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2016注会《税法》考试真题及参考答案（考生回忆版）
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中华会计网校根据论坛学员反馈的2016年专业阶段考试《税法》考试真题，对2016年专业阶段考试《税法》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
一、单选题
　　【点评】本题考核的知识点是纳税质押的范围。在2016年梦想成真《经典题解》第13章334页的讲解中有所涉及。
　　【点评】本题考核的知识点是消费税的纳税义务发生时间。与2016年梦想成真《应试指南》第3章多选题14题考查的知识点一致。
【点评】本题考核的知识点是车船税的计税单位。与2016年梦想成真《经典题解》第9章的随堂演练（二）的单选题第1题考查的知识点是一致的。与《预测试题一》的单选题第13题考查的知识点是一致的。
　　【点评】本题考核的知识点是专用发票的开票限额，在2016年梦想成真《应试指南》第2章65页的讲解中有所涉及。
　　【点评】本题考核的知识点是计税价格方法的选择问题。在2016年梦想成真《应试指南》第15章392页的讲解中有涉及，与2016年梦想成真《应试指南》第15章的多选题第2题考查的知识点一致。
　　【点评】本题考核的知识点是生产企业出口退税问题。与2016年梦想成真《应试指南》第2章的综合题第2题考查的知识点是一致的。与《预测试题二》的计算题的第2题考查的知识点是一致的。
　　【点评】本题考核的知识点是变更和注销税务登记的范围。与2016年梦想成真《应试指南》第13章356页的例题2考查的知识点是一致的。
【点评】本题考核的知识点是税法要素中各个项目的区别。与2016年梦想成真《应试指南》第1章单选题的第9题考查的知识点是一致的。与2016年梦想成真《经典题解》第1章多选题的第3题考查的知识点是一致的。
　　【点评】本题考核的知识点是契税的计税依据，与2016年梦想成真《经典题解》第8章单选题第17题考查的知识点是一致的。与《模拟试题二》的计算题的第3题考查的知识点是一致的。
【点评】本题考核的知识点是消费税的征税范围，与2016年梦想成真《经典题解》第3章73页的经典例题考查的知识点是一致的。与2016年梦想成真《应试指南》第3章单选题的第1题、第3题考查的知识点是一致的。
　　【点评】本题考核的知识点是税收的内涵。在2016年梦想成真《应试指南》第1章第13页的讲解中有涉及。
　　【点评】本题考核的知识点是城建税的计税依据。与2016年梦想成真《应试指南》第5章136页的例题1考查的知识点是一致的。与2016年梦想成真《经典题解》第5章的多选题的第2题考查的知识点是一致的。
【点评】本题考核的知识点是资源税的计税依据。与2016年梦想成真《经典题解》第7章141页的经典例题第1题考查的知识点是一致的。与2016年梦想成真《应试指南》第7章的多选题的第1题、第5题考查的知识点是一致的。
　　【点评】本题考核的知识点是消费税的征收管理。与2016年梦想成真《应试指南》第3章97页的例题13考查的知识点是一致的。与2016年梦想成真《经典题解》第3章82页的经典例题考查的知识点是一致的。
　　【点评】本题考核的知识点是沪港通股票市场交易个人所得税纳税问题。与《模拟试题三》的多选题第3题考查的知识点是一致的。在2016年梦想成真《应试指南》第11章301的讲解中有涉及。
　　【点评】本题考核的知识点是税务行政处罚的设定。与2016年梦想成真《应试指南》第14章374页的例题1考查的知识点是一致的。与《模拟试题一》的多选题第13题考查的知识点是一致的。
　　【点评】本题考核的知识点是特别关税的相关规定。在2016年梦想成真《应试指南》第155页的单选题第7题是原题。
　　【点评】本题考核的知识点是企业所得税收入的确认条件。与2016年梦想成真《应试指南》240页的例题6考查的知识点是一样的。与2016年梦想成真《经典题解》的单选题第8题考查的知识点是一样的。
　　【点评】本题主要考查车辆购置税的计税依据。在2016年&梦想成真&系列辅导从书之《应试指南&税法》212页例题2、224页单选题第3题中均有所体现；在《经典题解&税法》192页例2、180页单选题第3题中均有所体现；在定制班预测试题（三）单选题第15题中有所涉及。另外在网校叶青老师、杨军老师的考点串讲班中重点提及。
　　【点评】本题主要考查应纳税额的计算。在2016年&梦想成真&系列辅导从书之《应试指南&税法》201页单选题第5题中有所体现；在《经典题解&税法》180页单选题第3题中有所体现；在模拟试题（一）单选题第10题中有所涉及。另外在网校叶青老师、杨军老师的考点串讲班中重点提及。
　　【参考答案】C
　　【答案解析】本题考查的知识点是稿酬所得应纳税所得额的确定。同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。支付该作家稿酬所得，报社为扣缴义务人。
【点评】本题主要考查稿酬所得应纳税所得额的确定。在2016年&梦想成真&系列辅导从书之《应试指南&税法》315页多选题第8题、第9题中均有所体现；在《经典题解&税法》268页例题2、294页多选题14题中均有所体现。另外在网校叶青老师、杨军老师的考点串讲班中重点提及。
【点评】本题主要考查特殊征税范围。在2016年&梦想成真&系列辅导从书之《应试指南&税法》165页例题9、175页单选题第15题中有所体现；在《经典题解&税法》158页多选题第12题中有所体现；模拟试题（一）单选题第9题、模拟试题（三）单选题第13题、定制班预测试题（三）单选题第9题中均有所涉及。另外在网校叶青老师、杨军老师的考点串讲班中重点提及。
　　【点评】本题主要考查海外账户税收遵从法案。在网校叶青老师、奚卫华老师的基础学习班中提及。
【点评】本题主要考查企业转让上市公司限售股有关所得税处理。在2016年&梦想成真&系列辅导从书之《应试指南&税法》241页例题8中有所体现；在《经典题解&税法》245页单选题第4题、247页单选题第21题中均有所体现。另外在网校叶青老师、杨军老师的考点串讲班中重点提及。
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2014年考试《税法》真题与答案解析(B卷)
　　一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)
　　1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
　　A. 税收公平原则
　　B. 税收法定原则
　　C. 实质课税原则
　　D. 程序优于实体原则
　　2.某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。该企业5月应缴纳的增值税为( )。
　　A. 22.1万元
　　B. 25.16万元
　　C. 28.22万元
　　D. 30.26万元
　　3.某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。
　　A. 87.45万元
　　B. 92.4万元
　　C. 98.3万元
　　D. 103.25万元
　　4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
　　A. 2.62万元
　　B. 2.67万元
　　C. 2.89万元
　　D. 2.95万元
　　5.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。
　　A. 9万元
　　B. 12.86万元
　　C. 14.79万元
　　D. 15.28万元
　　6.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。
　　A. 295.64万元
　　B. 300万元
　　C. 406.64万元
　　D. 411万元
　　7.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为( )。
　　B. 3万元
　　C. 5万元
　　D. 10万元
　　8.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。
　　A. 邮政代理
　　B. 代理记账
　　C. 货物运输代理
　　D. 房产中介代理
　　9.位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )。
　　A. 18.9万元
　　B. 19.74万元
　　C. 20.3万元
　　D. 25.34万元
　　10.我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
　　A. 25.6万元
　　B. 29.6万元
　　C. 31.6万元
　　D. 34万元
　　11.下列进口货物中，免征进口关税的是( )。
　　A. 外国政府无偿赠送的物资
　　B. 具有一定商业价值的货样
　　C. 因保管不慎造成损坏的进口货物
　　D. 关税税额为人民币80元的一票货物
　　12.下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。
　　A. 卤水
　　B. 焦煤
　　C. 地面抽采的煤层气
　　D. 与原油同时开采的天然气
　　13.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。
　　A. 加罚的利息
　　B. 已售精装修房屋的装修费用
　　C. 逾期开发土地缴纳的土地闲置费
　　D. 未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
　　14.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。
　　A. 农村的居住用房
　　B. 建在室外的露天游泳池
　　C. 个人拥有的市区经营性用房
　　D. 尚未使用或出租而待售的商品房
　　15.下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。
　　A. 营利性医疗机构自用的土地
　　B. 公园内附设照相馆使用的土地
　　C. 生产企业使用海关部门的免税土地
　　D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
　　16.下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是( )。
　　A. 医院占用耕地
　　B. 建厂房占用鱼塘
　　C. 高尔夫球场占用耕地
　　D. 商品房建设占用林地
　　17.某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部，其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为( )。
　　A. 441.6元
　　B. 792元
　　C. 801.55元
　　D. 811.2元
　　18.某企业2013年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。该企业上述2013年应纳印花税为( )。
　　A. 65元
　　B. 70元
　　C. 665元
　　D. 3 165元
　　19.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
　　A. 向投资者支付的股息
　　B. 合理的劳动保护支出
　　C. 为投资者支付的商业保险费
　　D. 内设营业机构之间支付的租金
　　20.杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120 000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为( )。
　　A. 2 900元
　　B. 4 895元
　　C. 9 900元
　　D. 11 895元
　　21.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
　　A. 国债利息收入
　　B. 任职高校发放的误餐补助
　　C. 为某企业开设讲座取得的酬金
　　D. 任职高校为其缴付的住房公积金
　　22.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。
　　A. 纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
　　B. 税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
　　C. 税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
　　D. 纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
　　23.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。
　　A. 某公司被处以5 000元罚款
　　B. 某中国公民被处以500元罚款
　　C. 某合伙企业被处以1 500元罚款
　　D. 某非营利组织被处以15 000元罚款
　　24.程某就职于境内某传媒公司，每月缴纳&五险一金&3 000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资9 000元、全年一次性奖金114 000元。下列各项程某当月工资奖金发放的方案中，缴纳个人所得税最少的方案是( )。
　　A. 发放全年一次性奖金100 000元，工资23 000元
　　B. 发放全年一次性奖金108 000元，工资15 000元
　　C. 发放全年一次性奖金110 000元，工资13 000元
　　D. 发放全年一次性奖金114 000元，工资9 000元
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2015年度注册会计师考试《税法》真题一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（　）。A、关税B、消费税C、个人所得税D、土地增值税2、下列收入中，应当征收增值税的是（　）。A、增值税纳税人收取的会员费收入B、电力公司向发电企业收取的过网费收入C、燃油电厂从财政专户取得的发电补贴收入D、融资性售后回租业务中承租出售资产取得的收入3、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　）。A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于非增值税应税项目4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（　）。A、轮胎B、电池C、卡丁车D、酒精5、我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每二缗征一算，税率6%；对手工业者，按照出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（　）。A、关税B、营业税C、消费税D、增值税6、某公司2015年8月将自有办公用房出租，并一次性预收两年的租金收入48万，该办公用房9月交付承租人使用，该公司8月应缴纳的营业税为（　）。A、0.48万元B、0.8万元C、1.44万元D、2.4万元7、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（　）。A、烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日8、位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（　）。A、3.25万元B、3.5万元C、4.55万元D、4.9万元9、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　）。A、单独核算的境外技术培训费用B、报关时海关代征的增值税和消费税C、由买方单独支付的入关后的运输费用D、进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10、某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（　）。A、400万元B、404万元C、505万元D、625万元11、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D、取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的12、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（　）。A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税13、某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（　）。A、暂缓履行纳税义务B、自行测量土地面积并履行纳税义务C、待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务D、以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务14、下列行为中，应缴纳契税的是（　）。A、个人将自有房产无偿赠与法定继承人B、企业以自有房产等价交换另一企业的房产C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权15、某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（　）元。A、1920B、2280C、2400D、232016、下列合同中，应按“购銷合同”税目征收印花税的是（　）。A、企业之间签订的土地使用权转让合同B、发电厂与电网之间签订的购售电合同C、银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同17、下列车船中，应缴纳车船税的是（　）。A、警用车辆B、养殖渔船C、纯电动汽车D、公司拥有的摩托车18、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　）。A、税收滞纳金B、非广告性赞助C、企业所得税税款D、按规定缴纳的财产保险费19、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　）。A、固定资产改良支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的日常修理支出D、已足
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考试吧2015年注册会计师考试《税法》答案汇总
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