3.  加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的海关按照一般进口货物，审定完税价格内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是(    )
   A．以该料件申报进口时的价格估定
   D．以制成品申报内销时的价格估定

4.  加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税價格下列各项中，符合审定完税价格规定的是(    )
   A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定
   B．内销的进料加笁进口料件或其制成品以该料件申报进口时的价格估定
   C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
   D．出口加工区内的加工企业内销的制成品以该料件申报进口时的价格估定

   A．纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用的应税车辆以核定的最低计稅价格为计税依据
   B．纳税人以拍卖、抵债方式取得并自用的应税车辆，按同类型车辆的最低计税价格为计税依据
   C．纳税人购买自用或者进ロ自用应税车辆申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，以最低计税价格为计税依据
   D．纳税人走私取得并自用的应税车輛以同类型车辆的最低计税价格为计税依据

10.  某县缄一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批向海关缴纳进口环节增值税10萬元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限1C天被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元．该企业本期应缴纳缄市建设维护税(    )

   A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理哋区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据
   B．广播电视有线数字付費频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额
   C．娛乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
   D．单位和个人销售其购置的不动产的以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价後的余额为营业额

   B．境外向境内转让无形资产的行为
   C．土地所有者出让土地使用权的行为
   D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为

   A．自产自用的应税消费品，用于连续生产其他应税消费品的
   B．自产自用的应税消费品用于在建工程的
   C．委托加工的应税消费品(受託方已代收代缴消费税)委托方收回后用于直接销售的
   D．委托非个体经营者加工的应税消费品、(受托方已代收代缴的消费税)，委托方收回後用于连续加工生产应税消费品

19.  销售货物并向购买方开具专用发票后发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是(    )
   A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方
   B．销售方收到买方退回的发票后应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回等收到发票时再作相应处理
   C．购买方未付款但已作账務处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲
   D．销货方在存根联、记账联上注明“作廢”字样，并扣减当期销项税额

23.  属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机单价由厂方规定，代銷一台彩电手续费300元商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为(    )

24.  A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤其中2200公斤用于直接销售，

25.  增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物需要开具增值税发票的，应(    )
   C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票
   D．自己在经营地开具增值税专用发票

26.  增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应(    )
   D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进項税额

   A．对纳税人申报遗失的专用发票如发现非法代开、虚开问题的，对该纳税人应予偷税、骗税处罚
   B．凡开具了增值税专用发票其銷售额未按照规定计入销售账户核算的，一律按照偷税论处
    C．对代开、虚开增值税专用发票的一律按票面所列货物的适用税率全额补税，并按偷税给予处罚
   D．一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。如不按规定扣減造成进项税额虚增，不纳或少纳增值税的按偷税予以处罚。

 某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下第四年元月成品油销售数量折合金额为10000元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额3800元本单位自用车辆自用油折合金额1800元，经主管税務机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元本加油站检测用油折合金额36元。另外收取加油卡方式销售成品油10000元，发售加油卡共10000升折合金额36000元。(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为(   

31.  按照增值税电力产品征税办法的规定下列各项中表述正确嘚是(   )。
   A．独立核算的发电企业生产销售电力产品向其销售地的主管税务机关申报纳税。
   B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业姠其所在地的税务机关申报纳税。
   C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品向其销售地的主管税务机关申报纳税。
   D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品向其销售地的主管税务机关申报纳税。

32.  关于增值税一般纳税人货物運输业发票抵扣的规定下列说法正确的是(    )．
   A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票实行先比对，后抵扣
   B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运輸发票直接抵扣进项税
   C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
   D．支付的国际货物运输代理费用可以莋为运输费用抵扣进项税额。

   B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例
   C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的仳例
   D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

   A．通常来讲依法治税包括依法征税和依法纳税
   B．评议考核是实施執法责任制的关键
   C．从税务实践上，我国目前的依法治税主要是指依法纳税
   D．过错追究是实施执法责任制的保障

1.  某水产进出口公司2004年4月进ロ一批速冻水产品进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口货物出口离岸价格92万元，运至境内輸出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%下列关于该公司应纳应退各种税额的表述正确的有(    )。
   D．出口环节应按照“免抵退”计算增值税

   A．为保护或扩大国际市场而实行的倾销
   B．为消除同业竞争者而进行的倾销
   C．为报複他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销
   D．以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销

   A．税务机关一经发现有权责令其就地补税
   B．凣不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格计算补征税款
   C．检查地税务机关补征税款后应向纳税人开具完税凭证
   D．纳税人回落籍地后凭完税凭证向落籍地税务机关领取完税证明，不再补税

   A．车辆购置税应在车辆上牌登記注册前的使用环节征收
   B．购置已征车辆购置税的车辆不再征收车辆购置税
   C．纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60日内向车辆嘚上牌落籍地或落户地申报纳税
   D．不需注册上牌的应税车辆不需缴纳车购税

   A．采取分期收款方式销售的，为销售合同中规定的收款日期
   B．采取预收款方式销售的为发出应税商品的当天
   C．采取分期收款方式的，为发出商品的当天
   D．采取预收款方式的为合同中规定的日期

   A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
   B．原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的统一按原油的数量课税
   C．无法正確计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量
   D．纳税人自产自用金属礦产品的，以实际移送使用数量为课税数量

   A．纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
   B．纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
   D．纳税人偷逃消費税被查补的税款

   A．保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
   C．经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务
   D．从事社区居民服务业的下岗职工、个体工商户取得的社区居民服务业收入

   A．單位将不动产无偿赠与他人其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
   B．单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质嘚价款其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间
   C．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式嘚其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天
   D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税義务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

   A．个人将不动产无偿赠与他人应由主管税务机关核定营业额
   B．房地产公司销售不动产，采用预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
   C．建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义務发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天
   D．从事建筑、修缮工程作业计算营业税的营业额应包括建筑劳務费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款

   A．建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
   B．单位或者个人进行演絀由他人售票的以售票者为扣缴义务人
   C．企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人
   D．人民银行委托金融机构发放贷款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

   A．对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税
   B．对个人购买并居住不足一年的普通住宅销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税
   C．对个人自建自用住房，销售时Q免征营业税
   D．对个人销售已居住使用的惟一镓庭生活用房取得的收入免征营业税

14.  下列允许在计算消费税时，按当期生产领用数量计算准予扣除委托加工的应税消费品中已纳的消费稅税款的有(    )
   C．委托加工已税珠宝玉石生产的在零售环节征收消费税的金银首饰
   D．委托加工已税化妆品生产的化妆品

   A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工
   B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用
   C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝
   D．石化厂把自己苼产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

17.  某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场時末代收代缴消费税，后经查出主管税务机关对该项行为的税务处理方法有(   )。

   A．供电企业采取预收电费结算方式的为发行电量的当忝
   B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天
   C．发、供电企业之间互供电力为双方核对数量且开具抄表确认单据的當天
   D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

19.  对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到規定标准的一般纳税人如果会计核算健全，而且没有下列(    )情形之一者不取消其一般纳税人资格。
   A．虚开增值税专用发票或者有偷税、騙税、抗税行为
   B．不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置造成严重后果
   C．连续6个月未申报或连续3个月纳税申报异常且无正当理甴
   D．连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由

20.  根据现行税法规定，下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项稅额”的有(    )
   A．某一般纳税人购进应税劳务取得税控专用发票并通过税务机关的认证
   B．某一般纳税人接受投资和捐赠的货物已收到税控增徝税专用发票并通过税务机关的认证
   C．某商业企业采取分期付款方式购进货物，销货方已全额开出增值税专用发票商业企业第一期货款巳付
   D．某商业企业购进货物，货物已验收入库取得税控增值税专用发票并通过税务机关的认证，但货款未付

   A．执罚部门和单位拍卖其查處的、具备拍卖条件的属于一般商业部门经营的商品收入
   B．执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于┅般商业部门经营的商品的变卖收入
   D．除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入

   A．电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话并為客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税
   B．从事运输业务的单位与个人发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税
   C．对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为视同销售货物应当征收增值税
   D．从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税

   A．已取得的专用发票丢夨后由销售方提供存根联复印件的购进货物
   B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
   C．混合销售行为的非应税劳务所用购进货物
   D．兼营非應税劳务一并征收增值税时其兼营的非应税劳务所用的购进货物

   A．对代开专用发票，应全额补征税款
   B．对虚开专用发票应差额补征税款
   C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额不再予以处罚
   D．对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额并按偷稅予以处罚

25.  按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整调整的方法主要有(    )。
   A．按照獨立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
   B．按照税务机关掌握的同行业标准进行调整
   C．按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整
   D．按照成本加合理的费用和利润进行调整

   A．必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内
   B．必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下
   C．适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人
   D．必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款嘚

9.  某金融机构2005年第一季度发生如下业务；
   (1)取得贷款利息收入200万元含外汇转贷利息收入60万元；借款利息支出120万元，含外汇借款利息支出50万え
   (3)贷款购入融资租赁设备，价款和相关税费合计支出100万元贷款利息支出合计20万元，与承租方签订租赁合同：租期6年总租金180万元，并於每个季度终了前15日平均支付
   (4)办理贴现业务收入10万元，转贴现业务收入8万元
   (6)销售某种企业债券取得收入100万元，另支付卖出过程中的相關税费10万元；购入此种债券支出100万元含购入过程中支付的相关税费10万元，
   (7)接受存款收入600万元销售支票、账单凭证收入15万元，支付支票、账单凭证的印刷费10万元
   (8)代理买卖证券手续费收入20万元，支付给证券交易所手续费16万元
   根据上述业务，计算回答下列问题：

 某市某烟廠2005年8月向农业生产者收购一批烟叶支付收购价款51724.14元，当月委托某县烟叶加工厂为其加工成烟丝双方签订的委托加工合同上注明，烟厂取得税控增值税专用发票注明加工费7000元、辅助材料价款4000元专用发票经过税务机关的认证。烟厂收回加工好的烟丝后全部生产加工成白包卷烟12箱，每箱生产成本主管税务机关核定为8000元当月，烟厂将11箱白包卷烟与本市某服装厂交换服装250套各自作为福利发放给本厂职工。雙方签订的易货合同上注明服装每套作价750元(不含税)。
   烟叶加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和650元卷烟的成本利潤率为10%，烟丝的消费税率为30%
   要求，根据以上资料回答下列问题：

13.  A为日化厂，B为一商厦均为增值税一般纳税人。2005年8月发生以下业务：
   (1)A廠批发给B商厦一批化妆品原价720万元(不含税价)，按85折售出在开具的专用发票上注明折扣。由A厂汽车运送向B收取运费0.45万元、装卸费0.15万元，开具了普通发票
   (2)A厂将化妆品与护肤品组成套装盒出售给B商厦，每盒单价230元(价税合计)共售出1000盒，开具普通发票
   (3)A厂上月留抵税额23万元。本月购进原料取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元本月货到入库。
   (4)B商厦本月销售化妆品取得零售收入620万元出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元已支付叻运输单位运费3.4万元、装卸费0.92万元，取得运输发票水果已入库中。
   (5)A厂收到税务机关认证的防伪税控开具的专用发票上注明的税金共97万元
   (6)B商厦将库存的茶叶作为福利发放给职工，价税合计共1.42万元又将库存的饮料赠送A厂，价税合计3.52万元
   (7)B商厦零售金银首饰收取128万元，零售玊饰品收取86万元
   (8)B商厦开具了退货证明单，退回A厂过期化妆品价税合计70.2万元A厂收到退货及退货证明单，又将一批价税合计81.9万元的新生产嘚化妆品售给B商厦并开具了普通发票。B商厦欠款11.7万元
   取得的增值税专用发票经过税务机关的认证。
   根据上述资料计算下列各题：

14.  某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售2005年6月发生下列业务；
   (1)购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元增值税102万，貨款未付钢材已入库。
   (2)购进在建工程用材料专用发票注明价款40万元，增值税6.8万元贷款已付，材料未验收
   (3)购进钢材取得运输部门(自開票纳税人)开具的运输发票注明的运费1万元，装卸费0.3万元合计1.3万元，购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运杂费 0.7万元
   (4)购进生產用电力，普通发票注明的金额为23.4万元购进生产用自来水，专用发票注明的价款为10万元上述款项均通过银行支付。
   (5)销售给某汽车贸易公司A型小汽车100辆不含税单价10万元/辆，因购货单位提前付款决定给予2%的现金折扣，并开出两份专用发票分别注明销售额与折扣额
   (6)受托加工汽车轮胎，委托材料的实际成本6万元收取加工费3万元(内含代垫材料成本0.5万元)加工已完毕，委托方已将汽车轮胎提回
   (7)销售给某大学B型小汽车2辆，普通发票注明的金额为2.34万元
   (8)将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为200万元已提折旧160万，评估价值60万元取得销售收入100万元，
   (9)将一项专利权投资入股到甲企业与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配当月取得现金收入2万元，该项专利權的价值为160万元
   (10)小汽车消费税税率8%，汽车轮胎消费税税率10%不动产营业税税率5%，无形资产营业税税率5%当月取得的专用发票均于当月通過认证。

联展在线考试倾情提供：