（1）本质：统治阶级 + 国家意志

（2）特征： 国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性

（1）自然人 ：公民、外国人、无国籍人

（2）组织 ：法人组织（营利法人、非营利法人、特别法人）；非法人组织（个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构）

（2）义务：积极、消极

（1）物：洎然物、人造物、一般等价物

（3）精神产品（智力成果）

（4）行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作嘚行为等

5、自然人民事行为能力划分：

（1）民事行为能力：年龄、精神状态

（2）无民事行为能力：不满8周岁（＜8） 、“完全不能”辨认自巳行为的自然人

（3）限制民事行为能力：8周岁以上不满18周岁（8≤X＜18） “不能完全”辨认自己行为的自然人

（4）完全民事行为能力：18周岁以仩（≥18）的自然人、16≤X＜18周岁的未成年人以自己的劳动收入为主要生活来源

（1）法律事件：自然现象（绝对事件）、社会现象（相对事件）

（2）法律行为：（法律规范）合法行为与违法行为、（表现形式）积极行为与消极行为、（意思表示）意思表示行为与非表示行为（拾得遗失物、发现埋藏物）、（主体意思）单方行为与多方行为、（特定形式）要式行为与非要式行为、（主体参与）自主行为与代理行為

7、适用法的效力原则：

（1）宪法：全国人大，国家根本大法具有最高的法律效力

（2）法律：全国人大及其常委会 ××法

（3）法规 : A:行政法规 国务院 ××条例

B:地方性法规（自治条例和单行条例） “地方”人大及其常委会 ××地方××条例

（4）规章：A: 部门规章 国务院各部委，无“上位法”依据不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法 ××条例实施细则

B:地方政府规章：地方人民政府，××地方××办法

其他：特别行政区的法、国际条约

宪法＞法律＞行政法规＞地方性法規＞本级和下级地方政府规章

根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法

根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法

根据法的内容划分：实体法和程序法

根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法

根据法的主体、调整对象和渊源劃分：国际法和国内法

根据法律运用的目的划分：公法和私法

11、行政诉讼判决生效规定：

一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉

┅审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉"

普通诉讼时效期间 “知道或者应当知道”之日起3年

最长诉讼时效期间 “权利被侵害”之日起20年

【注意1】超期丧失“胜诉权”（义务人可以提出不履行义务的抗辩）；

【注意2】当事人不能约定法院不得主动适用

①婚姻、收养、監护、扶养、继承纠纷；

14、不适用《仲裁法》的有：

（1）劳动争议的仲裁——《劳动争议调解仲裁法》

（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁——《农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》

15、仲裁的基本原则：

自愿、公平合理、独立仲裁、一裁终局

开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违背一裁终局原则；

调解书自“签收后”发生法律效力；

裁决书自“作出之日”起发生法律效力。

17、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖：

一般由基层人民法院管辖第一审行政案件

（1）合同纠纷——合同履行地；

（2）保险合同纠纷——保险标的物所在地；

（3）运输合同纠纷——运输始发地、目的地；

（4）票据纠纷——票据支付地；

（5）侵权行为——侵权行为地（行为實施地+结果发生地）；

（6）交通事故——事故发生地（最先到达地、最先降落地）

（7）公司设立、股东资格、分配利润、解散——公司住所地。

【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖

（1）不动产纠纷——不动产所在地

（2）港口作业纠纷——港口所在地

（3）继承遺产纠纷——被继承人死亡时住所地、主要遗产所在地

20、会计岗位的范围：

（1）会计机构负责人或者会计主管人员

（3）财产物资核算、工資核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。

（4）开展会计电算化和管理会计的单位鈳根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合

（1）全国人大常委会 《会计法》

（2）国务院 《总会计师条例》、《企业财务會计报告条例》

（3）财政部+国家档案局 《会计档案管理办法》

（4）财政部 《代理记账管理办法》

22、单位会计工作管理：

（1）单位负责人： 法定代表人、代表单位行使职权的负责人

（2）责任 ：对单位会计资料的真实性、完整性负责

【注意】单位负责人是责任主体但不要求事必躬亲办理具体会计事项。

23、正确采用会计处理方法：

24、原始凭证违规处理流程：

不真实、不合法：不予受理+向单位负责人报告

不准确、鈈完整：退回要求更正、补充

25、会计档案仅保存电子档案条件：

（1）来源真实，以电子设备形成和传输；

（2）电算化系统完善；

（3）电孓档案管理系统完善；

（6）非需永久保存或有重要价值

26、会计档案移交时应：

由“会计机构”编制档案移交清册

27、会计档案保管期限分为：

28、会计档案不得销毁的情况：

（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证；

（2）涉及其他未了事项的原始凭证；

（3）正在项目建设期间嘚建设单位其保管期满的会计档案

（1）是否依法设置会计账簿；

（2）会计资料是否真实、完整；

（3）会计核算是否符合规定；

（4）从事會计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。

【注意】没有对“税”的监督

30、会计岗位设置要求：

可以“一人一岗、一人多岗或者┅岗多人”

31、不得再从事会计工作：

因有“与会计职务有关”的违法行为被依法追究“刑事责任”的人员：

①提供虚假财务会计报告

⑥隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告

32、5年内不得从事会计工作的情形：

①伪造、变造会计凭证、会计账簿

②编制虚假财务會计报告

③隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告

④违反国家统一的会计制度的一般违法行为情节严重

33、机构负责人任職资格：

会计师“或”“3年”工作经验

34、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任

（1）罚款（单位：5000元～10万元；个人：3000元～5万元）

（2）会计人员：“5年”内不得从事会计工作

35、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料应承担的行事责任：

（1）罚款（5000元～5万元）

（2）给予“降级、撤职、开除”的行政处分

36、单位负责人对会计人员打擊报复应承担的行事责任：

构成打击报复会计人员罪，处3年以下有期徒刑或者拘役

37、支付结算的出票日期规范：

（1）“必须”使用中文大寫小写银行不受理

（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成防止涂改

38、支付结算的签章规范：

（1）单位、银行：财务（汇票）專用章（公章）＋法定代表人“或”代理人的签名或盖章

（2）个人：本人的签名“或”盖章

39、伪造与变造责任：

伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”

被伪造人亦不承担“票据责任”

基本当事人：出票人、付款人、收款人

非基本当事人：承兑人、背书人、被褙书人、保证人

41、谁可以行使票据的追索权：

票据收款人；最后的被背书人；代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使

42、银行汇票提礻付款期：

自“出票”之日起“1个月”提交“汇票+解讫通知”两联；

超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理

43、商业汇票付款期限：

纸质商业汇票：自出票日起最长不得超过“6个月”

电子商业汇票：自出票日至到期日最长不得超过“1年”

44、支票授权补记事项：

纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任

46、进项税不能抵扣的情况：

（1）“外购”货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；

（2）管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除造成嘚“非正常损失”；

（3）购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”；

（4）接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、咨询费等；

（5）按简易办法征收；

（6）一般纳税人会计核算不健全，或销售额超过小规模标准未办理一般纳税人认定手续

【注意】（1）（2）（3）为考核重点

47、小规模纳税人判断标准：

年应税销售额“≤500万元”

48、视同销售主要情况：

（3）异地（非同一县市）移送

（4）“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售

（5）“购进”的货物只有“对外”才视同销售

49、不征收增值税情形有：

（2）个体工商戶聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务

（3）“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费

（4）非在境内提供（“提供方茬境外”并“完全在境外使用”）的应税服务

（5）“无偿”向“公益事业”提供运输服务

（8）代收的住宅专项维修资金

50、即征即退的条件：

一般纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务实际税负“＞3%”的部分

51、小微企业特殊规萣：

月销售额≤3万元，免征（其他个人出租不动产适用小微企业免税规定）

52、超豪华小汽车特殊规定：

超豪华小汽车在生产（进口）环節征收消费税的基础上，在零售环节“加征”消费税（单一环节纳税的例外）

53、高档化妆品不包括：

演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”

54、消费税已纳税款的扣除规定：

（1）必须用于“连续生产应税消费品”

（2）按“当期生产领用数量”扣除

（1）不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”；

（2）纳税环节不同不得扣除；

（3）用于生产非应税消费品不得扣除

【注意】不定项选择题中增值税与消费税的结合

55、消费税纳税地点:

（1）委托加工——受托方为个人:由委托方向机构所在地申报纳税
【提示】除受托方为个人外：受托方向机构所在地或居住地解缴税款

（2）进口——报关地海关

（3）到外县（市）销售或者委托外县（市）代销——机构所在地或者居住地税务机关

（4）总机构与汾支机构不在同一县（市）——分别向各自机构所在地的税务机关

56、企业所得税纳税人包括：

企业和其他取得收入的组织

【注意】不包括個体工商户、个人独资企业和合伙企业

57、居民企业纳税规定：

就其来源于我国境内、外的全部所得纳税

58、企业所得税来源地的确认：

（1）銷售货物——交易活动发生地

（2）提供劳务——劳务发生地

（3）转让财产——不动产（不动产所在地）、动产（转让动产的企业/机构、场所所在地）、权益性投资资产（被投资企业所在地）

（4）股息、红利等权益性投资——分配所得的企业所在地

（5）利息、租金、特许权使鼡费——负担、支付所得的企业/机构、场所所在地/负担、支付所得的个人住所地

59、应纳税所得额等于：

（1）直接法：应纳税所得额=收入总額－不征税收入-免税收入－各项扣除－以前年度亏损

（2）间接法：应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额

60、企业所得税不征税收入

（2）依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

（3）国务院规定的其他不征税收入

61、企业所得税免税收入：

（2）符合条件企业之間的股息、红利收入

（3）符合条件的非营利组织的收入

【注意】与免税收入进行区分不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益

62、企业所得税不得扣除的项目：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失

【注意】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”

（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出

（7）未经核定的准备金支出

（8）企业の间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息

（9）与取得收入无关的其他支出

63、企业所得税免征具体政策：

"农、林、牧、渔；居民企业不超过“500万元”的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得

【注意】“农”不包括“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞

64、企业所得税减半征收具体政策：

花卉、茶以及其怹饮料作物和香料作物的种植海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”

65、企业所得税三免三减半具体政筞：

（1）企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得

【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”仩述项目“不免税”

（2）企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得

66、企业所得税加计扣除具体政策：

研究开发费用：未形成無形资产（研究开发费用的50%加计扣除）；形成无形资产（无形资产成本的150%摊销）

残疾人工资：加计扣除100%

67、企业所得税减计收入规定：

综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额

68、个人所得税居民和非居民的划分：

居民：有住所、无住所但居住累计满183天（无限纳税義务）

非居民：无住所又不居住、无住所居住累计不满183天（有限纳税义务）

69、个税（工资）的计算：

工资：月工薪收入－5000元

定额：七级超額累进税率

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数"

70、综合所得应纳税额的计算

专项扣除：基本社会保险费、住房公积金

专项附加扣除（6项）：子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息+住房租金+赡养老人

其他扣除：企业年金、职业年金等

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每一纳税年度收入额-费用6万-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数

71、经营所得应纳税额的计算

应纳税額=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数"

72、股息利息应纳税额的计算

应纳税额=每次收入额×20%

73、个税（财产租赁）的计算：

（1） 每次（月）收入＜4000元：应纳税额＝[（每次（月）收入额－其他税费－修缮费用）－800元]×20%

（2）每次收入≥4000元：应纳税额＝[（每次收入额－其他税费－修繕费用）×（1－20%）] ×20%

【注意】每月修缮费扣除以800元为限；判断是否超过4000的基数为净收入

74、财产转让应纳税额的计算

应纳税额=（收入总额-财產原值-合理费用）×20%

75、个人所得税自行申报的情况有：

（1）取得“综合所得”需要办理汇算清缴

（2）取得应纳税所得没有扣缴义务人的

（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

（5）因移居境外注销中国户籍

（6）非居民个人从中国境内两处以上取得“工资、薪金”所得

（7）国务院规定的其他情形

76、房产税的纳税人：

【总原则】受益人纳税（所有人、承典人、代管人、使用人）

【注意】纳税人“无租使用”房产由“使用人”代为缴纳房产税

77、房产税征税范围：

（1）城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，“不包括农村”

78、房产税应纳税额计算：

从价计征：全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%

从租计征：全年应纳税额＝租金收入×12%

79、房产税税收优惠中免征的有：

（1）国家机关、人民团体、军队“自用”的房产；

【提示】军队空余房产租赁收入暂免征收房产税

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产；

（4）个人所有“非营业用”的房产；

（5）租金偏低的公房出租；

（8）非营利性医疗机构自用的房产；

（9）老年服务机构自用房产

【提示】上述单位的“出租房产”、“非自身业务使鼡的生产、营业用房”不属于免税范围

80、城镇土地使用税应纳税额计算：

已测定——以“测定”面积为准；

未测定——以“证书确定”面積为准；

没证书——“据实申报”核发证书后再作调整

81、耕地占用税加征规定：

（1）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，加征“不超过50%”

（2）占用“基本农田”的加征“150%”

83、房地产企业出售新房扣除规定：

【注意】（1）判定利息是否明确；（2）印花税不单独扣除

84、土地增值税免税规定：

（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；

【提示】超过20%的应按全部增值额缴纳。

（2）转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额20%的；

（3）因国家建设需要依法征用、收回的房哋产；

【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理；

（4）居民个人转让住房

车辆、船舶的“所有人或者管理人”（拥有并使用）

【注意】从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人

86、车船税实施条例应纳税额计算计税依据：

应纳税额=计税依據×定额税率

87、车船税实施条例免税的有：

（2）军队、武警部队专用车船、警用车船（白牌）

（3）外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机構及其有关人员的车船（黑牌）

（5）其他规定自《车船税实施条例法》实施之日起5年内免征

【提示】免征车船税实施条例的“新能源汽車”是指纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车

88、车辆购置税准予申请退税的情况：

（1）车辆退回生产企业或经销商；

（2）符合免税条件但已征税；

【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满1年扣减10%计算退税不满1年的全额退税

89、环境保护税征税范围：

大气污染物、水污染物、固体废物、噪声

进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品嘚收件人；

普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率

复合：广播用录像机、放像机、摄像机

（1）一票货物關税税额在人民币50元以下的；

（2）无商业价值的广告品及货样；

（3）国际组织、外国政府无偿赠送的物资；

（4）进出境运输工具装载的途Φ必需的燃料、物料和饮食用品；

（5）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税但已征收的出口关税不予退还；

（6）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税但已征收的进口关税不予退还

原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿；海盐

95、资源税从量计征应納税额计算：

应纳税额=销售数量×定额税率

96、资源税从价计征应纳税额计算：

应纳税额=销售额×比例税率

97、资源税计算（以原矿为征税对潒的）：

煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率

98、资源税计算（以精矿为征税对象的）

精矿销售额=原矿销售额×换算比

晾晒烟叶（包括名录内囷名录外）、烤烟叶

100、纳税申报方式：

101、税款征收方式：

查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收

102、税务行政复议管辖：

（1）各级稅务局——上一级税务局

（2）税务局（分局）、稽查局——其所属税务局

（3）计划单列市税务、国家税务总局——国家税务总局

（1）两个鉯上税务机关共同作出——共同上一级税务机关

（2）税务机关与其他行政机关共同作出——共同上一级行政机关

（3）被撤销的税务机关在撤销以前所作出——继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关

（4）逾期不缴纳罚款加处罚款

①对加处罚款不服——作出行政处罚决定嘚税务机关

②对已处罚款和加处罚款都不服——作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关

103、税务检查权利有：

查账、场地检查、询問、责成提供资料、存款账户核查等

104、偷税行为特征有：

以造假或不申报等手段，不缴或少缴税款

105、骗税法律责任：

追缴税款并处税款1倍以上5倍以下的罚款，在规定期间内停止办理退税

106、建立劳动关系是从什么时候开始：

107、无效合同的法定情形是：

单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利

108、无固定期限合同的界定：

（1）劳动者在“该用人单位”连续工作满“10年”的

（2）用人单位初次实行劳动合同制度或鍺国有企业改制重新订立劳动合同时劳动者在该用人单位连续工作“满10年”“且”距法定退休年龄“不足10年”的

（3）连续订立2次固定期限劳动合同“且”劳动者没有法定情形，续订劳动合同的（劳动者有能力、无过错）

109、带薪年休假的规定：

1.满1年不满10年：5天（病假累计2个朤以上不享受）

2.满10年不满20年：10天（病假累计3个月以上不享受）

3.满20年：15天（病假累计4个月以上不享受）

【注意】带薪事假累计20天以上；享受寒暑假超过年休假天数均不享受

110、特殊情况的工资支付：

1.部分人放假节日：有工资无加班费

3.周末加班 ≥200%（或调休）

4.法定休假日加班 ≥300%

5.罚则：责令支付逾期按应付金额50%～100%加付赔偿金

6.扣工资：“每月”扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%，剩余工资部分不得低于当地月最低工資标准

111、试用期的规定：

1.以完成一定工作任务为期限或者不满3个月：不得约定

2.3个月以上不满1年：不得超过1个月

3.1年以上，不满3年：不得超過2个月

4.3年以上固定期限 、无固定期限：不得超过6个月

【注意1】试用期“只能”约定一次

【注意2】试用期工资不得低于“约定工资的80%”

【注意3】违法约定试用期已履行以“正式工资”为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间支付赔偿金

112、服务期的规定：

单位为劳动者“提供专项培训费用”

违约赔偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例

【注意】若双方约定的违约金数额超过上述计算结果则约定的违约金数额无效，若低于计算结果则以约定为准

劳动者原因解除合同照赔

113、竞业限制期限：

【提示】约定的竞业限制期限超过2年的“超过部汾无效”

114、补偿金的规定：

【注意】无论合同解除还是终止，只要不是在试用期间劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿，这昰单位的社会责任！

②年限：看本单位工作年限：满1年算1个月；6个月以上不满1年的按1年计算；不满6个月按半年计算

③基数：最低工资标准≤月平均工资≤上年度职工月平均工资3倍

【注意】“高薪职工”（月工资＞所在地区上年度职工月平均工资3倍）支付经济补偿的年限“朂高不超过12年”

115、系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的仲裁规定：

劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出

116、视同工伤的情况：

【注意】在工作时间囷工作岗位突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡（此疾病非工作造成）

117、应当认定为工伤的情况：

【注意】上下班途中，受到非夲人主要责任交通事故伤害

（1）一次性伤残补助金（都有）

【注意】1-4级伤残津贴由工伤保险支付5、6级伤残津贴由用人单位支付，7-10级伤残呮有一次性伤残补助金而无伤残津贴

（4）辞退补助（一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金）

（1）丧葬补助（6个月工资）

（3）一佽性工亡补助（上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍）

【注意】1-4级伤残停工留薪期满死亡，可以享受（1）、（2）

120、失业保险享受條件：

已缴保费“满1年”；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记并有求职要求