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北大荒米业公司蹊跷巨亏 月均亏2000万
来源：中国经营报 8:55:00
米业公司蹊跷巨亏低价出售 亏钱大户鑫亚经贸转回上市公司关联交易损失4.14亿 北大荒巨亏疑似利益输送近一段时间以来，资本市场里甘愿高溢价收购各类资产的上市公司不在少数，不过低价贱卖主营业务的上市公司并不多见。北大荒（600598.SH）则上演了“一笔白送还搭上一笔资金的交易”，其交易对象正是其大股东黑龙江北大荒农垦集团总公司（以下简称“农垦集团”）.10年前，北大荒以4.76亿元的价格从农垦集团手中收购了黑龙江北大荒米业集团有限公司（以下简称“北大荒米业”）98.55%的股权，经过10年发展后，现在以万元的价格卖出，仅此笔交易北大荒就亏损4.14亿元。此外，北大荒在出售米业公司前不久还将1.3亿资金注入米业公司。公告出来后，市场质疑声四起，北大荒自称农垦集团在“照顾”上市公司，为上市公司甩包袱“接盘”。不过上市公司的说法遭遇了股民们的用脚投票。截至8月1日，北大荒已从停牌前8.35元/股降至7.10元/股左右，按照该股17.78亿股的流通股来算，市值已蒸发22.2亿元。面对公众的质疑，7月26日，北大荒股份举行新闻发布会，北大荒股份总经理贺天元对外回答了媒体的提问。尽管其言辞表现出北大荒米业是上市公司巨大的包袱，已经到了不得不剥离的地步，但记者于7月29日~ 7月31日在黑龙江哈尔滨及佳木斯市了解的情况似乎并非如此，大股东农垦集团对于米业公司的“回归”期待已久。米业公司月均亏2000万？“出让北大荒米业的财务账目截止时间点是3月31日，那时候它还值6000多万元，而到了7月，它已经开始亏损了1亿多元。”7月26日，北大荒股份总经理贺天元对媒体说。“这次出让充分体现了大股东对股民的关爱，进行的非常及时。”据贺天元介绍，北大荒米业已经陷入了长期亏损，从2003年到2013年之间，累计亏损已达到7亿元。其账面财产已经大大缩水。2011年及2012年，公司为北大荒米业提供担保贷款额分别为38.78亿元和34亿元。巨额资金占用及担保，给股份公司经营带来了相当大的债务违约风险。本次剥离，从财务角度，可以极大地缓解公司压力，降低风险。而北大荒集团回购北大荒米业，是承接了42亿元的巨额负债，是对上市公司的最大支持。据北大荒米业评估报告显示，其主要从事稻米及副产品的加工和销售，下辖三江、友谊、卫星等34家稻米加工厂，主要分布在北大荒集团30余个农场的粮食主产区，拥有精米生产线58条，设计生产能力年加工水稻300万吨，是中国目前规模最大的稻米加工企业。同时，北大荒米业在重庆、郑州、上海、广州、成都等地设有5家分公司，控股15个子公司。作为全国第一大米品牌，北大荒米业为何会陷入亏损？7月26日的记者会上，贺天元这样告诉媒体：“第一，全行业的”稻强米弱“问题导致了米业亏损；第二，则是管理漏洞的问题，出现亏损；第三，北大荒米业近年来随着生产规模的不断扩大，已经处于”重资产经营“的状态，效率低下，竞争力弱，这就陷入了一个恶性循环。”不过贺天元的说法与当地大米加工企业的说法颇有出入。“米业加工也会亏损？说什么我也不信。”黑龙江省佳木斯市某米业公司的陈经理告诉《中国经营报（微博）》记者。陈经理说：“北大荒米业公司可以”强制性“地从农户手中低价收购优良水稻，然后以高价卖给市场，仅这一买一卖，米业公司就能获得不少利润，怎么会亏损呢？”陈经理表示，由于东北大米质量好不愁卖，因此黑龙江的大米加工企业有很多，加工企业能加工多少大米，就能取得相应的利润回报。在他看来，北大荒米业公司具有如此庞大的规模，只要卯足了劲儿加工，亏损是几无可能。陈经理给记者算了笔账。“水稻加工后，其成分有清粒（大米）、碎粒（碎米）、稻糠、稻壳，清粒和碎粒直接进入市场销售，稻糠则可以卖给饲料厂或者酱醋厂、稻壳则可以卖给榨油厂或者卖给农户做改良土壤的有机肥料，所以水稻全身都是宝。”“2012年我们公司从农户手中收购水稻的价格在1.38~1.42元之间，水稻磨成米之后，其清粒每斤售价卖1.95~2.0元，按照每斤水稻能磨0.62~0.65斤清粒计算，只卖清粒比收购成本亏8分钱。我再将碎粒、稻糠、稻壳等余料卖掉，再刨去电费等加工成本，一斤水稻的利润在0.08~0.12元之间。这意味着一吨水稻的利润在160~240元之间，我们企业的年加工能力在4万吨，也就意味着一年的利润最高将近1000万元。”陈经理给记者算了笔账。“而我的这套机器设备的成本在100万元左右，所以即便第一年投入，要不了一两个月就能回本。”陈经理说。北大荒米业公司的利润空间或许更大859农场的农户于文侠告诉记者，作为农场里的开荒者，他们曾经投入了大量的资金和精力对农场的未开垦地带进行了开垦，并将其培育成每亩能收获800~1000斤的良田，然而如今不仅要向农场缴纳每亩近400元的地租，还得被迫接受由农场同意购来的种子、农药、化肥摊派，还要被北大荒米业的物流公司每亩“强制性”收购300~400斤优质水稻。这些优质水稻要是卖给其他企业，能卖到1.6元。“其收购虽然是按市场价进行的，但是市场上其他人的收购是上门收购免去运费，且看好稻子一口价，现场现金结算且不除杂扣秤。然而北大荒米业的收购行为显得极为强势，我们农户要亲自给送上门，每20吨搭上1700元的运费不说，人工费自理，此外每20吨还要除去2.5吨的除杂除水重量，如果水稻质量达不到他们的要求，还得原车返回重新挑选优质的水稻送来。如果不交水稻，农户们自己开垦的荒地将被按比例收回。因此，几乎没有人敢不卖这笔粮。”记者折算了一下，如果按照每斤普通水稻1.38元的市场价，北大荒米业向于文侠这样的农户实际收购大米的价格在1.21元左右（按照每斤1.38元的收购价格，20吨除去2.5吨的除杂除水重量计算），比市场上其他米业公司的成本低0.17元。此外，北大荒米业收购的优质水稻甚至可以卖到优质水稻的价格每斤1.6元。上市公司北大荒目前共经营管理着86.4万公顷的土地，即1296万亩土地，而北大荒米业则是负责收购北大荒土地上的水稻，进行加工、销售。如果按照每亩最低收购300斤粮食计算，则其至少能收购38.88亿斤粮食，折合194.4万吨水稻。即便其不加工，按照优质水稻的价格进行出售，北大荒就能净赚15.2亿元。如果北大荒米业对部分水稻进行收购，按照北大荒米业300万吨的加工产能设计，消化这194.4万吨水稻并没有问题。如果按照每吨水稻加工后的利润在160~240元计算，北大荒米业的盈利大概在3.11亿~4.67亿元之间。但据北大荒7月19日公告的北大荒米业资产评估报告显示，目前北大荒米业年平均实际加工大米40余万吨。陈经理告诉记者，“2010年以前，859农场的米业加工厂都是满负荷加工水稻，但随着国家提高粮食收购价、打压大米销售价格的”稻强米弱“的格局形成，859农场的加工厂开始减少了水稻加工量，这个年加工能力达30万吨的加工厂一年的加工量并不比我这个年加工规模为4万吨的小企业多多少。据我所知，北大荒米业在859农场收购的粮食大多以每斤1.6元的价格卖给了其他加工厂或者中粮、益海嘉里等企业。”北大荒米业“轻身”回归对于北大荒米业来说，其水稻若能全部加工成为大米，无疑利润会更加丰厚。记者获得的一份北大荒米业各种不同规格的大米价格显示，北大荒普通大米的出厂价格在每斤3.25元以上。而且北大荒米业还具备对稻壳、稻糠的深加工能力。因此北大荒米业要是能够完全进行深加工，将获得不错的盈利。数据显示，北大荒米业在北大荒的产业框架内有着重要位置。以2012年数据为例，北大荒米业当年实现营业收入83.03亿元，占其营业收入的61.03%。截至2012年年末的资产总额为64.55亿元，占北大荒资产总额的41.12%。然而令人难以理解的是，北大荒米业2012年的营业成本高达79.7亿元。其营业成本构成中，大米的营业成本仅为13.3亿元、水稻的营业成本为32亿元。此外，农用物资及其他商品贸易的营业成本则高达34.4亿元。记者注意到，自从北大荒米业将鑫亚经贸出售给上市公司之后，北大荒米业第一季度实现了5000多万元的盈利，且其第一季度农用物资及其他商品贸易的营业成本降至3.1亿元。有分析人士指出，此前高额的营业成本或许有人为做账的可能。859农场一位曾经长期在分公司担任会计职务的知情人士告诉记者，北大荒一直都在走两本账，北大荒上市前，859农场分公司为了配合集团公司的上市，将很多具有呆账坏账的拟上市资产进行了剥离，然而这些账务并没有随着北大荒上市进行消除，而成为北大荒上市之后留给分公司的一笔烂账，由于经常要应对上面的审计而频繁进行做账，该人士选择了离职。该人士告诉记者，在北大荒集团859分公司内部，长期进行着账目体外循环，在他的印象中，几乎每一个农场都有资金流入房地产（行情专区）等领域，因此他对如此高昂的营业成本持怀疑态度。不过关于该人士的上述说法记者在采访北大荒时并没有得到回应，记者也无法考证。在北大荒米业因高昂的营业成本而巨额亏损的同时，真正的“包袱”——鑫亚经贸却回到了上市公司体内。北大荒米业引起关注，是因为其子公司鑫亚经贸的一桩桩房地产违规资金拆借。今年的3月27日，北大荒以0元的价格收购北大荒米业所持有的鑫亚经贸51%股权，根据信永中和会计师事务所出具的鑫亚经贸审计报告，鑫亚经贸日的净资产为-4470.14万元，仅该笔收购就给北大荒造成了4470.14万元的损失。此前，鑫亚经贸也为北大荒的亏损做出了重要“贡献”。财报数据显示，北大荒2012年亏损1.88亿元，除计提房地产拆借资金形成的3.93亿元坏账准备外，还包括为鑫亚经贸计提的2.02亿元存货跌价准备。7月19日，北大荒发布了北大荒米业2012年、月份的审计报告。报告显示，2012年北大荒米业共计提资产减值损失4.7亿元。月，北大荒米业共计提资产减值损失1694.96万元。在此份报告中，审计方信永中和会计师事务所说明了保留审计意见的事项。该事项为：北大荒米业公司于日转让了鑫亚经贸51%股权。在转让日，鑫亚经贸已经计提1.17亿元应收账款的坏账准备，6617万元存货跌价准备。信永中和表示，“我们未能获得充分的审计证据判断该等减值准备计提的是否足够和充分；大额应收账款中，有2326万元我们未能取得对方单位的确认，且未能实施有效的替代程序，无法判断该等应收账款余额的合理性。上述事项影响米业公司日净资产情况、2012年度及月份损益情况的公允列报。”资料显示，鑫亚经贸成立于2008年之初，由北大荒出资5000 万元设立，2009 年12月北大荒将持有的鑫亚经贸50%股份转让给子公司北大荒米业，2010 年又转让了1%的股份使鑫亚经贸成为北大荒米业的控股子公司，而自2010年至2012年正是房地产业极具吸引力的时期。鑫亚经贸的成立初衷是为北大荒米业公司提供重要的对外收购、销售流通平台，但伴随2011年变身为北大荒房地产资金拆借通道后，情况开始失控。北大荒日发布的公告显示，鑫亚经贸自日至日累计向公司以外的五家房地产公司拆借资金9.76亿元，包括哈尔滨乔仕地产公司拆借资金5.84亿元、哈尔滨中青地产公司拆借资金5000万元、黑龙江中信伟业地产公司拆借资金1500万元、北大荒鑫都地产公司拆借资金3.02亿元、海南鹰力不动产投资公司拆借资金2500万元。2012年，北大荒亏损1.88亿元，业绩下滑143%。这主要与大幅计提减值准备有关。北大荒在年报审计中发现，除此前已经爆出的5亿元房地产拆借资金逾期外，鑫亚公司账务也出现很大问题：包括部分对外账款存在坏账风险，库存亚麻和煤炭等部分商品存在减值风险，上述各项减值准备合计高达2.65亿元。一位不愿具名的长期关注北大荒的分析师告诉记者，鑫亚经贸的巨大财务漏洞经过一系列债务调整先转化到北大荒米业当中，使得巨大的财务漏洞被北大荒米业庞大的收入规模所消化。如今北大荒收回了坏账颇多的鑫亚经贸，而将仍有巨大发展潜力的北大荒米业公司出售给大股东。米业公司另一面北大荒此次以6161万元出售的是一项庞大的资产。根据公告，标的资产北大荒米业2012年合并报表的营业收入为83亿元，其资产账面价值也达到了52亿元。而如此巨大的资产仅以区区6000多万元便出售给了控股股东，北大荒的做法令人大为不解。如果仅以北大荒米业的固定资产来算，该公司的价值也远不止于此。公告显示，北大荒米业的固定资产中主要为房屋建筑物及机器设备，截至日，该公司的房屋建筑物共432项，总面积为平方米，其中，295项已办理所有权证书；137项未办理权利证书，该部分房屋建筑物建筑面积共计平方米。“单以办理了所有权证书的建筑物面积看，即便是以1000元/平方米的价格来算，该公司的价值也超过了2亿元。”一位知情人士表示。记者获得的一份来自于“农垦三期高管班”袭锋的《北大荒米业集团调研报告》（以下简称《报告》）表明，经过上市公司这么多年来的极力打造，北大荒米业已经奠定了坚实的品牌基础，只要北大荒管理到位，一定能够成为一家盈利性极强的企业。《报告》显示，北大荒米业拥有三江、友谊、迎春、卫星、二九零、八五九、前进7个30万吨稻米加工园区、28个稻米加工厂、7个销售分（子）公司、172个理事会成员企业，稻米加工产能达到700万吨，可提供8000万人口一年的优质大米消费。这与北大荒所公布的北大荒米业300万吨的设计产能有明显区别。此外《报告》显示，“北大荒”系列品牌大米相继成为绿色食品（行情专区）、有机食品，并被评为行业唯一标志性品牌、中国名牌、最具市场竞争力品牌。北大荒米业集团确立了“大米、米糠和稻壳”三大衍生品技术研发路线，积极探索拓展经营范围，创新经营模式，发展新兴产业 ，未来三年内要集合米淀粉、米糠油、谷维素、稻壳烘干供热、热电联产、CDM减排交易等项目，构造支撑百亿跨越工程的新经济增长点。2008年，黑龙江省共有5个品牌入选当年中国500最具价值品牌榜，“北大荒”品牌位居第二。北大荒米业借助“北大荒”46亿元的品牌价值和北大荒的绿色资源优势、知名度、美誉度、信誉度等在同行业中名列前茅，在全国市场的东北大米品牌中表现突出，被消费者认为是东北大米的代表。而近年来南方镉大米的不断曝光让全国消费者对于南方大米的不信任度在持续增加，而东北大米多年来的良好口碑使得其销售量在全国市场中的份额也进一步增加。该《报告》可被视作农垦集团内部的内参报告，显示出北大荒米业未来具备持续的增长能力。其通篇内容对于未来北大荒米业的发展前景充满了乐观情绪，这或许也是农垦集团内部高层领导的共识。然而，在北大荒股份公司的描述中，北大荒米业的发展前景被连年巨额亏损、债务黑洞所取代，北大荒米业似乎成了上市公司手中的“烫手山芋”，而这也决定了北大荒米业的命运——大股东轻易地以6000多万元的价格把其收入囊中。记者观察“水军”支持剥离米业7月30日，859农场居委会的工作人员接到一项特殊的任务。据了解，这项任务就是所有公职人员都要动员起来，每个人都得在贴吧、东方财富（行情,问诊）（行情股吧买卖点）网贴吧、北大荒吧、股票吧等网站跟帖、发帖10篇以上，自己编网名，不准用真名，其内容不外乎“支持剥离北大荒米业，大家购买北大荒，不要抛股票”等。记者在859农场居委会大楼现场看到，一位居委会工作人员甚至动员了一些中小学生来完成任务，记者从一位工作人员手中获取一份发帖内容的纸张，上面写着一些发帖人的昵称，如张小宇宙1987、张敏 5789、陈建华
等人。结合其发帖内容，记者发现东方财富网股吧里活跃了一大批支持北大荒剥离米业公司的中坚分子。859农场一位农户告诉《中国经营报》记者，整个农垦系统如果动员起来所有公职人员，其范围将包括教师、街道办居委会、公务员、技术员等大批领农垦系统工资的人，这批人的数量少说也在万人以上，每人跟发10篇以上的帖子，意味着网上至少充斥着数十万以上的支持出售北大荒米业公司的帖子，这将极大地动摇了北大荒投资者们的判断能力。虽然整个农垦系统挂的是农垦集团和北大荒两块牌子，但是当地农户们都明白，农垦集团才是真正的“主导者”。上述农户表示，859农场虽然是上市公司的子公司，但是其农场和邻近的前进农场没啥两样，地租、各种税费都一样，唯一不同的是，859农场的地租收入以及米业收入计入上市公司，但是当地的行政、教育、治安管理、交通管理全都与农垦系统有直接关系。农垦集团为何如此急于收购北大荒米业呢，担心北大荒被带帽“ST”或许是其中一个原因，但北大荒米业或许是农垦集团更为看重的。（中国经营报）
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