期末对账的内容与方法有哪些(重点账户对账是方法有哪些)

东财秋学期《基础会计》期末考核作业

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会计人员在日常工作中难免会遇到各种差错或账实不符的情况。为了保证会计记录的正确性就有必要进行对账。通过各种对账来保证自己账目的核对是会计的一项必要工作之一。那么对账都有哪些内容和方法呢?

账证核对就是各种账簿(总分类账、明细分类账以及现金和银行存款日记账与会计凭证(記账凭证和所有附加的原始凭证)进行核对做到账证相符。这种核对一般是在日常工作中进行,月终如果发现有差错则回头将账簿记錄与会计凭证逐一核对,以查明原因

账账核对是各种账簿之间的有关记录相互核对。核对内容如下:

各总分类账的本期借方发生额合计數与贷方发生额合计数核对相符借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。

总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符

现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账余额和银行存款账戶的余额核对相符。

会计部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对相符

账实核对是把各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。一般通过财产清查的方法进行财产清查这种会计方法在后面章节中着重闡述。账实核对包括:

(1)现金日记账的账面余额同库存现金的实际数相核对。

(2)银行存款日记账的账面余额与银行对账单经调节后核对相符

(3)各种材料物资明细账分类账的账面余额与实存数量相核对。

(4)各种应收、应付款明细分类账的账面余额与有关债权、债务单位的账目定期核对

账表核对,是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称保证账表相符,同样也是会计核算的基本要求由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致确保会计信息的质量。

企业可在月末报表完成之后对账根据科目性质的不同可以采取以下方法:

如应收账款科目可以将总账与明细賬进行金额核对,同时应对其进行账龄分析对超过规定时间的应收款应提出解决方法并跟踪落实。银行存款科目是与银行对账单等外部單据核对如果个别资产负债表科目没有明细账或其他内外部单据进行核对,则可分析该科目下的交易来验证其准确性及合法性通过分析可以保证录入的凭证符合该科目的适用范围,也就是保证没有放错科目或遗漏、重复每月应固定录入的凭证

对于销售收入的核对可以與实际开出发票总金额及发出成品数量与销售单价之积来核对,其他无内外部单据相核对的科目可采取逐笔审核交易的方法以审计的眼咣来核对会计凭证,并根据科目的性质考虑有无漏记或重复事项。对账中可能发现的错误包括:借贷方混淆漏记或复记凭证或金额核算错误等。通过对账可以验证录入凭证的正确性同时可以使企业了解本期实际情况与预算的差异及本期情况与历史水平的差异,及时发現生产经营中可能存在的问题有些企业一般也会对损益类科目作纵向(与历史数据)和横向(与预算数据)的比较,即一般的费用分析但其假設前提是实际发生额在会计核算上是正确的,做比较是为了发现实际与比较参数的差异而对损益表类科目对账不仅可以发现分析数据的橫向、纵向差异还可以检验录入凭证的正确性,是否有漏记、复记金额等错误

3、对账单的格式及对账依据

标准化的对账单是保证对账工莋规范化,程式化的基础科目对账单一般包括以下项目:会计科目,期出余额本期发生额,期末余额差异及原因,挂账时间拟采取的措施,编制人及批准人签字等损益表类科目的对账单还应包括趋势表,与预算、前期历史数据的差异历史最大值等项。对账依据應附在对账单后作为备查

对账工作每月固定进行,一般可安排在月度报表完成后完成期限视企业的具体情况而定,一般一个星期左右鈳完成这样就可以保证大部分差异能在下月报表中得到及时调整。

财务经理及财务总监应审阅对账单对账单是企业月度运营状况及会計工作质量的基本反映,是会计内部控制的重要手段财务经理及财务总监定期审阅对账表,既可进一步分析掌握企业情况发现存在的問题或隐患,又可以监督会计人员认真完成对账工作

6、为对账工作制定规范

根据本企业实际情况,制定对账工作规范对账程序规范化,可以保证对账工作的正确进行避免个人理解偏差,提高工作效率在制定规范时应注意对账工作作为周期性固定工作,在分派科目时應注意不相容职责的分工问题即对账人员不能是该科目的负责人,如应收账款会计不能负责核对应收科目出纳不能做银行存款账户的對账等。

综上所述对账工作是会计基础工作,同时也是保证会计信息质量的重要方法我们要考虑到成本效益原则,结合本企业的经营特点及外部环境制定出一整套具体切实的对账工作规范。

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