元至20000元的部分-----20-----375 5------超过20000元至40000元的部分----25------1375 6------超过40000元至60000元的部分----30------3375 7------超过60000元至80000元的部分----35------6375 8------超过80000元至100000元的部分---40-----10375 9------超过100000元的部分------------45-----15375 计算公式是： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 收入是2500元时 应纳个人所得税税额=900×10%-25=65 收入是25000元时 应纳个人所得税税额=275=4475
1、个人所得税的扣除标准是1600元（通常讲的起征点），所以月薪1500元不需要缴税。 2、个人所得税是按月征收的，在公司上班由公司代扣代缴，个人不需要申报。 3、月收入2500元应该缴纳65元〔〔〕*10%-25〕。
1600元/月，个人所得税一月交一次
个人所得税
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 1.纳税义务人 (1)从中国境内和境外取得所得的中国公民和个体工商户； (2)在中国境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的满、澳、台同胞和华侨，以及外籍人员； (3)在中国境内居住不满一年，从中国境内取得所的满、澳、台同胞和华侨，以及外籍人员。 2.扣缴义务人 个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，即凡是支付个人应税所得的企业、国家机关、政党机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其他组织或者个人，均为个人所得的扣缴义务人。个人所得税的扣缴义务人，必须按照税法规定代扣代缴个人所得税，并向主管地方税务征收机关（以下简称税务机关）领取代扣代缴税款凭证，填开给纳税人，同时在规定期限内向税务机关报送“代扣个人所得税及支付个人所得税报告表”（见附表）和汇总交纳代扣的税款。税务机关按照代缴义务人所扣缴的税款，付给2％的手续费。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行扣缴义务时，扣缴义务人应当在24小时内书面报告税务机关处理。但扣缴义务人拒不履行代扣代缴义务或违反税法规定，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定予以处罚。 3.应税项目 个人所得税的应税项目包括下列11项： (1)工资、薪金所得； (2)个体工商户的生产、经营所得； (3)对企事业承包经营、承租经营所得； (4)劳务报酬所得； (5)稿酬所得； (6)特许权使用费所得； (7)利息、股息、红利所得； (8)财产租凭所得； (9)财产转让所得； (10)偶然所得； (11)经国务院财政部门确定征税的其它所得。 4.税率 个人所得税按所得性质的不同，适用不同的税率。 (1)工资，薪金所得，适用5%-45%的九级超额累进税率。（税率表见下表） 级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数 1不超过500元的不超过475元的50 2超过500元至2000元的部分超过475元至1，825元的部分1025 3超过2，000元至5000元的部分超过1，825元至4，375元的部分15125 4超过5，000元至20，000元的部分超过4，375元至16，375元的部分20375 5超过20，000元至40，000元的部分超过16，375元至31，375元的部分251,375 6超过40，000元至60，000元的部分超过31，375元至45，375元的部分303,375 7超过60，000元至80，000元的部分超过45，375元至58，375元部分356,375 8超过80，000元至100，000元的部分超过58，375元至70，375元的部分4010,375 9超过100，000元至部分超过70，375元的部分4515,375 注:①表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 再送你一个计算个人所得税的计算器： href=\"http://www.poptool.net/life/tax/\"target=\"_blank\">http://www.poptool.net/life/tax/
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个人取得哪些收入不需要缴纳个人所得税-中国税务网
个人取得哪些收入不需要缴纳个人所得税 09:43:25 | 来源：中国财税网 | 作者：
　　为了更好地理解个人所得税法及相关规定，笔者将常见的补助费、误餐费补贴、福利费、转让房产等相关涉及不征、免征个人所得税的政策加以归纳，供大家交流学习。不妥之处，请与本人联系。　　出差人员的差旅费报销单中的补助费　　差旅费补助，一般是按照出差的天数和一定的标准计算发放。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》国税发（94）089号的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。　　员工误餐补助　　根据国地税发[2002]43号文件《关于对误餐补助征免个人所得税问题的通知》误餐补助免征个得税是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。　　需要提醒的是，有些单位自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由单位与饮食店结算，这实际是是对单位对职工的一种福利，应当分解并入当月工资薪金所得计征个人所得税。　　取得省部级以上等奖励所得　　省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。　　见义勇为、举报等获得的奖金　　对乡、镇（含乡、镇）以上人民政府或经县（含县）以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。　　个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。　　个体工商户或个人专营种植、养殖业、饲养业、捕捞业所得　　个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税。目前我国已经取消了农业税，因此个体工商户或个人专营的上述四业，可直接享受免征个人所得税。　　个人办理代扣代缴税款手续按规定取得扣缴手续费　　个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个税。　　对被拆迁人按规定标准取得的拆迁补偿款　　对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。　　个人取得的福利费、抚恤金、救济金　　根据《个人所得税法》规定，个人取得的福利费（并非人人有份的情形）、抚恤金、救济金免征个人所得税，比如企业员工因公受伤取得公司支付的补偿费收入可免征个人所得税。　　个人取得独生子女补贴　　根据《国家税务总局关于印发&征收个人所得税若干问题的规定&的通知》（国税发[号）第二条第二款的规定，独生子女补贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。　　个人转让离婚析产房屋　　根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[号）第四点规定：“（一）通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。　　个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。“　　个人取得有奖发票奖金　　根据《财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》（财税[2007]34号）第一条规定：“个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。　　个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元，应全额按照个人所得税法规定的‘偶然所得’项目征收个人所得税。　　企业裁员支付的补偿金　　《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[号）规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金 征收个人所得税问题的通知》（国税发[号）的有关规定，计算征收个人所得税。　　具体计算方法为：个人取得的一次性补偿收入，减去当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，再减去按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，用此余额除以个人在本企业的实际工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照工资、薪金所得项目计算出应纳的个人所得税，然后再乘以年限数，就是应纳个人所得税税额。个人在该企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。　　离休人员从原单位取得补贴是否应缴纳个人所得税？　　《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[号）明确，离退休人员按规定领取离退休工资或养老金，免征个人所得税。　　需要提醒的是，离退休人员另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。　　企业聘用的高级专家（属于延长离休期间）支付的工资　　《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字「1994」20号）第二条第（七）项规定，对按《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。　　《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（（财税[2008]7号）进一步明确，　　1、《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字「1994」20号）第二条第（七）项中所称延长离休退休年龄的高级专家是指：　　（1）享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者；　　（2）中国科学院、中国工程院院士。　　2、高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得，其免征个人所得税政策口径按下列标准执行：　　（1）对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；　　（2）除上述第（1）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。　　单位向任职的外籍人员支付的子女教育补贴　　《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54_）明确，对外籍个人取得的子女教育费补贴免征个人所得税，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分免予纳税。　　对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴　　按照《财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[号）的规定，暂免征收个人所得税：“对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴、伙食补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。”　　外籍员工取得的探亲费　　根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴免征个人所得税执行问题的通知》（国税发[号）第四条的规定，对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人个提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。　　《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函[号）进一步明确，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。　　残疾人个人取得的劳动所得　　根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十四号）第五条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第142号）第十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。　　但是哪些是属于个人的劳动所得，国家税务总局并未明确列举。一般地说，税务机关普遍按以下方式认定：　　具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
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于,22:09:14发布 &&&&123次浏览
一个人的工资不到3500元，但还有别的投资收入上万，要交个人所得税吗？
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