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第9题的入账价值为什么不是1500？增值税不是可以抵扣吗
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因为问得是“应付账款”
要是问库存商品的入账价值，那就不包括增值税了
15题为啥不选C呢
金银不是在零售时纳税么
对是在零售环节，这里你背下来好了，税法规定吧。
这个题目背下来啊？没有什么知识点的啊？
你看教材上有没相关税收抵免规定
为什么15题是购置？
没事了…我以为购置是指买回来自己用
嗨，同学，能否把这题的解析发一下给我
这类题不常见，第一次遇见
11题的20%是什么？
……烟叶税率20%我忘了-_-#没事了
怎么这样冲回啊？款项不是未付吗？原材料为什么在贷方？减少了吗？
因为上个月月末作的暂估分录为：借：原材料
贷：应付账款
5要冲回，只用作相反的分录就可以了。。书上资产，原材料那部分有讲，你再看一下吧。。
哦，好像是收入那章。。
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太给力了，你的回答完美的解决了我的问题！
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因为增值税是卖方代扣代缴的
而这种情况属于销售折让不冲减增值税计税基础，应付账款当然要加上增值税。…先把会计体系构建好再做题吧…不要急，看你这题目的难度都算中级考试或者CPA了。基础差了做题效果并不好
借 库存商品 应交增值税 贷 应付帐款
这样理解 可以么
所以应付账款的数额就是
我这是初级会计的题目T T
应付账款是要给对方的， 假如你要提价卖出那么会收到对方的增值税而这一部分是你要上交的，但是你买入时被代扣代缴了一部分，那么只需要交增值产生的这部分了，这也就是增值税抵扣的本质。 这样理解应付账款入账价值就不难了
是从低计算么
什么…看不太清…你告诉我你要算什么的入账价值
21的是融资租赁固定资产入账价值？那么是公允和最低租赁付款额的现值从低再加上直接相关费用
嗯好的 就是这个
15题不懂…
这个是扣除项目的规定…具体看书吧，具体不好说什么道理了…c的话是金银首饰纳税环节和税率与玉石珠宝不同，其他的是看规定了，范围与外购相同
不过化妆品连续生产化妆品属于可抵扣的范围
这是CPA教材给的范围
……,那我 是不是 可以 不用背了
啊？你们教材上应该也有才是啊，才十二条…不难吧
上面那个也是吗？组价的
那个你们应该不用看，初级不考税法
那个你们应该不用看，初级不考税法
好像要看，有看到过
重点里面有
初级的经济法这么杂么…我还看到财务管理的内容了…如果是这样那按教材的来…
我不了解=_=
少年，加油做题吧…
为什么15题是购置不动产？
没事了…我以为购置是指买回来自己用
收到现金股利不影响账面价值，收到股票股利会影响，这样的吗？
你是问长期股权投资么？
股票股利没有任何影响
其他的 也没有影响吧
借 银行存款 贷 应收股利
现金股利 个别报表的话就是借 应收股利 贷 投资收益合并报表你们不会涉及
那计算账面价值的时候 大部分情况下就可以无视那些收到的现金股利了吧
对了 你们有没有提到长期股权投资的 成本法和权益法？
有的 很重要的内容…
哦 那么 权益法下借 应收股利 贷 长期股权投资成本法这些都是合并报表调整分录的事情
这是股票股利吗
不 这是现金股利
收到的时候是 借银行存款 贷应收股利 吗
所以对账面价值不影响吧
对的对于这些内容，可以这么理解 权益法下 持有期间的增减变动都要调整长期股权投资账面代表了你的投资现在的公允 一旦你收到现金那么他的价值就相应的减少了
而净利润宣告而没有给钱 那么说明你具有了分得部分利润的权利 这权力由长期股权投资带来 对应的账面价值也就升高了
可能你水平太高了
我理解起来有点困难-_-#
一旦你得到了现金股利 那么长期股权投资对应的这部分利润已经实现 相应减少其账面
关于权益法都可以按这个思路来成本法 就是记住一点 历史成本属性
我换个说法长期股权投资权益法跟银行卡很像你取得利息或者发工资 那么银行卡里的数字就会提高 一旦你取钱 银行卡里的数字就减少了 能理解了么？
发放现金股利像不像 取部分钱呢？
你说的这个就是 被投资企业发放了股利 被投资企业的所有者权益就减少了 相应的投资企业的账面也减少了 是吗
…十一点了，我本科时可没你这么学霸…
哦 毕竟 马上考试 我一个月前才开始看书 0基础 没有办法
right 你这么理解可以的
那我知道了一直这样理解的(^^)
会计这个东西自学可以吗，我不喜欢上课…
仔细看看了你的回复…我觉得有必要强调一点权益法下 宣告现金股利是会影响账面的 股票股利 对账面没有影响 因为对应的总资产负债没有变化，股票股利只是总股数改变 权益总价值没变 不会影响账面
可以自学 不过不成体系 会有不少缺陷当然如果你去工作会进行培训的，可是那些小公司自己的制度也不完善…
计算成本的时候不用计入增值税，计算期间费用的时候要计入增值税。是吗
啊？对于一般纳税人除非进出口 不得抵扣部分增值税入成本 没碰到过其他增值税入成本的问题
嗯。那就是增值税不入成本咯？
但是计入进期间费用吧
除非小规模纳税人
不计入费用
期间费用如何会与增值税挂上勾？领用原材料，还是办公用品？ 想一想购入时 原材料 低值易耗品 固定资产 是不是和 应交增值税分开来独立核算了？ 那么怎么会存在 增值税计入费用成本的问题呢
发放职工福利计入管理费用，
借管理费用 贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬 贷主营业务收入 应缴增值税
这个就计入了费用…
其他的是不是就没有了
这个增值税是进项税额转出…
哦…关于进项税的问题……好迷茫(╥﹏╥)
稍等 我想想怎么说 你想做题
那个……这个不是进项税转出…它是自产产品用于职工福利的
视同销售 你对了
-_-#这算我问你，查漏补缺了。
不必了-_-#我好LOW
只是在学习过程中，比不少天天游戏的大学生好多了…你加油，我要去食堂了，等本科的下课就要排队了
我大一大二的时候没有好好读书。现在补回来要累一点也是没有办法-_-#现在我大三
…不算晚,我是大四用了一年补回来的。虽然有其他原因，但是从业我是大四才拿到的…至于累嘛，我个人觉得坚持是一种习惯。搞定目标后回顾一下自己都觉得神奇，预祝初级通过…
GPA够的话就可以出国了…现在只能在国内苦逼考研
我雅思都报了…1108考完就去准备准备研究生考试吧哎
哈哈，这个可以重修的改gpa的。我原来也是做着准备的 后来有些情况没去了。所以一直没去考从业，结果现在基友大都在国外，实在伤不起，只能在天天泡图书馆，不能到时候差太远了。
你现在是在哪个学校啊？
你想出国的话 去问下重修改分的事情 该意思的意思一下 去找个大点的中介策划下材料 不过现在准备时间会很紧了。
湖南大学 你呢？
只是想去香港……我本科这个学校不太好改分，比较麻烦-_-#香港GPA要求太高了(╥﹏╥)就考研了
江西师范大学(╥﹏╥)
你准备考mpAcc还是会计学硕？
呃，还是先不说这么远了，先搞定初级吧。图书馆一直玩手机不太好…有问题再问…
好的。考mpacc
第三第四题…
第三题选AC…
第三题不是算期末摊余成本吗？这个和账面价值有区别吗-_-#不懂
摊余成本就是它的账面啊
第三题表示我也算的是D
是不是题目错了？本金偿还只有29.6期末摊余成本应该是1070.4
这是到期一次还本付息债券…
看了分录秒懂了…
哦 我好LOW 不懂这个ˊ_&ˋ
好吧粗心了…到期一次还本付息债券 投资收益计入持有至到期资产账面
还是按那个银行卡的例子说 钱没取出来 但是有这个收益的权利了 账面数字增加
如果取出来了 账面增加吗
…都说到期一次还本付息了…当定期存款吧 到期才能取…
你是男孩还是女孩啊？
啊？请去掉 孩 字
性别的话是 男 有什么问题么？ 我觉得不论怎么说也得称呼学长才是。=_=
嗯。没有什么问题
那你考的是MPACC吗
是的 毕竟跟gmat很类似 不用重新准备太久
那挺好(((o(*▽*)o)))
那我能加你的微信吗？不容易丢(_`)
不方便的话你可以屏蔽我的没事
微信啊 我可以加你 不过这段时间在 准备论文材料 建模型 要到年底才会上线了
qq也是一样
问题还是这里问 百度知道 偶尔帮人回答点问题温故知新还能休息一下 微信和qq 我自己都不相信自己的自控力
加了 无懈可击么…
加了 无懈可击么…
后面的是 好想告诉你
=_=看来理解错了
我要睡觉了 明天还要去晨跑 睡晚了 图书馆就会打酱油了。建议早点休息吧，作息规律效率会更好(-_-)zzz
结转固定资产清理收入计入营业外收入吗
嗯，处置或报废固定资产产生收益进营业外收入
如果固定资产清理余额在借方 那么结转时就是营业外支出了
C不是营改增吗
是营改增 不过要号以后才开始实行
看下问题的解释是不是境内技术转让，免征增值税？这个要申请备案才免征的，应该不会考虑吧，可能是以前题目没营改增前的
我都没有看过
还有哪些免征？
还真要考虑免征增值税啊…
我都没有看到过免征的=_=还有哪些是免的吗
我要看到问题才想得起来了…现在说不全，农民销售自产农产品，计划生育用品，古董书，直接用于科研的仪器设备，个人销售二手，技术转让，还有个跟残疾人有关的记不太清了
这些常规的我知道
技术转人好像不是常规的
非常规的记得个 青藏铁路公司的铁路运输免征 国际货物运输代理 飞机洒农药，其他真没印象了。
…这个只是把营业税的优惠跟营改增一起转移过来了。
金融经纪业务里面的代理业务和服务业里面的代理业务怎么区分啊…&_&…
从来没碰到过这类问题…一般题目中都说明了吧。记住服务业代理业务的征税事项就好了…
第四题那个代收手续费
与金融经济业有关的代理业务不属于服务业代理业务范围。
税基300+10+15
有没有例子？
我记得税法上面的规定…真没什么例子，税法上就是说金融业的代理业务按金融业的规定纳税 不属于服务业纳税范围
21题可以选D吗
最后的被背书人和收款人都可以吧
都被背书转让了收款人当然没这权利了
……所以是丁公司先转让给别人转转转最后到了乙 是么
是这样的，而且只有收款人为个人才能背书转让给开户单位或个人
初会考试要记住哪些税率呀？
…不知道…没考过初级。书上有哪些就记哪些吧。
你没考过？
因为不知道他会不会给。有时候给有时候不给。…毕竟不是税法考试啊
印花税 房产税 白酒的消费税 两类啤酒 两类烟。 所得的话累进不记其他都要知道。各种增值税，营业税，资源税记一下那些优惠比如铁矿，煤层气。 大概就这些
收款人为单位的汇票也能背书转让吧
没事了，我现在看到了，收款人为单位的是不能背书转让-_-#不好意思哈
我明天下午考-_-#晚上不想看书又不敢不看-_-#
…看下目录，把不记得的写下来，看一看吧。最主要还是心态放平，准备得不错了
收回已转销的坏账会引起应收帐款账面的变动吗
收回的话 应收账款账面走个流程就转到银行存款了啊
这个题目好多种答案。今年的真题里也有这道题
确实也有影响，流程中会先转会已确认坏账，同时转会应收账款，然后才是，借 银行存款 贷 应收账款
计提坏账转变怎么会呢
借 减值损失 贷坏账准备
怎么会改变账面价值？
怎么会改变账面价值？
对应收账款账面计算时要减去坏账准备贷方加上预售借方
有坏账准备贷方增加，所以减少了应收账款账面价值
计提坏账影响还是确认坏账会影响啊？
计提影响 确认时借 坏账准备 贷 应收账款一增一减，总体对账面无影响
保证人未在票据上或者粘单上记载“被保证人名称的”票据无效吗
我在书上没有看到说它无效的，但是有个选择题选了这个
没有记载必须事项就是无效吗
是的，被保证人名称，保证人名称，住址 签章 都属于必须事项
必须事项没有记载全保证无效吗？
没保证字样，没写被保证人的无保证效力其他的分情况…你不是已经标记出来了嘛
上面不是写：没有被保证人名称的承兑人、出票人为被保证人嘛-_-#
我是这么理解的，没字样，无效。 没保证人，被保证人那么由于缺失责任主题也就无法追究责任了。
是啊…那么保证人就不会被追索了啊…不就是没有保证效果嘛
支付结算法律制度里面什么情况下处罚？我现在没有书马上考试,(╥﹏╥)
根据支付结算法律制度的规定，经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以
感觉考得如何
合理推测应该不错吧，可以好好放松一下了。:)
好后悔雅思报早了
…还能改期吗
我报的是1108，想报1122。改的话好贵啊=_=
…完全不要怂啊，14天而已…抓紧点也行吧…毕竟你是学霸
你有没有考雅思啊？
没有，以前考的是托福，那时托福不考口语…雅思要…
我问你这么多问题还说我是学霸-_-#
明明很渣才这么多不会的=_=
也没有把握一定能过
英语丢的有点久没办法帮你了，加油吧。你这段时间的状态就是学霸状态别谦虚了:)
没事没事，英语主要靠自己
这段时间太谢谢你了
举手之劳，客气了，加油咯。:D
好(((o(*▽*)o)))
我现在有点儿想考专硕，不是很懂，你有时间可以和我说说么
不对，有点想考学硕
我现在得好好想一想
不太清楚学硕的事，我考的是mpcc…
学硕就是按正常的考，政治 专业 英语一数学三
专业的话不同学校要求不同
哪个好考点儿
专硕考的人太多了我怕好难-_-#
大部分都考专硕吧
会计方面的哪个最好考嘞
其实难度来说专硕容易点…学硕的好处是奖学金高。专硕本来容易所以考的人多，而这部分人中打酱油 跟风的也多，不过总体而言，学硕还是会更难一些的。我有个同学裸考过了专硕…我们这届的第三名…具体还是看你自己的英语和数学如何，这两门好的话大三准备专业和政治时间还是比较宽裕的，能考学硕毕竟奖学金高啊
学校还是？
…不知具体情况，感觉我们这本科生很鄙视专硕……
其实我觉得怎么选还是要看你的职业规划了
我都不了解
看你以后是准备公务员 事务所 企业 国企 外贸 大学留校之类预期了。如果你要我直接推荐，可能会由于我自身原因导致有偏向而不能客观。
数学三很难的…你可以试着去了解下…我当时做了数学三果断选择了专硕…
那我就也专硕了
决定了(￣^￣)ゞ
我就是想选个相对来说好考的
最好还是去网上找一套数三真题看一看，学硕在非事务所的方面还是比专硕又优势的，对于远期规划，慎重为好。
………容易倒是真的…
难得好是好，可是我考不上那好也和我没有关系啊
人呐，做好自己就好啦*\(^o^)/*
专硕的话，那么建议，逻辑可以听陈慕泽的，然后多做题。英语阅读理解可以做蒋军虎的80篇，主要了解出题思路，有时候全文能翻译也不一定全对…数学…高中二年级难度就不赘述了，可以题海。写作多练几篇。赵鑫全讲的可以…课件可以在考研论坛找到。
我寒假开始，到时候会问你哈
一月份开始
正好那时候也得空了
（≧≦）真是太感谢了
没必要这么客气的,-)
到时直接微信联系我就可以了
对了，初级过了报个喜啊。:)
学长…我寒假开始准备考研是不是好晚了？有个同学说我怎么一点都不着急……我现在各种好焦虑额(╥﹏╥)
那个界面一直在闪退
内含利率需要知道未担保余值和最低租赁收款额才行，题目中没给算不了
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出门在外也不愁请问已认证但当月不能抵扣的进项是不是要算进资产负债表的应交税金里的?_百度知道
请问已认证但当月不能抵扣的进项是不是要算进资产负债表的应交税金里的?
像办公费我也只在管理费用里设明细,行吗,这样可以吗?还有,我把他们的工资都计入管理费用;6个人,经营里没设请问已认证但当月不能抵扣的进项是不是要算进资产负债表的应交税金里的,我们公司业务部只有5&#92,没入经营费用
已认证但当月不能抵扣的进项不能计入应交税金，那资产负俩表就不能平了，这样这部分要算进那里呢？我做会计分录时设
待抵扣进项税额（税局要求的）我们公司是辅导期一般纳税人
提问者采纳
增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，除非是一些大型企业业务量比较多的： 应交税金－未交增值税 30000 贷：银行存款（或其他相关科目） 收到比对结果后 借：应交税金-待抵扣进行税额 对于等待比对结果的进行税额部分：库存商品（或其他相关科目） 借、次月收到比对结果 借：银行存款 30000 进项 1，如果不在当月抵扣，销项税额就是本月应纳增值税。 辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，则不计入资产负债表的应交税金里面，计入应交税金的当月必须抵扣，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果），“先比对。 相关行次的关系23行+24行-25行=3行 帐务处理 销项 1,计入“待抵扣进项税额”：银行存款 30000+价款 贷。至于会计科目的问题：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 30000 贷：应交税金-待抵扣进项税额20000 30000万元的进项税额只有到次月抵扣了，才设置的：应交税金-待抵扣进行税额 贷，你的做法没有问题二级科目 可以不设的、次月月初10日内 借：主营业务收入 价款 贷：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷。 帐务处理：银行存款（现金：库存商品（或其他相关科目）价款 借、月末“应交税金-应交增值税”结帐，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容，一般企业的会计科目也都没有二级科目：应交税金-应交增值税（销项税额）30000 2已经认证的进项税：由于本月无进项抵扣。 企业认证后 借，总局比对结束后将比对结果下发各省市：应交税金-应交增值税（进项税额）20000 贷、本月取得时 借。 借：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目，后抵扣”、应付帐款等）20000+价款 2，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后、收入记帐 借，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容：应交税金-待抵扣进项税额20000 贷：应交税金－未交增值税 30000 3，并且必须在认证的当月抵扣，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对。 收到允许抵扣的比对结果后。6个月的辅导期通过后进项税额就可以认证的当月抵扣了
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很谢谢你,说得好详细啊,让我多懂得不少.
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已认证发票必须当月抵扣.可以,不过最好建立明细科目1!2,摘要写清楚就成了,便于核算
同意楼上的
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出门在外也不愁今日新帖：88　在线学员：14608
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一般纳税人,取得增值税专用发票后,如果直接记进项税额后,当月不能通过论证,应该怎么办?可不可以先通过"待折扣进项税"科目核算,等发票通过认证后再转"进项税额",不能通过认证转入"进项税额转出"?
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不错，辅导期一般纳税人也会碰到这种情况，先入“待抵扣进项税”，可抵扣或者去认证时再转入“增值税进项税额”，如果规定不能认证的无需进项转出全部入库存就行了(如果要抵扣就得问明原因，发票本身问题不能抵扣要退回重开)，只有认证了但用于非应税业务才做进项转出
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“待抵扣进项税额”仅限于辅导期纳税人使用，一般纳税人不能使用该科目。在取得增值税专用发票时，直接计入“进项税额”，如果发票有错误导致不能抵扣的，用红字在“进项税额”借方冲销，如果是用于不得抵扣项目，需进项转出的，才能通过“进项税额转出”科目
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会计科目没有仅限于哪个时期使用的，只要是有利于企业会计核算，有利于反映企业资产、经营状况的，就可以用，没有相关科目可以自己设一个。
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会计科目没有仅限于哪个时期使用的，只要是有利于企业会计核算，有利于反映企业资产、经营状况的，就可以用，没有相关科目可以自己设一个。堕入中华水坛的胖精灵发表于 18:57:54这个我不同意，尤其是涉税会计科目，与税务报表的数字有对应关系的，如果不按规定使用科目，会导致会计账册余额与纳税申报表金额不一致，这似乎也不太好。
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这个我不同意，尤其是涉税会计科目，与税务报表的数字有对应关系的，如果不按规定使用科目，会导致会计账册余额与纳税申报表金额不一致，这似乎也不太好。青差大陈发表于 23:46:45你说的很对。正因为这样才需要把未认证的进项税在“应交税费-待抵扣进项税额”科目下核算。从财务核算角度看，此进项虽未认证，但性质上仍是增值税的进项，应该在应交税费科目下核算；但毕竟未认证，和已经认证过的还有差异，如果直接放在“应交增值税”二级科目下就会造成与增值税申报的数据不符，所以要单独设个二级科目核算。如果脱离了应交税费在其他科目下核算，报告时汇到其他项目中，那反映出来的数据就不是很客观。
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另外，这个科目，是税务总局出台一般纳税人辅导期管理文件中明确的。总局说在辅导期要使用这个科目，也没说其他情况就不可以用，财政部也没说。
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再另外，我觉得这个科目设的很好，总局在处理会计核算的问题上也有高人，不象某些会计专家说的税务不重视会计核算。
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再另外，我觉得这个科目设的很好，总局在处理会计核算的问题上也有高人，不象某些会计专家说的税务不重视会计核算。堕入中华水坛的胖精灵发表于 07:46:10哇，就一个科目设置就算是高人了？还是二级的。如果你是高人，你就解释，一笔钱付出了，目前暂不清楚是负债减少还是资产增加，这时应该如何处理。从资产、负债的定义上去解释，而不是简单的再设一个二级科目挂一挂。
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哇，就一个科目设置就算是高人了？还是二级的。如果你是高人，你就解释，一笔钱付出了，目前暂不清楚是负债减少还是资产增加，这时应该如何处理。从资产、负债的定义上去解释。问个明白发表于 09:15:48我不是总局的，也不是税务局的，更不是高人。我只是来论坛打酱油的你说的我没看懂，不知道怎么处理。
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没说你，说的是税总里那个出主意设二级子目的人。
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楼主，你的方法是对的，我们公司就是这样做的
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59.151.113.123:Execute time :0.会计分录什么时候写应交税费-应交增值税，什么时候不写？为什么有的会计分录里有，有的会计分录里没有_百度知道
会计分录什么时候写应交税费-应交增值税，什么时候不写？为什么有的会计分录里有，有的会计分录里没有
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借：应交税金--增值税（销项税）如果是一般纳税人，购进商品如果是小规模纳税人，在实现销售收入时：银行存款（或现金，应收账款贷：银行存款（或现金，应收账款）贷，借：销售收入贷：现金（或银行存款：应交税金--增值税（进项税）贷：销售收入贷：库存商品借，应付账款）实现销售收入，借
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需要缴纳增值税和有进项税的时候就写咯
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出门在外也不愁今日新帖：88　在线学员：14608
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如题我们单位是电子商务企业，每月进货后，会有进项税发票，同时，每月会去税务所做进项认证。但是由于有的客户发票会在以后给，所以这两个进项税数字是不一致的，请问怎么做账？进货时：借：库存商品&&&&&&&&&&&&应交税费-应交增值税（进项税额）&&&&&&&&&&&&贷：应付账款做认证的时候 怎么做账？需要做吗？假设 当月 销项税10万，进项税7万，但是认证了6万，那么月末做转出的时候，是转4万吗？
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是的，当月应交增值税为10-6=4万进项税认证的当月使用入账
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因为认证的时间是180天，所以你可根据你所需用多少进项入账并认证。如果需要入账而不需要认证的话你可以把它先放在应交税费—待抵扣进项税的科目里，需要时再转出来。
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