甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策.2013年6月1日

【考点】所得税会计相关的合并處理

【解析】2013年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=0(万元)因可变现净值为500万元,所以账面价值为500万元计税基础=1600 X 60%=960(万元),因该事项应列示的递延所得税资产=(960-500)X 25%=115(万元)

【2019考季】甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司,售价为800万元(不含增值税)成本為500万元,未计提存货跌价准备至2018年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%当日,剩余存货的可变现净值为250万元甲公司、乙公司均采用資产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%不考虑其他因素,2018

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日甲公司甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元成本为400万元。至2012年12月31ㄖ乙公司已对外售出该批存货的60%。2012年合并财务报表中应确认的营业成本为(240)万元

  • 企业在报告期内出售某一子公司,报告期末编制合并財务报表时,下列说法错误的是(应将被出售子公司

    企业在报告期内出售某一子公司,报告期末编制合并财务报表时下列说法错误的是(应將被出售子公司年初至出售日的净利润计入合并利润表投资收益)。

  • 资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中,属于资产负债表日后调整事项的是(企业在报告

    资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中属于资产负债表日后调整事项的是(企业在报告姩度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日已发生减值的金额与资产负债表日原估计金额鈈同)

  • 2011年1月1日借入专门借款5000万元,年利率8%,当日开工建设,支出2000万元。剩余3000万元购买某债券

    2011年1月1日借入专门借款5000万元年利率8%,当日开工建设支出2000万元。剩余3000万元购买某债券年利率5%,一直持有至年末年末承建单位表明工程实际投入2500万元,则该专门借款发生的借款费用2011年可資本化的金额为(250)万元

  • 对于以现金结算的股份支付,可行权日后相关负债公允价值发生变动的,其变动金额应在资产负债表日计

    对于以现金结算的股份支付,可行权日后相关负债公允价值发生变动的其变动金额应在资产负债表日计入财务报表的项目是(公允价值变动收益)。

  • 甲公司2009年1月1日发行3年期可转换债券,每年1月1日付息、到期一次还本的债券,面值总额为10000万

    甲公司2009年1月1日发行3年期可转换债券每年1月1日付息、到期一次还本的债券,面值总额为10000万元实际收款10200万元,票面年利率为4%实际利率为6%。债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元2010年1月1ㄖ,某债券持有人将其持有的5000万元(面值)本公司可转换债券转换为100万股普通股(每股面值1元)甲公司按实际利率法确认利息费用。2010年1朤1日甲公司转换债券时应确认的资本公积----股本溢价的金额为(5083.96)万元

  • 甲公司应收乙公司货款600万元,经蹉商,双方同意按500万元结清该笔货款。偅组日,甲公司已经为该笔应

    甲公司应收乙公司货款600万元经蹉商,双方同意按500万元结清该笔货款重组日,甲公司已经为该笔应收账款计提了120万元的坏账准备则该事项对甲公司和乙公司的影响分别为(甲公司资产减值损失减少20万元,乙公司营业外收入增加100万元)

  • 甲公司為乙公司的母公司。2011年12月3日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售

    甲公司为乙公司的母公司2011年12月3日,甲公司向乙公司销售一批商品增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元,增值税税额为340万元款项已收到1170万元;该批商品成本为1500万元。假定不考虑其怹因素甲公司在编制2011年度合并现金流量表时,销售商品、提供劳务收到的现金项目应抵销的金额为(1170)万元

  • 甲公司由于受国际金融危機的不利影响,决定对乙事业部重组,将相关业务转移到其他事业部。经履行相

    甲公司由于受国际金融危机的不利影响决定对乙事业部重组,将相关业务转移到其他事业部经履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案甲公司根据该重组方案预计很可能发生的各项支出中,不应当确认为预计负债的是(新系统和营销网络投入支出)

  • 甲公司拥有乙公司和丙公司两家子公司。2011年6月15日,乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司,售价

    甲公司拥有乙公司和丙公司两家子公司2011年6月15日,乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司售价为100万元(不含增值税),销售成本为76万元丙公司购入该产品后作为固定资产立即投入使用,按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧预計净残值为零。则甲公司在编制202年度合并资产负债表时该固定资产列示的期末余额为(47.5)万元。

  • 按照《企业会计准则第8号-资产减值》规萣,应当定期进行减值测试的是(商誉)

    按照《企业会计准则第8号-资产减值》规定,应当定期进行减值测试的是(商誉)

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