【图文】第一章--预算会计的对象和任务_百度文库
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第一章--预算会计的对象和任务
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会计岗位职责风险点
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篇一：财务科部门及各岗位廉政风险点财务科部门及各岗位廉政风险点
一、财务科廉政风险点
（一）业务流程风险内容及形式
如果对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险； 预算编制不全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制政府采购，未按规定进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
（二）制度机制风险内容及形式
容易出现会计制度执法不严格和出现廉政意识不强的风险。
（三）外部环境风险内容及形式
工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。
二、财务科长廉政风险点
（一）道德风险内容及形式
1. 有放松政治理论学习，造成信仰淡漠、进取心减退的风险；
2.存在宗旨意识淡薄，无私奉献意识不牢的风险。
（二）岗位职责风险内容及形式：
1.财务管理松懈，监管不力，易出现不廉洁行为风险； ２.不认真执行预算，开支不合理，出现挪用资金风险；３.国有资产管理不到位，易出现物资的流失和浪费风险；
４.财务不真实，出现“小金库”风险；
５.资金管理混乱，易出现贪污风险；
６.物资采购中易出现请吃及回扣风险；
（三）外部环境风险内容及形式：
易受不良社会风气的影响，容易沾染讲义气、讲关系的不良风气，放松警惕，放松对自己行为的约束监督，致使工作失误，以权谋私现象发生的风险。
三、副科长廉政风险点
（一）思想道德风险内容及形式
1.存在政治理论学习主动性不够的风险；
2. 存在工作进取精神不足，安于现状的风险。
（二）岗位职责风险内容及形式
1.存在财务制度学习不够扎实，不能高标准完成工作任务风险；
2.存在财务制度不能落到实处，流于形式、效果不佳的风险；
3.在财务支出审批中，碍于人情或压力，导致手续不齐，会计基础工作下滑的风险；
4.存在工作主动性不强，工作不力，影响工作落实的风险。
（三）外部环境风险内容及形式易受不良社会风气的影响，容易沾染讲义气、讲关系的不良风气，放松警惕，放松对自己行为的约束监督，致使工作失误，以权谋私现象发生的风险。
四、会计岗位廉政风险点
（一）思想道德风险内容及形式
1.学习主动性不够，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险；
2.存在心不强，服务意思淡漠的风险。
（二）岗位职责风险内容及形式
１.因工作失误，对单据审核不严格，出现违反财务管理规定的风险；
２.不坚持原则，对违反财务制度的现象不抵制，给单位带来损失风险；
3.记帐不规范，易出现报表数据不准确风险。
（三）外部环境风险内容及形式
受不良社会风气的影响，容易出现享乐思想，易放松警惕，受拜金主义思想腐蚀，意志薄弱，出现以权谋私现象发生的风险。
五、出纳岗位廉政风险点
（一）思想道德风险内容及形式
1.学习主动性不够，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险；
2.存在责任心不强，服务意思淡漠的风险。
（二）岗位职责风险内容及形式１.存在现金支取错误，票据保管不当风险；
２.存在挪用公款风险。
（三）外部环境风险内容及形式
受不良社会风气的影响，意志薄弱，出现风险防范意识淡化的风险。
六、预算管理岗位廉政风险点
（一）思想道德风险内容及形式
1.学习主动性不够，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险；
2.存在责任心不强，服务意思淡漠的风险。
（二）岗位职责风险内容及形式
1.存在预算编制不合理，不全面，对收入、支出估计不合理风险； 存在主动学习财经法规的积极性不够，严格执行《中华人民共和国预算法》意识不强的风险；
2. 存在预算编制随意性较大，内容不够完整、细化的风险；
3. 因预算编制质量和项目绩效的考核机制尚未建立，有无法评定预算编制水平的高低的风险；
4. 存在用款计划申报不结合实际，影响国库支付进度的风险；
5.对预算执行严肃性认识不够，存在有预算不执行，超预算执行和无预算执行的风险。
（三）外部环境风险内容及形式受不良社会风气的影响，容易出现自由散漫风险。
七、国有资产管理岗位廉政风险点
（一）思想道德风险内容及形式
1.学习主动性不够，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险；
2.存在责任心不强，服务意思淡漠的风险。
（二）岗位职责风险内容及形式
未按照部门预算编制政府采购计划，未按规定入账、处置资产，造成资产流失风险。
（三）外部环境风险内容及形式
易受不良社会风气的影响，放松对自己行为的约束监督，致使工作失误的风险。
八、监控会计岗位廉政风险点
（一）思想道德风险内容及形式
1.存在责任心不强，给上级上报报表存在错误或者纰漏的风险；
2.存在满足现状，降低对自己的要求，放松业务学习，不思进取、得过且过，放松严于律己要求，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险。
（二）岗位职责风险内容及形式
1.存在缺乏财务分析必要的业务知识，导致对下属单位财务状况不能全面监控的风险。
2.存在因对财务分析缺乏必要的业务经验，导致财务监控分析不透彻的风险。
（三）外部环境风险内容及形式易受不良社会风气的影响，容易沾染讲义气、讲关系的不良风气，放松警惕，放松对自己行为的约束监督，致使工作失误，以权谋私现象发生的风险。
篇二：财务岗位风险点分析及措施财务岗位风险点分析及措施
一、财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面：1、坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”。2、违规发放津贴、补贴和奖金。
3、弄虚作假。4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。5预算支出管理不够规范，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强。6、资产管理制度执行不严，资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。
二、财务出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是：负责公司日常资金收支业务办理；有价票证的管理；托收签收；资金划拨；严格遵守财经纪律，严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务。其岗位廉政风险点主要是：一、隐瞒现金收入，据为己有。
二、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。三、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。四、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。五、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因主要是：出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的诱惑，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。
三、防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。1.加强财务法规学习，夯实理论基础。组织财务人员开展《会计法》等财务相关法律、法规和财经纪律知识学习。提高财务人员理论水平，做到从思想上重视、业务上熟练，为财务廉政风险防范打下坚实基础。
2.规范管理，加强监督。严格执行国家会计基础规范要求，认真落实资金管理的有关规定，制订了严格的内控制度和明细的岗位职责，做到责任明确到人，管理落到实处。设置了岗位间的相互监督，明确的职责分工有效的制约了工作权力的使用。加强财务公开制度，将各项经费支出情况及时张贴公示栏，以便干部职工监督。
3.全面落实“收支两条线”，严格执行“罚缴分离”。所有收费全部纳入财务管理，做到及时、足额上缴行政性收费和罚没款。按照建设节约型机关的要求，加强预算管理，坚持经费跟着预算走，严格按上级拨款项目安排财务收支，把日常开支纳入到制度化、规范化的管理轨道。
4.加强对现金、票据、固定资产的管理。建立健全有关现金、票据、固定资产的管理制度，开展定期核查，从日常工作中防止和杜绝各类不廉洁行为的发生。
篇三：财务岗位风险点分析及措施财务岗位风险点分析及措施
整理人：吴枭唐
一、财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面：1、坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”。2、违规发放津贴、补贴和奖金。
3、弄虚作假。4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。5预算支出管理不够规范，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强。6、资产管理制度执行不严，资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。
二、财务出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是：负责公司日常资金收支业务办理；有价票证的管理；托收签收；资金划拨；严格遵守财经纪律，严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务。其岗位廉政风险点主要是：一、隐瞒现金收入，据为己有。
二、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。三、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。四、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。五、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因主要是：出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的诱惑，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。
三、防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。1.加强财务法规学习，夯实理论基础。组织财务人员开展《会计法》等财务相关法律、法规和财经纪律知识学习。提高财务人员理论水平，做到从思想上重视、业务上熟练，为财务廉政风险防范打下坚实基础。
2.规范管理，加强监督。严格执行国家会计基础规范要求，认真落实资金管理的有关规定，制订了严格的内控制度和明细的岗位职责，做到责任明确到人，管理落到实处。设置了岗位间的相互监督，明确的职责分工有效的制约了工作权力的使用。加强财务公开制度，将各项经费支出情况及时张贴公示栏，以便干部职工监督。
3.全面落实“收支两条线”，严格执行“罚缴分离”。所有收费全部纳入财务管理，做到及时、足额上缴行政性收费和罚没款。按照建设节约型机关的要求，加强预算管理，坚持经费跟着预算走，严格按上级拨款项目安排财务收支，把日常开支纳入到制度化、规范化的管理轨道。
4.加强对现金、票据、固定资产的管理。建立健全有关现金、票据、固定资产的管理制度，开展定期核查，从日常工作中防止和杜绝各类不廉洁行为的发生。
篇四：会计风险点第二大队岗位职责风险点和防控措施一览表
篇五：财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施个人岗位廉政风险点及防范措施
岗位工作职责：
（1） 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（2） 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（3） 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
（4） 承办公司领导交办的其他工作。
存在的廉政风险点：
1、可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情款等风险。
2、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。
3、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出和意见，存在监督不到位的风险。
4、结对资金的调控不合理，资金的拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致财政资金的误用、挪用。
5、对分管的科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。 防控措施：1、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的处理问题的应变能力。
2、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
3、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制度，清正廉洁。
4、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
5、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
篇六：会计岗位风险会计职业风险与腐败预防
会计诚信缺失是我国目前社会经济生活中较突出的问题，给单位的经济利益造成了严重损失，滋生了经济腐败，增加了社会的不安定因素。提高会计人员的职业风险意识和自我保护意识，对推动会计诚信建设和会计人员的职业道德建设有十分积极的意义和作用。可以说，干上会计这行，会计职业风险就伴随而来。 职业风险是指职业行为产生差错或不良后果应由行为人承担责任的可能性。会计职业风险，是指会计人员在履行会计资料收集、会计凭证审核、发票开具、债权债务结算、帐务处理、会计报表编制和纳税申报等会计职务时，因错误或舞弊可能承担的道德和法律责任。因此，会计人员的职业风险也是会计责任风险或会计行为风险。
会计人员在会计工作中产生或导致会计职业风险的直接行为：会计作假即会计人员在会计核算和会计报表编制中存在不实反映的故意行为，会计作假行为主要包括：伪造、编造记录或凭证;侵占(贪污)单位资产;隐瞒或删除交易或事项;记录虚假的交易或事项;蓄意使用不当的会计政策等。会计作假是故意的，是一种欺诈、故意违规违法甚至蓄意犯罪行为。会计作假给单位或其他利害关系人(包括国家利益)造成损失的，会计人员都应该承担一定的责任和后果，都要为自己行为付出代价，这就是会计职业风险的特点。
会计职业是高风险职业，其高风险行为主要表现为：
一是未按照《会计法》等相关法规和会计制度的规定组织会计核算，会计政策、会计方法、会计科目选用不当，核算程序极不规范，甚至很随意地无凭无据地处理会计业务，前后矛盾，会计账目和会计报表错漏百出，错报风险极大。 二是没有按照相关规定建立企业内部控制制度，资产安全和会计资料的真实性得不到保障，会计监督岗位和功能缺失，导致“缺位风险”。这类单位经常发生财产缺失、被盗，职务侵占，挪用、贪污、冒领等事故，会计报表和纳税申报也常常出错从而面临经济处罚和税务检查风险。该风险称为会计监控缺位风险。三是会计人员未经授权，或越权处置会计事项，导致“越权风险”。有的会计人员在处理资产报废，存货盘亏、盘盈，帐核销等重大会计事项时，不经批准或主管审批，自作主张直接销帐;一些会计人员编制的重要会计报表和纳税申报表，未经负责人或财务负责人审核签名，就对外报送等。超越权限的作为存在极大的风险隐患，一旦处理不当，导致财产损失风险或纳税风险极大，该风险称为会计人员越权风险。
四是会计人员“越位风险”。有的会计人员不清楚自己的岗位职责，越位处理其他责任人处置的事项，将其他岗位其他人的工作责任风险转移到自己的岗位上和自己身上。如代签名确认，都存在极大的越位风险。
五是做两套账，存在“欺诈风险”。有时会计人员按照老板或主管的要求，做两套账，甚至三套账。其目的是利用假账瞒报收入、虚列成本，达到偷、漏国家税收的目的;虚计收入、虚增资产和利润达到骗取银行贷款的目的;隐瞒利润、转移资产，达到逃债和侵害利益的目的。做两套账、做假账，都将面临被指控欺诈或偷税犯罪的风险。
六是会计人员参与虚开、代-开-增-值-税-发-票，从非法渠道取得进货发票或支出凭证等违法犯罪行为。有的是被动地参与、有的是盲目地参与、也有的是主动参与，全然不顾法律后果。
会计职业风险与腐败之间的关联：对于处在转型期间的我国市场经济的发展,会计作假的危害是灾难性的。会计作假行为与腐败之间的关系具体表现在以下几个方面：利益驱动使会计作假；政治动机驱动使会计作假；偷税漏税驱使会计作假；名利之风驱使会计作假；官僚主义驱使会计作假；执法不严、处理不硬驱使会计作假。遏制腐败、打击会计作假已经刻不容缓。要把会计人员的诚信建设作为遏制腐败、打击会计作假的中心来抓。加强会计人员培训,提高会计工作者的政治素质和业务素质,使其具备讲原则、讲真话、讲党性的基本能力,用良好的形象遏制腐败的发生；把财务公开化作为遏制腐败、打击会计作假的必要手段来抓。内部审计部门充分发挥职能,该公开的资料必须真实的公开,接受监督。
总之，选择了会计，就选择了风险，就要有应对所有可知和不可知风险的准备。要正确认识和时刻面对会计职业风险，要时刻防范、化解会计这一高职业风险，这就要求在工作和生活中必须做到以下几点：加强法制和职业道德建设，构成风险防线；加强专业知识学习和专业技能训练，增强抗御风险的能力；加强会计制度建设、完善内部控制，是规范企业会计行为，会计资料真实、完整，提高财务报告质量的前提条件；加大对会计造假者的打击力度，净化会计职业环境；提高会计人员的独立性和社会地位，保护会计从业人员的合法权益；企业会计人员应该增强会计责任心和个人道德修养，培养良好的职业品质，提高对会计工作风险和责任后果的认识，增强自我保护意识，三思而后行。
二〇一五年六月二十六日
篇七：出纳风险排查评定表岗位职权（职责）风险排查评定表
篇八：会计岗位廉政风险点和自我防控附件：
个人岗位廉政风险点排查表（样表）
友情链接：在会计中，计提是什么意思？税金也计提吗？_百度知道